银行支行信用风险分析报告_百度文库
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银行支行信用风险分析报告
银​行​信​贷​资​产​和​信​用​风​险​分​析
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商业银行信用风险管理纵横谈
&&&&&发稿日期:
&&&【搜索关键词】：研究报告 投资分析 市场调研 商业银行 信用风险 管理
&&&中研网讯：
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&&& 商业银行信用风险管理贯穿于整个商业银行发展的历程之中。由于我国商业银行在进行信用风险管理方面起步较晚，再加上外部环境与制度上的原因，导致我国银行信用风险管理在理念、技术、机制等方面存在着明显缺陷。针对这些缺陷，我国商业银行应积极培育信用风险管理理念，提高信用风险度量和管理技术，建立科学的信用风险管理体系。
&&& 我国商业银行内部信用评级现状及问题
&&& 面对经济全球化和金融国际化的激烈竞争，面对我国市场经济中已经显现的银行信用风险，我国有必要构建银行信用体系，破解银行信用难题，维护银行信用，最大限度地保证银行的资金安全，促进我国经济健康的发展。因此，信用风险管理问题，不仅是商业银行作为微观金融主体，进行内部管理的自主行为，从全局上看也是为了防范银行信用体系和支付体系崩溃、引发货币危机、股市暴跌和金融危机的需要。
&&& 目前，国内各商业银行基本已建立了自己的内部评级系统，并将其作为加强信贷管理、防范信贷风险的一项基础工作和重要手段。商业银行内部评级系统在评级对象、评级方法和评级程序等方面基本相同，但在具体做法上，每家银行也有各自的特点。
&&& 由于各商业银行的业务范围不同，其内部评级的侧重点也有所不同。据了解，国内商业银行全面推行客户评级的时间大都只有2―3年，最长的也只有8年。而开展贷款评级的商业银行则为数更少，目前有些银行正在考虑开展这项工作。若将国内商业银行内部评级与国外商业银行比较，不难看出国内商业银行的内部评级在思想观念、评级方法和人员素质等方面尚存在很多问题。
&&& 从重视程度上看
&&& 商业银行内部信用评级是商业银行防范和化解金融风险的重要手段，有助于商业银行系统、全面地排查信贷风险、评价信贷风险的性质、程度，并考虑采取相应的对策。但国内商业银行对此重视的程度还不够。我国的评级主要用于银行授信管理和授信业务的运作过程，受内、外部因素的制约，信用评级的其他重要作用（如根据客户或贷款的风险确定利率等）还无法得以充分发挥。
&&& 从评级方法上看
&&& 随着全球日益剧烈的经济波动和金融创新的发展，国际银行业面临的风险也日益复杂，这对金融监管提出了新的挑战。为此，巴塞尔银行监管委员会对1988年7月通过的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（以下简称《巴塞尔协议》）进行了彻底修改。新协议构造了银行监管的三大支柱，即最低资本要求、监管部门的监管约束和市场约束，并扩大了风险的范围，即考虑了信用风险、市场风险、利率风险和其他风险。特别值得关注的是，新协议对银行信用风险的衡量及风险资产的计算进行了重大修改，提出了下列计算风险资产的方法：一种是计算风险资产的“新的标准方法”，即在计算资本充足率时，根据外部评级的结果确定资产的风险权重，另一种则提出了其他替代办法，即基于内部评级的方法。
&&& 目前，国内银行在评级的做法上，与《巴塞尔协议》的要求尚有一定差距。
&&& 首先，国内银行偏重于对受评对象的过去而非未来偿债能力的评估。其“打分法”主要以受评对象过去的财务和非财务指标作为分析的基础，基于“历史会重现的假定”。
&&& 其次，割裂了各个指标之间的内在联系，难以从整体上做出准确判断。事实上，影响评级对象信用的各个因素是互相系的，不但需要分析单个因素对受评对象的影响，还需要考虑各个因素对受评对象的相互影响。
&&& 再次，对权重的确定缺乏客观的依据。“打分法”需要对影响信用的定量和定性的各种因素（如负债比例、盈利水平、企业素质等）给予一定的权重。而我国的做法很难客观地确定每一个因素固定的权重，因此根据固定权重得出的评级结果，自然难以准确地反映评级对象的信用风险。
&&& 此外，缺乏对现金流量指标的预测和应用。充分的现金流量是受评对象偿还到期债务的根本保证，也是分析企业未来偿付能力的核心因素。据统计，企业破产率在经济扩张时期高于经济紧缩时期。企业破产的原因往往不在于企业缺乏利润，而在于现金流量不足。国内商业银行的内部信用评级方法对现金流量基本上没有预测，因而难以反映评级对象将来的真实偿债能力。
&&& 最后，缺乏对具体行业的分析。虽然有些商业银行已将评级对象细分为工业企业和流通企业等，但评级的方法以及产业特点并不突出，不能体现每一个行业的特征，难以准确揭示特定企业面临的特定风险，这也影响了信用评级的客观性和可靠性。
&&& 从组织程序和人员素质上看
&&& 现有的评级人员往往是信贷人员，评级人员和信贷人员在职责上缺乏必要的分工和制衡，影响到评级的客观性和公正性。而且评级人员素质不高，将直接影响到评级的准确性。　　　　　　　　　　　　　&&& 信用风险管理流程
&&& 一般来讲，信用风险管理的整个过程可以分为三个阶段：风险分析、风险控制和风险财务管理。
&&& 风险分析这一阶段的主要工作是对信用风险产生的原因做出分析，同时对风险造成的结果进行评估。通常主要使用指标衡量与数学分析两种方法来实现对风险的评估。在指标衡量体系中，银行主要使用信用风险总比率，贷款风险比率，银行自身信用风险比率等；企业主要使用应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、资金利润率、成本利润率等财务指标。
&&& 风险控制这一阶段的主要工作是设法避免和减少风险的发生，并设法减少已出现的风险造成的危害。对银行而言，信用分析不完整，贷款结构失衡、贷款政策与实际情况差距较大等因素导致银行的信用风险增大。特别是借款户要求延期偿还本息、贷款企业金融状况紊乱或管理状态恶化、司法、税务或工商管理部门对借款户发出有关警告、借款户资本遭受损失或资本运用发生故障、借款户的重要保险条款被取消等情形，更容易成为出现不良贷款的征兆。
&&& 当银行发现不良贷款迹象后，应当积极采取措施加以纠正，其常用措施有：调整偿还进度；提高或降低贷款利率；签订限制借款户某些活动的契约；要求借款户提供更多的信息报告；获取参与借款企业经营管理决策的权利；签订追加抵押品的协议；增加保证人或保证金额并取得背书；追加新贷款以促进新旧贷款的最终归还；对无法追回的贷款予以豁免；要求赔偿或通过司法起诉进行财产清理。
&&& 风险财务管理这一阶段的主要工作是，设法对风险造成的损失予以冲销，其常用的方法有三种：即直接用资产收益冲销贷款损失；设立风险基金，当发生损失时直接冲减风险基金；处理抵押品。　　&&& 信用风险管理方法
&&& 专家系统。在专家系统中，授信的决策是由专家（可能是授信部门的主管）依据个人主观的判断，调整几项关键因素的权重，藉此评断该债务人的信用状况。一般最常见的专家系统是利用6C去评断债务人的信用状况，这6C分别是：
&&& ● 品德：借款人的作风、观念以及责任心等，借款人过去的还款记录是银行判断借款人品德的主要依据。
&&& ● 资本：主要是衡量公司资本结构的状况，也就是所谓的贡杆程度。这是一项衡量破产概率的方法，通常高度财务贡杆的公司其破产的机会也相对较高。
&&& ● 能力：指借款者归还贷款的能力，包括借款企业的经营状况、投资项目的前景，也就反映了该债务人的获利能力，如果债务人的赚钱能力波动性太大，可能会违约的概率也因此相对上升。
&&& ● 抵押品：提供一定的、合适的抵押品。一旦发生违约事件，债权人可以藉由处理债务人的抵押品减少自己的损失，所以如果抵押品的市值越高，债权人所承受的风险暴露也就越低。
&&& ● 经营环境：所在行业在整个经济中的经营环境及趋势。
&&& ● 事业的连续性：指借款企业持续经营的前景循环。
&&& 信用评分系统。它适用于任何形式的信用分析，不论是消费者的信贷还是商业贷款。在建立信用评分模型的过程中，银行需要采集大量已发放贷款的相关数据和基本信息，分析哪些因素在影响贷款的可偿还性方面具有影响力。关于贷款者的信息，可以从贷款人的申请中采集，也可以向专门的信用机构搜索。从流行的信用评分模型看，开始时通常会采集50―60个变量的信息，但经过层层筛选之后，一般会运用8―12个预测能力最强的变量来建立最终的评分模型。
&&& 在大多数信用评分模型中，高分一般代表低风险。银行应该会根据自身的贷款偏好、业务扩展能力等因素对贷款的批准与否划定出最低分数线。通常，银行会批准在分数线以上的贷款申请，否决分数线以下的贷款申请，而对于分数线附近的贷款申请则进行进一步的分析和测试，再决定是否给予贷款。
&&& 信用评级系统。主要包括专业机构评级和银行内部评级。
&&& 为保证专业机构评级广泛地应用，专业机构努力使评级做到全面、精确、便利；为使公众确信其评级过程是客观的，并帮助公众使用其评级，专业机构将其评级程序公开。
&&& 专业机构在考虑风险因素方面，也主要依赖判断和文化因素，而不是靠详细的、机械的规则和程序来进行评级。而且，专业机构出版的评级描述很详细，并连续跟踪接受其评级的借款人的财务状况，发布各级别违约的历史数据以及每个级别中典型的借款人的财务特征。
&&& 银行内部评级通常被认为是银行对信贷内在风险的一种综合表示。大多数国外银行都根据自身的业务特点，形成了独特的内部信用评级制，这种评级类似穆迪、标准普尔评级机构，针对借款户无法履约而造成的损失风险提出意见。银行评级系统架构、营运设计及评级应用，与其他机构存有重大差异，其评级的费用和利益都是内部的，评级程序和评级结果都是保密的。
&&& 随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高，国内银行业面临着参与国际竞争的严峻挑战。在金融全球化的新形式下，我国商业银行应当借鉴国际上先进的信用风险管理经验，强化信用风险管理，开发适用的信用风险管理模型，适应巴寨尔新资本协议的要求。
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2015年银行业初级资格考试风险管理知识点精讲第三章信用风险管理
日来源：233网校
第三节 信用风险监测与报告
　　信用风险监测是指风险管理人员通过各种监控技术，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过阈值。有效的信用风险监测体系应实现以下目标：
　　1．确保商业银行了解借款人或交易对方当前的财务状况及其变动趋势；2．监测对合同条款的遵守情况；
　　3．评估抵(质)押物相对债务人当前状况的抵补程度以及抵(质)押物价值的变动趋势；4．识别借款人违约情况，并及时对风险上升的授信进行分类；
　　5．对已造成信用风险损失的授信对象或项目，迅速进入补救和管理程序。
　　JP摩根的统计分析显示：在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损失的贡献度为50％～60％；在贷后管理过程中监测到风险并迅速补救，对降低风险损失的贡献度为25％。30％；而当风险产生后才进行事后处理，其效力则低于20％。
　　一、风险监测对象(★★★★★)
　　(一)单一客户风险监测
　　商业银行的内生变量包括以下两大类指标：
　　1．基本面指标，包括品质类指标、实力类指标、环境类指标。
　　2．财务指标，包括偿债能力指标、盈利能力指标、增长能力指标、营运能力指标。
　　(二)组合风险监测
　　组合风险监测指把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。
　　1．传统的组合检测方法。传统的组合检测方法主要是对信贷资产组合授信集中度和结构进行分析检测。
　　2．资产组合模型。商业银行在计量每个暴露的信用风险，即估计每个暴露的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值的概率分布。通常包括两种方法：
　　①估计各暴露之间的相关性，从而得到整体价值的概率分布；
　　②不处理各暴露之间的相关性，而把投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布。
　　二、风险监测主要指标(★★★★★)
　　1．不良资产／贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)／各项贷款&#215;l00％
　　2．预期损失率一预期损失／资产风险暴露&#215;100％
　　3．单一(集团)客户授信集中度=最大一家(集团)客户贷款总额／资本净额&#215;l00％
　　4．关联授信比例
　　关联授信比例一全部关联方授信总额／资本净额&#215;l00％
　　全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和我国中央政府债券。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。
　　5．贷款风险迁徙率
　　(1)正常贷款迁徙率正常贷款迁徙率一(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)&#215;100％
　　(2)正常类贷款迁徙率
　　正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额)&#215;100％
　　(3)关注类贷款迁徙率
　　关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)&#215;100％
　　(4)次级类贷款迁徙率
　　次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额一期初次级类贷款期间减少金额)&#215;100％
　　(5)可疑类贷款迁徙率
　　可疑类贷款迁徙率2期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额一期初可疑类贷款期间减少金额)&#215;100％
　　6．逾期贷款率
　　逾期贷款率=逾期贷款余额／贷款总余额&#215;100％
　　反映贷款按期归还情况，从是否按期还款的角度反映贷款使用效益情况和信用风险程度，促进银行对逾期贷款尽快妥善处理。
　　7．不良贷款拨备覆盖率一(一般准备+专项准备+特种准备)／(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)
　　8．贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备／贷款应提准备&#215; l00％
　　三、风险预警(★★★)
　　(一)风险预警的程序和主要方法
　　1．风险预警程序：信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价。
　　2．风险预警的主要方法：通常根据运作机制，将风险预警方法分为黑色预警法(只考虑警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征)、蓝色预警法(侧重定量分析，分为指数预警法和统计预警法)、红色预警法(定量和定性相结合)三种。
　　(二)行业风险预警
　　行业风险预警属于中观层面的预警。
　　1．行业环境风险因素
　　主要包括经济周期因素、财政货币政策、国家产业政策、法律法规等方面。
　　2．行业经营风险因素主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财务状况，目的是预测目标行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。
　　3．行业财务风险因素
　　行业财务风险分析指标体系主要包括：行业净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、行业销售利润率、行业产品产销率、劳动生产率。
　　4．行业重大突发事件
　　(三)区域风险预警
　　1．政策法规发生重大变化。
　　2．区域经营环境出现恶化。
　　3．区域商业银行分支机构内部出现风险因素。
　　(四)客户风险预警
　　1．客户财务风险的预警。
　　2．客户非财务风险的预警。
　　四、风险报告(★)
　　(一)风险报告的职责和路径
　　1．风险报告的职责主要体现在以下几方面：
　　①保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；
　　②传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；
　　③施并支持一致的风险语言／术语；
　　④员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息；
　　⑤告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责；
　　⑥用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；
　　⑦保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。
　　2．风险报告的路径
　　良好的风险报告路径应采取纵向报送与横向报送相结合的矩阵式结构。
　　(二)风险报告的主要内容
　　①从报告使用者来看，可分为内部报告和外部报告；
　　②从类型上分为综合报告和专题报告；
　　③银监会规定的不良贷款分析报告；
　　④巴塞尔委员会建议的信用风险披露内容。
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