【真题】2015最新会计从业资格考试《财经法规》真题
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一、甲单位是实行国库集中支付的事业单位。2013年6月，甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器设备。甲单位对两家供应商进行了询价，其中供应商丙企业进行了两次报价，根据以上资料，请回答如下问题：（1）、下列关于单位采购乙设备的说法中正确的有（A）A.采用询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单B.采用询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单C.采用询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单D.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价解析：B和C记得要货比三家啊！D不允许一家报两次价，否则容易恶性竞争（2）、下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式有（ABCD)A、公开招标B、询价采购C、邀请招标D、单一来源采购解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价采购方式。（3）、下列关于政府采购方式，通过询价采购方式的有(A)A、货物规格、标准单一，现货货源充足而且价格表动幅度比较校的政府采购项目B、只能从唯一供应商处采购的C、不能事先计算出价格总额的D、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的解析：B属于单一来源采购方式，C属于竞争性谈判采购方式，D属于邀请招标采购方式（4）、下列关于政府采购，说法正确的有（ACD）A、政府采购当事人包括采购人，供应商和采购代理机构B、政府采购的主体包括国有企业C、政府采购的资金来源是财政性资金D、政府采购的对象是货物、工程和服务解析：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（5）、下列关于政府采购原则，说法正确的有（ABCD)A、公开透明B、公平竞争C、公正原则D、诚实信用原则解析：三公一诚 二、李东开了一家餐馆， 是个体工商户，经营不好，于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要，刘东2个月没有开业，一年后由于经营不合格食品，被工商部门吊销了营业执照。（1）、刘东开餐馆（BC）A、可以不办理税务登记B、需要办理税务登记C、应当领取营业执照之日起30日内办理税务登记D、应该办理营业执照前办理税务登记解析：根据《税务登记办法》第十条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。（2）、下列哪项事项发生后需要办理税务登记（AC）A、刘东到另一个区从事经营活动，税务主管机关发生变动B、刘东到另一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动C、又开了一家分店D、重新起了个店名解析：本题的意思应该是问需要重新办理税务登记的情况，依照第（1）题答案解析，应选AC，其中BD变更下原登记内容即可。（3）刘东停业（AB）A、实行定期定额征收，需要办理停业登记B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C、停业一年以上的才需要办理停业登记D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记解析：根据《税务登记管理办法》第二十三条：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。（4）、刘东被吊销营业执照（C）A、不需要办理注销税务登记B、应担当先办理工商注销登记C、应当在吊销之日起15日以内办理注销税务登记D、应当在吊销之日起30日以内办理注销税务登记解析：根据《税务登记管理办法》第二十八条规定：纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登机前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机构办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，先元税务登记机关申报办理注销税务登记。（5）、刘东到外地从事临时经营活动（AD)A、要办理外出经营活动税收管理证明B、要办理外出经营活动税收管理证明C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D、应当接受营业地税务机关税务管理解析：根据《税务登记管理办法》第三十二条、三十三条规定：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动说收管理证明》（以下简称《外管证》），税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》有效期一般为30天，最长不得超过180天。三、某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项费用攻击1200万元，其中包括：合理的工资薪资总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元，根据上述案例，回答下列问题：（1）、关于该企业职工福利费扣除限额说法正确的有（AC）A、职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后的纳税年度结转扣除C、准予扣除的职工福利费是56万元D、准予扣除的职工福利费是80万元解析：职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，400*14%=56万元，80万元超过了56万元，因此只允许扣56万元。（2）、关于该企业职工教育经费扣除的限额的说法正确的有（ABD）A、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除C、准予扣除的职工教育经费是20万元D、准予扣除的职工教育经费是2万元解析：企业发送的职工教育经费支出，不。超过工资薪金总额的2.5%部分只能与扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（400*2.5%=10万，2万没超标，可以全额扣除）。在以上的若干费用中，出来广告费和业务宣传费、职工教育经费属于暂时性差异，其他属于永久性差异。（3）、关于该企业职工工会经费扣除标准限额的说法正确的有（AC）A、职工工会经费不超过工资薪金总额2%部分准予扣除B、职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度扣除C、准予扣除的职工工会经费是8万元D、准予扣除的职工工会经费是30万元解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%部分，准予扣除。400*2%=8万元，工会经费30已经超标，只允许扣除8万。（4）、关于2011年亏损的最迟鉨补期年份的税法中正确的有（B）A、2015年
B、 2016年
D、2014年解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得鉨补，但结转年限不得超过5年。（5）、关于公益性捐赠的说法中正确的有（AD）A、公益性捐赠支出，不超过年度总额12%部分，准予扣除B、公益性捐赠支出，不超过销售收入12%部分，准予扣除C、公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除D、非公益性捐赠一律不得扣除解析：公益性捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得时扣除。非公益性捐赠一律不得扣除（不信你捐点钱给我试试看） 四、某企业符合小型微利企业，企业收入总额是500万。其中包括国债利息是100万、成本费用200万，其中包括企业公益性捐赠50万。（1）、国债利息收入属于（A）A、属于免税收入B、属于应税收入C、属于不征税收入D、属于征税收入（2）、该企业所税税率为（B）A、25%
D、33%解析：公益性捐赠不得超过利润总额的12%，利润总额为500-200=300万，300*12%=36万元。（3）、该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是（C）A、60
D、48（4）、该企业的应纳税所得额为（D）A、500
D、214解析：应纳税所得额=300-100+50-36=214（5）、该企业应纳税额为（D）A、62.8
D、42.8解析：应纳税额=214*20%=42.8万 五、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述资料，回答下列问题。（1）、发现李伟涉嫌不缴税款时（ABD)A、税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B、可以要求李伟限期缴纳少缴的税款C、因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳D、可以要求李伟提供担保解析：C可以要求李伟缴纳，只不过不需要交滞纳金而已（2）、发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时（B）A、税务机关可以拍卖和扣押电动车B、可以要求李伟提供担保C、李伟拒不提供担保，税务人员可当场采取查封措施D、李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000商品（3）、李伟拒不按期缴纳少缴税款（ACD）A、税务机关可以采取强制保全措施B、税务机关可以拍卖扣押的电动车C、税务机关不可以拍卖扣押电动车D、经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品（4）、税务机关对于李伟的少缴税款的行为（CD）A、可以处以罚金B、对6000元少缴税款加收滞纳金C、对李伟造成的3000元可以加收滞纳金D、对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金解析：A罚金属于刑事处罚里面的一种，应当由司法机关作出；B项6000元之后李某错误的3000需要缴纳滞纳金。（5）、关于追征期的表述中，正确的是（D）A、对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收B、对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收C、对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收D、对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴解析：除偷税、抗税、骗税无期限之外，其他税务机关可以3年内要求纳税人补缴。这个3年前用词表达模棱两可，但我觉得出题的一般都帮政府说话，不然以后就没机会折磨广大考生了。 六、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用攻击2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。（1）、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（A）A、50万元 B、70万元 C、10万元
D、12.5万元（2）、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（BC）A、12.5万B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、10万D、2万（3）、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（A）A、10万B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、8万D、30万（4）、关于公益性捐款的说法中正确的是（A）A、50万
D、240万（5）、关于该企业适用税率的说法正确的是（C）A、25%
D、35% 七、A市国家睡午觉在进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少数巨额税款，现查封了公司部分房产，同时扣押了大量库存商品，并对旭日公司做出行政处罚决定，要求旭日公司限期补缴少缴的税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，旭日公司不服，认为税务部门的计税依据是错误，是乱征税，查封扣押房产和商品，未按法定程序办理，加收滞纳金和罚款更是没有法律依据，因此提出行政复议。（1）、对哪些事项可以不经复议直接提起行政诉讼（BD）A、计税依据
B、查封，扣押措施
C、加收滞纳金
D、罚款解析：AC属于计税依据里面的内容，必须先申请行政复议（2）、行政复议书何时生效（B）A、行政复议觉得书做出生效B、行政复议书送达生效C、行政复议书送达、经申请人和被申请人签收生效D、行政复议决定书送达，15日内不起诉生效解析：税务行政复议书决定一经送达，即产生法律效力（3）、行政复议机关应当何时做出行政复议决定（D）A、收到申请之日60日内B、收到申请之日30日内C、受理申请之日60日后D、受理申请之日60日内解析：复议机关应当受理申请之日起60日内作出行政复议决定。（4）、复议机关审查具体行政行为时（C）A、只审查合法性B、只审查合理性C、合法性合理性都要审查D、复议机关决定审查合理性还是合法性解析：复议机关对具体行政行为的合法性、合理性做出裁决（5）、旭日公司应当向那个机关提起行政复议（C）A、A市国家税务局B、A市政府C、A市国家税务局上一级国家税务机关D、A市政府上一级政府解析：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局提出复议申请。八、日公民甲在P商业银行申办了一张在银行的定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。当月甲在特约单位乙商场消费一万元.要求：根据上述材料分析回答下列问题。1、 关于公民甲申办这张信用卡的种类，下列说法正确的有（C）A、借记卡
D、准贷记卡解析：按是否给予持卡人信用额度分为信用卡和借记卡，信用卡又分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。准贷记卡是持卡人按银行要求先交存一定额度的备用金，当备用金不足时，可在发卡银行规定的信用额度内透支信用卡。（2）如果持卡人选择首月最低还款额，下列说法正确的有（ AC）A、首月最低还款额不低于1000B、首月最低还款额不低于500C、加不再享受免息还款待遇D、甲仍可享受免息还款待遇解析：贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。00.另外根据规定,贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（3）关于信用卡的使用下列说法中正确的有（ B）A、p商场银行应按规定向甲收取手续费B、p商场银行应按规定向乙收取结算手续费C、p商业银行应按规定向甲乙收取结算手续费D、p商业银行只有甲未按期履行还款义务时才向甲收取结算手续费解析：收费是商业银行办理银行业收单业务向商户收取结算手续费。（4）下列情形中甲可以办理销户的有（D）A、4月12日，加要求注销自用的信用卡B、3月11日，甲的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡。C、至日，甲的信用卡未发生过任何交易。D、至日，甲的信用卡未发生任何交易解析：何种情况下可以办理信用卡注销（7条——了解），记住XXX45天和信用卡账户2年以上未发生交易的。AB未达到45天天数，C未达到2年（5）下列关于发卡银行对卡内存款计付利息的说法正确的有（D ）A、贷记卡账户内的存款计付利息B、准贷记卡账户内的存款不计付利息C、借记卡账户内存款不计付利息D、贷记卡账户内的存款不计付利息解析：发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC的电子钱包）内的币值不计付利息。考前真题，也许你身边的人也需要，分享吧教育学会计 到恒企QQ | 微信 | yang咨询热线 | 189-课程试听 | 微信免费预约课程试听微信回复“我要试听+姓名+电话”即可参与点击“阅读全文”领取学习卡，免费学会计
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82万元3、5日、10日或15日为一期纳税的1.16（万元）选D4、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款，自期满之日起5日内预缴税款，选D2.7865（万元）5、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.2×17%+50×2.82=15.16-1、3日:ABC纳税人销售货物或提供应税劳务以一个月为一期纳税的；以1日，自期满之日起15日内申报纳税:B.34÷（1+17%）×17%=25.85万元D.85-1.7035-5:D40×1:D企业本月应缴纳的增值税税额=25.7035万元.05*7%=1:企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额=10*17%+0
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出门在外也不愁求教财经法规的税法方面的题目某人年内共取得5次劳务报酬,分别为3000元；10000元；22000元；30000元；100000元要求计算各次应缴纳的所得税税额.第五次00费用扣除：20% 应纳税所得额：8　　　　　　应纳税额=2000×30%+3000元　　　　　　应纳税额=80000×40%－元第二种方法中的速算扣除数7000是如何得出的?
这个是根据税法规定得出来的速算扣除数,就像个人所得税的速算扣除数一样是要死机的.对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收.
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