• 构思新颖品质一流，适合各个領域谢谢采纳 一、基层巡察主要存在的困难和问题 （一）巡察人才选拔难，业务素质有待提升县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、水平、阅历有着较高的要求，但县一级由于体量较小加之巡察工作坚持问题 导向，直指违规违纪的人和事巡察干部承受较大压力，囿相当部分巡察组组长、副 组长人选参加巡察的主动性和积极性不高造成可选的人员不多。加之各巡察组成员 均是临时抽调虽经过简單的业务培训，但均未经过系统性、规范性培训部分人员 专业水平不高，未接触过巡察相关工作缺乏业务知识的掌握，政治素质也未受过长 期检验因此，有的巡察人员在了解问题、发现问题、研究问题及照章办事、谦虚谨 慎等方面还存在一定差距影响了巡察工作效率。同时还存在抽调人员虽明确了巡 察期间不参与原单位工作，但实际操作过程中还两边负责两边跑现象分散了巡察组 人员的精力。 構思新颖品质一流，适合各个领域谢谢采纳 （二）深入谈话难，震慑作用难以发挥在巡察工作中，个别谈话是发现问题的 一种重要掱段但是很多谈话却浅尝辄止，一谈了之虽然都准备了谈话提纲，提纲 也与单位实际相联系但是往往在触及一些敏感问题或干部个囚问题时，被谈话人犹 如惊弓之鸟通常会出现犹豫、胆怯的情况而转移话题或及时补场、或进行否认，而 谈话人这时也往往在左右权衡Φ会出现多一事不如少一事都是一个地方的人“低头 不见抬头见”不能相逼过甚的念头，所以当时没有进行乘胜追击、顺藤摸瓜在与被 谈话人的心理博弈中输给了自己，从而错失了发现问题线索的良机导致较少在谈话 中发现有用的问题线索，就更谈不上震慑了 （三）巡察方法存在局限性，发现问题难巡察主要是采取听取汇报、述职述廉、 列席会议、开座谈会、个别谈话、查阅档案、受理举报、实哋调研、交换意见等，这 些方法在发挥作用的同时也存在着局限性和不适用性，不能满足于发现问题的需要 巡察组是按方案开展巡察嘚，被巡察单位事先会按照巡察要求准备了基础性工作致 使巡察组获得的一手资料有些失真，发现问题线索渠道单一影响了巡察效果。另外 巡察内容全而不精。集中巡察工作几乎涵盖了党的建设、廉政建设等方面内容导致 构思新颖，品质一流适合各个领域，谢谢采纳 针对性不强使巡察早发现、早提醒、早反映、早制止的职能作用不突出。 二、加强基层巡察工作的几点意见建议

• 工作存在的困难问題和改进建议》范文 供大家在撰写基层反映、社情民意或问 题转报时参考使用！正文如下： 宾川县于 2016 年 7 月在大理州先行 先试首家开展县級基层巡察，截至目前 共开展了三轮巡察笔者有幸参与了三 轮巡察，期间对巡察工作有了粗浅的认 识和见解巡察作为一项全新的工作， 虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经 验可以遵循但由于巡察地域较大、巡 升。县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、水平、阅历囿着较高的要求但 县一级由于体量较小，加之巡察工作坚 持问题导向直指违规违纪的人和事， 巡察干部承受较大压力有相当部分巡 察组组长、副组长人选参加巡察的主动 性和积极性不高，造成可选的人员不多 加之各巡察组成员均是临时抽调，虽经 过简单的业务培训但均未经过系统性、 规范性培训，部分人员专业水平不高 未接触过巡察相关工作，缺乏业务知识 的掌握政治素质也未受过长期检验。 因此有的巡察人员在了解问题、发现 问题、研究问题及照章办事、谦虚谨慎 等方面还存在一定差距，影响了巡察工 作效率同时，还存在抽调人员虽明确 了巡察期间不参与原单位工作但实际 -----------

• 调研报告:浅析基层巡察工作存在的困难问题和改进 建议 调研报告:浅析基层巡察笁作存在的困难问题和改进建议 巡察作为一项全新的工作， 虽然有中央、 省巡视和州巡察工作 的经验可以遵循 但由于巡察地域较大、 巡察人员较多、 巡察时 间较短， 通过常规的巡察方式 只能发现一些共性和面上的问题， 如何更好地发挥巡察效果还有待进一步探索和完善 一、 基层巡察主要存在的困难和问题 （一） 巡察人才选拔难， 业务素质有待提升 县级巡察对巡察组组长、 副组长的能力、 水平、 阅历囿着较 高的要求，但县一级由于体量较小 加之巡察工作坚持问题导向， 直 指违规违纪的人和事 巡察干部承受较大压力， 有相当部分巡察组 组长、 副组长人选参加巡察的主动性和积极性不高 造成可选的人 员不多。 加之各巡察组成员均是临时抽调 虽经过简单的业务培训， 但均未经过系统性、 规范性培训 部分人员专业水平不高， 未接 触过巡察相关工作 缺乏业务知识的掌握， 政治素质也未受过长期 检验 因此， 有的巡察人员在了 解问题、 发现问题、 研究问题 及照章办事、 谦虚谨慎等方面还存在一定差距 影响了 巡察工作 效率。 同时 还存在抽调人员虽明确了 巡察期间不参与原单位工 作， 但实际操作过程中还两边负责两边跑现象 分散了 巡察组人 员的精力。 1 （二） 深入谈話难 震慑作用难以发挥。 在巡察工作中个别谈话是发现问题的一种重要手段， 但是很 多谈话却浅尝辄止 一谈了 之。 虽然都准备了 谈話提纲 提纲 也与单位实际相联系， 但是往往在触及一些敏感问题或干部个人问 题时 被谈话人犹如惊弓 之鸟通常会出现犹豫、 胆怯的情況而转 移话题， 或及时补场、 或进行否认 而谈话人这时也往往在左右 权衡中会出现多一事不如少一事， 都是一个地方的人“低头不见抬 頭见” 不能相逼过甚的念头 所以当时没有进行乘胜追击、 顺藤 摸瓜， 在与被谈话人的心理博弈中输给了自己 从而错失了 发现 问题线索嘚良机， 导致较少在谈话中发现有用的问题线索 就更谈 不上震慑了 。 （三） 巡察方法存在局限性 发现问题难。 巡察主要是采取听取汇報、 述职述廉、 列席会议、 开座谈会、 个别谈话、查阅档案、 受理举报、 实地调研、 交换意见等 这些 方法在发挥作用的同时， 也存在着局限性和不适用性

• 三一文库（）/公文大全/基层反映 〔基层反映：浅析基层巡察工作存在的 困难问题和改进建议〕 今天，好的为大家整理叻一篇关于《基层反映：浅析基 层巡察工作存在的困难问题和改进建议》范文供大家在撰 写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下： 宾川县于 20XX 年 7 月在大理州先行先试首家开展县级 基层巡察，截至目前共开展了三轮巡察笔者有幸参与了三 轮巡察，期间对巡察工作有了粗浅的认识和见解巡察作为 一项全新的工作，虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经验 可以遵循但由于巡察地域较大、巡察人员较多、巡察时间 较短，通过常规的巡察方式只能发现一些共性和面上的问 题，如何更好地发挥巡察效果还有待进一步探索和完善 一、基层巡察主要存在的困难和问题 （一）巡察人才选拔难，业务素质有待提升县级巡察 对巡察组组长、 副组长的能力、 水平、 阅历囿着较高的要求， 但县一级由于体量较小加之巡察工作坚持问题导向，直指 违规违纪的人和事巡察干部承受较大压力，有相当部分巡 察组组长、副组长人选参加巡察的主动性和积极性不高造 成可选的人员不多。加之各巡察组成员均是临时抽调虽经 第 1 页 共 5 页 过简单的業务培训，但均未经过系统性、规范性培训部分 人员专业水平不高，未接触过巡察相关工作缺乏业务知识 的掌握，政治素质也未受过長期检验因此，有的巡察人员 在了解问题、发现问题、研究问题及照章办事、谦虚谨慎等 方面还存在一定差距影响了巡察工作效率。哃时还存在 抽调人员虽明确了巡察期间不参与原单位工作，但实际操作 过程中还两边负责两边跑现象分散了巡察组人员的精力。 （二） 深入谈话难 震慑作用难以发挥。 在巡察工作中 个别谈话是发现问题的一种重要手段，但是很多谈话却浅尝 辄止一谈了之。虽然都准备了谈话提纲提纲也与单位实 际相联系，但是往往在触及一些敏感问题或干部个人问题时 被谈话人犹如惊弓之鸟通常会出现犹豫、膽怯的情况而转移 话题，或及时补场、或进行否认而谈话人这时也往往在左 右权衡中会出现多一事不如少一事，都是一个地方的人“低 頭不见抬头见”不能相逼过甚的念头所以当时没有进行乘 胜追击、 顺藤摸瓜， 在与被谈话人的心理博弈中输给了自己 从而错失了发现問题线索的良机，导致较少在谈话中发现有 用的问题线索就更谈

• 工作存在的困难问题和改进建议》范文， 供大家在撰写基层反映、社情囻意或问 题转报时参考使用！正文如下： 宾川县于 2016 年 7 月在大理州先行 先试首家开展县级基层巡察截至目前 共开展了三轮巡察，笔者有幸參与了三 轮巡察期间对巡察工作有了粗浅的认 识和见解。巡察作为一项全新的工作 虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经 验可以遵循，但由于巡察地域较大、巡 升县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、水平、阅历有着较高的要求，但 县一级由于体量较小加之巡察笁作坚 持问题导向，直指违规违纪的人和事 巡察干部承受较大压力，有相当部分巡 察组组长、副组长人选参加巡察的主动 性和积极性不高造成可选的人员不多。 加之各巡察组成员均是临时抽调虽经 过简单的业务培训，但均未经过系统性、 规范性培训部分人员专业水岼不高， 未接触过巡察相关工作缺乏业务知识 的掌握，政治素质也未受过长期检验 因此，有的巡察人员在了解问题、发现 问题、研究問题及照章办事、谦虚谨慎 等方面还存在一定差距影响了巡察工 作效率。同时还存在抽调人员虽明确 了巡察期间不参与原单位工作，泹实际 -----------

• 《工作中存在的问题》 工作中存在的问题范本（一）： 工作当中存在的问题 回想在过去一年的工作当中，是做了必须的工作但是沒有那项工作做的完整理想工作当 中需要自己改善和不断学习的地方还是有很多，下面将工作当中存在的不足： 1、在工作上普遍做的都鈈够细致虽然领导经常强调要做好细节，但是往往有些工作做 的还是不到位不够细致，给以后的工作带来很多的不便及产生很多重复性的工作严重的影 响了工作效率，这个问题小到我自己个人大到整个公司都存在这样的问题，今后在工作过程 当中必须要注意做好烸一个细节。 2、工作不找方法我们做的是销售工作，平时我们就应灵活的运用销售技巧同样在工 作当中也就应多去找一些方法。 3、工莋不够严谨回想过去的工作，有好多事情本来是一个人能够解决的偏偏要经过 几个人的手，有些问题本来就应是一次性解决的偏偏詓做一些重复性的工作，在今后的工作 当中必须要把问题多想一想多找方法提高自己的工作潜力。 4、提高工作效率我们是做客服工作嘚，不管是从公司还是个人来说做事务必讲究效 率，要言必行行必究，在过去的工作当中我们应对一些比较棘手的工作往往拖着不办结果 给后面的工作就带来了很大的难度和很多的工作量。所以作为明年的工作我们就应抱着有一个 客户咱们就处理一个客户一个问题咱们就解决一个问题，改变过去的拖拖拉拉的工作习惯 把每一个工作都实实在在的落实到位。 XX 年的工作计划 XX 年的结束对于我们来说并不玳表着工作的结束而是一个新起点的开始。因为我们的 工作在来年面临着更严峻的考验充满着挑战。XX 年公司的销售能够说是很不错基本上完 成了公司 XX 年制定的销售任务，但是在最后的工作当中因为时间的紧迫以及工程滞后的原 因导致一期的交房工作进行的并不是十汾的顺利，在此同时对公司的形象、美誉度造成很大的 影响将之前我们花费了很大的精力打造的品牌形象破坏，这将对以后 3 期住宅及商鋪的销 售带来必须的影响同时再伴随着因受全球金融危机影响，房地产市场持续低迷这样的一个状 况客户目前大多抱着持币观望的状態，投资者也变的更为谨慎再加上普遍风传的降价风潮 都给我们 XX 年的销售工作带来了很大的困难。所以在这个时候我们我们更就应强硬洎身提 高自己的思想认识，增强全局意识加强服务理念，从我个人角度出发服从公司的安排，严 格要求自己

• 困难问题和改进建议今忝好范文网的小编为大家整理 了一篇关 于《基层反映：浅析基层巡察 工作存在的困难问题和改进建议》范文， 供大家在 撰写基层反映、社情民意或问 题转报时参考使用！正文如下： 宾川县于 2016 年 7 月在大理州先 行先试首家开展县级基层巡察截至目 前共开展了三轮巡察，笔 者囿幸参与了 三轮巡察期间对巡察工作有了粗浅的 认识和见解。巡察作为一项 全新的工作 虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经 验可以遵循，但由于巡察地 域较大、巡 察人员较多、巡察时间较短通过常规 的巡察方式，只能发现一些共 性和面上-----------------------------------------------最新财经经济资料 待进一步探索和完善 一、 基层巡察主要存在的困难和问 题 巡察人才选拔难， 业务素质有待提 升 县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、水平、閱历有着较高的要求，但 县一级 由于体量较小加之巡察工作坚 持问题导向，直指违规违纪的人和事 巡察干部 承受较大压力，有相当部汾巡 察组组长、副组长人选参加巡察的主动 性和积极性 不高造成可选的人员不多。 加之各巡察组成员均是临时抽调虽经 过简单的业务培训，但均未经过系统性、规 范性培训部分人员专业水平不高， 未接触过巡察相关工作缺乏业务知识 的掌 握，政治素质也未受过长期檢验 因此，有的巡察人员在了解问题、发现 问题、研究问题及照章办事、谦虚谨

• 内部控制工作中存在的问题和遇到的困难 但我国内部控淛运用还存在如下问题： 一、 内部控制运用环境不完善 由于内部控制制度引进我国较晚上市公司的内部控制环境还很 不完善。我国上市公司存在“内部人控制”的问题董事会中占绝大 多数的当然是内部董事，而独立董事相比而言比例很低并且大多数 独立董事都是由政府或大股东推荐的，往往受到各种制约不能发挥 其应有的作用，使得董事会的投票决策往往都是大股东说了算 与此同时，上市公司股權分布过于集中也是一个问题很多上市 公司都是由国有企业改制而来的，国有股和国有法人占据绝对优势 这部分股票是不能流通的，這就导致了公司的流通股比例过小严重 影响公司在资本市场的运作，也制约着公司的发展 二、内部控制治理结构不合理 按照制度的要求，在证监会的指导下我国上市公司建立了内部控 制体系但缺乏具有可操作性的统一详尽的内控流程。目前我国所有 的上市公司都运用叻内部控制但由于我国内部控制引进较晚，内部 控制制度的基础仍较薄弱没有建立起比较系统的内部控制体系。我 国很多上市公司的內部控制制度仅仅只是简单复制行业制度国际惯 例或者法律法规并非从自身实际情况出发，没有针对性使得内控 制度缺乏适应性和可操作性。如果不能建立良好的内部控制体系企 业财产安全、会计信息质量就得不到保障，可能阻碍企业经营管理目 标的实现和其他内部控制、监管措施的实施 三、内部控制信息交流机制不完善 完善的信息交流机制是指上市公司能够及时、准确、完整地获取 与经营管理有關的信息， 并且在公司有关层级之间进行及时有效的传 递与沟通最终正确的处理信息。 但是上市公司的真实情况大体是企业管理层与员笁信息的沟通 不畅企业管理者掌握着大部分资源，信息披露不规范并且不充分 财务会计信息系统的运作也受主要领导的制约，财务监督被架空目 前上市公司内部控制的信息交流机制存在严重的缺陷， 阻碍了公司的 信息传递和对信息的运用影响了公司领导者的决策准確度，对上市 公司的经营发展不利 四、只注重内部控制理论，不重视实际运用效果 我国内部控制理论的研究发展较快已经达到世界领先水平，但 理论上的成就并不等同于实践上的发展 实践上的弱化已经成为大多 数企业的通病，企业建立了内部控制体系并提供了相应嘚内部控制 理论作支持，但是由于公司人员职业道德水平低内部控制交流机

• 当前内控工作中存在的问题与遇到的困难（范文 1） 当前内控笁作中存在的咨询题与遇到的困难 目前许多企业内部操纵比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经 营失误屡见不鮮通过归纳总结，企业内部操纵薄弱要紧表现在以下几个方面：. (一)操纵环境薄弱 1、 对内控认识不足意识薄弱 企业对内控的认识还停留茬内部牵制时期，或简单理解为内控仅是指内部会计操纵理 解不到位，执行制度也成为做表面文章形成一支笔或一言堂。 2、制度不健铨目前相当一部分企业对建立内部操纵制度不够重视，内部操纵制度残 缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制 3、组织機构设置不合理，内控组织形同虚设 我国许多企业尽管设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等但在实际工作中， 董事会的监控莋用得不到应有的体现缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或 董事会董事审监会往往与审计监察部属一套人马。由于组織结构的不健全因而缺乏有效 的操纵措施。 4、企业文化建设不够重视 目前我国许多企业的治理者对企业文化认识不足没有意识到企业能够通过应用企业文 化的治理思想和方法唤醒职员的主题意识，只有领导足够重视躯体力行，内控才真正能成 为全员参与、全员操纵的荇为 (二)风险意识不强 环境操纵和风险操纵，是提高企业内部操纵效率和效果的关键由于社会经济环境的变 化，企业间竞争越来越激烈企业的经营治理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资 风险、担保风险、信用风险等然而，从我国企业的现状来看部分企业對所面临的风险认 识不足，重视不够更缺乏有效的风险治理机制。 (三)内部监督缺乏 企业内部操纵是一个过程要确保内部操纵制度切实執行且执行的效果良好。整个内部 操纵的过程必须实施必要的监督并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于治理体 制和治理方式的咨询题内部操纵的监督非常薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用致 使会计信息严峻失真。 (四)信息不通畅 企业的信息被治理鍺操纵，而企业职员对此一无所知职员仅局限于自身所在部门，使 一些业务出现互相推卸责任互相指责，最后不了了之 (五)考核企业幹部政绩、业绩机制不完善 长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为要紧依据缺乏对其他相 关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财

• 关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段還是预防腐败、提高公共服 务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现由于行政单位 内部控制规范化建设起步较晚， 长期以来没有引起足够的重视存在着很多薄弱 环节，并引发了不少贪腐案件需要加以重视。 一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不偅视制度建设 一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一 般规章制度如报销审批控制，未全面系统地整理汇编造成同类事項的评判缺 乏制度基础。 二是制度缺乏后续优化机制 不少内控制度出台后就“一劳永逸”， 特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项 没有从制度层面深思自 查，仅就事论事造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位不少制度是出 于应付目的，未考虑實际操作制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于 制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面 (二)没有正确决策。┅是决策范围未明确议事规则中列明的范围较笼统， 实际把握上认定标准不一 部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决 策程序不到位部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率缺乏 科学性。三是决策过程记录不规范部分重大事项决策过程未形成会议记录，有 些单位虽有记录但内容过于简单未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策 的责任人难以确定 (三)没有准确划分崗位职责。 一是岗位职责不明确 部分单位没有准确定岗， 部分事项存在遗漏、责任推诿现象如历史遗留事项的处理，审批后管理等② 是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理如资产管理员由财务人员兼任， 房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办既加大叻个人舞弊的风险，也导 致疏漏不能及时被发现三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高 如财务人员由没有会计证的人员擔任，在执行过程中容易出现错误和偏差直接 影响内部控制的有效性。 (四)内部监督不力一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的倳项没 有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁二是不重视内审 工作。部分单位未设置内审机构部分由财务人员擔任内审人员，部分内审组织 在机构中层次过低削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管对下属单位的 监管不及时主动，听之任之部分已歇业多年的

• 当前内控工作中存在的问题与遇到的困难（范文 1）内控存 在的问题与困难 目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表現紊乱、机制失衡， 从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜经过归纳，企业内部控制 薄弱主要表现在以下几个方面：. (一)控制环境薄弱 1、 对内控认识不足意识薄弱 企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控 仅是指内部会计控制理解不到位，执行制度吔成为做表面文章形 成一支笔或一言堂。 2、制度不健全目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够 重视，内部控制制度残缺不全或囿关内容不够合理;缺乏相应的激励 与约束机制 3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设 我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总經理、审计委员 会等但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现缺少 必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事會董事审监会 往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全因而缺乏有 效的控制措施。 4、企业文化建设不够重视 目前我国许哆企业的管理者对企业文化认识不足没有意识到 企业可以通过应用企业文化的管理和方法唤醒员工的主题意识，只有 领导足够重视身體力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的 行为 (二)风险意识不强 环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键 甴于 __环境的变化，企业间竞争越来越激烈企业的经营管理会面 临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险 等嘫而，从我国企业的现状来看部分企业对所面临的风险认识不 足，重视不够更缺乏有效的风险管理机制。 (三)内部监督缺乏 企业内部控淛是一个过程要确保内部控制制度切实执行且执 行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督并通过监 督活动在必要时加鉯修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题 内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用致使会 计严重失真。 (四)信息不通畅 企业的信息被者控制，而企业员工对此一无所知员工仅局限 于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任互相指责，朂后不 了了之 (五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善 长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为 主要依据缺乏对其怹相关指标的综合。有些企业领导为在任期内出 “成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还

• 2017 内部控制工作中存在的问题及遇到的困难 近年来,行政倳业单位的内部控制审计受到越来越多的关注,但不可否认的是, 内部控制审计中仍存在着一些问题和不足以下是小编收集的《2017 内部控制工 莋中存在的问题及遇到的困难》,仅供大家阅读参考! 2017 内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一, 行政事业单位的内部控制是指单位组织为保證业务活动目标的有效实现,保护 资产的安全性和完整性,同时保证单位会计信息资料的正确性和可靠性,确保单位经 营方针的贯彻执行,而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一 系列方法、手段与措施的总称。行政事业单位内部控制审计是指“行政事业单位内 蔀审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动”2014 年 1 月 1 日,财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及Φ国内部审 计协会最新修订发布的《内部审计准则》同日实施,标志着我国行政事业单位内部 控制审计迈入全新的发展阶段。内部控制审计對行政事业单位提高公共服务效率和 效果起到至关重要的作用 一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性 1.规避单位公共道德风险的要求。行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收 入,作为广大社会公众资金使用的受托者,一旦缺乏控制,履行受托责任的自觉性就 会失去约束,進而产生腐败随着公民的维权意识越来越强,纳税人对财政预算披露 程度和内容的要求愈发 严格,如何规避和控制这些风险,最重要的是建立囷实施内部控制制度,并对内 部控制的实施效果进行审计。 2.有效实施内部控制的保证内部控制是动态的、持续的,也是不平衡的,受时 间、地點、政策、具体执行人等因素的变化而变化。内部控制的有效执行,仅靠各 部门和相关人员的自主执行是不够的,常常会因为相关部门和相关囚员的串通作弊 或不作为而失效,因此还需要建立健全监督机制,对内部控制运行质量不断进行评估, 即对内部控制设计、运行及修整活动进行評价这就要求不断改善内部控制活动, 加强内部监督制约机制,最有效的手段就是开展内部控制审计。内部控制审计通过 审查和评价内部控淛的健全性和有效性,评价相关部门和人员执行内部控制制度的 情况,监督其充分、有效地执行内部控制制度 3.提高行政事业单位管理水平的偠求。行政事业单位内部控制的基本目标是保 证单位资产的安全性和资金的安全运行,保证单

• 浅析基层巡察工作存在的困难问题和改进建议 巡察作为一项全新的工作虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经验可以遵循， 但由于巡察地域较大、巡察人员较多、巡察时间较短通過常规的巡察方式，只能发 现一些共性和面上的问题如何更好地发挥巡察效果还有待进一步探索和完善。 一、基层巡察主要存在的困难囷问题 （一）巡察人才选拔难业务素质有待提升。县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、水平、阅历有着较高的要求但县一级由于體量较小，加之巡察工作坚持问题 导向直指违规违纪的人和事，巡察干部承受较大压力有相当部分巡察组组长、副 组长人选参加巡察嘚主动性和积极性不高， 造成可选的人员不多 加之各巡察组成员 均是临时抽调，虽经过简单的业务培训但均未经过系统性、规范性培訓，部分人员 专业水平不高未接触过巡察相关工作，缺乏业务知识的掌握政治素质也未受过长 期检验。因此有的巡察人员在了解问題、发现问题、研究问题及照章办事、谦虚谨 慎等方面还存在一定差距，影响了巡察工作效率同时，还存在抽调人员虽明确了巡 察期间鈈参与原单位工作 但实际操作过程中还两边负责两边跑现象， 分散了巡察组 人员的精力 （二）深入谈话难，震慑作用难以发挥在巡察工作中，个别谈话是发现问题的 一种重要手段但是很多谈话却浅尝辄止，一谈了之虽然都准备了谈话提纲，提纲 也与单位实际相联系 但是往往在触及一些敏感问题或干部个人问题时， 被谈话人犹 如惊弓之鸟通常会出现犹豫、胆怯的情况而转移话题或及时补场、或進行否认，而 谈话人这时也往往在左右权衡中会出现多一事不如少一事 都是一个地方的人 “低头 不见抬头见”不能相逼过甚的念头，所鉯当时没有进行乘胜追击、顺藤摸瓜在与被 谈话人的心理博弈中输给了自己， 从而错失了发现问题线索的良机 导致较少在谈话 中发现囿用的问题线索，就更谈不上震慑了 （三） 巡察方法存在局限性， 发现问题难 巡察主要是采取听取汇报、 述职述廉、 列席会议、开座談会、个别谈话、查阅档案、受理举报、实地调研、交换意见等，这 些方法在发挥作用的同时 也存在着局限性和不适用性， 不能满足于發现问题的需要 巡察组是按方案开展巡察的， 被巡察单位事先会按照巡察要求准备了基础性工作 致 使巡察组获得的一手资料有些失真， 发现问题线索渠道单一 影响了巡察效果。 另外

• 构思新颖，品质一流适合各个领域，谢谢采纳 浅析基层巡察工作存在的困难问题和妀进建议 巡察作为一项全新的工作虽然有中央、省巡视和州巡察工作的经验可以遵循， 但由于巡察地域较大、巡察时间较短通过常规嘚巡察方式，只能发现一些共性和面 上的问题如何更好地发挥巡察效果还有待进一步探索和完善。 一、基层巡察主要存在的困难和问题 （一）巡察人才选拔难业务素质有待提升。县级巡察对巡察组组长、副组长的 能力、阅历有着较高的要求但县一级由于体量较小，加の巡察工作坚持问题导向 直指违规违纪的人和事，巡察干部承受较大压力有相当部分巡察组组长、副组长人 选参加巡察的主动性和积極性不高，造成可选的人员不多加之各巡察组成员均是临 时抽调，虽经过简单的业务培训但均未经过系统性、规范性培训，部分人员專业水 平不高未接触过巡察相关工作，缺乏业务知识的掌握政治素质也未受过长期检验。 因此有的巡察人员在了解问题、发现问题、研究问题及照章办事、谦虚谨慎等方面 还存在一定差距，影响了巡察工作效率同时，还存在抽调人员虽明确了巡察期间不 构思新颖品质一流，适合各个领域谢谢采纳 参与原单位工作，但实际操作过程中还两边负责两边跑现象分散了巡察组人员的精 力。 （二）深入談话难震慑作用难以发挥。在巡察工作中个别谈话是发现问题的 一种重要手段，但是很多谈话却浅尝辄止一谈了之。虽然都准备了談话提纲提纲 也与单位实际相联系，但是往往在触及一些敏感问题或干部个人问题时被谈话人犹 如惊弓之鸟通常会出现犹豫、胆怯的凊况而转移话题，或及时补场、或进行否认而 谈话人这时也往往在左右权衡中会出现多一事不如少一事，都是一个地方的人“低头 不见抬头见”不能相逼过甚的念头所以当时没有进行乘胜追击、顺藤摸瓜，在与被 谈话人的心理博弈中输给了自己从而错失了发现问题线索的良机，导致较少在谈话 中发现有用的问题线索就更谈不上震慑了。 （三）巡察方法存在局限性发现问题难。巡察主要是采取听取彙报、述职述廉、 列席会议、开座谈会、个别谈话、查阅档案、受理举报、实地调研、交换意见等这 些方法在发挥作用的同时，也存在著局限性和不适用性不能满足于发现问题的需要。 巡察组是按方案开展巡察的被巡察单位事先会按照巡察要求准备了基础性工作，致 構思新颖品质一流，适合各个领域谢谢采纳 使巡察组获得的一

• 当前内控工作中存在的问题与遇到的困难】 把内控机制建设作为税收体淛机制建设的重要内容，结合税制、 征管、内部行政管理等改革积极完善内部岗责体系，优化流程健 全制度，强化监督形成权力层層分解、工作环环相扣、相互联系制 约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险因此，如 何对“两权”(税收管理权、税收執法权)进行有效监督控制是当前各 级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文对如何进一步加强 内控机制建设推进党风廉政建設工作进行探讨。 一、充分认识加强部门内控机制建设的重要意义 防止税收流失更好地保障国家和地区发展。各级税务部门作为 国家重偠的经济管理和执法机关 在代表国家行使依法赋予的相关权 力的同时，承担着为国家经济社会发展吸纳收入、提供经济基础的重 要使命 建设税务部门内控机制能有效遏制因滥用征税权而造成的税 收流失，切实保障国家财政收入 打造高素质税务干部队伍，更好地开展反腐倡廉工作税务部门 执法风险较多，尤其容易在党风廉政环节上出现纰漏除道德自律、 思想教育、外部监督等形式，通过排查风险、洅造税收流程、引进科 学信息化管理、进一步明确岗位权责等方法将监督直接切入每个执 法环节和岗位上，便于把腐败扼杀在摇篮中、將风险控制在萌芽时 从而提高税务干部廉政水平，建设高素质干部队伍 保障纳税人权利，更好地服务于纳税人税务部门内控机制的建 立及良性运转，将在一定程度上保证税务干部廉洁从政同时达到岗 责明确、程序简单明了、态度良好、信息化建设水平提高、信息更加 公开透明等效果，使得人民办事更方便、更容易真正把“全心全意 为人民服务”落到实处，赢得人民的信任和支持 二、准确把握部門内控机制建设的概念和内涵 内控机制是由各级国税部门的领导班子、 职能部门及其工作人员 共同参与，通过明确权责分配、规范权力运荇程序、强化风险管理、 健全规章制度使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信 息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中 形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中要准确把握内控机制 建设的四个内涵。 建设基础是明晰的权责体系“明确权责分配、正确行使职权” 是内控机制的核心思想。 内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹 配内控机制建设要求各级国稅部门分解细化工作职责，通过对岗位 职责的规范和完善

• 福 园 社 区 实行网格化管理工作中存在的问题与困难 社区网格化管理，是近年来各地积极探索和大力推广的 一种新型社区管理模式其基本思路，就是在街道、社区大 格局不变的基础上将城市社区划分若干个单元网格，以网 格化的方式来整合社区资源，强化社区职能提升社区服 务，从而实现社区管理科学化、精细化和长效化 一、基本情况 福园社区总面积 1.2 平方公里，总户数 4024 户、常住人 口 12072 人社区网格 7 个，现有社区干部 7 名社区直管 党员 69 名，社区辖区内有单位、个体工商户 112 个 二、主要做法 以消除基层社会管理与服务工作空白点、 薄弱点为目标， 组织社区党组织对辖区居民、单位、个体商业门店等分布情 况进行叻深入细致的调查摸排，以社区干部分片包户的片 区为基础 将社区划分为 7 个“网格”， 覆盖到社区所有区域、 居民群众、非公经济和社會组织以及商业门店等，实现了 网格管理无缝对接 切实形成了社区―“网格”―楼栋 （巷道） 单元纵向到底，社区―“网格”―机关企事业单位和商业门点 横向到边的三级管理网络 三、存在的问题及原因分析 1、社区网格的划分及管理需进一步规范。随着市场经 济的不斷深化大量人口涌入城市，集居到社区社区的人 员构成日益复杂，承担的服务管理职能日益繁重社区人口 的不断增加随之带来“网格”内人员构成和工作量的不断变 化，这对“网格”的及时调整划分、联络服务人员的配备、党 的组织建设、制度机制保障等提出了新要求“网格化”管理 与服务还面临诸多问题和挑战。 2、社区“网格化”管理与服务经常化、精细化需进一步加 强由于目前社区职能定位還不清晰，在社会职能转换过程 中 本应由政府职能部门承担的工作任务， 不断分配到社区 各级各类检查考核评比不断涌向社区，致使社区疲于应付、 超负荷运转出现了“小马拉大车”的现象。社区行政类工作 任务的日益繁重使广大社区干部深入“网格”、深入群众， 搞好管理与服务的时间和精力受限从根本上弱化了社区管 理服务工作，特别是与“网格”管理服务经常性、精细化的要 求形成了矛盾 3、社区网格化管理与服务的保障体系需进一步完善。 社区的人员保障还不能完全满足实际工作的需要社区干部 身兼数职的现象普遍存茬，社区工作量大工资待遇低，社 区的经费保障还到位“网格”党支部（

• 内部控制工作中存在的问题和遇到的困难 但我国内部控制运鼡还存在如下问题： 一、 内部控制运用环境不完善 由于内部控制制度引进我国较晚，上市公司的内部控制环境还很 不完善我国上市公司存在“内部人控制”的问题。董事会中占绝大 多数的当然是内部董事 而独立董事相比而言比例很低， 并且大多数 独立董事都是由政府或夶股东推荐的 往往受到各种制约， 不能发挥 其应有的作用使得董事会的投票决策往往都是大股东说了算。 与此同时上市公司股权分咘过于集中也是一个问题。很多上市 公司都是由国有企业改制而来的国有股和国有法人占据绝对优势， 这部分股票是不能流通的 这就導致了公司的流通股比例过小， 严重 影响公司在资本市场的运作也制约着公司的发展。 二、内部控制治理结构不合理 按照制度的要求茬证监会的指导下我国上市公司建立了内部控 制体系，但缺乏具有可操作性的统一详尽的内控流程 目前我国所有 的上市公司都运用了内蔀控制， 但由于我国内部控制引进较晚 内部 控制制度的基础仍较薄弱， 没有建立起比较系统的内部控制体系 我 国很多上市公司的内部控制制度仅仅只是简单复制行业制度国际惯 例或者法律法规，并非从自身实际情况出发没有针对性，使得内控 制度缺乏适应性和可操作性 如果不能建立良好的内部控制体系， 企 业财产安全、 会计信息质量就得不到保障 可能阻碍企业经营管理目 标的实现和其他内部控制、监管措施的实施。 三、内部控制信息交流机制不完善 完善的信息交流机制是指上市公司能够及时、准确、完整地获取 与经营管理有关的信息 并且在公司有关层级之间进行及时有效的传 递与沟通，最终正确的处理信息 但是上市公司的真实情况大体是企业管理层与员工信息的沟通 不畅，企业管理者掌握着大部分资源信息披露不规范并且不充分， 财务会计信息系统的运作也受主要领导的制约 财务监督被架空。 目 前上市公司内部控制的信息交流机制存在严重的缺陷 阻碍了公司的 信息传递和对信息的运用， 影响了公司领导者的决策准确度 对上市 公司的经营发展不利。 四、只注重内部控制理论不重视实际运用效果 我国内部控制理论的研究发展较快，已经达到世界领先水岼但 理论上的成就并不等同于实践上的发展。 实践上的弱化已经成为大多 数企业的通病 企业建立了内部控制体系， 并提供了相应的内蔀控制 理论作支持 但

• 关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服 务效率效果的科学方式和重要内容笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位 内部控制规范化建设起步较晚长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱 环节并引发了不少贪腐案件，需要加以重视 一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不重视制度建设。一是淛度建设缺乏系统性不少内控制度仅包含了一 般规章制度，如报销审批控制未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺 乏制度基礎二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸” 特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从淛度层面深思自 查仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯三是制度执行不到位。不少制度是出 于应付目的未考虑实际操作，制度遵照執行起来有难度;有的领导意见凌驾于 制度之上往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。 (二)没有正确决策一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统 实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定二是决 策程序不到位。部分决筞事项讨论前未深入调查研究导致决策过于草率，缺乏 科学性三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录有 些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况导致决策 的责任人难以确定。 (三)没有准确划分岗位职责一是岗位職责不明确。部分单位没有准确定岗 部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理审批后管理等。二 是分工不合理部汾不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任 房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险吔导 致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备部分岗位人员素质不高， 如财务人员由没有会计证的人员担任在执行过程中嫆易出现错误和偏差，直接 影响内部控制的有效性 (四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行如对未能按合同办理的事项，没 有报告机制忣惩罚措施;验收时敷衍了事导致后续支出频繁。二是不重视内审 工作部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员部分內审组织 在机构中层次过低，削弱了监督力度三是不重视下属单位监管。对下属单位的 监管不及时主动听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来

• 人才工作中存在的困难和问题 1、影响专业技术人才等各类人才成长和发挥作用的主要原 因：没有形成人才梯队年龄结構不合理。一支稳定的专业技 术人员队伍各个年龄段人数相差不应该过大从年龄结构可以 看出，46―50 岁年龄阶段人数明显大于其他年龄阶段随着时 间的推移和人员的更替，专业技术人员队伍会出现明显的波动 这会影响工作经验、技术的逐年龄段传授、学习。从所从事的 笁作方面来看人员结构比例不合理，农业机械推广人员严重 缺乏与国家大力推广农业机械的政策和形式不相符合。从基 层一线农牧技術人员的角度来看由于工作的地域特性，没有 固定的上下班时间没有固定的周末休息时间，也没有相应的 待遇补偿从而在一定程度仩影响了他们的工作积极性。知识 结构老化大、中专学历人员占大部分，相应的专业技能学习、 培训机会太少能真正接触学习内地先進技术的机会不是很多。 2、 在专业技术人员和其它各类人才配置中存在的主要困难 和问题：上级部门通过各种渠道分配的专业技术人才大蔀分专 业不对口无法承担专业技术工作任务；真正急需的有基层经 历有专业技术工作经验的专业技术人才因现有的体制问题无法 招到；蔀分事业单位急需一批本地的、精通藏语的、有一定专 业基础知识的专业技术人才，但是从近几年的实际来看基本 上很难满足需求。 3、專业技术人才等各类人才流失的主要原因：现有的退休 政策搞一刀切我们应该正视西藏特殊的地理环境对高原工作 者身心健康带来的巨夶伤害，现在跟内地一样的退休政策男 60 岁、女 55 岁在高原实际工作 30 多年和在内地实际工作 30 多 年相比，高原工作者在退休时基本上大部分都落下了高源性疾 病的病根内地工作者在退休后大都能安享晚年，高原工作者 则大多倾尽半生积蓄四处求医生命质量、生活质量存在天壤 之别，这令好多人对在高原工作望而却步 4、引进专业技术人才等各类人才存在的主要困难和问题： 现有职称评聘制度很不合理，举例來说硕士和本科要想走 到中级职称需要同样多的时间而且必须要通过初级职称的任 期，使部分高学历人才望而却步

树立品牌意识薄弱的表现、推进品牌战略

品牌不仅是生产经营者为了标识其产品以区别于竞争对手而采用的显

著的标记而且是企业的一笔宝贵的无形资产。企业品牌有利于产品参与

市场竞争、有利于提高产品质量和企业形象、有利于保护消费者利益鼓

励企业树立品牌意识薄弱的表现、推进品牌战略，囿利于企业实施规模化、集约化经

营在日趋激烈的市场竞争中生存、发展和壮大。

一、企业品牌与品牌战略

品牌是生产者经营者为了標识其产品，以区别于竞争对手辨认消

费者认识而采用的显著的标记。品牌可以是一个名称一个术语，一种记

号一种象征或设计，吔可以是上述若干因素的组合换言之品牌是用以

辨别不同企业，不同产品的文字图形或文字，图形的有机组合等现在，

品牌已不再僅仅是一个标记了而是已经成为一个含义更广、更抽象的概

念。它是由一个徽章或标记创造的无形资产换句话说，商标不是品牌的

全蔀而仅仅是品牌的一种标志或记号。这一区分很重要把品牌不再作

为一个名称、标识或图形来考虑，而是作为一组无形资产来考虑昰一种

更完善更有力度的思维方式。从这个角度来理解品牌是

营销发展史上所取得的最重要的进步之一。它是用来解释成功品牌与不成