1.什么是公司？
很简单，只有叫“公司”的才是公司，不叫“公司”的就不是公司。
2.哪些不是“公司”？
合伙企业、个人独资企业、个体工商户、律师事务所等，都不是公司。
3.哪些是“公司”？
“公司”的全称叫做“有限责任公司”和“股份有限公司”。两者没有本质区别，核心都在于“有限”二字。只不过，后者名称中有“股份”，意味着这是一家股份可以自由买卖的公司，比如上市公司。
4.什么是“股份”？
股东对公司享有权益的凭证叫做股份。有限责任公司的股份叫“股权”，股份有限公司的股份叫“股份”，上市公司的股份叫“股票”。三种表述，一个意思。
5.什么是“可以自由买卖的股份”？
很简单，“可以自由买卖的股份”就是与“不可以自由买卖的股份”相反的概念。
6.什么是“不可以自由买卖的股份”？
有限责任公司的股东如果拟对外出售股份，其他股东有权优先同价购买。并且，法律允许章程对有限责任公司的股份转让作出特别限制，只要不禁止转让，这些限制通常都是有效的。
7.为什么有限责任公司的股份不能自由买卖？
因为不是任何人都能合作。
8.为什么股份有限公司的股份允许自由买卖？
因为它想上市，或者已经上市。
9.什么是“有限”？
意思是股东对公司只承担出资责任，对公司债务不承担清偿责任。所以，“有限责任公司”=“股东对债务不负责任公司”。“股份有限公司”=“股东对债务不负责任、股份可以自由买卖的公司”。
10.为什么“有限”？
法律规定公司具有独立的人格，相当于成年自然人，因此能够独立承担责任。有独立人格的组织，叫做“法人”，意思是法律拟制的人。
11.是不是对债权人不利？
当然。公司破产，不能追索股东。
12.那为何允许“有限”？
鱼与熊掌不可兼得。要是投资失败会倾家荡产，开公司就只能是少数人的冒险，这对社会整体不利。
13.那股东承担什么责任?
股东对公司的“生”和“死”承担责任。“生”是出资的责任，即股东按照承诺向公司实际投入本钱。“死”是清算的责任，即公司解散的时候，股东要负责清算公司的债务。如果是股份有限公司，鉴于股东往往比较分散，法律规定由董事代替股东负责清算。
14.一旦公司倒闭，债权人怎么办?
尊重游戏规则，愿赌服输，法律规定了公司破产制度，确保债权人公平受偿。但，如果股东滥用有限责任制度损害债权人利益，法律也会制裁股东。
15.怎么制裁?
法律上叫做“否认法人人格”。法律能给你的，也可以拿走。比如，当股东滥用控制权，导致公司与股东（或关联方）在财产、财务上混同，且损害了债权人的利益，法院可以宣告公司没有独立人格，混同的各方要连带清偿对方的外债。
16.怎么否认公司的“独立人格”？
法律的难题。人格独立与不独立没有截然分明的界线。企业集团、关联公司、母子公司、特殊目的公司、一人有限公司、夫妻公司、“99%+1%”股权结构的公司等，均是形式上合法的公司，但都存在被单一股东控制的事实。然而，法院不能仅凭股东结构判断公司是否独立，必须个案分析，一事一议，要看证据对“人格混同”的证明能否达到让法官确信损害到债权人利益的程度。
17.一个股东也能成立有限公司?
是的。中国2005年修改了公司法，允许公司只有一个股东。
18.为何允许？
堵不如疏。傀儡股东的情况很普遍，不如放开人数限制。这是法律对现实的明智妥协。
19.怎么确保一人有限公司的人格独立？
公司法是从财务合规角度进行控制的，强制性规定一人有限公司的财务报表必须每年审计。如不审计，股东对公司的债务要承担连带责任。
20.一人有限公司与个人独资企业有什么区别?
法律形式上不同。前者是独立法人（股东对公司债务不负责），后者不是（老板对企业债务承担无限责任）。前者股份可以交易，可以吸收投资，后者不能，因此后者很难壮大。
21.为何还选择注册个人独资企业？
后者的优势是有税收优惠，在税务局规定的营业收入范围内享受比公司低得多的所得税率，通常被用作节税。
22.小孩可以当股东吗？
可以。法不禁止即可为。
23.能否约定部分股东不出资？
股东之间的约定对抗不了债权人。即使公司和其他股东不追究，公司债权人也可以起诉追缴。
24.拿什么出资？
能够作价且可以转让的几乎任何东西都允许出资。有价值但不能转让的劳务、技能、经验、人脉不能出资。
25.只有劳务、技能、经验、人脉，不想出钱，怎么拿股份？
这叫做干股，应由大股东无偿转让股份给你。如果你是公司骨干员工，公司可以实施股权激励，通常也由大股东无偿转让股份给你。
26.股东怎么拿走公司赚的钱？
法律上叫做分红。“无盈不分”“一年一分”。股东只能分掉公司年度税后净利润，不能分掉公司日常的营业收入。每年只能分一次，不能分两次。
27.股东怎么行使投票权?
在股东会上行使投票权。
28.什么是股东会？
29.什么是董事会？
“会”字并不高深，就是“会议”的意思。股东会，就是股东开会。董事会，就是董事开会。法律规定股东、董事不能单独做出决定，只有经开会表决所做出的决定才有效。开会的形式是广义的，包括现场、网络、电话、书面等。
30.如果大股东一股独大，还有必要开会吗？
有必要。开会有价值。开会是倾听、交流、辩论、说服的过程。开会靠信息、能力、判断力、信任度以及合作精神。开会不依靠股份的多少，只有表决才靠股份。“三人行，必有我师焉”，通过开会，小股东可以改变大股东的想法和主意。这其实是公司治理结构的精髓。
31.该不该开会?
问题不是该不该开股东会、董事会，而是怎么开会才能让决策更好更高效。这是所有会议的共性问题，也是好公司与差公司的区别之一。
32.开会有什么程序？
提前通知，给议案，开会审议，投票。
33.如果不按程序开会，大股东能一意孤行吗?
不能。如果没有通知其他股东，大股东直接凭多数股份做出决定，相当于没有开会，小股东可以请法院宣告决议不成立。如果突击通知，不给小股东准备时间，小股东可以请法院撤销决议。
34.小公司的股东、董事、经理通常是一拨人，职能重叠，为什么还要搞股东会、董事会（执行董事）、经理层？
平心而论，对小公司而言，这样做形式大于实质，意义不大。公司法是为大公司设计的，不是为小公司设计的。从公司的起源地英国看，最初英国政府只特许大公司享有独立人格。后来才一般性地赋予小公司独立人格，但没有单独为小公司设计一套制度。法律也确实很难为小公司单独设计一套制度。
35.为什么要规定 股东会、董事会（执行董事）、经理层 ？
因为要制衡。
36.为什么要制衡？
公司是具体的人组成的，如果没有良好的制衡机制，公司会被部分人控制而丧失独立人格。如果公司普遍丧失独立人格，不仅损害债权人利益，也破坏该国的公司制度。
37. 股东会、董事会（执行董事）、经理层 是良好的机制吗？
如能确保无人享有绝对的权力，确保权力得到监督，这个机制就是良好的。
38. 股东会、董事会（执行董事）、经理层 是高效的机制吗？
鱼与熊掌不可兼得。但，如果有坦诚的文化和密切的交流，也可以做到高效。
39.股东会、董事会、总经理各有什么领地?
在人权、事权、建章立制上各有分工。人权上，股东会选择董、监事；董事会选择高管；总经理选择其他人。事权上，股东会决定公司年度事务（预算、决算）、长远事务（经营方针、投资计划、合并分立），以及跟股东切身相关的事务（分红、增减资）；董事会负责公司经营计划和机构设置；总经理负责主持生产经营管理。在建章立制上，股东会负责章程，董事会负责基本管理制度，总经理负责具体规章。
40.监事有什么用？
基本没用。打官司有点用，可以起诉董事和高管。
41.为什么要设置监事？
本意是帮助股东在公司内部监督董事、高管的行为。但法律没有赋予监事实权。
42.监事能不能查账？
有名无实。公司法规定监事可以检查财务。但实际情况是，法院认为这属于公司内部管理问题，如果公司阻碍监事查账，法院不管。
43.董事长是不是公司最大的官？
不是。董事长是董事会的头，只有召集、主持董事会和股东会的职能。
44.为什么普遍认为董事长最大？
因为董事长通常兼任法定代表人。在2005年之前，公司法只允许董事长当法定代表人，2005年开始总经理也可以当。出于习惯，董事长兼法定代表人仍很普遍。
45.董事长能换掉总经理吗？
不能。别忘了“会”字，董事要开会决策，不能由董事长一人决定。
46.董事长能换掉其他董事吗？
不能。董事是股东会选举的。
47.法定代表人为何重要？
权大。对外而言，法定代表人无需授权就能够代表公司。对内而言，虽然公司法没有规定法定代表人对内享有管理权，但没有规定反而变成没有限制，法定代表人被当然地视为公司里最大的“官”，绝对凌驾于总经理之上。这在司法上也得到默认。
48.法定代表人有没有权限禁区？
有。对外投资和担保需要股东会或董事会的同意，否则越权。
49.股东怎么投票？
资本的少数服从资本的多数。特别重要的事要2/3以上，一般的事务过半数。章程可以规定更悬殊的比例。
50.董事会怎么投票?
按人头过半数。章程也可以规定更悬殊的比例。
51.怎么退股？
想得美。
52.为什么想得美？
孩子生出来还能塞回去吗？
53.那怎么办?
合意减资。首先，恳求多数股东（三分之二表决权以上）同意将你的出资额全部减掉，然后通知公司的债权人和登报公告，公司要确保能够清偿外债，最后修改章程，办理工商减资登记。你能取回多少钱，通常取决于公司的净资产。
54.长期被大股东欺压能不能退股?
极其罕见。只有发生三件大事，持反对意见的小股东才能要求公司回购股份：公司连续五年该分红不分红；公司该解散不解散；公司合并、分立、转让主要财产。
55.其他情况下能不能让公司回购股份？
不能，除非章程另有约定。
56.什么是章程？
约定股东权利义务的东西。股东之间打官司的主要依据。
57.工商局版的章程有什么用？
废纸。
58.为什么是废纸？
如果章程的条款照搬法律的条文，就是废纸。
59.章程怎么写才不是废纸？
当成合同写。
60.怎么理解？
仔细想想如果有股东不讲信用、不守规矩怎么办？写进章程。
61.章程可以规定同股不同权吗？
法律不强制有限责任公司必须一股一票，允许股东在章程中自由约定投票权比例。比如，持股49%的股东可以拥有51%投票权，持股1%的股东可以拥有一票否决权。这里头的法理逻辑其实就是生活逻辑，即，出资的多寡并不能决定一切，领袖人物往往更为关键，赋予某个人或某些人以超级投票权乃合乎情理之举。比如，马云、刘强东、任正非等，他们在公司中的股份大约分别只有6%、20%和1%，之所以能够牢牢控制公司，在于章程和股东协议有特殊设计，使得他们较少的股份能够掌握较高的权重。
62.为什么强调有限责任公司，难道股份有限公司就必须同股同权吗？
是的。公司法规定有限责任公司可以同股不同权，而对股份有限公司的普通股则要求一股一票。这里头的法理逻辑颇费思量。传说中的理由是，有限责任公司是人合性的，即熟人之间合作，法律相信股东们能够自觉自愿安排好自己的事务；并且股份不常交易，对外没有什么影响。股份有限公司尤其是上市公司主要是资合性的，即陌生人买股票当股东，法律担心部分股东利用超级投票权损害广大股民的利益；如果上市公司的章程设计得形形色色，股份权利家家不同，股票交易恐会乱套；如果拥有超级投票权的股东转让股份或者死亡，被“野蛮人”继受超级投票权的话，恐怕会给上市公司带来灾难。
63.但是阿里巴巴不也是上市公司吗？
是的。不过阿里巴巴、京东、百度等都是在美国上市的，美国允许上市公司的普通股同股不同权。
64.是否可以借鉴？
香港联交所当年因为坚持同股同权而错失了阿里巴巴，后来进行了改革，允许“新经济”公司采取双重股权架构，即同样类型的股票可以有不同的投票权。上海证券交易所推出的科创板也规定了类似的特别表决权制度。当然，考虑到同股不同权存在显而易见的缺陷，香港联交所和上海证交所都设计了相关配套制度加以防范。
65.除了科创板上市公司外，其他股份公司呢？
对于其他上市公司和未上市的股份公司，目前还不允许同股不同权。
66.如果未上市股份公司的股东们执意在章程中规定同股不同权，是否无效？
这是公司法上的旷世难题。法律为公司设计的这套治理规则，到底是强制实施的，股东不得违反，还是菜单式的，股东可以选择或舍弃？违反公司法的规定另搞一套，是不是当然无效？说一个行为无效，等于给这个行为判了死刑，是民事法律中最严厉的惩罚，要求慎之又慎，然而无效的认定标准却很模糊。《民法总则》有一条相当烧脑的规定：“违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外。”后半句不是人话。浅薄地理解，就是违反强制性规定的行为，可以无效，也可以有效，要看具体情况。具体啥情况？知不道。公司法关于股份有限公司同股同权的规定应当算强制性规定，违反该规定的，到底有效无效？知不道。
67.这种情况在公司法中普遍吗？
非常普遍。比如，公司法规定：“董事会决议的表决，实行一人一票”。假如，章程规定董事会成员为双数，在无法形成多数票时，董事长可以投两票。有效吗？如果董事长投了两票，通过的董事会决议有效吗？很多时候，公司法明明这样规定，股东们却另搞一套，但你不能绝对地说另一套就不对，说不定反而运转地更灵。
68.这样的章程能在工商局备案吗？
通常不能，除非审核人员睡过去了。但是，章程的条款只有少数属于必要登记事项，比如公司名称、地址、注册资本、经营范围、期限和股东姓名等，其余仅仅是备案事项。即使工商局不同意备案，股东们仍可以私下签订补充条款。因此不能简单以未备案为由，一概否认章程条款的效力。
69.有无解决之道？
法律毕竟不是自然科学，很难事事都有解，明智的做法是求同存异，做到相对合理。中国公司法将有限公司与股份公司视为两类性质完全不同的公司，刻意设计了两套不同的规则。比如，有限公司的股东在目的正当的情况下可以查阅公司会计账簿，股份公司的股东则不能；股份公司的股份允许自由转让，有限公司则不能；股份公司的董事若缺席董事会会议，只能委托其他董事代理表决，不能委托非董事，而对有限公司则没有限制。理由何在？也许立法者认为，有限公司的股份没有公开交易市场，属于“封闭公司”，而股份公司的股份一定有公开交易市场，带有“公众公司”的特征，因此要针对两者的特点，设计不同的规则。但现实并非如此，能够成功上市的股份公司凤毛麟角，多数股份公司的股票并没有公开交易市场，跟有限公司差别不大，只是换个称呼而已。证监会推出的新三板也只能解决极少数未上市股份公司的股票流通问题。如果司法实务也沿袭公司法的逻辑，将有限公司和股份公司生硬地区分，则脱离了实际，没有切中要害。透过现象看本质，将公司分为一般公司和上市公司或许更切合实际。对于前者，由于很少涉及外部股东，应当允许灵活治理，法律规则宜宽不宜严，对不同于法律强制性规定的章程条款，尽量维持其效力；对于后者，由于涉及广大股民利益和证券市场秩序，应当严格治理，尤其强调规则意识，对不同于法律强制性规定和上市规则的章程条款（以及股东协议），尽量否定其效力。
70.刚才提到，有限公司股东在目的正当的情况下可以查阅会计账簿，难道股东不应当有权了解公司的一切吗？
当然不是。公司的利益与股东的整体利益永远一致，但不一定与个别股东的利益一致，有时甚至是敌对的，比如该股东与公司存在业务竞争。因此，个别股东知情权的范围和行使方式要以不损害公司利益为前提。
71.会计账簿包括会计凭证吗？
包括。不看会计凭证，无法识别假账。
72.股东可以对公司进行审计吧？
不能，除非章程赋予股东该项权利。
73.为什么？
审计过程是彻底调查的过程，对公司而言不仅耗时费力，而且有泄露商业秘密的风险。因此法律规定审计权为集体权利，只能由股东会或董事会来选聘审计机构。
74.有限公司股东可以委托会计师看账吗？
可以。如果不能委托专业人士看账，知情权的意义就所剩无几。
75.有限公司股东可以复印账簿吗？
可以。过目不忘的天才即使存在，也是很罕见的。
76.有限公司股东可以随时看账吗？
不可以，必须向公司提出书面请求，说明目的。公司如果有合理理由认为股东看账的目的不正当，可以在十五天内书面答复股东说明拒绝的理由。这种情况下，股东有权起诉，由法官公断。
77.股东可以看子公司的账吗？
不可以，除非母、子公司的章程均赋予股东该项权利。
78.怎样扩大股东的知情权范围和手段？
在章程里规定。
79.前面提到，股东可能与公司存在业务竞争，难道法律允许股东跟公司有竞争关系？
是的。
80.为什么？
股东可以亲自管理公司，也可以只是单纯投资。对于后者，法律绝不禁止其在同行业里投资多家公司，因为没有理由禁止。对于前者，该股东往往同时担任董事或高管，由于法律要求董事、监事、高管对公司忠实，未经股东会同意，不得与公司进行同业竞争，因此该股东是基于董、高身份对公司负有忠实义务，而不是基于股东身份。
81.为什么董事、高管、监事负有忠实义务？
难不成想吃里扒外？
82.哪些人属于高管？
“高管”是高级管理人员的简称。公司法只规定到高管这一层级，高管以下的员工不归公司法管。公司法规定的高管指总经理、副总经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
83.但我们公司的COO、CTO、部门总监等等也都属于高管啊？
没错，但如果未规定在章程中，就不是公司法意义上的高管。
84.高管和普通员工在法律义务上有区别吗？
天壤之别。公司法规定高管对公司有忠实勤勉的义务，比如，高管不得在外自营与公司相竞争的业务，一经查实，其收入要归入公司。但如果普通员工这么做，则没有这么严厉的后果。要让普通员工的责任也与高管看齐，可以通过劳动合同或员工手册加以规定。
85.高管好理解，董事是什么玩意儿？
成功的公司大多要经历从股东亲自管理到聘请职业经理人代为管理的过程。当公司壮大之后，股东们往往对选择职业经理人和指挥、评价、考核职业经理人的工作感到力不从心。尤其在股权比较分散的公司里（比如上市公司），组织股东开会都异常困难，更别提及时、有效地决策。顺理成章地，股东们要聘请若干正直、专业、能干的人来做原本股东们该做的事情。这些人就叫做董事。他们可以全职，也可以兼职，可以由股东自己兼任，也可以外聘。如果董事也发现对这些工作力不从心，就不能再“转包”出去了，可以组建一些委员会来协助，比如审计委员会、战略委员会、薪酬委员会等等，这都是上市公司的标准操作。就好比全国人大代表（股东）一年只开一次会，休会期间得有人干活，这些干活的人组成常委会（董事），下面再设置一些具体的工作委员会。可见，董事是连接股东与高管之间的桥梁。从某种意义上说，董事是公司的核心，至少是非常重要的角色。
86.为什么我们公司的董事完全没有存在感？
一种情形是因为规模小，老板亲自带兵打仗，没必要再请人来代替老板。但公司法规定凡是公司必设董事，小公司即使不设董事会，也要设一名执行董事。于是，为了满足法律的形式要求，小公司的董事往往由老板或员工兼任，或者由老板的亲友来充任。这叫削足适履。另一种情形是一股独大，大股东控制董事会多数席位，且大股东喜欢独断专行，董事会的功能被大股东替代。这叫名存实亡。还有一种情形，董事完全听命于股东，成了股东意见的传声筒，没有独立的意见。这叫名不符实。以上种种现象，反映出法律与现实脱节。在中国商业社会中，董事是一个在法律上举足轻重但实际上无足轻重的尴尬的存在。
87.董事岂非可有可无？
在很多公司，董事几乎不起作用，也不需要董事起作用，其职能可以被股东和高管替代或分解。公司法设计的董事制度并不契合一些公司的需求，已经被事实上舍弃。但这只是针对小公司或股权集中的公司而言。对于规模较大的公司尤其是股权分散的公司来说，如果股东很少问事，董事就至关重要。
88.法律应当如何回应？
法律必须面对现实。法律的存在不是为了满足自身的逻辑体系，而是为了解决现实生活中的问题。对于小公司或股权集中的公司，既然股东们已默许董事只是虚位，法律宜顺其自然，对仅有董事之名但无董事之实的人，不强求其履行董事职责，但对于无董事之名却有董事之实的人（通常是实际控制人），法官应仔细甄别，并视之为实质董事，课以忠实勤勉义务。对于大公司或股权分散的公司，尤其是上市公司，股东们对董事服务有现实的需求，法律不应纵容董事形同虚设，应强化名义董事的忠实勤勉义务，使之名实相符。
89.董事我理解了，但监事又是什么玩意儿？
顾名思义是公司里负责监督的人。在股权特别分散的公司里，股东们委托董事后，为防止董事和高管渎职或腐败，自然想到要委托若干正直的人来专司监督董事、高管的工作。监事跟董事一样，可以全职可以兼职，可以由股东自己兼任或从职工中挑选，也可以外聘。监事是监督董事和高管的，所以不能由董事、高管兼任，否则成自己监督自己了。公司法规定凡公司必设监事。这套制度若行得通，当然皆大欢喜。但理想很丰满，现实很骨感。要问天底下最难的工作是什么？监督人的工作。监督人等于得罪人，这活儿咱们中国人不爱干。于是，监事成了摆设。
90.既然监事是摆设，为何不取消？
阑尾是摆设，为何没有被进化淘汰掉？人畜无害，留着也罢。除非有更好的替代方案。上市公司独立董事的制度设计与之相似，但执行效果也不理想。事实上，一家公司能不能形成敢于监督的风气，一半靠制度，一半靠文化。可惜企业文化是最难学的。没有坦诚、认真的文化，所谓监督就只能是做做样子。
91.所以结论是？
设计一套良好的制度是很困难的，设计一套既符合人性又适合国情还能放之四海的制度就更加困难。公司法集中体现了制度设计的困境。或许可以套用一句名言，公司法设计的这套治理结构不是最好的制度，只是最不坏的制度。
92.董、监、高犯错要赔偿吗？
要看是哪种错误。公司法规定：“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。”可见，所犯错误须属于“违反法律、行政法规和章程规定的行为”，我们可以将之归纳为“违规行为”。
93.怎么理解“违规行为”？
这也是公司法上的难题。如果实施了明令禁止的行为，相对好判断。如果是懒惰懈怠，无所作为，算不算违规？如果是愚蠢无能，经常决策错误，算不算违规？
94.公司法怎么规定的？
公司法不仅规定董监高对公司负有忠实义务，还规定他们对公司负有勤勉义务。前者要求他们“有所不为”，后者要求他们“有所作为”。“有所作为”的前提，当然是要搞清楚他们各自的具体职责。然而，问题恰恰出在职责不明确。公司法对董事会（或不设董事会的执行董事）、监事会（或不设监事会的独任监事）和总经理规定了明确的职权范围，但对董事、监事、其他高管的个人职责却未置一词。比如，公司法规定董事会决定公司的经营计划，制订公司的财务预算、决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案。按理说，从该规定可以推定董事们有义务了解公司的财务状况，不能凭空做方案。假如董事们个个都无为而治，连总经理伙同财务总监长期挪用公司资金的事实都不知道，要不要负责呢？假如还不上，给公司造成损失，要不要赔偿呢？直觉告诉我们，董事们应当是有责任的。但是，公司法没有规定每一位董事都有义务了解公司的财务状况，都有义务制止监守自盗。公司章程通常也不会这么规定。这是中国公司法的一大空白，也是导致董事不问事、监事不监督现象的因素之一。
95.怎么处理才合理？
俗话说，职责所在，责无旁贷。法律不惩罚愚蠢无能，但惩罚懒惰失职。哪怕董事或高管们愚蠢至极或过度冒险，将公司搞到破产，将股东的事业葬送，也无需承担法律上的责任。因为这些属于商业行为，不能以成败论英雄。但如果董事、高管们未尽到应尽的注意义务，给公司造成损失的，法官有必要判断个中是非曲直，合理界定董事、高管的责任，给股东和债权人以交代。
96.股东可以起诉董事、高管吧？
可以，法律术语叫做“股东代表诉讼”或者“股东派生诉讼”。董事、高管只对公司负责，不对个别股东负责。如果董事、高管存在违规行为，给公司造成损失的，应当由公司来起诉。因此公司法规定了前置程序，除非事态紧急，否则应由监事会代表公司先起诉，只有监事会不起诉时，股东才可以代表公司起诉。
97.债权人不能起诉董事、高管吧？
通常不可以。董事、高管只对公司负责，不对公司的债权人负责。但在两种情况下，债权人可以越过公司直接追究董事、高管的责任。第一种情况，当股东对公司进行增资但没有按期缴足时，对于未尽到催收义务的董事、高管，债权人可以要求其承担一定的责任；第二种情况，公司出现解散事由之后，股份有限公司的董事没有及时成立清算组对公司进行清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，该董事要在损失范围内对债权人承担赔偿责任；如果主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，或者未经清算就注销公司，该董事要对债务承担连带清偿责任。
98.公司注销不能让债务勾销吗？
不能。债务因清偿而消灭，或因公司破产而消灭。仅仅注销公司，不能勾销债务。相反，如果不依法清算就直接注销公司，有限公司的股东、股份公司的董事要对剩余债务承担连带清偿责任。
99.什么是依法清算？
清算是公司注销前至关重要的一步，绝不是走走过场。当公司出现解散事由后（比如被吊销营业执照），有限公司的股东、股份公司的董事要及时成立清算组（十五天内），通知所有已知的债权人并公告（四十五天），能够还债就还债，不能还债就申请破产。
100.公司倒闭了不就是破产吗？
不是。日常讲的破产含有倒闭的意思，但法律层面的破产是一套程序。当公司不能清偿到期债务，债权人或公司可以向法院申请破产清算或重整，由法院根据企业破产法的规定，指定管理人对公司财产进行分配，确保全体债权人公平受偿；或者通过重整计划，使公司起死回生。返回搜狐，查看更多
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情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税
参考：
1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2、《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
情形二：外籍股东免征分红的个人所得税
参考：
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）：
二、下列所得，暂免征收个人所得税
（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
情形三：挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税
参考：
财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定：
一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
情形四：个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税
参考：
《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
关于股东分红的7个问题
1、年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？
答复：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。
提醒：
1、全体股东一致约定不按照出资比例分红的条款合法有效。
2、注意是全体股东约定一致，而不是经代表三分之二以上表决权或二分之一以上表决权的股东通过即可。
参考：《中华人民共和国公司法》第三十四条：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
特别提醒：
1、《公司法》规定股东按照实缴的出资比例分取红利，而不是认缴。
2、在没有任何实缴出资的情况下，想要按照认缴出资比例进行分红或不按实缴出资比例进行分红都需要按《公司法》34条的规定，由全体股东一致同意通过。
2、公司亏损能否给股东分红？
答复：公司亏损，是没法给股东分红的。
参考：《中华人民共和国公司法》规定：
公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不得分配利润。
3、公司有盈利但是不分红是否合法？
答复：公司盈利了，可以不向股东分红，这个税务上没有硬性要求必须分红。
提醒：公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
参考：《公司法》第七十四条有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：
（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；
（二）公司合并、分立、转让主要财产的；
（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
4、我公司占股被投资企业10%，我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？
答复：
1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；
2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
参考：
1）《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》（主席令第十五号）第三十四条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
2）国家税务总局厦门市税务局 2020 年 4 月 7 日对 12366 纳税服务平台问题“实务中不按股权比例分红的情况下，取得的投资收益是否可享受企业所得税的投资收益免税优惠？”答复如下，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：……（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；……”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512 号）第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。”
5、什么是代持股？税法上是否认可代持股现象吗？代持股东取得分红也要缴纳个税吗？
答复：所谓代持股，其实是一种委托持股的方式。委托人委托受托人代为持有目标公司股份的一种法律行为。代持股协议有效。
代持股归纳起来主要有以下四种形式:
一、由职工持股会或工会持股；
二、自然人“代位持股”，即少数股东通过所谓的“显名股东”与“隐名股东”签署“委托投资协议”，确立代持股关系；
三、“壳公司”持股，即由自然人股东先成立若干公司，再由这些公司对实际运营公司投资，自然人股东间接持股；
四、由信托机构代位持股。
在税法上，没有名义股东与实际股东这一概念，税法上的股东是公司工商注册登记时所显示的股东名册。一旦公司工商注册登记时所显示的股东名册发生变更，是需要根据股权转让相关规定，按“财产转让所得”项目缴纳企业所得税或个人所得税。代持股东取得分红也要扣缴个税。
6、我企业投资于乙公司，2020年12月份根据股东会决议，我公司应取得利润分红100万元，2021年6月份该笔分红会到账。请问企业所得税上该笔投资收益何时确认收入？纳税义务发生时间是何时？
答复：2020年12月份确认收入：
借：应收股利 100万元
贷：投资收益 100万元
2021年6月收到：
借：银行存款 100万元
贷：应收股利 100万元
提醒：企业所得税纳税义务发生时间，就是被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期。
参考：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）：
四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题
企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
7、自然人股东甲，2020年12月份根据股东会决议，应取得利润分红100万元，2021年6月份该笔分红会到账。请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？
答复：支付所得时履行扣缴义务，因此个税的纳税义务发生时间为每次取得分红的日期。
参考：
1、《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”
2、《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：“纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。”
3、《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）也曾经明确：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
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为什么？不想交个人所得税啊。理论上应当按市场价发工资，现在问题来了由于你不发工资或少发工资，会导致企业多交税经测算，按照新的个人所得税法，暂不考虑社保因素如果发年薪48万，约交7.3万个人所得税但是，在发了48万工资后，企业所得税可以少交12万而且这个48万工资可以拿到纳税征明，是合法收入Q&A问答Q：再多发点行不行？A：可以，但是超过48万年薪的话，超过部份的个人所得税的边际税率已经达到30%了，超过了企业所得税的25%。另外，如果有老板的家庭成员实际是为企业服务的，企业应当付合理的工资。这样企业的账才更合理。不知大家是否还记得98亿年薪的小米雷总？~第二招·投资分红如果公司赚了钱，投资分红也是一种方法，但是这种方法用的人较少，为什么？因为要交20%的个人所得税啊。（上市公司有特殊的分红个人所得税算法，税率通常比非上市公司低。）例如，分红100万，股东个人要交20万的个人所得税，剩余的80万就是合法收入，有纳税证明。Q&A问答Q：能不能把公司的利润都分走？A：不行，中国《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金，但公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可不再提取。Q：我分红的钱是要投资另外一家公司的，又不是个人用，还要交税吗？A：把钱变成个人的钱再投资是要交个人所得税的，但是，我们介绍的一种架构，个人先投资给X公司，X公司再投资给实体公司。后面如果实体公司赚了钱，给X公司分红，这个不要交税，分红100万，X公司就可以拿到100万。所以说，这种架构有节税效果。第三招·股权转让这个大家都明白，但是什么样的情况用这个办法呢？比如说，公司上市了，个人把一部份股份转让套现。把未来N年的收益变现一部份。还有，如果特定的行业，比如某品牌家电代理商，规模做得很大有利润，但账面没有现金，为什么?因为钱都押在货上，在应收账款上。股东想要现金怎么办，可以转让一部份股权给别人。这里有一个东西要关注，如果是转让部份股权，通常是把自然人持股的部份进行转让，只要交一道个人所得税。有人做了一个筹划是这样的(纯属虚构)：例：万D院线 股权转让王S聪投资一家控股公司，控股公司10亿控制万D 院线，目前万D院线市值330亿，目前有一家风投，打算花33亿收购控投公司持有万D院线10%的股权，另外王S聪打算把钱变成个人的钱。如果没有任何筹划的前提下，如何交税：1.投资公司交企业所得税，（33-1）*25%=8亿2.王S聪收到分红个人所得税，（32-8）*20%=4.8亿合计交税：8+4.8=12.8亿32亿利润，实际纳税12.8亿，40%税负率筹划操作：1.王S聪对万D院线增资1亿，万D院线变为11亿注册资本2.万D院线有两个股东，投资公司10亿，王S聪持有1亿3.风投花33亿购买王S聪持有的1亿，4.王S聪交个人所得税（33-1）*20%=6.4亿第四招·把汽车卖给公司这里讲的汽车也是非常常见的，股东自己掏钱买了车给公司用，公司报表上也没有这个资产，也不能计提折旧费用。这个时候，公司把这辆车买下来变成公司的车，车还是股东自己开。这个时候，汽车的费用包括折旧，汽油，保险，维修等等都可以进入公司费用，公司还少交企业所得税。Q&A问答Q：100万的大奔开了2年再卖给公司多少钱？A：理论上按市场价，价值越高，未来企业折旧费越大，抵税就越多，但超过100万一般不大合适。Q：把车卖给公司个人不是要交税吗？A：增值税免，个人也没赚钱，所以也没有个人所得税。可能有少量的交易费用。这里讲的虽然是汽车，其实，你可以回公司看一下，是不是还有一堆股东个人提供给公司使用的财产，但不在公司账上，这个都可以考虑卖给公司。第五招·房租收入有时候，股东自己有一套房子用来办公，但是没向公司收过租金，这个时候可以考虑这个方法。其实，为了公司的业务，使用了股东的房产，当然付钱给股东了，这样财务报表也才准确。Q&A问答Q：这个股东把房子租给公司不是股东要交税吗？A：是的，但是这个税一般来说都相对比较低，例如：某市的个人出租不动产（住房和非住房）政策。一是月租金收入不超过3万元（含3万元）的，增值税享受小微企业免征增值税优惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。二是月租金收入超过3万元的，这时如果是出租住房的，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。如果是出租非住房的，按照5％的征收率计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。这里股东出租房产，就算按最高的8-9个点交税，但是你要知道，公司拿到发票后，公司可以抵25%企所得税，而且这个钱还变成股东的钱了（虽然有点小瑕疵）。第六招·劳务报酬所得运用新个人所得税法下，综合所得中的劳务报酬可以扣20%的成本，这个扣除与工资薪金是分开计算的。这里要综合考虑，是否能用请各位思考（要不要交增值税？）。第七招·买发票套现这个我们说过，比如说花5万买了100万的发票，为了资金流符合，公司把100万打给对方公司，对方公司扣掉5万，再想办法把剩余的95万打到老板个人卡。这种风险风险太大，坚决不能做。第八招·找公司借钱有些企业家不给自己发工资，也不分红，没钱了怎么办？从公司把钱借出来，更过分的是，例如:老板娘用U盾把100万转走了，把单子给会计做账，会计只能记老板欠公司100万，如果税务机关查到的话可以让交20%个人所得税，这个叫视同分红政策。我们说过一些解决方案，这里不再细谈。这里我再说一下，公司的钱是公司的钱，股东拿走了的话，这个仍不是股东的合法收入。如果公司存在这个情况，要尽快想办法解决。第九招·拿回扣这个也是不合法收入，我们看一下别人是如何做的：例如，采购某产品一吨100万，但是把价格提高到120万，然后从供应商那边拿了20万回扣。这种虚开发票上可能有一定难度，但是另外这个20万收入也没有完税证明，风险太大。第十招·利润转移到税收洼地有些公司利润比较高，有人想办法在税收洼地成立企业，让这个企业提供服务给公司，这样利润就转移到了这个洼地企业，然后再从这些税收洼地企业拿钱。这个要有真实的交易基础，没有真实交易基础的话在未来出现问题的概率会变大。这里讲的税收洼地企业，一般有个体工商户、个人独资企业及合伙公司等形式，还有些地方政府还有税收返还政策，这样税就更低了。当然，这个方法用过头，就会成类似冰冰案件。第十一招·年初借款年末归还套利息有人把钱从公司借出来，然后去放贷，个人赚取利息收入，年末再把钱还回公司。而且个人不开利息发票。这个也是没有合法收入证明，理论上有一定风险，但这个由于时间短关注的人相对少一点。另外，玩资金把自己玩死的也不少。第十二招·招待费超限额继续报销现在有一种现象，经常有会计对老板说招待费超限额了，报了也没用，因为所得税前不让扣除了。这里我们分析一下：站在老板的角度，为了公司花了些招待费，超过招待费限额后，是不是报了也是白报？我们这样想，如果股东已经拿了很高的工资，如果公司还有比较高的利润，公司在交过25%企业所得税后，最后股东要把钱拿回家是不是还要交20%的个人所得税？不让他报费用，难道让他去多交税？作为财务人员，你建议老板不要报这个费用，逻辑上是有问题的。况且这个费用就是公司的费用呀。所以，这个如果是公司的费用，该报的就得报（在没有其他更好方案的前提下）。这个费用不做账的话，公司的报表都不对。第十三招·利用解除合同免税政策曾经有一个老板问：我公司今年账面利润太大，要交很多所得税，怎么办？后来聊到有一个问题，去年他解雇了5个员工，私下给了合计约100万的补偿金。这个是老板私下给的。这个奇葩案例是老板把自己的钱变成了别人的钱。那么如果用上解除劳动合同的政策，在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。具体文件见：财税【2001】157号文，而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支。Q&A问答Q：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回来？A：这个有点过。第十四招·“红木家具”公司买了套红木家具，这个家具作为公司固定资产入账，经过几年之后，折旧计提完了。然后公司把这个家具低价处理掉了。但实际上这个家具非但没贬值，还升值了，最后这个家具去了哪里谁也搞不清。其中一种可能就是变现了，钱变成老板的钱了。这个方法很隐蔽，如果变现了的话，这个也不是合法收入。第十五招·其他优惠政策运用利用个体工商户生产经营所得与工资薪金所得分别计算个人所得税；利用股权激励和技术入股有的个人所得税政策；利用住房公积金、职业年金、商业健康保险节税结语·避税有风险，专人来把控以上就是小编为大家带来的十五招“公转私”的方法，这些方法各有千秋，不过部分方法有一些隐患，这还得按照企业的实际情况来判断该如何使用，要做到这一步可就必须要有专业人士来把把关了。}