企业多计提了2年的利息记,在本期把多计提的利息冲回来,怎么做分录?_百度知道
企业多计提了2年的利息记,在本期把多计提的利息冲回来,怎么做分录?
提问者采纳
按所属期间冲回调整。即以前年度计提的费用，要调整以前年度损益；今年计提的费用直接冲减当期费用。借：以前年度损益调整
红字借：财务费用－利息支出
红字贷：应付利息
红字 结转以前年度损益调整科目，不计算所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润 希望能帮助到您！
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原来是这样，感谢！
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当时怎么做计提分录的，直接做当时的计提分录，不过金额用红字表示
从利润分配科目冲不能冲当期损益
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出门在外也不愁收到银行存款利息，该怎么做分录？_百度知道
收到银行存款利息，该怎么做分录？
会计凭证：银行存款利息单
所以，从理论上，应做的会计分录：
借:银行存款
贷:财务费用
但在实际操作时，特别是使用财务软件时，可以做以下会计分录：
借:银行存款
借:财务费用-利息收入(红字) 《这里指冲减财务费用，所以用红字》
该凭证的两条分录都在借方,没有贷方。
因为无论是手工记账还是财务软件，在期末结转本期发生的财务费用时一般只合计财务费用的借方，合计后结转到本年利润。
期末结转会计分录：
借：本年利润
贷：财务费用（包括利息支出；利息收入[借记红字财务费用]；银行手续费等.
如果按第一种方法《贷:财务费用》，在期末统计本期发生的财务费用（借方）时容易造成差错。《这时应注意把本期发生的财务费用（借方）减本期发生的财务费用（贷方）作为期末结转时的财务费用（借方）》
期末结转会计分录：
借：本年利润贷：财务费用《这里应注意把本期发生的（财务费用（借方）减本期发生的财务费用（贷方）》
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出门在外也不愁查看: 13633|回复: 9
有利息收入时，如何结转本期损益
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本期的财务费用里，有利息收入，也有手续费支出。请问在结转本期损益时，会计分录怎么做呢？（有管理费用发生）
按明细入账~~
回复 楼主 飘飘霜 的帖子
　　我猜测你是手工记帐的，因为财务软件是自动结转本期损益的，就不会提出这个问题。有利息收入看你记在财务费用的借方（用红字）还是贷方（用蓝字）。沙发的帖子“按明细入账”，就是按借贷双方发生额结转，不是按余额结转。虽然结果是一样的，利息收入记在财务费用的贷方，结转损益时按借贷双方发生额结转，财务帐上就多一个利息收入的指标。全年所得税报表上要把利息收入列为投资收益的。
经过请教前辈，我做了如下会计分录：
1.收到利息收入时，
借：库存现金& && && && && && && &3010.5
& & 借：财务费用－－利息支出& && &-10.5
& & 贷：其他应收款& && && && && &3000
期末结转时，
借：本年利润& && && && && && && && && & -10.5
& & 贷：财务费用－－利息支出& & -10.5
[ 本帖最后由 飘飘霜 于
16:23 编辑 ]
回复 藤椅 taoxb 的帖子
:loveliness: 确实是手工做账的，因此有许多问题不明白，还望前辈多多指教~~~
指教谈不上，互相学习共同提高吧！
基本功还是靠手工记帐练出来的，因为手工记帐在不同的会计核算形式下，有各不相同的技巧。财务软件也是根据手工记帐来开发的，但是它只容纳一种会计核算方式，就是汇总记帐凭证核算方式。至于利息收入记在财务费用的借方（用红字）还是贷方（用蓝字），财务软件只是照搬照抄。所以一些手工记帐的不良习惯也会带到电脑记帐里，穿新鞋走老路。
对于你的会计分录，我认为改成如下较好：
借：库存现金& && && && && && && &3010.5
& & 贷：财务费用－－利息支出& && & 10.5
& & 贷：其他应收款& && && && && &3000
至于改不改由你，但请注意一经定下来后年内不要变动，这是会计惯例也是制度规定。
回复 地板 taoxb 的帖子
借：库存现金& && && && && && && &3010.5
& & 借：财务费用－－利息支出& && &-10.5
& & 贷：其他应收款& && && && && &3000
借：库存现金& && && && && && && &3010.5
& & 贷：财务费用－－利息支出& && & 10.5
& & 贷：其他应收款& && && && && &3000
两者主要有什么差别呢？
看你也是小公司，银行的活期存款利息是吧？直接做 借：银行存款 贷：财务费用-利息收入
回复 7楼 飘飘霜 的帖子
两者主要有什么差别呢？8楼已经代我回答了，谢谢8楼。
再噜嗦几句：一个企业既有利息收入又有利息支出，全年所得税申报报表上要把利息收入列为投资收益，利息支出列入财务费用。你的帐上只有一个余额，分不出利息收入、支出各多少。结转本期损益后财务费用的借贷双方的发生额是相同的，要么是利息收入和利息支出之和，要么是利息收入和利息支出之差。电脑记帐也无法识别不出利息收入、支出各多少。要解决这个问题唯一的办法就是把帐结改为表结。至于什么是帐结、表结参看我其他帖子。
回复 9楼 taoxb 的帖子
好的，谢谢你呀~~
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提问者采纳
因为在权责发生制下，不是真正付利息时在计入损益，而是实际发生时计入。因此在每个月末，需要根据借款的信息预提出相应利息记入损益，因此需要借记财务费用。第2个月末的分录与第一个月相同，第3个月因为要付息，做如下分录：借：财务费用--利息
250借：应付利息
500贷：银行存款
750第4、5个月分录与第1个月相同，第6个月分录如下：借：财务费用--利息
250借：应付利息
500借：短期借款
50000贷：银行存款
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太给力了，你的回答完美解决了我的问题！
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