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第&1&题：计算题: ()甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。日，向乙公司销售某商品10件，每件标价520万元，实际售价500万元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。
(1)编制甲公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算； &应交税金&科目要求写出明细科目及专栏)。
(2)根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。
①乙公司在11月10日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
②乙公司在11月17日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
③乙公司在11月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
(单位为万元)
&正确答案：有， 或者 第&2&题：计算题: ()甲公司2005年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积18万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利30万元。
(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除&所得税&和&应付股利&科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
&正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2005年至2006年有关固定资产的经济业务如下：
(1)2005年5月购买设备一台，价款200万元，增值税进项税额为34万元，包装费6万元，以银行存款支付，该设备立即投入安装；为安装设备领用工程物资58.5万元；为安装设备，领用原材料一批，实际成本20万元，原增值税进项税额为3.4万元；应付设备安装工程人员工资78.1万元；日设备安装工程完工，经验收后交付生产车间使用。
(2)该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。
(3)2006年9月将该设备出售，售价360万元，支付清理费2万元。
(1)编制有关固定资产建造的会计分录。
(2)计算2005年计提的年折旧，并编制会计分录。
(3)计算2006年计提的年折旧，并编制会计分录。
(4)编制出售固定资产的会计分录。
&正确答案：有， 或者
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······东风公司于日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。日，
东风公司于日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。日，
东风公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。假定不考虑无形资产减值准备。转让该专利权形成的净损失为(?)万元。
【正确答案】：B
【解题思路】：该专利权的摊余价值=48-48÷60×27=26.4（万元）
应交营业税=20×5%=1（万元）
转让该专利权形成的净损失=20-(26.4+1)=-7.4（万元）
如无答案-&&
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正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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第&1&题：单选题: ()甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，设备的原价为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值(计税价格)为230万元，甲公司收到对方支付的银行存款35.1万元(其中补价30万元)，支付设备清理费2万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值(计税价格)为200万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司在该项非货币性交换时应确认的收益为( )万元。
D．30正确答案：有， 或者 答案解析：有，第&2&题：单选题: ()日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自2010年5月开工，预计2012年3月完工。甲公司2010年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2011年年末预计合同总成本为850万元。日甲公司对该合同应确认的预计损失为( )万元。
D．50正确答案：有， 或者 答案解析：有，第&3&题：单选题: ()甲公司拥有乙和丙两家子公司。日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为200万元(不含税)，销售成本为136万元。丙公司购入后作为无形资产使用，按4年的期限、采用直线法对该项无形资产摊销，预计净残值为零。甲公司在编制2011年年末合并资产负债表时，应调整&无形资产&&累计摊销&项目金额( )万元。
D．24正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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