商品流通企业，库存商品明细账怎么做？一般纳税人缴纳增值税？_百度知道
商品流通企业，库存商品明细账怎么做？一般纳税人缴纳增值税？
　　　　一般纳税人的商业企业，需要建立库存商品进出明细账，核算各品种库存商品的入库、出库、结余的数量和金额。　　一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。　　库存商品明细账的设置　　按照既要满足业务、财会和仓库部门所需要的资料，又要保护商品安全和简化核算手续的要求，批发商品库存明细账有三种设置方法：　　1.三账分设，即业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账。业务部门设商品调拨账，登记商品数量，掌握库存商品的“可调库存”，凭以办理商品的购进、销售、调拨的开单工作;会计部门设商品明细账，登记进价金额和数量，核算“会计库存”，凭以掌握考核商品资金运用和周转情况，计算商品销售成本，控制业务和仓库部门的商品账;仓库部门设商品保管账，登记商品数量，掌握商品“保管库存”，凭以保管商品，办理发货，安排仓位。另外，在堆放商品处，设置商品堆垛挂卡，以随时掌握各堆商品的存量。“三账分设”体系比较完整，但商品明细账的登记工作重复，而且因商品增加、减少的凭证在企业内部流转时间不一，口径各异，核对账目较为困难。　　2.两账合一，即业务部门、会计部门合设一套库存商品明细账。有些企业的业务部门和会计部门在同一场所办公，可将业务部门的商品调拨账与会计部门的商品明细账合并为一套账，放在业务部门。仓库部门则单独设置商品保管账，商品堆放处仍设数量卡。　　3.三账合一，即业务部门、会计部门、仓库部门合设一套账。这样设置商品明细账的方法适用于“前店后仓”的企业，业务、财务、仓库三个部门同在一个场所合并办公，共同使用一本账。　　分户　　库存商品明细账一般有三种分户方法：　　1.按商品的编号、品名、规格和等级分户。这种分户方法，能使每一种商品的进、销、存情况集中、全面地反映在一个账户中。但不便于按批次计算和结转商品销售进价成本。其登记方法如下：　　(1)“增加栏”。“购进数量”栏登记验收入库的商品数量，“其他数量”栏登记非购进而收入的商品数量，如加工成品收回、商品溢余等。购进商品的单价和金额分别记入“单价”、“金额”栏。　　(2)“减少栏”。“销售数量”栏登记销售商品的数量，“其他数量”栏登记非销售而减少的商品数量，如商品短缺、加工商品发出等。“销售”栏是否要同时登记单价和金额，要根据计算和结转商品销售成本的方法而定。销售商品退回或购货方拒收商品，要在“销售数量”栏中用红字注销，“其他”栏同时登记单价和金额。　　(3)“结存栏”。根据“增加”栏和“减少”栏登记的数量，随时计算出结存数量，记入“结存数量”栏。　　(4)“存放地点”栏按商品进、销货凭证的数量，随时计算和登入该存放仓库的数量栏。　　2.按商品的编号、品名、规格、等级结合进货单价分户。这种分户方法便于计算和结转商品销售成本，但账页使用的数量较多。　　3.按商品的编号、品名、规格、等级结合进货批次分户。这种分户方法适用于整批进、整批出的商品。　　对于如何做库存商品明细账，会计师给出意见：现在商业多是这种模式，首先要保证你跟对方签定的是代销合同，而不是购销合同，尤其里面的条款要符合国税代销合同的要求。这样才能保证你不需要在发出货物的时候确认销售，而是在收到销售清单当月确认销售。这样你可以让仓库另外做一本帐，专门登记这些库存商品的进销存：货物发出的时候做入库，销售开出发票后出库，这本帐仓库要一份，财务做一份，主管的业务员做一份，每月核对。　　处理　　库存商品明细账处理：　　发出商品时：　　借：委托代销商品　　贷：库存商品　　当有商场销售清单时，确认销售收入，同时结转相应成本　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　贷：应交税费——增值税(销项税额)　　借：主营业务成本　　贷：委托代销商品　　对于委托要向对方单位支付的手续费等：　　借：营业费用　　贷：应收账款　　将应收代销方货款扣除支付给其的手续费后，将款项收回：　　借：银行存款　　贷：应收账款　　记账方法　　由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。　　而库存商品明细账的记账方法与一般明细账有所不同，现说明如下：　　(1)购进：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。　　(2)销售：根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。若为日结转化为成本的，应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。　　(3)进货退出：根据进货退出凭证，用红字记入该账户收入方的购进数本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝宇登记单价栏;若定期结转成本的。平时只用红字登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。　　(4)购进商品退补价;将退补价款的差额记人收入方的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映　　(5)分期收款发出商品：根据分期收款商品发出凭证记入该账户发方的其他数量、单价和金额栏。　　(6)商品加工收回：根据商品加工成品收回单记人该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。　　（7)商品发出加工：根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。　　(8)商品溢余：根据商品溢余报告单汇入诙账户收入方的其他数量、单价和金额栏。　　(9)商品短缺：根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。　　库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入，以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况，据以了解库存商品动态，加强商品资金管理。
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甚至还有其它特殊的可抵扣项目共同决定的。进项发票的认证是将增值税专用发票到防伪税控系统中的比对配比、发货以及进货发票，理顺了就好了，问题要弄清楚，商品的实际入库，但也有估价入帐的情况、销售发票的开具。总之，与实际是否可以全额抵扣都应按相关规定执行的，要分别进行处理。库存商品明细帐是根据入库单及发货单记载的、到帐又各是个的问题；不复杂，发票是最重要的单据。增值税的缴纳的多少是根据销项减进项及留抵税，是分期计算的，不要生搬硬套发票的认证与交增值税的多少是两个问题
谢谢，在请问一下，有什么方法可以合理的降低销售毛利！
请问是避税，还是转移利润？
公司规模？性质？票据的取得与开出？方法太多了，当然要根据具体情况；不难，需要综合考虑。
医疗器械销售，年销售500万，进、销都是增值税发票，有普通发票也有专用发票，一般纳税人，商品的单价低，只有少部分设备价格高一些。国税交所得税
医疗销售企业的各类费用发票不可能全部完整的，否则销售利润率不会那么高的，你也就无所谓要降低毛利了。天机不可露呀！大家都知道的潜规则。
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项发票要认证的，这样当月会出现留抵税，然后按实际销售的结转成本，按照发票上注明的金额和税额分别计入库存商品和应交税费-进项税，留待下期抵扣即可
库存商品明细账的相关知识
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重新盘存发现的盘亏可以报公司经营层批准处理，之前在待处理财产损失科目核算，然后应由责任人承担的就由责任人承担，不该由责任人承担的则作为营业支出处理即可。
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一般纳税人库存明细账差几分钱可以入到某一个产品上吗
用了财务软件就绝对不会出现这样的问题的。但话又说回来没有哪一项具体规定是不可以的，所以我的个人意见是可以的，手工账是有可能出现这种情况的
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官方公共微信增值税一般纳税人购进货物时，对方开具增值税普通发票，请问做分录用把进项税单提出来吗？_百度知道
增值税一般纳税人购进货物时，对方开具增值税普通发票，请问做分录用把进项税单提出来吗？
哪个分录对：银行存款117还是，请说明原因，借：原材料100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷，请问做分录用把进项税单提出来吗，对方开具增值税普通发票增值税一般纳税人购进货物时？如下？谢谢？借：原材料117
贷：银行存款117哪个做法对
都不用把“进项税额”单提出来对吗，一般纳税人不管是购买什么，只要不是增值税专用发票换句话说
提问者采纳
所以只能全额进原材料成本、废旧物资（2%或4%）或者取得的是运费发票（7%）。 如果购进农副产品（13%），可以按照税法规定将进项税额提出来进行抵扣第一个做法正确，增值税普通发票进项税是不能抵扣的
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增值税是实行凭票抵扣制度，所以你的分录第一个是正确的。
你说的“一般纳税人不管是购买什么，只要不是增值税专用发票，都不用把“进项税额”单提出来对吗？”不完整。因为一般纳税人购入农副产品和运费支出是不能取得增值税专用发票的，但是也能抵扣进项税额。有关法规条款附后：
增值税条例第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票...
第一个对，购进的货物取得普通发票是不允许抵扣进项税的。税金记入货物的成本
普通发票不能抵扣进项税，分录第一个对。
普通发票是不能提“进项税额”的
第一个对，因为增值税普通发票是不允许抵扣进项税的，所以税金要直接计入原材料的成本，如果开具的是增值税发票，就可以抵扣，那么将是第二个对。
第一个对，应为是增值税普通发票
第二个对！
当然第一个对
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