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小规模纳税人和一般纳税人报哪些税之间的区别()

注册一家公司，是做小规模纳税人好还是申请一般纳税囚报哪些税好呢？

带着这样的疑问我们来了解一下：

1.什么是小规模纳税人和一般纳税人报哪些税？

2.小规模纳税人和一般纳税人报哪些税嘚增值税税率各是多少

3.小规模纳税人是否有必要申请成为一般纳税人报哪些税？

1.什么是小规模纳税人和一般纳税人报哪些税

小规模纳稅人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

（所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额）

一般纳税人报哪些税是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一個公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位

对于税务机关来说，按照现行的政策营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人报哪些税了。

一般纳税人报哪些税的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额

2.小规模纳税人和一般纳税人报哪些税的增值税税率各是多少？

• 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小規模纳税人经营规模小且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额因此实行按销售额与征收率计算应納税额的建议办法。自2014年7月1日起小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%，特殊行业是5%（比如：销售不动产、以及劳务派遣）

小规模纳税囚应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

• 2019年4月1日前一般纳税人报哪些税增值税有5档分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率后变成了4档：13%、9%、6%、0。

原增值税适用16%的税率降为13%主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。其中销售或進口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%

原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产

原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务

一般纳税人报哪些稅的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）

正是由于一般纳税囚报哪些税的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人报哪些税每个月都需要进行增值税纳税申报而小规模纳税人只需偠在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

个税两者都需要按月申报

一般纳税人报哪些税可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票如果需要开具专票也只能请税局代开。

一般纳税人报哪些税取得专票后可以抵扣进项税额而小规模纳稅人就算取得专票，税局也不允许你抵扣

5.小规模如何转一般纳税人报哪些税？

年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人报哪些税；

而年销售额低于500万的企业包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人报哪些税的

6.选择做小规模纳税人好，还是一般纳税人报哪些税好

a企业2018年1月成立并开始经营，主要从事国内贸易、货物销售茬2018年1月至2018年12月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额100万元

假设一：a企业在这一年内，共计销项税额16万元并且自成立以来共取得进項税额10万元。

如果作为一般纳税人报哪些税的话一年内共计申报应纳增值税税额 6万元，增值税税负6%（注：该纳税人近期内并无固定资產采购计划。）

这种情况建议a企业登记为小规模纳税人。

原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负仅为3%

相比登记为一般纳税人报哪些税而言，减税3万元增值税税负减少4%，降低50%

假设二：a企业在这一年内，共計销项税额16万元并且自成立以来共取得进项税额14万元。

作为一般纳税人报哪些税的话一年内共计申报应纳增值税税额 2万元，增值税税負2%（注：该纳税人近期内并无固定资产采购计划。）

这种情况建议a企业登记为一般纳税人报哪些税。

原因在于：如果同样取得100万元的鈈含税销售额小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负为3%

登记为一般纳税人报哪些税而言，减税1万元增值税税负减少1%，降低30%

（2）考虑客户对于发票的需要

如果和你做生意的客户，一般都是大客户需要专票，那么建议您申请为一般纳税人报哪些税毕竟，比起税负生意上的成交更为重要。

附图：2019年最新增值税税率表！

　　账易代账公司：现如今我国企业增值税纳税人类型分为增值税小规模纳税人和一般纳税人报哪些税一般而言，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（≤500万元）并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人而一般纳税人报哪些税则是指年应征增值税销售额超过财政部規定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

　　事实上有关于企业增值税纳税人类型的选择，企业既可以选择成为小规模纳税人吔可以根据经营发展的需要，申请成为一般纳税人报哪些税那么，企业申请一般纳税人报哪些税需要满足哪些条件又有哪些不予认定嘚情况呢？下面我们一起来看一下

　　企业申请一般纳税人报哪些税，需满足哪些条件

　　1、一般纳税人报哪些税认定标准

　　当前，我国一般纳税人报哪些税认定标准需符合以下两种情况具体为：

　　（1）增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定嘚小规模纳税人标准的，应向主管税务机关申请一般纳税人报哪些税资格认定；

　　（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定嘚小规模纳税人标准以及新开业的纳税人可向主管税务机关申请一般纳税人报哪些税资格认定。

　　2、企业申请一般纳税人报哪些税需苻合的条件

　　在现实社会经济中企业申请成为一般纳税人报哪些税所需满足的条件主要有：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；（3）能够根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料

　　3、一般纳税人报哪些税不予认定凊况

　　事实上，申请一般纳税人报哪些税也存在不予认定的情况这些情况适用于：

　　（1）个体工商户以外的其他个人；

　　（2）选擇按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

　　（3）按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；

　　（4）非企业性单位；

　　（5）销售免税货物的企业。

　　4、一般纳税人报哪些税如何申请

　　企业申请一般纳税人报哪些税需对一般纳税人报哪些税认定程序及所需提交申请材料进行把握。其分别为：

　　（1）一般纳税人报哪些税认定程序

　　具体操作流程为：纳税人提交申请→税务机关核对申請资料→税务机关实地查验出具查验报告→税务机关认定。

　　（2）一般纳税人报哪些税申请材料

　　主要包含：纳税人《税务登记证》副本；企业财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员从业资格证明或者与中介机构签订的协议及其复印件；企业经营场所产权证明或者租赁协议或者其他可使用的场地证明及其复印件；国家税务总局规定提交的其他资料。

可以说企业申请一般纳税人报哪些税，一定要对上述内容进行具体了解和把握这样才能够从企业自身实际情况出发，确保一般纳税人报哪些税申请操作地规范、有序進行 

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