建设银行贷款买房，要提收入证明、银行流水账单、工资明细表，我只有前两项，工资明细表公司财务不给，说是公司内部资料、到时候别人要查公司的税什么的，少了工资明细表还可以贷款吗？请专家帮忙回答下、谢谢_贷款问答 - 融360
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建设银行贷款买房，要提收入证明、银行流水账单、工资明细表，我只有前两项，工资明细表公司财务不给，说是公司内部资料、到时候别人要查公司的税什么的，少了工资明细表还可以贷款吗？请专家帮忙回答下、谢谢
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从往来账款管理看企业的内部控制制度
　　　往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。　　　　企业往来账款主要包括、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。本文就以这两大类为基础来分析目前企业往来账款中存在的问题：　　一、往来账款中存在的共性问题　　（一）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。　　（二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外等，均造成往来账款账目混乱。　　（三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。　　（四）利用往来账款调节利润。　　（五）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。　　（六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。　　　　往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外。加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。　　　　本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。　　一、控制环境　　从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。有些领导知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。　　　　要扭转这种局面，必须使内部控制成为管理者真正的需求，这就要进行产权制度改革，建立现代企业制度。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境。　　二、风险评估　　目前企业中普遍存在对往来账款的风险认识不足的现象，因此也没有对往来账款的风险进行评估，以便采取有效措施对往来账款进行管理。事实上，往来账款账目不清，内容混乱，不仅影响信息的准确性，而且由于管理上存在漏洞，会使少数人有可乘之机，因而造成企业资产的流失。　　　　企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果。要按不同性质的问题进行风险评估，建立、分析与管理相关风险的机制。　　三、控制活动　　往来账款中出现上述问题最主要的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离、授权批准、文件记录、控制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题，说明应建立哪些相应的控制政策和程序：　　（一）涉及与收款的内部控制　　1、企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。　　　　2、部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户增减变动情况和信用额度使用情况；企业人员应及时清理，定期编制账龄分析表提供给负责人和企业负责人、部门，对于逾期的应督促人员催收。　　　　3、企业应分部门、分人员下达货款回笼率，按月，并将结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。如果可能，采取法律途径解决。　　 　　具体来讲，较为常用的方法有三种：第一种是选择可以进行中央备份的软件，对分支机构及子公司的处理进行备份，随时进行监控，使集团总部能及时了解其处理情况和状况，并在需要时予以干预； 　　 　　第二种是利用互联网进行凭证的集中控制，分支机构及子公司在交易完成后，通过互联网将相关凭证汇总到集团总部，由集团总部进行核算和账务处理，对其中不合理、不合法及违反集团统一政策的凭证则不予办理，并追究相关人员的责任； 　　 　　第三种方法是更高层次的集中控制，利用互联网对交易进行集中控制，分支机构及子公司在交易时，首先利用互联网将交易信息传到集团总部审批，经审批同意后再行交易，交易完成后由集团总部进行实物变更记录和处理，分支机构及子公司在此过程中几乎没有任何决策权力，业务是之源，控制了业务自然就控制了，这是目前集中控制中较为严格的一种方法，但因其本身具有一些弊端，对分支机构及子公司控制过死，较高，一般较少采用，目前主要在比较贵重或对质量要求较高的企业集团中应用。 　　 　　5.内部审核和外部审计制度 　　 　　内部审核和外部审计制度本身并不是一种集中控制方法，而是一种辅助方法，它通过对分支机构及子公司集中控制的结果进行审查，在一定程度上保证了其他控制方法的实施，虽本身无法直接控制，但对于集中控制却是必不可少的。 　　 　　上述几种方式都能使企业集团达到集中控制的目的，相互之间并不排斥，企业集团可以以一种方式为主，其他为辅，也可以针对企业自身的组织特点，选择多种方式，形成综合、全面、系统的集中控制体系，以实现对分支机构及子公司的有效控制。 　　 　　实行集中控制需注意的问题 　　 　　1.要做到“集权有道，分权有序”。集权和分权都是相对而言的，没有绝对的分权，也没有绝对的集权。对企业集团进行集中控制，加强集权管理，是指在分权与集权之间更趋向于集权，而不是绝对集权，要在一定范围内和一定程度上进行有原则、有导向的分权。 　　 　　2.建立统一的核算制度。只有建立起一套完整、统一的制度。才能在集团内部上下之间进行有效的信息沟通，以进一步实现集团总部对分支机构及子公司的集中控制。 　　 　　3.要注意人的因素。企业集团进行集中控制，人员管理是其中的关键因素，所有的业务流程、活动都是由人实施的。企业集团最终采取什么样的集中控制方式，与面对的人有很大关系，面对不同的人会有不同的集中控制方式，而且在决定集中控制方式后，也须注意对人的管理。 　　 　　4.注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。企业集团进行集权管理、实行集中控制，在很大程度上剥夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有一定影响，不利于整个企业集团的发展。因此，在进行集中控制时，必须注意保护和发挥分支机构及子公司负责人的积极性，采取将计划与执行集中控制结果挂钩等各种措施，调动其积极性。　　（二）涉及其他应收款的内部控制　　1、建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。　　　　2、建立备用金领用和报销制度。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。　　　　3、存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。　　　　4、所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。　　（三）涉及预付账款的内部控制　　1、进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。　　　　2、对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止企业多付或有不必要的预付款发生。　　　　3、建立催收货款制度，建立坏账审批制度。　　　　4、人员应在可能的范围内定期轮换，以防止人员与供货商联手舞弊。　　（四）涉及应付账款的内部控制　　1、审批人员、人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。　　　　2、定期分析应付账款，规定付款顺序，人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。　　　　3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入账内。　　　　4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。　　（五）涉及其他应付款的内部控制　　1、实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租赁人员、审批人员、记账人员实行岗位分离；废旧物资、材料、包装物的管理人员、人员、审批人员、记账人员等实行岗位分离。　　　　2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。　　四、信息与沟通　　往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有相关的收款、报销等时间的规定，人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流；其次，人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，因此主管领导也心中没数；再者，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确。所有这些都影响往来账款管理。　　　　为加强信息交流与沟通，企业管理当局、部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。　　五、监督　　现代内部控制理论认为企业的内部控制制度不仅包括企业管理当局的指示得以执行的程序、制度，还包括对整个控制活动的监督。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。目前企业的内部审计机构由于其定位、人员、独立性、审计范围等原因的限制还不能充分发挥其内部监督作用，特别是目前企业的内部审计中将内部控制制度的测试与监督作为经常性的很少，这就无法保证内部控制作用的正常发挥。　　　　因此企业应加大内审的力度，审计机构的设置应保证其独立性和权威性，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督，这样才能保证内部控制制度的有效执行。
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