键桥通讯现发布关于《深圳键桥通讯技术股份有限公司转让应收账款及其他应收款会计处理》的回复。
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近三月收益：78.09%|购买起点：500.00元起
近三月收益：78.03%|购买起点：500.00元起第九章 金融资产题库
本试题来自：多项选择题：下列各项中，可以计提坏账准备的有。
A.长期应收款
B.应收账款
C.预付账款
D.其他应收款
正确答案：有， 或者
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多项选择题：
A.提取的坏账准备
B.收回前期已确认为坏账并转销的应收账款
C.发生的坏账损失
D.冲销的坏账准备
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.交易性金融资产在持有期间获得的债券利息
B.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值小于账面价值的差额
C.持有至到期债券投资发生的减值损失
D.可供出售债务工具在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.可供出售债务工具的减值损失
B.可供出售权益工具的减值损失
C.贷款及应收款项的减值损失
D.在活跃市场上没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.发行方或债务人发生严重财务困难
B.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
C.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等
D.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步
答案：有，
考试中心最新试卷
考试中心热门试卷飞亚达（集团）股份有限公司关于核销应收账款和其他应收款的公告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&飞亚达（集团）股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&关于核销应收账款和其他应收款的公告
&&&本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏。
&&&&一、本次核销应收账款的主要概况
&&&&根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的
通知》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》的相关规定要求，公司按
照依法合规、规范操作、逐笔审批、账销案存的原则，对截止&2011&年底已全额
计提坏账准备的&574&笔应收账款共计&43,212,764.02&元进行核销，该部分坏账全
部为销售商品确认的债权，所涉及债务人与公司均无关联关系；对截止&2011&年
底已全额计提坏账准备的&8&笔其他应收款共计&3,539,727.73&元进行核销，该部分
坏账主要为前期退租租户拖欠的租金，所涉及债务人与公司均无关联关系。本次
核销的&574&笔应收账款账龄均为&3&年以上，已全额计提坏账准备，其中&5&年以上
账龄的为&560&笔，金额为&41,327,691.87&元，主要是&2003&年以前形成，系绝大部
分商场停业或改制甚至倒闭，确认已无法收回；本次核销的&8&笔其他应收款账龄
均为&3&年以上，已全额计提坏账准备，其中&5&年以上账龄的为&8&笔，主要是&2003
年以前形成，金额为&3,539,727.73&元。
&&&&二、核销应收账款对当期利润的影响
&&&&本次核销的应收账款和其他应收款是公司成立以来历年积存的应收款项，经
公司全力追讨，确认已无法收回，拟核销的应收账款和其他应收款已全额计提减
值准备，本次核销不会对公司当期损益产生影响，核销后公司财务部建立了已核
销应收账款和其他应收款的备查账，不影响债权清收工作。同时，公司已加强相
关制度建设，加大日常与商场的账务核对，建立客户信用体系，及时掌握客户的
信用状况，有效的降低了坏账风险。近几年，公司基本未有呆坏账的情况发生。
&&&&三、公司对追讨欠款开展的相关工作
&&&&1、公司销售人员催讨逾期应收账款和其他应收款；
&&&&2、公司财务人员发催款函、对账单确认往来欠款；
&&&&3、公司审计机构发询证函确认往来欠款；
&&&&4、后期公司专门人员追讨欠款；
&&&&5、公司律师通过发送律师函、提请法律诉讼；
&&&&6、公司财务部门对所有核销明细建立备查账目，保留以后可能用以追索的
资料，继续落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力将立即追索。
&&&&四、会计处理的方法、依据及责任追究措施
&&&&公司遵照《企业会计准则》和本公司会计政策、内部控制制度的有关规定，
依据欠款单位的实际情况，采用账龄分析法和个别认定法对无法收回的应收账款
和其他应收款计提了坏账准备。本次核销为公司历史上形成的坏账损失，公司已
按内部控制制度的要求对相关责任人分别进行了处理。
&&&&五、履行的审批程序
&&&&（一）公司董事会决议情况
&&&&公司第七届董事会第一次会议审议通过了《关于核销应收账款和其他应收款
的议案》，同意公司对截止&2011&年底已全额计提坏账准备的&574&笔应收账款共计
43,212,764.02&元进行核销；对截止&2011&年底已全额计提坏账准备的&8&笔其他应
收款共计&3,539,727.73&元进行核销。
&&&&（二）独立董事意见
&&&&公司独立董事认为：
&&&&1、本次应收账款和其他应收款核销都是为无法收回的应收款项，公司已全
额计提了坏账准备。本次核销不会影响公司当期利润，符合《企业会计准则》的
相关规定。
&&&&2、本次应收账款和其他应收款核销是为了公允反映公司的财务状况以及经
营成果，有助于提供更加真实可靠的会计信息。没有损害公司及中小股东的利益，
其表决程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
&&&&3、同意公司本次核销应收账款和其他应收款的事项。
&&&&（三）监事会意见
&&&&公司按照《企业会计准则》和有关规定进行应收账款和其他应收款核销，不
会影响公司的当期利润，符合公司的实际情况，能够更加公允地反映公司的资产
状况。公司董事会就该事项的决议程序合法合规，同意公司对应收账款和其他应
收款进行核销。
&&&&特此公告
&&&&&&&&&&&&&&&&&飞亚达（集团）股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&董&事&&&会
&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○一二年十月二十三日
声明：在本机构，本人所知情的范围内，本机构，本人以及财产上的利害关系与所推荐的证券没有利害关系。
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地址：中国北京西城区金融大街35号国际企业大厦C座&100033&&&客服电话：9-888-888&&&传真：010-&&&电子邮箱：.cn〖SM(〗第8卷第4期〖KG8*2〗〖KG*2
lang=EN-US style='color:#<span lang=EN-US style='color:#
&<span lang=EN-US style='color:#55后使用快捷导航没有帐号？
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请问其他应收款与其他应付款做坏帐怎样帐务处理?
该用户从未签到
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微信号：mycanet
2009年的资产负债表上有其他应收款300000,其他应付款100000,都是A公司的.请问可以互相抵消吗?公司准备注销,所以想把这两项应收款应付款做坏帐?请问要怎样处理?
TA的每日心情开心14&小时前签到天数: 18 天[LV.4]后起之秀
1.可以互相抵消，用其他应付款冲减其他应收款$ q& U&&s6 n/ V1 a* \' d* S, U
2.《企业所得税税前扣除办法》第四十七条规定：“纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：
（一）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；
（二）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；9 R: {6 q7 N5 n2 j6 h
（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；
（四）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；: J4 {3 N1 ?0 ^&&b( |. s
（五）逾期3年以上仍未收回的应收账款；) a: k: a7 m- \9 V( w0 B# S
（六）经国家税务总局批准核销的应收账款。”
根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第二十二条规定，企业应收、预付账款申请坏账损失税前扣除应提供下列依据：
（一）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；+ H4 L&&[/ G&&F, u( X4 e9 s
（二）工商部门的注销、吊销证明；- E* Q* _0 [& h&&i. M0 D! @2 n
（三）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；: ]) R7 Y' `1 I, L; N4 `+ x1 n
（四）公安等有关部门的死亡、失踪证明；. E0 K2 x8 }9 D6 ^5 r% H' K, T
（五）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
（六）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；+ a7 D9 I8 n7 ~! _% y! B
（七）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。 - c+ \8 U3 j+ A' Q' R! Q% g
根据以上，如果确实属于坏帐损失的，应收帐款、预付帐款，经税务局审批同意可以做为管理费用，在税前扣除，这其中并没有提到其他应收款，有的地方其他应收款，税务局并不认可，所以，建议你与税务局沟通好，确认后再计入管理费用。
TA的每日心情奋斗4&小时前签到天数: 34 天[LV.5]武林新贵
一般来说是可以抵销的。~准备注销了。那就还没有那么快啊。要出清算报靠
TA的每日心情难过4&天前签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
为了答谢会计社区朋友们的厚爱，，中国会计网积分商城开通了！你在中国会计社区的金币都可以拿出来兑换你所喜欢的东西了！
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