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《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明
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作者：办公室
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《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）
税款所属期间：&&& 年& 月& 日至&&& 年& 月& 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□&&&&&&&
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
项　　　　目
一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
减：不征税收入
&&& 免税收入
其中:国债利息收入
&&&& 地方政府债券利息收入
&&&& 符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益
&&&& 符合条件的非营利组织收入
&&&& 其他免税收入:
应税收入额（1行-2行-3行）
税务机关核定的应税所得率（%）
应纳税所得额（9行&10行）
按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
税务机关核定的应税所得率（%）
应纳税所得额[12行&(100%－13行)&13行]
应纳所得税额的计算
税率（25%）
应纳所得税额（11行&15行或14行&15行）
应补（退）所得税额的计算
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额
其中：减半征税
已预缴所得税额
应补（退）所得税额（16行-17行-19行）
二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
税务机关核定应纳所得税额
预缴申报时填报
是否属于小型微利企业：&&&&&&&&&& 是□ &&&&&&&&&&&&&&&&否□
年度申报时填报
所属行业：
从业人数：
资产总额：
国家限制和禁止行业:
是□&&&&&& 否□
&& 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 法定代表人（签字）：&&&&& 年&& 月&& 日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人执业证件号码：
填表日期：& 年& 月& 日
代理申报日期：&& 年& 月& 日
受理日期： 年& 月& 日
国家税务总局监制
一、适用范围
季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目
季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。
三、具体项目填报说明
（一）应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第11行由&按收入总额核定应纳税所得额&的纳税人填写。第1行&收入总额&：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行&不征税收入&：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行&免税收入&：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行&国债利息收入&：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行&地方政府债券利息收入&：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行&符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益&：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行&符合条件的非营利组织的收入&：根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
8.第8行&其他免税收入&:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。
9.第9行&应税收入额&：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2
10.第10行&税务机关核定的应税所得率&：填报税务机关核定的应税所得率。
11.第11行&应纳税所得额&：根据相关行次计算填报。第11行=第9行&10行。
12.本表第12行至第14行由&按成本费用核定应纳税所得额&的纳税人填报。第12行&成本费用总额&：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
13.第13行&税务机关核定的应税所得率&：填报税务机关核定的应税所得率。
14.第14行&应纳税所得额&：根据相关行次计算填报。第14行=第12行&（100%-第13行&应税所得率&）&第13行。
（二）应纳所得税额的计算
1.第15行&税率&：填写企业所得税法规定的25%税率。
2.第16行&应纳所得税额&：
（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行&15行。
（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行&15行。
（三）应补（退）所得税额的计算
1.第17行&减：符合条件的小型微利企业减免所得税额&：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的，本行填写本表第11行或第14行&5%的积。
享受减半征税政策的，本行填写本表第11行或第14行&15%的积；同时填写第18行&减半征税&。
2.第19行&已预缴所得税额&：填报当年累计已经预缴的企业所得税额。
3.第20行&应补（退）所得税额&：根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行&0时，本行填0。
（四）由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
第21行&税务机关核定应纳所得税额&：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业填报核减减免税额之后的数额）。税务机关统计小型微利企业减免税时，按照该行次数额，根据情况倒算减免税数额。
（五）小型微利企业判定信息的填报
1.预缴申报时本栏次为必填项目，填写&是否属于小型微利企业&。
（1）核定应税所得率征收的纳税人：
①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择&否&。
②本年度新办企业，&资产总额&和&从业人数&符合规定条件，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择&否&。
③上年度&资产总额&和&从业人数&符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择&否&。
④纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择&是&或&否&。
⑤不符合小型微利企业条件的，选择&否&。
（2）核定应纳税额的纳税人：
核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填&否&，其余填&是&。
2.年度申报时填写小型微利企业相关指标，本栏次为必填项目。
（1）&所属行业&：填写&工业&或者&其他&。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写&其他&。
（2）&从业人数&：指与企业建立劳动关系的职工人数，以及企业接受劳务派遣用工人数之和。从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）&2
全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和&4
（3）&资产总额&：填报纳税人全年季度资产总额平均数，计算方法同&从业人数&口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
（4）&国家限制和禁止行业&：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择&是&，其他选择&否&。
四、表内表间关系
1.第9行=第1行-第2行-第3行。
2.第11行=第9行&第10行。
3.第14行=第12行&（100%-第13行）&第13行。
4.第16行=第11行（或第14行）&第15行。
5.第17行=第11行或第14行&15%（或5%）的积。
6.第20行=第16行-第17行-第19行。当第20行&0时，本行填0。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明.doc7月1日起，2015年版企业所得税月 (季)度预缴纳税申报表启用
自日起，新的预缴申报表启用。国家总局以2015年第31号公告的形式，发布了2015年版企业所得税月 (季)度预缴纳税申报表等报表，完善了企业所得税预缴申报和年度申报的链条。为便于小微企业在预缴时就能提前享受优惠政策，增添了&小型微利企业判定 &以及&四项指标&等栏次。不同征收方式的小型微利企业填写报表时应关注哪些事项?
　　查账征收方式的纳税申报表填报
　　一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》(简称&A类预缴申报表&)。
　　&实际利润额&为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额&不收入和税基减免应纳税所得额&固定资产加速折旧(扣除)调减额&弥补以前年度亏损。
　　(一)预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含)，享受减半征税政策的，先填报《减免所得税额明细表(附表3)》：第2行&符合条件的小 型微利企业&栏，填报&A类预缴申报表&第9行&实际利润额&&15%的积;同时在附表3的第3行&减半征税&栏填写&实际利润额&&10%的积。
　　预缴时累计实际利润额超过20万元的，应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的预缴企业所得税。
　　(二)预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万(含)，享受减低税率政策的纳税人，在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行&符合条件的小型微利企业&栏，填报&A类预缴申报表&第9行&实际利润额&&5%的积。
　　(三)《减免所得税额明细表(附表3)》第2行以及其他行次合计后的金额，即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，再填到&A类预缴申报表&第12行&减免所得税额&的&本期金额&栏内。
　　二、实行查账征收，本年按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小型微利企业，预缴时填报&A类预缴申报表&。
　　第19行&上一纳税年度应纳税所得额&：&累计金额&栏次内填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，&本期金额&栏次内不填金额。
　　第20行&本月(季)应纳税所得额&：按月度预缴的纳税人，第20行&本期金额&=第19行&1/12;按季度预缴的纳税人，第20行&本期金额&=第19行&1/4.
　　(一)上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含)，享受减半征税政策的纳税人，全年可按减半征税的优惠政策预缴。先填报《减免所得税额明细表(附表 3)》：第2行&符合条件的小型微利企业&栏内，填报&A类预缴申报表&第20行&本月(季)应纳税所得额&&15%的积;同时在附表3的第3行&减半征 税&栏内填写&A类预缴申报表&第20行&本月(季)应纳税所得额&&10%的积。
　　(二)上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)的，全年可按减低税率的优惠政策预缴，在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行&符合条件的小型微利企业&金额栏内，填报&A类预缴申报表&第20行&本月(季)应纳税所得额&&5%的积。
　　(三)将《减免所得税额明细表(附表3)》第2行与其他行次合计后的金额，作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，填报至&A类预缴申报表&第23行&减免所得税额&的&本期金额&栏内。
　　核定征收方式的纳税申报表填报
　　一、实行核定征收且系核定应税所得率的小型微利企业，预缴申报和年度汇算清缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》(简称&B类预缴申报表&)。纳税人应纳税所得额的计算分为两种方式：
　　第一种，按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人：
　　第11行&应纳税所得额&=应税收入额&税务机关核定的应税所得率;
　　第9行&应税收入额&=收入总额-不征税收入-免税收入;
　　第1行&收入总额&为：本年度累计取得的各项收入金额;
　　第2行&不征税收入&为：计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入;
　　第3行&免税收入&为：纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。包括：持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入;持有地方政府债券利 息收入;本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收 益);符合税收规定的条件并依法履行登记手续的非营利组织取得的捐赠收入等免税收入(不包括营利性收入)等。
　　第二种，按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人：
　　第14行&应纳税所得额&=成本费用总额&&(100%-税务机关核定的应税所得率)&税务机关核定的应税所得率;
　　第12行&成本费用总额&为：本年度累计发生的各项成本费用金额。
　　(一)预缴时累计应纳税所得额不超过20万元(含)，享受减半征税政策的纳税人，&B类预缴申报表&第17行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&为第11行或第14行&应纳税所得额&&15%的积。
　　预缴时累计应纳税所得额超过20万元的，不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。
　　(二)预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)，享受减低税率政策的纳税人，&B类预缴申报表&第17行&符合条件的小型微利企业减免所得税额&为第11行或第14行&应纳税所得额&&5%的积。
　　二、由税务机关核定应纳所得税额的小型微利企业，在每期申报时填报&B类预缴申报表&。
　　定额征税的纳税人只需将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额在第21行&税务机关核定应纳所得税额&栏次进行填报即可，且年度终了后也无需再报送相关资料。
　　减税优惠管理方式发生重大变化
　　一、符合条件的小型微利企业享受减半征税优惠政策的应纳税所得额上限从2015年起调为20万元，且不论是查账征收还是核定征收，只要属于符合条件的 小型微利企业，均可享受减低税率优惠即适用20%的税率，年应纳税所得额在20万元(含)以下的，还可享受减半征收企业所得税的优惠。小型微利企业(包括 当年新办企业)，在年度中间预缴以及汇算清缴时，均可以自行享受小型微利企业的所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
　　在年度中间，企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
　　二、预缴时填报小型微利企业判定信息
　　&是否属于小型微利企业&的判定。查账征收和核定征收的纳税人，月(季)预缴申报时本栏次为必填项目，均须在该栏次的&是&与&否&选项中进行勾选，不符合小型微利企业条件的，选择&否&。
　　(一)查账征收和核定应税所得率征收的纳税人
　　1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件的，选择&否&。
　　2.本年度新办企业，&资产总额&和&从业人数&符合规定条件，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件的，选择&否&。
　　3.上年度&资产总额&和&从业人数&符合规定条件，应纳税所得额不符合小型微利企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择&是&，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件，选择&否&。
　　4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择&是&或&否&。
　　(二)核定应纳税额定额征收的纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填&否&，其余填&是&。
　　四、年度申报填报小型微利企业相关指标
　　实行核定应税所得率方式的纳税人，在年度汇算清缴申报时，本栏次为必填项目。符合条件的小型微利企业通过填写 &从业人数、资产总额&等栏次履行备案手续。
　　(一)&所属行业&：填写&工业&或者&其他&。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业;除工业以外的行业填写&其他&。纳税 人可根据自己的实际生产经营情形，通过《国民经济行业分类(GB/T )》及其《注释》查找所属的具体行业。
　　(二)&从业人数&和&资产总额&指标，应按企业全年的季度平均值确定：
　　季度平均值=(季初值+季末值)&2
　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&4
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算。
　　(三)&国家限制和禁止行业&：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择&是&，其他选择&否&。
　　纳税人应依据国家发展和改革委员会第21号令公布并自2013年5月起施行的《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业，来判断认定本企业是否属于国家限制和禁止的行业。
　　特别提示：对于是否属于限制和禁止行业的选项，核定征税纳税人适用的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年 版)》，与查账征收纳税人适用的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》，该选项的表述是截然相反的。
　　《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》附表《企业基础信息表(A000000)》第107项，对此项指标的表述是&从事国家非限制和禁止行业&。那么，纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择&是&，反之则选择&否&。
　　《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》则是要求对是否属于&国家限制和禁止行业&作出选择。实行核定应税所得率方式的纳税人，如果从事的是国家非限制和禁止行业，在年度汇算清缴时应选择&否&。
　　切勿因惯性思维而不假思索的勾选，造成无法享受税收优惠和无谓的纠结。
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&&&&&&&&来源：
【&&字体：&&&&&&&】您好企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表3减免所得税额明细表怎么填写？我企业是符合小微型企业条件的，一直都没有盈利，所得税都是零报税，这个表不知道该怎么填写，无从下手，数据都填写零是无法申报的 要怎么填写？
您好企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表3减免所得税额明细表怎么填写？我企业是符合小微型企业条件的，一直都没有盈利，所得税都是零报税，这个表不知道该怎么填写，无从下手，数据都填写零是无法申报的 要怎么填写？
不区分大小写匿名
申报表的填写（一）预缴申报表的填写&&&&&1、查账征收的小型微利企业（1）本年度按照实际利润额预缴企业所得税的：如果上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，预缴时累计实际利润额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第10行“实际利润额”与15%的乘积填入第13行“减：减免所得税税额”和第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”内；预缴时累计实际利润额超过20万元但不超过30万元的，将第10行“实际利润额”与5%的乘积填入第13行和第14行。（2）按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴企业所得税的：预缴时上一纳税年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第22行“本月应纳税所得额”与15%的乘积填入第25行&“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”内；上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，将第22行“本月应纳税所得额”与5%的乘积填入第25行。&&&&&&2、定率征税的小型微利企业&&&（1）上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含），预缴时累计应纳税所得额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”；(2)上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”。3、定额征税的小型微利企业将税务机关核定的本期应当缴纳的所得税额（核减小型微利企业减免税额后的数额）直接填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第15行。(二)年度申报表的填写符合条件的小型微利企业进行年度申报时，除正常填列相关申报表外，在填列该项减免税时还须注意以下事项：1、查账征收的小型微利企业（1）应首先填列《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的A000000《企业基础信息表》中的“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额（万元）”、“107从事国家非限制和禁止行业”。（2）其次，将本企业应享受减免的税额填写入A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”栏次。点击保存后，该数额会自动带入A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第26行“减：减免所得税额”。2、定率征收的小型微利企业年度申报同季度预缴申报。”复制的
你好 我是今年新开的公司 &在填写的时候变成这样了要怎么写
你如果主表中的利润总额一栏是负数，表3不用填写直接保存，我看不清你下面截图的那个提示
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