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做好全面预算管理 确保年度目标实现
漳龙网&& 08:18
　　本报讯(预算办)2014年，漳龙集团成为市国资委开展市属国有企业全面预算管理的试点单位，公司领导给予高度重视，成立了集团董事会预算委员会及全面预算管理办公室，并设定了专职工作人员，集团各部门及各下属企业给予积极配合。
　　为确保预算工作有效、有序地开展，公司制定了《福建漳龙集团有限公司全面预算管理制度》及《福建漳龙集团有限公司全面预算实施细则》，使全面预算各项工作有了制度保障。预算办制定了详细的工作实施方案、工作目标及时间表，使工作迅速进入轨道。为提高参与预算工作的成员对预算工作的理解，熟悉预算编制流程，预算办组织了相关人员培训，同时到厦门钨业、厦门特房及青岛啤酒(漳州)有限公司等单位学习，并到下属重点预算试点单位了解预算工作开展情况，有力推进了预算工作顺利进行。
　　在全面预算工作中，公司结合企业自身的经营特点，编制涵盖经营预算、资本预算、财务预算等范畴的年度预算，通过年度经营目标分解、强化企业的资源配置，确保年度预算目标的实现。
　　结合国资委下达的考核指标及各下属单位的经营责任制指标，预算办按季度做好年度预算执行情况及与上一年度环比差异分析，找出差异原因，加强对下属单位经营责任制完成情况事中控制；公司以12个月为周期滚动编制投资预算，及时了解各个项目投资进度，也为筹资预算调整实时提供可靠依据，做到“以投定融，融为投用”，为公司加强资金管理夯实基础。
　　2016年，公司将加强全面预算管理，实现对各下属企业的经营战略、业务发展、财务运作、信息沟通、业绩评价等进行有效整合，通过预算目标落实集团战略，通过预算考评链接业绩薪酬，通过企业战略管理与绩效管理，使战略、预算及绩效管理真正实现闭环，确保公司战略的顺利实施。企业管理培训分类导航
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《如何做好企业年度预算》
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史永翔&&YTT利润管理体系 创建人
YTT（中国）顾问有限公司 首席顾问
中国国际交流中心 经济研究室&&首席专家
国际经理人联合会（IMU）中国区――专家委员会主任
北京大学汇丰商学院&&EDP创始教务长、访问教授
欧洲商学院、清华大学、上海交大、武汉大学、中山大学、台湾大学总裁班EMBA课程教授
历经十几年的企业高层管理实践，历经八年的教学磨练、经验沉淀，史永翔老师的课程已拥有数千名企业高层管理学员。获得清华大学EMBA总裁班学员评比2003年以来&最受学员欢迎主讲老师&排名第一位；国际职业经理人总裁班2002年以来连续被评为&最受学员欢迎的主讲老师&排名第一位；北京大学汇丰商学院2008年至2013年，学员评价第一名。史永翔老师被誉为&财务管理真正的实战家&。
（一）书籍：
《搞通财务出利润》[北京大学出版社]2007
《你的利润在哪里》[机械工业出版社]2010
《向财务要利润》[机械工业出版社]2011
《向经营要利润》[机械工业出版社]2012
《不懂财务当不好总经理》[北京联合出版公司]2012
[其中，《搞通财务出利润》已加印达12次，销量超过12万册；《向财务要利润》名列经营财务类畅销书第一名，跻身机场畅销书前六名；《向经营要利润》、《不懂财务当不好总经理》等图书也多次加印发行，深受广大读者的好评。]
（二）光盘：
《总经理财务管理&经营管理篇》、《总经理财务管理&经营决策篇》
《如何提升企业效益》
《让股东赚更多&&撬动企业业绩的三根杠杆》
《经理人十大修炼》
[高居工商类视频光盘销售前列，清华大学远程教育指定教材]
部分受训企业及学员单位名单：
创维、中惠、联想、海尔、中国移动、海信、中国联通、中粮储集团、宝洁、平安保险、步步高、恒基伟业、德隆投资、新天国际、澳洲房地、台湾统一、飞雕电器、美的空调、小天鹅洗衣机、青岛澳柯玛、加拿大凤凰医院、福特（中国）汽车、荷兰保险集团、三洋制冷、TCL、用友软件、万达集团、实德集团、西门子、可口可乐.《新商报》、UT斯达康、拉法基小野田、光大银行、招商银行、爱立信科技、中国银行、全国商报联合会、爱立信、英特尔、华为、艾默生(中国)。
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其他城市财务管理培训市国资委关于做好市管企业2016年度预算编制工作的通知
发布时间：
08:47:48 &
来源：财务监督处
各市管企业：
　　2016年是&十三五&规划启动之年，是深化新一轮国资国企改革的重要一年，为推动市管企业完善预算管理体系，推进精细化管理，科学合理安排2016年度预算，发挥好预算管理在科学配置资源，防范经营风险，提升集团管控力，稳增长提质增效等方面的作用，根据相关规定，结合我市实际，就预算编制有关事项提出如下意见：
一、2016年度预算编制总体思路
深入贯彻落实党的十八大、十八届四中、五中全会、中央《关于深化国有企业改革的指导意见》的精神和市委、市政府稳增长调结构的总要求，各市管企业要以&稳速不减势、提质控风险&为目标，在巩固以前年度预算编制成果和经验的基础上，深入推进全面预算管理，强化预算的战略引领、价值导向和经营管控功能，客观分析行业发展趋势和国内外市场需求，精益安排各项预算，形成科学的资源配置机制，持续提升全面预算管理水平，努力实现做强做优，不断增强核心竞争力。不同类型的企业要根据自身的功能定位，制定适合本企业的预算目标。竞争类企业要以企业经济效益最大化为主要目标，兼顾社会效益，预算目标的制定要以提升产业竞争力为导向，推动股权多元化和产业结构优化，对标国际国内同行业先进水平，提升创新能力和效益水平；功能类企业要以承担重大专项任务和服务战略性产业为主要目标，兼顾经济效益，预算目标的制定要重点关注大额资金的运作和重大项目投资建设情况，积极拓展融资渠道，有效控制资产负债结构，优化资本结构，保证资金链安全；公共服务类企业要以保障民生、服务社会、提高公共服务效率为主要目标，预算目标的制定要重点关注持续稳健经营，合理控制成本费用和资产负债水平，加强政策调整动态分析，充分预计补贴收入，对集团内市场化经营业务部分兼顾其盈利水平的提升；市管金融企业要结合行业监管要求，合理安排预算工作，强化高风险业务管控，防范各类风险，确保主要指标增速稳定。
2016年，市管企业工作目标为：营业总收入增长3%左右，利润总额增长7%左右。市管企业要结合全市整体工作目标，统筹安排，合理确定本企业年度预算目标，收入和利润指标增幅原则上不得低于全市目标值。
二、2016年度预算编制具体要点
预计2016年，世界经济继续处于深度调整之中，复苏动力不足，我国经济下行压力加大，部分行业面临市场需求不足、产能严重过剩、大宗商品价格低位波动、资金与债务等潜在风险显性化的困难和挑战。面对不利的经济形势，市管企业既要面对新常态，充分估计面临的困难，又要对经济发展基本面长期向好充满信心，紧紧抓住&五大政策优势&叠加的重要历史机遇，发挥&排头兵&和&主力军&作用，努力完成全年生产经营目标。
（一）业务预算。业务预算作为预算工作的基础，要突出完整性、连续性、引导性的特点，市管企业要按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求，全面预测主要业务板块的生产经营情况。一是强化创新驱动。业务预算要充分体现转方式、调结构的要求，实现经济与效益互相匹配，强化创新驱动，推动技术创新、产品创新、营销模式创新和管理创新。推动产业升级，逐步提升高技术、高附加值产品的比重和贡献度。二是分类制定预算目标。对于预计业务经营稳定的企业，要抢抓市场机遇，做精市场营销，优化营销模式和销售渠道，巩固盈利基础。对标先进企业加快商业模式创新，增强市场开拓能力，打造高回报率、高附加值、高技术含量的新型盈利业务和特色优势项目，培育品牌价值，提高市场竞争力和影响力；对于预计业务经营下滑的企业，要把防止生产经营和经济效益下滑、保持平稳运行作为预算编制的核心目标，加强运行监测和形势研判，主动适用市场和客户需求变化，合理制定经营策略，优化产品及业务结构，推动产品及业务升级换代，加快淘汰落后产能和落后技术，大力降本增效，拓展盈利空间，增强产品及业务竞争实力；对于预计业务经营亏损的企业，要把控亏减亏、努力实现扭亏为盈作为预算编制的核心目标，全面梳理亏损户数及原因，逐级落实工作责任，大力压缩开支规模，盘活低效资产，对长期亏损、扭亏无望的企业，要坚决重组或关停，对产品无竞争优势、市场前景不明朗的亏损企业要果断转型，对无战略安排、与主业发展方向不符的亏损企业要尽快退出。三是严格控制高风险业务。加强风险排查，严格管控融资性贸易、垫资建设等高风险业务，缩小风险敞口；严格控制与主业无关的、效益与规模严重不匹配的业务板块；高度关注金融市场风险，结合外币债务、外币经营收支情况，综合采取汇率风险防范措施，有效减少汇兑损失；关注企业金融投资规模、损益情况，防范投资损失。
（二）成本费用预算。成本费用预算应在遵循成本效益原则下，充分体现从严、从紧，量入为出，勤俭节约的要求。市管企业要以成本费用预算管理为切入点，认真查找管理&短板&，持续推进精细化管理。一是营业成本预算要以业务预算为基础，认真分析成本构成，做到营业成本预算与收入预算相匹配，并能够体现企业主要业务的合理、领先毛利水平。要通过强化定额和对标管理，明确制定成本控制标准，在设计、研发、采购、生产、销售等各资源消耗环节严格落实管控责任。不断优化生产工序和作业流程，提高生产效率、降低生产成本。加强产品质量控制和安全生产管理，减少废品和返工损失，降低质量成本。采用集中招标采购和服务外包等措施压缩可控成本，努力实现降本增效。二是经营性费用支出的增长要与经营增长相匹配，原则上不超过同期营业收入增长幅度，非经营性费用开支要严格控制，坚持无预算不支出。优化组织结构，压缩管理层级，优化营销模式，大力压降运行费用。要继续落实党中央相关规定，厉行节约，反对浪费，严格控制各级企业负责人的履职待遇和业务支出预算，原则上不得超过上年水平；从严控制各级企业业务招待费、会议费和差旅费等，明确管理程序，开支标准与工作责任，不得转移科目列支，整体费用要比上年同期继续压缩。三是职工薪酬要与企业经营效益相匹配，严格执行工资总额预算管理规定，综合考虑生产经营状况、利润总额、劳动生产率、人工成本投入产出效率和企业发展目标等，以新增效益合理安排工资增长，认真编制年度工资总额预算。四是对于毛利空间缩小、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业，要制定具体降本增效措施，落实工作责任，预算亏损企业要全面压缩各项开支，确保总体成本费用的预计增幅不得超过营业收入预计增幅。
（三）筹资（资金）预算。筹资预算的编制要体现合理与适度的原则，正确预测资金收支、结余与缺口，合理规划筹资渠道与筹资规模。一是合理确定融资规模，以&资产负债率&指标为核心，严格控制带息负债规模，理性评估财务杠杆边界，防止债务规模攀升增加财务风险并侵蚀企业利润。企业预计的资产负债率原则上不得高于上年实际值，并落实控制措施与责任。资产负债率要以行业平均水平为标准，超出行业标准的高负债企业，要减量控制带息负债。二是积极拓展融资渠道，优选融资对象和融资方式，合理搭配长短期、本外币、直间接、债股权等各种融资手段，降低融资成本，控制财务费用过快增长。确保直接融资占全部融资的比重较上年实际有所提高。三是要盘活存量资金，合理确定赊销和库存规模，压缩&两金&占用，对长账龄的应收账款和长期积压存货要加大清收和盘活力度，加快资金周转。强化资金集中管控，充分利用财务公司、资金结算中心等平台，扩大资金集中范围，提高资金集中度，减少资金沉淀，加快资金融通。规范银行账户集中统一管理，实施银行账户审批备案管理。强化现金流管理，确保资金及时足额到账，努力实现收入、效益和净现金流量的同步增长。
（四）投资预算。投资预算要充分体现结构调整和转型升级要求，以提升产业价值创造能力为标准，引导企业向主业与高技术、高价值和高回报领域倾斜，防止低效投资。一是要围绕企业战略规划和主业定位，以企业价值创造力和核心竞争力提升为目标，按照企业资产经营规模、资产负债水平以及实际筹资能力科学合理确定投资规模与方向，做好投资计划。二是对投资收益进行合理预计，对于处于充分竞争行业或领域并由企业自主决策的投资项目其预期收益率不低于同行业平均收益率，以确保整体投资回报水平保持稳定并不断提升。三是市管企业要加强对股票、债券、委托理财、期货（权）及衍生品等金融工具投资业务的风险评估和预算控制，从严安排金融投资预算。如有特殊需要，金融投资规模和比例应当与市管企业当年的总投资规模和自身的财务融资能力相匹配。四是要加强投资参股企业管理，投资参股企业要放大国有资本功能，投资方向要与企业长远发展目标一致。要充分行使对参股企业的知情权和收益权，注重投资回报，对投资回报与预期差距较大的参股企业，要加大清理力度，避免无效、低效资金长期占压。
（五）其他事项。市管企业在做好各类预算工作的同时，要关注对外捐赠管理、各类专项支出和利润构成分析。一是对外捐赠支出预算要充分考虑盈利能力、负债水平和现金流量等财务承受能力，坚持量力而行原则，预算捐赠规模增幅应不超过同期预算利润增幅。预算捐赠项目要体现企业核心文化和社会责任，严格控制摊派性被动捐赠行为。二是加强各类专项支出预算管理，强化对节能减排、安全生产和科技支出的预算，工业企业、科技型企业和高新技术企业的科技投入率（剔除贸易收入）原则上分别不低于3%、5%和6%。三是做好收入利润指标预算。结合主业和行业发展趋势，认真分析增减利因素，合理确定收入利润目标。全面分析利润构成情况，对主营业务、投资收益、营业外收入、资产处置、会计政策调整等不同因素形成的利润进行对比，确保企业经营可持续发展。
三、2016年度预算管理工作要求
（一）规范报表填报分析。市管企业要高度重视预算工作，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，优化预算管理流程，规范预算编制方法，加强对子企业预算编制的指导分析，增强预算编制的合理性、导向性和有效性。从上一年度预算编制情况看，部分企业预算管理尚不规范，预算报表编制粗糙，存在以下问题：预算报表合并范围不正确、业务板块划分不清晰、预算与业务相脱离导致预算目标确定缺乏依据、缺乏对宏观经济形势和行业运行趋势的有效分析、部分市管企业未经董事会等决策机构审议、预算报告迟报漏报或报告资料不齐以及预算报表指标勾稽关系不正确等。市管企业要加强分析研究，及时制定整改措施，确保问题有效落实。
（二）强化预算执行控制。市管企业应当及时将各业务机构及所属各级企业重点预算指标层层分解，细化为季度、月度预算，层层落实预算执行责任，提高预算的针对性和时效性。要加强预算的执行跟踪，及时掌握预算执行进度与效果，及时分析预算执行差异原因，防止出现预算编制和执行脱节现象，及时采取相应的解决措施，明确预算追加审批程序和权限，不断提高预算的约束与控制作用。预算执行过程中发生确需调整预算情形的，市管企业应当将预算报告调整说明及董事会或相关权力机构审议决议按时一并报送市国资委财经处。
（三）严格预算考核评价。市管企业要加强对预算执行结果的考核，建立预算执行结果考核制度，将预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围，实现预算从编制、审议、执行、控制、分析到考核评价的闭环管理。探索实行预算执行结果的非合理性偏差问责制，激发企业全员参与价值创造的积极性。创新预算考核方式方法，提高预算执行结果考核的科学性，发挥预算考核促进提升预算管理水平的积极作用。
（四）推进信息系统建设。市管企业要构建预算管理信息系统，固化预算管理流程，加强预算信息化系统集成，利用预算管理信息系统的在线分析监测功能，及时追踪分析预算执行情况，不断调整修正生产经营行为，实现预算管理的事前、事中和事后全过程监控和&闭环&管理，为重大经营决策提供有效支撑。
&&& 2015月27日　
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怎样做公司的年度预算呀？
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怎样做《公司财务年度预算计划》，年度费用计划，年度人工成本计划，年度税后利润分配计划等？具体的步骤是什么呀？
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财务预算的第一步是销售预算，这需要业务部门的支持，然后是费用预算，根据以往的财务数据，并根据公司下一年度的目标，确定成本、费用。成本数据需要生产部门可采购部门的支持。可以把费用细分为固定费用和可变费用，固定费用可以按金额预算。变动费用则可按销售费用率预算。然后是税金预算。最后是净利润。
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财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
　　预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：
　　一、上年度财务预算工作情况总结
　　（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
　　（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
　　（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
　　二、本年度预算工作组织情况
　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
　　三、本年度预算编制基础
　　预算编制基础主要包括：
　　（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
　　（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
　　（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
　　四、预算年度生产经营情况说明
　　企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：
　　（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
　　（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
　　（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
　　（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
　　（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。
　　（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
　　五、预算年度主要财务指标说明
　　财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：
　　（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。
　　（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。
　　（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：
　　1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
　　2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；
　　3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；
　　4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。
　　（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。
　　（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。
　　（六）其他需要说明的财务指标。
　　六、可能影响预算指标的事项说明
　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。
　　七、预算执行的保障和监督措施
　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
　　八、其他需要说明的情况
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3l楼的说的挺好的，麻烦你详细些好吗
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我也想知道！高手们快快快快！！！！！
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如果你企业做账细，，管理细化的话从各部门做好，，，财务统计好，，跟以前面度的比较，，，把固定的，，浮动的分开来，，，在把明年准备的计划方案等做算+进去就可以了，，
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楼上正解。
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王社长 发表于
财务预算的第一步是销售预算，这需要业务部门的支持，然后是费用预算，根据以往的财务数据，并根据公司下一 ...
很好，预算的步骤大体应该是这样子的
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
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学习中……
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