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中国税收制度
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（责任编辑：蒋诗舟）
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商务进行时
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国税制(第四版)教材
　　书 名　　
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复旦博学品牌
复旦卓越品牌
中国税制(第四版)
杜莉 徐晔 主编
978-7-309-08493-1/F.1761
2011年10月　
《中国税制》一书是2002年5月与复旦大学出版社达成出版意向的，而到书稿正式交付出版，时光已过去了3年多。我们为什么用了3年多的时间完成此书？究其原因，除了作者其他工作任务繁忙，使得写作经常被打断外，更重要的一点，是我们一直在思索怎样使这本书能够富有新意。毋庸讳言，国内已有不少优秀的介绍中国税制的著作，如果我们的书没有新的内容，没有自己的特色，那就没有必要出版。而这两个问题怎样解决呢？不外乎有两个途径：　一是国家税收制度的调整或改革赋予我们新的内容；二是通过研究发现新的视角，形成自己的特色。&&
目前呈现在读者面前的这本《中国税制》，我们认为至少已形成了两个较为突出的特点。&&
第一，本书反映了我国1994年以来税制调整的最新情况，特别是反映了2004年启动的新一轮税制改革的主要内容。其中比较重要的新内容包括新开征的车辆购置税制度、对合伙企业合伙人征收个人所得税的制度、东北地区扩大增值税抵扣范围的规定、个人所得税免征额和申报制度调整的规定、2005年房地产税制调整的内容等。&&
第二，本书增加了对税收制度的细节 的介绍和分析，这主要是通过第七章 “行业和政策性税收制度”来体现的。一个国家的税收体系往往是为实现政府的多元化的政策目标服务的，而从每一个目标出发又会形成涉及多个税种的一系列的具体规定。我们认为理解这些体现政府特定政策目标的规定对于全面认识我国的税收制度是十分必要的，因此专辟了一章 来介绍我国的金融税制、房地产税制、环境税制、科技税制和涉外税制这五个受到较广泛关注而又有一定复杂性的行业和政策性税收制度。&&
此外，由于2004年启动的新一轮税制改革是分步进行的，不少改革方案还处于讨论和研究之中，社会各界对此都十分关注。我们在第八章 简要介绍了当前我国税收理论界对于新一轮税制改革的主要看法，为读者把握我国税制的未来发展方向提供参考。&&
总体上说，我们希望本书能完整地介绍中国的税收制度，全书不仅涵盖了现行的各个税种，还理出了其历史发展脉络，并补充了港澳台税制的内容。为了使读者深入理解现行税制，我们在第三至六章 介绍现行税制的部分几乎每个要点后都举了实例，并在章 末附了大量习题。&&
我们还希望能以流畅简明的语言使有些繁琐的税制规定变得通俗易懂，当然这一点是否做到了，还有待读者进行评判。&&
我们写作的基本思路是：　&&
第一章 ，简要概括关于税收制度的基础理论；&&
第二章 ，回顾中国税收制度的历史沿革；&&
第三至六章 ，介绍中国现代税收制度的具体规定；&&
第七章 ，介绍中国的行业和政策性税收制度；&&
第八章 ，简析中国新一轮税制改革的主要方向；&&
第九章 ，补充介绍港澳台税收制度。&&
参与本书写作的人员有：　杜莉（第一、第二章 ）、徐晔（第三、第四章 ）、方倩（第五、第六章 ）、宋芳（第七章 ）、侯志宏（第八章 ）、孙琳（第九章 ），由杜莉设计提纲，提出写作思路并将各章 修改定稿。&&
本书写作中参考了不少专家学者的著作和文章 ，在此一并致谢。&&
限于作者水平，本书一定还有不少缺陷，敬请读者和专家批评指正。&&
2005年11月于复旦 &&
第四版说明&&
《中国税制》第三版出版至今已三年有余，这期间我国税制经历了增值税转型改革和个人所得税、消费税等主要税种的重要调整，香港、台湾和澳门的税制也有多项重大变化。为使本书能适应中国税制的最新情况，我们决定将《中国税制》第三版再次修订。&&
与第三版相比，第四版修订体现的重大税制调整措施主要有：&&
（1） 增值税转型改革；&&
（2） 燃油产品的消费税调整；&&
（3） 个人所得税法第六次修正；&&
（4） 车船税法颁布；&&
（5） 上海和重庆的房产税改革试点；&&
（6） 城市房地产税和筵席税废止；&&
（7） 港澳台税制的调整。&&
相应地，我们所修改的内容主要有：&&
第二章 第四节 、第三章 第二、第三、第四节 、第四章 第二节 、第五章 第二节 、第六章 第三四节 、第七章 第二节 、第八章 、第九章 、附录一、附录三、部分习题和答案、其他个别文字错误。&&
对于本书仍然需要改进之处，敬请各位读者和专家不吝指正。&&
编者邮箱为：　nuye@和lidu@,欢迎广大读者来信提出您的宝贵意见。&&
2011年9月于复旦 &&
第一章 税收制度的基础理论 &&
第一节 税收分类和税制要素&&
第二节 税收效应&&
第三节 税收原则&&
本章习题&&
第二章 中国税收制度的历史沿革 &&
第一节 计划经济体制下税收制度的演变&&
第二节 年的税收制度改革&&
第三节 1994年的税制改革&&
第四节 1995年以来的税制调整&&
本章习题&&
第三章 商品、劳务税 &&
第一节 商品、劳务税概述&&
第二节 增值税&&
第三节 营业税&&
第四节 消费税&&
第五节 关税&&
本章习题&&
第四章 所得税 &&
第一节 所得税概述&&
第二节 个人所得税&&
第三节 企业所得税&&
本章习题&&
第五章 财产税 &&
第一节 财产税概述&&
第二节 房产税&&
第三节 车船税&&
第四节 土地税&&
本章习题&&
第六章 其他税 &&
第一节 资源税&&
第二节 印花税&&
第三节 城市维护建设税&&
第四节 烟叶税、契税&&
本章习题&&
第七章 行业和政策性税收制度 &&
第一节 金融税制&&
第二节 房地产税制&&
第三节 资源环境税制&&
第四节 科技税制&&
本章习题&&
第八章 未来的税制改革简析 &&
第一节 增值税制的改革&&
第二节 个人所得税制的改革&&
第三节 其他税制改革措施&&
本章习题&&
第九章 港澳台税制 &&
第一节 香港税制&&
第二节 台湾税制&&
第三节 澳门税制&&
附录一 中国税收制度的沿革 &&
附录二 中华人民共和国税收征收管理法 &&
附录三 现行主要税收法规目录&&
参考文献 &&
部分习题参考答案
书评 &&&&&&
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[第1课]中国税收制度的基本架构与特点
本讲介绍了中国税制的基本架构、主要税种分类以及税收的特点等
本讲介绍了税收的职能、税收与经济社会发展以及改善民生的关系
介绍增值税基本原理，我国增值税法规制度内容及改革进程
介绍增值税基本原理，我国增值税法规制度内容及改革进程
本讲介绍了我国消费税的基本概念、税制要素，辅以相关案例进行解说，并以此展望我国消费税制度的未来改革方向。
本讲主要讲授三部分内容：第一部分是企业所得税概述，包括企业所得税的定义、沿革和作用。第二部分是企业所得税的征收制度，包括纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额、应纳税额的计算和税收优惠。第三部分内容是企业所得税的征收制度，包括纳税地点、纳税期限和纳税申报。
本讲介绍了中国税制中的财产类税制与资源类税制，并结合税制改革热点对财产税改革和资源税改革进行了分析。
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学校：中央财经大学
讲师：刘桓
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类型：经济 中国大学视频公开课 国内
课程简介：本课程主要介绍了中国税制的基本架构和特点，税收与经济发展、社会民生的关系，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产税及其它税制的基本原理、税收制度以及改革进程。
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