财务管理_分类_百度百科
财务管理百科分类&&&&&财务管理成本企划（Target costing，TC）是成本管理模式的核心和精华，它最早萌芽于60年代日本，（又称日式成本管理模式）。成本企划源于日语发音中的“genkaki—kaku”，意思是一个计划和成本管理方法。与传统的“成本加成” 方法不同，成本企划是一个“开放的系统”，从一开始它就把企业内部和外部因素结合了起来，使生存三要素在产品开发和设计阶段得以均衡和优化。成本企划在许多国际知名企业有成功的实践，如丰田、松下、佳能、索尼、奥林巴斯、拓普康等等。开放分类：····现行成本会计的着眼点是企业所持有特定资产的价格变动。各个企业所持有的资产各不相同，受到物价变动的的影响也各异除了罕见的巧合之外，按一般物价指数调整的资产价值很少会与资产的现行成本一致；由一般物价水准调整的会计报表所反映的财务状况和经营成果，难免会与事实有所出入。它认为，企业所持有的资产应以它的现行成本计价，以营业收入与所耗生产要素的现行成本相比较来确定利润。开放分类：·成本费用是指企业在生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值。所谓“资源”，既包括材料、固定资产等有形资源的消耗，也包括劳务、资金等无形资源的消耗，前者体现为材料成本、折旧费用等，后者体现为人工成本、管理费用、资金成本等。所谓资源“消耗”，既有资源存在形态发生转化的情形，如原材料经加工成为半成品进而成为存货，也有直接耗费的情形，如支付税金、职工薪酬等。开放分类：··相关分类||财务管理行为会计是会计学和社会科学相互交叉的边缘学科，主要研究人类行为对会计...开放分类：·企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标...开放分类：税负痛苦指数（Tax Misery Index）也叫税收痛苦指数是根据各地的公司税率...开放分类：·现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。包括：固定资产投资支出，即厂...开放分类：·杨义群，浙江大学教授、博士生导师，浙江大学宁波理工学院（NIT）教授，...开放分类：·财务治理结构是公司治理结构的一个重要组成部分，其内容与公司治理结构基...开放分类：·鲁桂华，中央党员，出生于湖南省华容县。 会计学博士，应用经济学博士后...开放分类：·股利相关论认为公司的股利分配对公司市场价值有影响。 在现实生活中，不...开放分类：《新编外贸企业会计》以企业会计准则以及商品流通企业会计、财务制度为依...开放分类：·全国会计专业技术资格考试辅导教材。对复习会计职称考试帮助比较有用！开放分类：账外经营从其偷税行为上看，具体外循环，将企业从原材料购进、生产到销售...开放分类：利润预算管理（Profits budget management）是以利润目标为出发点，将实...开放分类：·许国庆编著《个人理财考试辅导习题集》2008年由中信出版社出版。该书分个...开放分类：·金蝶KIS是金蝶软件（中国）有限公司基于微软Windows平台开发的最新产品，...开放分类：·广义的投资，是指为了将来获得更多现金流入而现在付出现金的行为，而企业...开放分类：·与所有者个人业务、权利分离的独立主体的存在，是根据权益的总概念加以确...开放分类：原始总投资是一个反映项目所需现实资金水平的价值指标。它是指为使项目完...开放分类：金蝶KIS是金蝶软件（中国）有限公司基于微软Windows平台开发的最新产品，...开放分类：·《税务管理方法与实务》内容翔实，具有很强的实用性，能够指导读者深入理...开放分类：·超额利润Super-normal Profit/abnormal profit是指其他条件保持社会平均...开放分类：·互斥项目（hu chi xiang mu）是指多个互相排斥，不能同时并存的方案。开放分类：财务支撑力是指财务职能方面的支撑，即财务支撑力，有广义和狭义之分：广...开放分类：·静态会计与动态会计的提法起源于德国，后在日本、英国、法国、美国等国流...开放分类：·《铁路运输收入票据管理工作规则》是铁道部为了规范铁路运输企业内部对客...开放分类：·为了贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若...开放分类：·《国家测绘局关于进一步加强财务管理工作的通知》2010年由国测财发〔2010...开放分类：·为规范和加强境外投资财务管理，保护国家利益和投资者的合法权益，促进本...开放分类：·人力资产投资作为企业将资金转化为增加人力资产潜力的过程，与固定资产投...开放分类：·资金时间价值是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。它也...开放分类：·应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，...开放分类：·&上一页1(C)2015Baidu||您的位置：&&&&&&&>&正文
某小企业财务管理制度
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　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 　　第一章 资金审批制度 　　1.总则 　　⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 　　⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 　　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； 　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； 　　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下&施工工程用款支付审批工作流程&执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 　　⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 　　⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 　　3.公司差旅费开支制度 　　⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 　　⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 　　⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 　　4.车辆维修费及汽油费管理制度 　　⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 　　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 　　⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 　　⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理； 　　⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 　　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册； 　　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 　　⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 　　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 　　6.行政费用报销制度 　　⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 　　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； 　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 　　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 　　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 　　⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 　　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 　　第二章 工程成本管理制度 　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。 　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 　　⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划； 　　⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 　　5.工程中间结算程序。 　　⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； 　　⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 　　6.工程决算程序。 　　⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； 　　⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； 　　⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算； 　　⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 　　第三章 财产管理制度 　　1.公司财产的范围 　　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 　　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 　　⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 　　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理； 　　⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 　　⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 　　3.财产的购置与调拨 　　⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； 　　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 　　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 　　4.财产的清查、盘点 　　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 　　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 　　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 　　⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。 【】 责任编辑：zoe
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财务管理方法是指的重要组成部分，财务管理理论的核心是财务管理方法的理论，并贯通整个理论体系。简单地说，是财务人员用来进行管理的各种技术方法的集合。
具体而言，财务管理方法是财务管理人员，针对，借助经济数学和电子计算机的手段，运用运筹论、和的方法，结合活动的具体情况，对企业资金的筹集、的投入、产品成本费用的形成等管理活动进行、、、财务计量、、和的技术，它是财务人员完成既定财务管理任务的主要手段。
一般来说，财务管理方法可分为定性和定量方法两大类型。所谓，是指依靠个人主观经验、和直观材料进行分析、判断，开展管理活动的方法。定量方法，是指依据和其他有关，运用一定的数量方法或借助于进行计算，从而求得、措施的答案。这两种方法在财务管理过程中都不可缺少、不可偏废。但长期以来，我们偏重于采用，忽视了定量方法。其实，定量方法和定性方法一起构成财务方法体系，在这个体系中，定量方法占据了重要地位。而且随着改革的深入进行，逐步扩大，的不断改善，财务管理定量方法必将得到进一步的应用和推广。(1)(Capital Structure)资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论.1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上,企业价值与资本结构和股利政策无关——MM理论。米勒因MM理论获1990年诺贝尔经济学奖,莫迪利尼亚1985年获诺贝尔经济学奖.
(2)与资本资产定价模型(CAPM)现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论.1952年马科维茨（Harry Markowitz）提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险.马科维茨为此获1990年诺贝尔经济学奖.资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论.夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险.夏普因此获得1990年诺贝尔经济学纪念奖.
(3)期权定价理论(Option Pricing Model)期权定价理论是有关期权(股票期权,外汇期权,股票指数期权,可转换债券,可转换优先股,认股权证等)的价值或理论价格确定的理论.1973年斯科尔斯提出了期权定价模型,又称B—S模型.90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律.斯科尔斯和莫顿因此获1997年诺贝尔经济学奖。
(4)有效市场假说(Efficient Markets Hypothesis,EMH)有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论.若资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息,则称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益.理论主要贡献者是法玛.
(5)代理理论(Agency Theory)代理理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理成本的高低,以及如何降低代理成本提高公司价值.理论主要贡献者有詹森和麦科林。
(6)信息不对称理论(Asymmetric Information)信息不对称理论是指公司内外部人员对公司实际经营状况了解的程度不同,即在公司有关人员中存在着信息不对称,这种信息不对称会造成对公司价值的不同判断。
为了有效地组织、指挥、监督和控制，并处理好因而发生的各种，就需要运用一系列科学的财务管理方法，它通常包括财务预测、、、、等方法，这些相互配合、相互联系的方法构成了一个完整的财务管理方法体系。财务预测是指根据活动的历史资料，考虑现实的条件和今后的要求，对企业未来时期的财务收支活动进行全面的分析，并作出各种不同的预计和推断的过程。它是财务管理的基础。财务预测的主要内容有、投资收益预测、、收入预测和等。财务预测所采用的具体方法主要有属于的和属于的、和税率分析法等。是指在财务预测的基础上，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。它是的核心。财务决策的主要内容有、、、收入决策和等。财务决策所采用的具体方法主要有概率决策法、平均报酬率法、、、内含报酬率法等。财务预算是指以财务决策的结果为依据，对企业活动的各个方面进行规划的过程。它是组织和控制的依据。财务预算的主要内容有、、成本费用预算、销售收入预算和等。所采用的具体方法主要有、定率法、、、弹性计划法和等。是指以财务预算和为依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正的过程。通过财务控制以确保财务预算的完成。财务控制的内容主要有筹资控制、投资控制、、和。财务控制所采用的具体方法主要有计划控制法、、定额控制法等。财务分析是指以和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。财务分析是指财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。财务分析的内容主要有、营运能力分析、和综合财务分析等。财务分析所采用的具体方法有、、、等。
财务管理方法一般分为定性的方法和定量的方法两大类。主要通过对各种情况和定性资料的分析判断来确定未来经济活动的发展，并得出定量的估计值的方法。通常用于缺乏定量分析资料，无法采用定量分析技术的情况。常用的方法有：
1.个人判断
就是由企业决策者根据各方面的资料和情况分析以及自己的经验，对企业的某项财务活动的发展及结果作出主观的判断。这种方法在缺乏相关数据资料时特别有用。如果企业决策者有较丰富的经验和分析判断能力，并且对各方面的情况比较熟悉，就可以获得较好效果。这种方法简单、快速，但由于判断的根据不够充分有可能发生错误。
2.集合意见
可以克服个人判断法的缺点。这种方法又可分为下列几种：
(1)集体讨论法。集体讨论法就是围绕某一预测课题，召集有关人员一起进行讨论，各抒己见，进行分析，从而综合各方意见得出比较一致的估计，作为预测的结果。这种方法集思广益，弥补了个人知识和经验的不足，从而提高了判断的准确程度。
(2)()。就是通过机构向有关专家逐次寄送，由有关专家根据自己的专长和对预测对象的深入了解，对中提出的问题逐次发表个人意见，经过多次反馈，经整理后推断出预测对象未来一定期间的发展趋势及结果。这种方法避免了预测过程中的相互心理影响，专家回答问题时考虑充分，并且不需要原始资料，预测精度也较高，但预测周期长，一般适用于中长期预2lD。
是先通过，收集有关数据，再按照的办法预测市场的需求量。是运用数学方法，通过预测模型进行计算来得到预测结果的方法。常用的方法有三类：
平均法是一种最简单的定量预测方法，它一般用于各期预测数据比较平稳、趋势变化不太明显的情况。这种方法可以消除偶然因素变化的影响。常用的方法有：、、、等。
2.时间序列
就是根据历年(月)经济活动(预测对象)资料随时间的变化序列，从中找出变化趋势的规律，并把这种趋势规律表达为数学方程式()，然后用数学方程式进行预测的一种方法。常用的方法有：直线趋势外推法、二次抛物线外推法等。
3.因果分析
也叫，它是利用事物之间的内在联系(相关)来进行预测的方法。属于这种预测方法的有：引伸需求预测法、、、等。
新财务管理方法是相对于我国传统的财务管理方法而言的，是指在通则的指导下，依据企业新的规定，对活动()进行管理所运用的一系列方法。也是本书所要论述的对象。新财务管理方法的具体内容包括：
(一)资金筹集的管理方法。
主要包括企业资本金制度、和投资风险价值的计算方法、基本计算方法，以及管理。
主要包括和的管理方法、制度和计提办法、存货的计价和清查方法，以及低值易耗品的摊销方法。
(三)的管理方法；
主要包括固定资产的计价方法、(按新制度规定，常用折旧方法为、、、合计)，的管理方法。
(四)、和的管理方法。
(五)的管理方法。
主要包括的计价方法、股权投资管理的、、、市价法、、实际利息法。
(六)的管理方法。
(七)、利润及分配的管理方法。
(八)的管理方法。
(九)的财务处理方法。
主要包括、、的管理和分析方法、企业财务评价方法，(主要为、和)。一、领导重视财会工作
二、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求
三、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制
四、加强成本费用管理、控制工作
五、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化
六、大力加强财会工作建设，提高会计工作质量[1]
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