差旅费补助是否需缴纳个税
差旅费补助是否需缴纳个税
《中税网》十月期刊上说差旅费伙食、住宿补助属于白条现金支出范围，有公司利用漏洞进行所得税前抵扣，而只要是补助均属于职工福利，需要缴纳个人所得税。请问没有发票的差旅费补助是否可以纳入差旅费进行核算，补助津贴进费用是否存在税务风险？——如各地情况不一，请问河北省相关规定。
差旅费补助不超过规定标准不缴纳个人所得税。
对于规定标准，一是当地税务机关有的规定了最高限额，没有规定限额的，本单位应制定差旅费补助标准并按其执行。
本单位有报销标准，按照这个执行就不算白条支现了吗？
差旅费补助本身就没有发票，原则上本单位的标准应报地税备案。
有发票的差旅费补助可以纳入差旅费进行核算，但是需要计算个税
&
补助津贴进费用存在税务风险，你可以发放，但是要交税，如果当时未交，事后一旦查出很麻烦。
帮你附 一份文件参考
财行（号关于印发中央和的通知
各、各直属机构:
&&& 经国务院批准，现将《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（以下简称《办法》）印发给你们，请结合实际情况，认真贯彻执行。现将有关具体事项通知如下:
&&& 一、本《办法》在人员出差等方面进行了重大改革，这是落实党中央提出的改革完善公务活动接待制度的重要举措，各单位要高度重视。
&&& 二、本《办法》从日起实施后，各地区定点饭店的确定，以及定点饭店的相关信息汇总、发布等工作需要一段时间完成。在此期间，出员住要以各地区、各单位的内部宾馆、为主。内部宾馆、招待所接待条件不具备的，一般应住宿在社会上级及三星级以下的宾馆、饭店。出差人员暂时按照副部长级人员每人每天600元、司人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。各地区饭店定点工作完成后，将另行通知。
三、请各单位将收集到的各方面反映及时反馈我部。附件:中央国家机关和事业单位差旅费管理办法
附件:中央国家机关和事业单位差旅费管理办法
第一章 总& 则
&&& 第一条& 为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，制办法。
&&&& 第二条& 本办法适用于中央国家机关和事业单位，包括中央驻以外地区的国家机关和事业单位。
&&&& 第三条& 差旅费开支范围包括城市间、住宿费、伙食补助费和公。
&&&& 第四条& 城市间交通费和住宿费在规准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行包干。
&&&& 第五条& 各单位要建立健全出差审批，严格控制出差人数和天数。严肃，加强，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 城市间交通费
第六条& 出差人员要按照规定等级乘坐，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
（一）出差人员乘坐交通工具的等级见下表:
（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位司局以上领导批准方可乘坐飞机。单位级别在司局级以下的，需经本单位领导批准方可乘坐飞机。
&&& （三）副部长以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。
&&&& 第七条& 乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。
&&&& 第八条& 乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、管理建设费和旅客费（限每人每次一份），凭据报销。
&&&& 第三章 住宿费
&&& 第九条& 根据各地的经济发展水平和，分别确定各级别人员的住宿费开支标准上限。
&&&& 第十条& 中央出差实行定点住宿。住宿标准:副部长级人员住，司局级人员住，处级以下人员两人住一个标准间。
&&& 出差人员必须到定点饭店住宿，住宿费按照定点饭店的收费标准凭据报销。因特殊情况未到定点饭店住宿的，在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
&&& 出差到没有定点饭店的地方，住宿费在所在地、市、州住宿费开支标准上限以内凭据报销。
&&& 定点饭店通过、协商方式确定，名单另行公布。
&&&& 第十一条& 中央事业单位工作人员出差暂不实行定点住宿，其住宿费在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
&&&& 第十二条& 出差人员无住宿费，一律不予报销住宿费。
第四章 伙食补助费
&&& 第十三条& 出差人员的伙食补助费按出差自然（）天数实行定额包干，每人每天50元。
&&&& 第十四条& 出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员应向接待单位交纳伙食费，回所在单位如实申报，每人每天在50元以内凭接待单位据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第五章 公杂费
&&& 第十五条& 出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
&&&& 第十六条& 出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。
&&&& 第六章 等的差旅费
&&& 第十七条& 工作人出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。小型会等不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位按照差旅费规定报销。
&&&& 第十八条& 到实（见）习、工作锻炼、支援工作以及各种等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行;在基层单位，每人每天发放伙食补助费15元，不报销住宿费和公杂费。
第七章 调动、搬迁的差旅费
&&& 第十九条& 工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。
&&& 工作人员因调动工作所发生的行李、等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。以上发生的各项费用，由调入单位报销。
&&&& 第二十条& 与工作人员同住的家属（父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的家属），如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。
&&& 被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。
&&&& 第& 职工搬迁家属的路费。按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶（非就业人员）及其同住亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第二十定报销旅费。
&&&& 第二十二条& 由部队转业到地方工作的干部，其差旅费按照解放军的有关规定，由所在部队按合线、规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
第八章 附& 则
&&& 第二十三条& 工作人员出差或调动工作期间，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
&&&& 第二十四条& 工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的请客、送礼、游览。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费包干标准适当安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。对弄虚作假，冒领，违反规定的，应按照有关规定严肃处理。
&&&& 第二十五条& 可根据本办定补充办法，并报财政部备案。各单位可根据本办法，结合本单位实际情况制定具体规定。实行体制的部门可根据本办法，结合本部门实际情况制定具体规定，报财政部备案。
&&&& 第二十六条& 、各、各，参照本办法执行;和的差旅费管理办法，由总后勤部参照本办法另定。
&&&& 第二十七条& 本办法自日起实行。财政部《关于印发〈中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定〉的通知》（财文字［1996］2号）同时废止。
&&&& 第二十八条& 本办法由财政部负责解释。
至于的问题，标准内的不征，超标准的要征，无论是否包干均要发票（包干方式下没有要求，但天数要对），没有发票的要征。
其他回答 (1)
在规定限定内不须要
多少是规定限定？规定限定是谁定的？
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财务税务领域专家企业财税会员
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定额发放差旅补贴是否缴纳个税
来源：中华会计网校
问：由于我公司个人出差在外省索取假发票比较多，所以我公司制定会计制度，要求按住宿、饮食等一定额度发放差旅补贴，请问，这种情况是否缴纳个人所得税？没有发票企业所得税是否可以扣除？
答：根据国家税务总局关于修订《征收个人所得税若干问题的规定》的公告国家税务总局公告2011年第47号(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4. 差旅费津贴、误餐补助。您公司可以制定相应的财务管理制度规定，规定差旅费补助的情况，有证据证明确实出差的真实业务发生，到税务机关备案，是免征个人所得税的，企业所得税目前关于差旅费的报销规定很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知（财行[号），在该文件中有如下规定：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。也有些地方的税务局是明确需参照当地的行政事业单位出差标准，在标准范围内的都可不计入个人所得税纳税收入中，但贵企业需要与当地税务机关沟通。按合理标准采取限额包干方式出差补贴，误餐补贴费用可在合理标准内不以发票扣除；对据实列支的出差期间的费用，按发票据实扣除。
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企业的差旅费补贴报销可以凭出差报销单入账吗 不需要缴纳个人所得税吧
差旅费补贴报销可以凭出差报销单入账，需要并入工资薪金缴纳个人所得税
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其他2条回答
如果补贴的是实际发生的费用，如公司规定外出住宿标准是200元而实际发生的是300元，这个可以做费用入账，如果出差补贴为1人100元1天这样的规定就需要计入收入缴税了。
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差旅费要交个人所得税？
差旅费补助及误餐补助是否应纳入个人工资薪金计算个人所得税？
1、不用交个人所得税。
２、根据个人所得税法相关规定：
除工资、薪金以外，资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。津贴、补贴等则有例外。根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：
（1）独生子女补贴；
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
（3）托儿补助费；
（4）差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
回答数：45816
不需要，这个不是工薪所得，而且不是固定的，一般也不会很多
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出差补贴在标准内发放是否交个税？
更多 如果我公司参照“中央国家机关和事业单位差旅费管理费办法”中的，对出差员工伙食费按自然天数每人每天50元，市内交通、通讯按每人每天30元实行定额包干，则这部分补助是否并入员工的薪金缴纳个人所得税？
《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[号）规定，从日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。
　　企业会计准则第9号――薪酬（2006）第二条薪酬，是指企业为获得提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
　　根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[号）规定，下列不属于工资、薪金性质的、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：…　4.差旅费津贴、误餐补助。
　　《关于个人收入中的、津贴免征个人所得税范围及标准的规定的通知》（京地税个[1998]41号）文规定，一般地区20元/天，特殊地区30元/天的标准，免征个人所得税。
　　因此，对个人取得的按照出差天数、路程等现金差旅费津贴在纳税申报时，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，符合规定标准的免税。超过标准的部分，要并入当月的工资薪金所得征收个税。
　　需提醒的是，目前很多地方是参照财行[号文件执行的，虽然由于经济发达程度不同，各地的标准也不尽相同，但是，都必须有真实合法的票据，非个人性质的支出，并且在当地财政规定的标准以内，才允许在税前扣除。
　　国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知》（国税发[2000]84号）第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
　　因此，只要是符合上述规定的差旅费用就可以在税前扣除。
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