试卷一_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
18页免费6页免费7页免费5页免费3页免费 2页免费2页免费4页免费5页免费6页免费
喜欢此文档的还喜欢5页1下载券9页免费6页免费17页1下载券102页免费
试卷一|会​计​继​续​教​育​税​务​资​料
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢【精品】384、道路货物运输——公路货物运输行业纳税评估指南
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
【精品】384、道路货物运输——公路货物运输行业纳税评估指南
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer-4.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口注册税务师考试
1.选择试题2.注册/登陆3.开始答题4.提交试卷5.查看成绩6.答案解析
您的位置：&& && && && 试卷题库内容
试题来源：
甲公司视同销售的应税所得额为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有，2小题>
甲公司捐赠时应计入&营业外支出&科目的金额为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有，3小题>
乙公司由于接受捐赠，应作的会计分录为( & &)。
A& 借：原材料 & & & & & & & & & & & & & &700000
& & & 应交税金&&应交增值税(进项税额) & & & 119000
& & & 贷：待转资产价值 & & & & & & & & & 819000
B& 借：原材料 & & & & & & & & & & & & & 700000
& & & 贷：待转资产价值 & & & & & & & & & & &700000
C& 借：待转资产价值&&接受捐赠非货币性资产价值 & &819000
& & & 贷：应交税金&&所得税 & & & & & & & & & & & & &204270
& & & & & 资本公积&&接受捐赠非现金资产准备 & & & & & 614730
D& 借：原材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & &700000
& & & 应交税金&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & &119000
& & & 贷：递延税款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & &270270
& & & & & 资本公积 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &548730
正确答案：有， 或者 答案解析：有，4小题>
甲公司由于该项捐赠产生的纳税调整金额为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
您可能感兴趣的试题
第&1&题：综合分析题（不定项）: ()
& &甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，营业税率为5% (不考虑与营业税相关的其他税费)，所得税税率为33%，按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，年初未分配利润为80万元。2005年发生下列经济业务：&(1) 销售产品的货款800万元，其中赊销100万元，未收到货款，其余款项收到存入银行。该产品的实际成本为500万元。
& &(2) 采用分期收款方式销售商品，售价为50万元，实际成本为30万元，本年应收货款29.25万元，尚未收到。
& &(3) 出口产品一批，售价折合人民币为80万元，实际成本50万元。款项尚未收到。
& &(4) 转让无形资产的使用权，取得收入20000元，发生的转让费用为2000元。款项均通过银行收付。
& &(5) 计提本期长期债券投资(一次还本付息)利息30000元，应摊销溢价5000元。
& &(6) 2003年12月购入一项管理设备，原价101万元，预计挣残值1万元，预计使用年限10年，按直线法计提折旧。日考虑到技术进步的原因，拟从日起将该项管理设备的折旧年限改为5年，仍然采用直线法计提折旧，预计净残值为1万元。税法规定的折旧年限为10年，折旧方法为直线法。除该项管理设备外，其余固定资产本年计提折旧为180万元，其中80万元计入管理费用。
& &(7) 本年发现上年未确认为收入的预收账款120万元，成本80万元。经确认为重大差错。
& &(8) 年初在上年财务报告报出之前发生退回上年销售的产品，销售收入为40万元，销售成本为25万元。冲减应收账款，企业对此销售按5%计提坏账准备。商品已入库。
& &(9) 收到债务人抵偿债务的固定资产。该债权的账面余额为50万元，坏账准备的提取率为5%。假设没有发生其他相关税费。
& &(10) 以银行存款支付管理费用56万元，支付营业费用30万元，应交城建税28000元，应交教育费附加12000元。
& &(11) 计算本年应交所得税，井结转本年损益。
& &(12) 年末董事会决议，按税后利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，按20%分配现金股利。
业务(7)应作的账务处理为( & &)。
A& 借：预收账款 & & & & & & & & & &1404000
& & & 贷：以前年度损益调整 & & & & & & &1200000
& & & & & 应交税金&&应交增值税(销项税额) & & &204000
B& 借：以前年度损益调整 & & & & & & & & & 800000
& & & 贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & 800000
C& 借：以前年度损益调整 & & & & & & & & & & 13200
& & & 贷：应交税金&&应交所得税 & & & & & & & 13200
D& 借：以前年度损益调整 & & & & & & & & & & &268000
& & & 贷：利润分配&&未分配利润 & & & & & & & 268000
E& 借：利润分配&&未分配利润 & & & & & & & 40200
& & & 贷；盈余公积 & & & & & & & & & & & & & &40200
正确答案：有， 或者
期末利润分配表的未分配利润为( & &)元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 3小题>
本期应分配的现金股利为( & &)元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 4小题>
本期投资损益科目的贷方发生额为( & &)元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 5小题>
本期税前会计利润为( & &)元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 6小题>
业务(8)通过以前年度损益科目转入&利润分配&&未分配利润&科目的数额为 ( & &)元。
D&12723.30
正确答案：有， 或者 答案解析：有，第&2&题：综合分析题（不定项）: ()
& &甲股份有限公司(以下简称&甲公司&)为了建造一栋厂房，于日专门从某银行借入5000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此笔)，借款期限为2年，年利率为6%，利息到期一次支付。该广房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总造价为8000万元。假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按 30天计算。
& &(1) 2002年发生的与厂房建造有关的事项如下：
& &1月1日，厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款1200万元。
& &3月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款3000万元。
& &4月1日，因与承包方发生质量纠纷，工程被迫停工。
& &8月1日，工程重新开工。
& &10月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1800万元。
& &12月31日，工程全部完工，可投入使用。甲公司还需要支付工程价款2000万元。
& &(2) 2003年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下：
& &1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为8000万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。
& &11月1日，甲公司发生财务困难，无法按期偿还于日借入的到期借款本金和利息。
& &按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期期间超过2个月，银行还将加收1%的罚息。
& &11月10日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。
& &12月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下：
& &①资产管理公司首先豁免甲公司所有积欠利息。
& &②甲公司用一辆小轿车和一栋别墅抵偿债务640万元。小轿车的原价为1.50万元，累计折旧为30万元，公允价值为90万元。该别墅原价为600万元，累计折旧为100万元，公允价值为5.50万元。两项资产均未计提减值准备。
& &③资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股，资产管理公司由此获得甲公司普通股1000万股，每股市价为4元。
& &(3) 2004年发生的与资产置换有关的事项如下：
& &12月1日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发企业)达成资产置换协议。协议规定，甲公司将前述新建厂房、部分库存商品和一块土地的使用权与乙公司所开发的商品房和一栋办公楼进行置换。资产置换日为12月1日。与资产置换有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。
& &其他有关资料如下：
& &①甲公司所换出库存商品和土地使用权的账面价值分别为1400万元和4田万元，公允价值分别为200万元和1800万元；甲公司已为库存商品计提了202力元的跌价准备，没有为土地使用权计提减值准备。甲公司所换出的新建厂房的公允价值为删万元。甲公司对新建厂房采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为210万元。
& &②乙公司用于置换的商品房和办公楼的账面价值分别为4000万元和2000万元，公允价值分别为6500万元和1500万元。其中，办公楼的账面原价为3000万元。假定甲公司对换入的商品房和办公楼没有改变其原来的用途，12月1日的公允价值即为当年年末的可变现净值和可收回金额。假定不考虑与厂房建造、债务重组和资产置换相关的税费。
2004年甲公司对换入资产计提的减值准备应为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>
应予资本化的利息金额为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 3小题>
甲公司进行债务重组时，应作的会计分录包括( & &)。
A& 借：固定资产清理 & & & & & & 620
& & & 累计折旧 & & & & & & & & & & 130
& & & 贷：固定资产 & & & & & & & & 750
B& 借：固定资产清 & & & & & & &750
& & & 贷：固定资产 & & & & & & & &750
C& 借：长期借款 & & & & & & &5600
& & & 贷：股本 & & & & & & & & 1000
& & & & & 资本公积 & & & & & & & & 4600
D& 借：长期借款 & & & & & & &5625
& & & 贷：固定资产清 & & & & & &620
& & & & & 股本 & & & & & & & & & 1000
& & & & & 资本公积 & & & & & & & & &4005
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 4小题>
甲公司2003年积欠资产管理公司债务总额为( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 5小题>
甲公司换入资产的入账价值分别为商品房( & &)万元，办公楼( & &)万元。
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 6小题>
与所建厂房有关的借款利息停止资本化的时点应为( & &)。
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······咨询描述：
&&&&&& 09年底我公司账面预提费用-厂房租赁费有27万的余额。在09年汇算清缴前未取得发票，所以在汇算清缴时做了纳税调增27万处理。在汇算清缴后我公司将09年底账面27万预提费用全部红字冲回，冲减10年当期费用，10年底不再提取任何费用，10年底预提费用账面余额为零。
请问：在10年汇算清缴时，我公司能否对10年红字冲回的27万预提费用在账面利润总额的基础上做纳税调减27万处理。（我公司认为这27万预提费用是会计处理与税法规定之间的暂时性差异，而非永久性差异。09年汇算清缴时我公司已做纳税调增27万处理，10年红字冲回后在依据账面利润纳税时再次纳税，为避免重复纳税，在10年汇算清缴时应当在账面利润总额的基础上做纳税调减27万处理。）
解答内容：
&& 您好！您咨询的问题收悉，现针对您提出的问题简单答复如下： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔第49号〕）第十九条规定：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。根据《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发[2008]40号）规定：“对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。”；《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）：“不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第二十八条规定：“除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。” 　　因此，根据上述文件规定，企业应根据合法、有效凭证记账，进行税前列支，该公司厂房租赁费未取得发票不能税前扣除。企业发生成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，请贵公司根据上述政策遵照执行，具体账务处理属请参考会计制度
相关新闻 & & &
尊重网上道德，遵守中华人民共和国的各项有关法律法规
承担一切因您的行为而直接或间接导致的民事或刑事法律责任
本站管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容
本站有权在网站内转载或引用您的评论
参与本评论即表明您已经阅读并接受上述条款}