2012年个人所得税税率表_百度百科
2012年个人所得税税率表
我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法，2012年个人所得税税率表除稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等税率征收（20%），工资薪金按照超额累进税率征收。
工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。[1]
2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012[2]
日起调整后，
7级超额累进个人所得税税率表
日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表
个税免征额3500元
（工资薪金所得适用）
全月应纳税所得额
全月应纳税所得额（不含税级距）
速算扣除数
不超过1,500元
不超过1455元的
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：()*10%-105=95元
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
全年应纳税所得额
速算扣除数
不超过15000元的
超过15000元至30,000元的部分
超过30,000元至60,000元的部分
超过60,000元至100,000元的部分
超过100,000元的部分
个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别
答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。
至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括加班费等）-3500-个人支付的社保和公积金费用[1]
全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
金应纳税额
年度奖金的适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数
示例：新税制
如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：
当月工资收入的个人所得税=[-5000×10%（个人社保部分）-5000*5%（个人住房公积金部分）]×3%－0（速算扣除数）=22.5元。
该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：1.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3%－0=300元。
新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。
示例2：当月工资未达到起征点，年终奖纳税额的计算。如某员工2012年1月工资收入3000元，并同时获发2011年度年终奖总额1000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：
当月工资收入应纳税所得额=&0元，低于起征点无需缴纳个人所得税。该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：=÷12-3500&0元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：0元。
合计应纳税额：2012年1月应纳个人所得税0元。
如取得福利性彩票一次性收入超过1万的按取得收入的20%交缴个人所得税。
日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。
2005年初， 广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
日， 第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。 　日， 第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于日起施行。
日， 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自日起由1600元提高到2000元。
2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。
2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。
．税率网[引用日期]
．税率网[引用日期]“削峰填谷”调节分配是个人所得税的一项基本功能。我国新的个人所得税法从去年9月1日起正式实施，6000万人免交个税。此举（
）①将大大降低我国的财政收入，影响宏观调控水平_百度作业帮
“削峰填谷”调节分配是个人所得税的一项基本功能。我国新的个人所得税法从去年9月1日起正式实施，6000万人免交个税。此举（
）①将大大降低我国的财政收入，影响宏观调控水平
“削峰填谷”调节分配是个人所得税的一项基本功能。我国新的个人所得税法从去年9月1日起正式实施，6000万人免交个税。此举（&&&）①将大大降低我国的财政收入，影响宏观调控水平②旨在缩小收入差距，促进社会公平③有利于减轻居民负担，提高人民生活水平④解放和发展生产力，体现了社会主义的根本任务知识点梳理
常见的应用题型
整理教师:&&
举一反三（巩固练习，成绩显著提升，去）
根据问他()知识点分析，
试题“依法纳税是每个公民的义务．国家日起最新公布了...”，相似的试题还有：
依法纳税是每个公民应尽的义务，新的《中华人民共和国个人收入所得税法》规定，从日起，公民全月各种收入总额不超过3500元的部分不必纳税，超过3500元的部分为全月应纳税所得税额，此项税款按右表分段累进计算．陶老师2012年11月份缴纳个人所得税税金75元，那么陶老师该月的税前收入总额是_____元．
全月应纳税所得税额
不超过1500元的部分
超过1500元至4500元的部分
依法纳税是每个公民应尽的义务，从日起，新修改后的《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民每月收入不超过3500元不需交税；超过3500元部分为全月应纳税所得额，都应纳税，且根据超过部分的多少按不同的税率纳税，详细的税率如下表：
全月应纳税所得额
不超过500元的
超过500元至2000元的部分
超过2000元至20000元的部分
…(1)某工人2011年9月份收入为3800元，问他应交税款多少元？(2)设x表示公民每月收入(单位：元)，y表示应交税款(单位：元)，当3500≤x≤15000时，请用含x的代数式来表示y．(3)某公司一名职员2011年10月应交税款为300元时，问该月他的收入是多少元？
依法纳税的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税：
全月应纳税所得税额
不超过500元部分
超过500元至2000元部分
超过2000元至5000元部分
_____上表中“全月应纳税所得税额”是从收入中减去800元后的余额，朱老师每月收入是不变的，且2001年第四季度缴纳个人所得税99元，问老师每月收入是多少？&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
---上海财经大学 田国强
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个人所得税收入再分配效应的弱化——评价去年9月1日实施的新个人所得税
TitleWeakened Redistributive Effects of Personal Income Tax in China
作者岳希明 徐静 刘谦 丁胜 董莉娟 &
AuthorYue Ximing,Xu Jing,Liu Qian,Ding Sheng and Dong Lijuan &
作者单位中国人民大学财政金融学院&
OrganizationRenmin University of China&
作者Email. yue@; &
中文关键词个人所得税
工资薪金所得税
Key Words re effective rate of tax&
内容提要本文考察去年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式，本文第一次推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点：其一，平均有效税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素，累进性则是次要的。由于有效税率的降低，本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应；其二，我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是，本次改革确定的3 500元免征额正好处于倒U字型的最大值，超过3 500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。&
Abstract Objective of this study is to evaluate redistributive effects of personal income tax implemented last September in China. We decompose, for the first time, the MT index by income components, in order to investigate deduction and rate of tax of each itemized taxable income component on redistributive role of the personal income tax as a whole. Main conclusion from this study includes that while the reform increased progressivity, it reduced effective rate of tax and, eventually, weakened redistributive role of the personal income tax, and that given deductions and rates of tax for other taxable income components constant, raising deduction of wage and salary (dominant component of the taxable income) increases the progressivity of the total personal income tax first, and reduce it then. &
文章编号WP277&
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主管单位：中国社会科学院
&&&&主办单位：中国社会科学院经济研究所
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电话/传真：010-成都48万工薪阶层 今起免交个税 ●新个税法今起实施，成都六成以上纳税人受益 ●月薪4000元内可免税，年收入超12万税负可能增加
新个税方案今日起正式实施，新的个税起征点被调高至3500元。华西都市报记者昨日从成都市地税局获悉，新税法实施后成都61%的纳税人将受益，其中约有48万人免于纳税，2.5万人税负减少。 起征点提至3500元/月
据日第十一届全国人大常委会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，《个人所得税法》进行了第六次修正，今日起施行。此次修订内容主要包括四个方面：
一是提高工资薪金所得减除费用标准。减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。
二是工薪所得税率结构调整，由9级减为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。扩大了低档税率和最高档税率的适用范围，月薪4000元内的中低端工薪阶层可免税，年收入超12万的高收入者税负可能增加，一定程度上体现了个税再分配的优化调节功能。
三是相应调整个体工商户及承包承租经营所得税率级距。从实际征管情况看，大多数个体工商户均采取核定征税的方式，其实际税负往往低于名义税率。
四是延长申报缴纳税款期限。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，由次月7日延长到次月15日内缴入国库。&成都2.5万人税负减少
成都市地税局有关工作人员说，个税调整将给大家带来实惠。首先，绝大部分纳税人将享受到减除费用标准提高和调整税率结构带来的双重优惠，降低税收负担，增加可支配收入，有利于保障和改善民生。根据上半年通过个人所得税扣缴软件申报数据初步测算，成都市每月约168万人通过个税软件申报，其中缴纳个税的人数占48%，新税法实施后，61%的纳税人将受益，其中约有48万人免于纳税，2.5万人税负减少。其次，适当增加了部分高收入者税负，加大了对高收入者的税收调节力度，推动和维护社会公平。 社保与公积金免征个税 社保与公积金免征
养老保险费、医疗保险费、失业保险费均属于社会保险费的范畴，那么社会保险费与公积金是否也属于纳税范围？
按照我国现行税法，个人取得工资、薪金所得，应先扣除按照国家和省级地方人民政府规定比例缴付的住房公积金和基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费后的余额，依法计算缴纳个税。 过节费征收
过节费是单位向雇员经常发放的项目，这部分收入究竟该如何计征个税呢？
根据我国的现行税法，过节费应该属于工资、薪金所得项目，全额计入当月工资、薪金所得项目计征个税。 福利费免征
根据我国的个税法，福利费属于免纳个税的范畴，那么究竟哪些费用属于免税的福利费呢？
根据个税法实施条例，福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
相关规定还指出，超过国家规定比例或基数提留的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助；单位为个人购买汽车、住房、计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，不属于免税的福利费范围。 年终奖征收
国家税务总局对全年一次性奖金的个税计税办法进行了调整，明确规定纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，计税办法为先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数，再将全年一次性奖金据已确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。
现行计税方法相比以前具有合理性，总体上降低了税负。 本文来源新华社新个税计算公式： 个人所得税额=全月应纳税所得额（包括工资、薪金、奖金、津贴、年终加薪、劳动分红等总收入），减去“三险一金”费用，再扣除标准3500元）×适用税率-速算扣除数}