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所得税汇算清缴前进项转出使得费用增加处理
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2014年3月中旬，我还没申报所得税年报，税务检查时发现2013年有酒的增值税进项7000元已抵扣（不含税部份计入业务招待费），税务局说不能抵扣，要进项转出，并补交了此增值税。请问高手们：7000元要增加2013年的招待费，2013年的报表要变动吗？若不变动报表，所得税年度申报要调减7000*60%（税法规定60%扣）并且费用明细申报中管理费增加7000元就和2013年利润表及2013年帐都对不上了，请问各位到底如何处理以及相关的会计分录？非常期待各位的回答！
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回答者：[等级：会计主管]回答时间：
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回答者：禾兑回答时间：
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总分支机构纳税申报
提问者：回答数：0有人关注提问时间：该问题已结束
我公司为外资企业（港资），公司名称为贸易公司，但实际业务为代母公司在中国区域内采购商品，斟选供货商，辅导供货商生产符合母公司要求的商品及处理协调安排供货商出口货期、联系物流及保险公司，每月向母公司收取固定的劳务费用，缴纳营业税并申请汇入外汇。而且因实际供货商分散，我公司有在不同省份设立多家分公司，方便跟踪不同区域的业务。现问题有：
1、我公司名称为贸易公司，但并未发生贸易行为，未缴纳增值税，只缴纳营业税，是否符合税法规定？
2、分公司费用发生较大，但仍是独立核算成本，由于统一由总公司向母公司收劳务费，分公司无收入，在当地申报预缴所得税时仅有成本费用无利润，按“国税发[2008]28号”“第十一条不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。”是否可以不就地预缴企业所得税？
且未产生当地的流转税，是否符合税法规定？如不符，正确的操作方式是怎样？
3、总公司可以合并分支机构亏损后进行汇算清缴吗？是否分公司可以不独立核算，直接将费用单据到总公司报销？哪种方式更合理？
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回答者：[等级：董事长]回答时间：
&&&&&&您好：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，纳税人如发生上述行为，应该按规定缴纳增值税。反之，则无需缴纳增值税。二、您公司的分支机构是否属于该文所指的“企业内部辅助性的二级及以下分支机构”应由您公司分支机构的主管税务机关依法判定。三、根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
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有关在建工程科目的问题？
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我们家是一家新建的工业企业，厂房的是租入别的企业的，我们在原来厂房的基础上对厂房进行改造和装修，改造和装修工程我们已经分包给两家工工程承包公司，现工程已经完毕，但还没有最后验收。现在已经发生的费用我已经分别进入两个工程里借：在建工程--改造工程和借：在建工程--装修工程待工程验收后我是否把全部的金额转入长期待摊费用（按租赁期内摊销完）还是进入固定资产？第二个问题：厂房里购入设备，比如这个设备是烘干箱，有关设备材料是否都可以进入设备的成本？例如：为使该设备正常运转得按配电箱，买配电箱的这些材料费是不是也该计入该设备的成本里，还有为该设备安装的管道工程，我们承包出去了，等工程完工后，是否也进入烘干箱，将来转入固定资产。第三个问题：我们的大块工程已经承包出去了，但厂房里有一些细小的地方需要我们去完善，比如水管线路，用的钢管，球阀，生料带等等，还有电源，几个机器设备都用的电源设备，安装这些都得领用材料，这些材料应该怎样归集，是往设备上归集将来分配（因为有些材料的发票有进项税可以抵扣），还是往厂房装修上归集？
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问题：请问一家新的房地产公司筹备期间的开办费用可不以直接进管
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问题：请问一家新的房地产公司筹备期间的开办费用可不以直接进管理费用，比如：借：管理费用--开办费用--工资（差旅费、办公费、招待费、广告费等），贷：银行存款（现金等）；如果2011年是筹备期间，没有收入，损益表为亏损，请问2011年的所得税是否调整（其中：管理费用--开办费用--招待费、广告费等）；怎么调整？　以上因素因公司特殊所以这么做的账，我已跟税务专管员联系他同意了我将开办费直接进入“管理费用－开办费”，因为公司有补贴收入（是要缴纳所得税的财政补贴），所以想直接进损益，可以减少利润（营业外收）。可否这么处理账务
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房地产公司还没有收入时，平时的费用进入那个科目
我是第一次做房地产开发公司的会计，我从前任会计接过来帐中看见平时发生的费用，如水电费，装修费等等，她都是发在“长期待摊费用”中，可税务局的人说要直接进入当期损益，如“管理费用或营业费用等”这两者有什么区别呢，是合理避税吗
1、房地产公司平时发生的费用，如水电费，电话费、办公用品等，应该直接计入当期损益。
2、装修费用如果金额不大，也可以直接计入当期损益。如果装修费用金额大，可以通过“长期待摊费用--装修费”科目核算，然后，分期摊销到相关的费用中。
3、如“管理费用或营业费用等”这两者有什么区别
（1）房地产企业期间费用科目是：管理费用、销售费用、财务费用。也就是说，房地产企业不使用“营业费用”科目。
（2）房地产公司销售费用一般包括销售前期费、销售推广费、合同交易费等、销售代理费和其他费用。单独设立销售机构的销售机构的费用也计入销售费用。
（3）房地产开发公司管理费用指企业行政、财务、人事等行政管理部门，为组织和管理房地产开发经营活动而发生的各项费用。如、管理人员工资、福利、折旧费用、修理费用、办公费、水电费、劳动保险费、业务招待费等。
115.48.168.*
垃圾啊。。。
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