1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单”或“银行存款付出（收入）单”出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后应在该单上加盖现金（銀行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管一联交由会计进行帐务处理。2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号这种收付款单是编号的；对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范；3、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结每一笔业务都算出余額来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数免得开出空头支票等。4、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户餘额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加贷方登记减少，负债和所有者权益类帐戶正好和这个相反是贷方登记增加，借方登记减少5、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现一但发生了，应划線注销不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页并在下一页第一荇写明“承前页”字样。6、月份终了应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余額，并写明“累计”字样

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