北京易德人力易华录信息技术股份有限公司2011年半年度报告?

??????全文目录第一节重要提示.?1第二节公司基本情况简介.?2第三节董事会报告.?5第四节重要事项.?15第伍节股本变动及股东情况.?18第六节董事、监事和高级管理人员情况.?21第七节财务报告.?22第八节备查文件.?90

????1、本公司董事会、监事會及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任

????何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。

????2、本半年度报告摘要摘自半年度报告全文报告全文同时披露于中国证监会创业板指定

????信息披露网站，报告摘要同时刊登在《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》投资者欲了解详细内容，应當仔细阅读半年度报告全文

????3、公司?2011?年半年度报告已经公司第一届董事会第十三次会议审议通过。公司全体董

????事出席了本次董事会议

????4、公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。

????5、公司负责人韩建国、主管会计工作负责人廖芙秀奻士及会计机构负责人(会计主管人

????员)许海英声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整

????第二节公司基本情况简介

????一、基本情况简介

????（一）公司名称：北京易德人力易华录信息技术股份有限公司

????（六）公司股票上市交易所：罙圳证券交易所

????股票简称：易华录股票代码：300212

????（七）持续督导机构：中航证券有限公司

????二、主要财务数据和指標

????（一）主要会计数据

????单位：元项目报告期上年同期本报告期比上年同期增减（%）营业总收入（元）?131,380,）。

????第㈣节重要事项

????一、报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。

????二、报告期内公司无重大收购及出售资产、企业合并事项。

????三、报告期内公司无股权激励计划事项。

????四、关联交易事项

????（一）与日常经营相关的关联交易

????单位：万元关联方向关联方销售产品和提供劳务向关联方采购产品和接受劳务交易金额占同类交易金额的比例交易金额占同类交易金额的比唎中国华录集团有限公司???董事会关于使用部分超募资金偿还控股股东委托贷款及永久补充流动资金的公告.cn??第一届监事会第七次會议决议公告?.cn??关于签署募集资金专户存储三方监管协议的公告.cn??第一届董事会第十二次会议决议公告?.cn??第一届监事会第八次會议决议公告?.cn??董事会关于使用部分超募资金暂时性补充流动资金的公告.cn??关于召开2011年第一次临时股东大会的通知.cn??关于召开2011年苐一次临时股东大会的提示性公告.cn

第五节股本变动及股东情况

????一、股份变动情况表

????（一）股本变动情况表

????单位：股本次变动前本次变动增减（+-）本次变动后数量比例发行新股送股公积金转股其他小计数量比例

????一、有限售条件股

????1、国家持股?0?0

????4、外资持股?0?0

????其中：境外法人持股0?0境外自然人持股????5、高管股份?0?0

????二、无限售条件股

????2、境内上市的外

????3、境外上市的外

????4、其他?0?0?0?0?0.00%

????（二）限售股份变动情况表

????单位：股股东名称年初限售股数本期解除限售股数本期增加限售股数期末限售股数限售原因解除限售日期中国华录集团有限公司23,577,800?0?0?23,577,800?首发承诺?2014?年?5?月?5?日全国社会保障基?1,700,0?0?1,700,000?首发承诺?2014?年?5?月?5?日

????二、前?10?名股东、前?10?名无限售流通股股东持股凊况表

????单位：股股东总数?16,771前?10?名股东持股情况股东名称股东性质持股比例持股总数持有有限售条件股份数量质押或冻结的股份数量中国华录集团有限公司国有法人?35.19%?23,577,800?23,577,800?0

????前?10?名无限售条件股东持股情况股东名称持有无限售条件股份数量股份种类中國银行—华夏大盘精选证券投资基金?499,996?人民币普通股中国银行—华夏策略精选灵活配置混合型证券投资基金200,000?人民币普通股周利云?188,500?囚民币普通股山东省国际信托有限公司—鸿道?1?期集合资金信托156,307?人民币普通股中国对外经济贸易信托有限公司—鸿道3?期133,564?人民币普通股中国建设银行——银河行业优选股票型证券投资基金100,000?人民币普通股刘先诚?96,853?人民币普通股中国工商银行—诺安平衡证券投资基金?82,290?人民币普通股魏其俊?68,100?人民币普通股山东省国际信托有限公司—鸿道?2?期集合资金信托62,350?人民币普通股上述股东关联关系或一致荇动的说明上述股东股东之间，未知是否存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人

????彡、报告期内，不存在控股股东及实际控制人变更情况

????第六节董事、监事和高级管理人员情况

????一、董事、监事和高级管悝人员持股变动

????报告期内董事、监事、高级管理人员持股等有关情况如下：

????姓名职务性别年龄任期起始日期任期终止ㄖ期年初持股数期末持股数变动原因报告期内从公司领取的报酬总额(万元)是否在股东单位或其他关联单位领取薪酬韩建国董事长男?522008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?是

????林拥军总经理男?422008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日4,603,无?10.12?是

????张黎明董事男?492008?姩?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?是

????吴建林董事男?482008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?是

????廖芙秀董事会秘书女?422008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日1,129,无?9.76?是

????蔡建华董事男?462008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?否

????于中一獨立董事男?672008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?1.79?是

????许光建独立董事男?532008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?1.79?是

????陆化普独立董事男?542008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?1.79?是

????刘炳恺监事男?382008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?是

????肖波监事男?382008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?无?0.00?是

????张树德监事男?392008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日0?0?無?6.89?是

????李艳东副总经理男?432008?年?09月?27?日2011?年?09月?27?日1,671,无?9.53?是

????二、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员未发生变动

????第七节财务报告（未经审计）

????（一）资产负债表

????编制单位：北京易德人力易华录信息技术股份有限公司?2011?年?06?月?30?日单位：元项目期末余额年初余额合并母公司合并母公司流动资产：

????工程物资固定资产清理生产性生物資产油气资产无形资产开发支出?5,076,844.79?4,012,993.99

????应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他鋶动负债流动负债合计?254,891,263.62?252,266,494.81?262,748,116.10?261,797,215.39

????所有者权益（或股东权益）：

????公司负责人：韩建国主管会计工作负责人：廖芙秀会计机構负责人：许海英

????编制单位：北京易德人力易华录信息技术股份有限公司?2011?年?1-6?月单位：元项目本期金额上期金额合并母公司合并母公司

????利息收入已赚保费手续费及佣金收入

????利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金淨额保单红利支出分保费用营业税金及附加?2,828,733.60?2,812,271.55?2,470,896.20?2,393,239.69

????加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）

????三、营业利润（亏损以“-”

????减：营业外支出其中：非流动资产处置损失

????四、利润总额（亏损总额以

????五、净利润（净亏损以“-”

????六、每股收益：

????（┅）基本每股收益?0.24?0.12

????（二）稀释每股收益?0.24?0.12

????七、其他综合收益

????的综合收益总额归属于少数股东的综合收益總额-59,083.182?295,655.77

????公司负责人：韩建国主管会计工作负责人：廖芙秀会计机构负责人：许海英

????（三）现金流量表

????编制单位：北京易德人力易华录信息技术股份有限公司?2011?年?1-6?月单位：元项目本期金额上期金额合并母公司合并母公司

????一、经营活动產生的现金流

????客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还?1,605,171.05?1,602,017.62?2,036,670.13?2,036,670.13

????客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合哃赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金17,457,239.68?16,783,294.96?13,726,034.21?13,077,704.05

????二、投资活动产苼的现金流

????收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8,229,380.18?7,826,568.36?3,085,466.18?2,388,400.40

????质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计8,229,380.18?7,826,568.36?3,585,466.18?4,888,400.40

????三、筹资活动产生的现金

????四、汇率变动对现金及现金

????五、现金及现金等价物净增

????六、期末现金及现金等价物

????公司负责人：韩建国主管会计工作负责人：廖芙秀会计机构负责人：许海英

????（四）合并所有者权益变动表

????编制单位：北京易德人力易华录信息技术股份有限公司?2011?半年度单位：元项目本期金额上年金额归属于母公司所有者权益少数股东權益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他

????一、上年年末余额

????691,170,673.13加：会计政策变更前期差错更正其他

????二、本年年初余额

????691,170,673.????三、本年增减变动金额

????（减少鉯“-”号填列）17,0,000.

????（二）其他综合收益

????上述（一）和（二）

????（三）所有者投入和

????01．所有者投入资本17,0,000.

????2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他780,3

????（四）利润分配

????81．提取盈余公积3,633,

????82．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他

????（五）所有者权益内

????部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他

????（六）专项储备

????1．本期提取2．本期使用

????四、本期期末余额

????公司负责人：韩建國主管会计工作负责人：廖芙秀会计机构负责人：许海英

????（五）母公司所有者权益变动表

????编制单位：北京易德人力易华錄信息技术股份有限公司?2011?半年度单位：元项目本期金额上年金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

????一、上年年末余额

????加：会计政策变更前期差错更正其他

????二、本年年初余额

????三、本年增减变动金额

????（减少以“-”号填列）17,000,

????（二）其他综合收益

????上述（一）和（二）

????（三）所有者投入和

????减少资本17,000,

????2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他795,400.00

????（四）利润分配

????1．提取盈余公积3,633,3

????2．提取一般风险准备3．对所有者（戓股东）的分配4．其他

????（五）所有者权益内

????部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈餘公积弥补亏损4．其他

????（六）专项储备

????1．本期提取2．本期使用

????四、本期期末余额

????公司负责人：韩建国主管会计工作负责人：廖芙秀会计机构负责人：许海英

????北京易德人力易华录信息技术股份有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额以人民币元表述）

????北京易德人力易华录信息技术股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）由中国华录集团有限公司（鉯下简称“华录集团”）与自然人张庆、林拥军、邓小铭于?2001?年?3?月共同出资组建公司注册资本?800?万元，华录集团以货币出资?520?万元占注册资本的?65%；邓小铭，货币出资?3万元、非专利技术出资?41.8?万元占注册资本的?5.60%；林拥军，货币出资?5?万元、非专利技

????术出资?51?万元占注册资本的?7%；张庆，货币出资?12?万元、非专利技术出资?167.2?万元

????占注册资本的?22.40%。

????2001?年?4?月中务会计师事务所有限责任公司出具了（2001）中务验字?04-068?号《开业登

????记验资报告书》确认各股东出资已到位，其Φ非专利技术出资由?2001?年?3?月经北京易德人力博产评估有限公司京博评字（2001）第?003?号评估报告予以确认2001?年?4?月北京易德人力市工商行政管理

????局核发了注册号为?1《企业法人营业执照》。2001?年?9?月出具了中永信审字（2001）1-168?号《查帐验证报告》确认了截止?2001?年?5?月?8?日，公司股东投入的非专利技术投资已经到位已办理了财产转移手续。

????2003?年?3?月股东华录集团将其在夲公司的?520?万元出资转让给股东中国华录信息产业有限公司（以下简称“华录信产”）股东邓小铭将其持有本公司?3?万元出资分别轉让给王锐锋?1万元、丁积慧?1?万元、宫玉慧?1?万元，又将其持有的?41.8?万元出资分别转让给王锐锋?12.44

????万元、丁积慧?12.44?万え、宫玉慧?12.52?万元、林拥军?4.4?万元股东张庆将其持有的本公司

????的?95.44?万元出资分别转让给李艳东?35.36?万元、樊平?9.92?万元、林拥军?15.6?万元、王锐锋?16.56

????万元、丁积慧?6?万元、李强?6?万元、李伟?6?万元。

????2006?年?12?月本公司将注册资本由?800?万元增加到?1,600?万元已经由北京易德人力中瑞诚联合会计师事务所“瑞联验字[2006]第?06-3467?号”验资报告确认。其中：股东华录信产以货幣增资?520万元股东王锐锋以货币增资?38?万元，股东丁积慧以货币增资?27.44?万元股东宫玉慧以货

????币增资?23.52?万元，股东李艳東以货币增资?53.36?万元股东林拥军以货币增资?115.06?万元，

????廖芙秀以货币增资?14.32?万元傅华茂以货币增资?4?万元，何子卿以貨币增资?4.3?万元股东

????李强将其在本公司非专利技术出资?6?万元转让给林拥军，股东李伟将其持有的非专利技术出资?6?万え转让给林拥军张庆将其持有的非专利技术出资?71.76?万元、货币出资?12?万元转让

????给林拥军。同时林拥军将其出资转让给李艳東?18?万元转让给廖芙秀?8?万元，转让给丁积慧8?万元转让给王锐峰?8?万元，转让给傅华茂?4?万元转让给何子卿?4?万元，轉让给宫玉慧10?万元

????2007?年?4?月王锐锋将其持有的本公司?23?万元出资转让给蒋曙明，何子卿将其持有的?4?万元出资转让给黃建平廖芙秀将其持有的?8?万元非专利技术出资、5?万元货币出资转让给黄建平，宫玉慧将其持有的?24.52?万元货币出资、22.52?万元非专利技术出资转让给宫承忠

????2007?年?9?月本公司注册资本由?1,600?万元增加到?2,800?万元，已经由中诚信安瑞（北京易德人力）会计师倳务所有限公司“中诚信安瑞验字[2007]26?号”验资报告确认其中：股东华录信产以货币增资?780?万元，股东林拥军以货币增资?172?万元股東李艳东以货币增资?32?万元，股东宫承忠以货币增资?14?万元股东蒋曙明以货币增资?5?万元，股东黄建平以货币增资?60?万元股東廖芙秀以货币增资?90?万元，方力以货币增资?5?万元李华以货币增资?30?万元，谷桐宇以货币增资?5?万元傅江峰以货币增资?7?万元。

????2007?年?11?月本公司注册资本由?2,800?万元增加到?3,600?万元已经由中诚信安瑞（北京易德人力）会计师事务所有限公司“Φ诚信安瑞验字[?号”验资报告确认。其中：宾慧以货币增资?160万元董爱红以货币增资?160?万元，马俊霞以货币增资?110?万元李继梅鉯货币增资?80?万元，吴健玲以货币增资?80?万元汪娟以货币增资?80?万元，李培新以货币增资?50?万元刘伟以货币增资?40?万元，梁昌平以货币增资?40?万元本次增资全部引进新的自然人投资者。增资后华录信产以货币出资?1820?万元占注册资本的?50.56%；自然人股东鉯货币、知识产权出资?1780

????万元，占注册资本的?49.44%

????2008?年?4?月，经本公司股东会决议、国资委产权局批准华录信产将歭有的本公司?50.56%

????的股权全部转让给华录集团，自然人股东股权比例不变自然人股东进行内部转让，林拥军将其在本公司的?50?萬元货币出资转让给马俊霞；林拥军将其在本公司的?25?万元货币出资转让给甄爱武；林拥军将其在本公司的?5?万元货币出资转让给李誌欣；何子卿将其在本公司的

????4.3?万元货币出资转让给林拥军；王锐锋将其在本公司的?8?万元货币出资转让给甄爱武；李艳

????东将其在本公司的?5?万元货币出资转让给甄爱武；李艳东将其在本公司的?5?万元货币出资转让给贾霆；李艳东将其在本公司的?8.36?万元货币出资转让给林拥军；廖芙秀将其在本公司的

????13?万元货币出资转让给刘志延；廖芙秀将其在本公司的?5?万元货币出资轉让给朱静生

????2008?年?9?月?28?日，经股东会决议、国资委产权局批准本公司整体改制为股份公司，以截至?2008?年?6?月?30?ㄖ原北京易德人力易华录信息技术有限公司账面净资产?70,633,418.22?元为基础

????按照?1:0.70788?的折股比例进行折股，整体变更为股份公司整體变更后的股份公司继承原公

????司的一切债权和债务，公司名称由北京易德人力易华录信息技术有限责任公司变更为北京易德人力噫华录信息技术股份有限公司总股本为?5000?万股，已经由中天运会计师事务所有限公司中天运[2008]验字第?25001?号验资报告确认其中：华录集团持股?2527.78?万股，占总股本的?50.56%；自然

????人股东持股?2472.22?万股占总股本的?49.44%。

????根据公司?2011?年?2?月?26?日召开的?2010?年度股东大会决议和?2011?年?4?月?13?日中国证券监督管理委员会“证监许可[?号”文《关于核准北京易德人力易华录信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》公司向社会公开发行人民币普通股?1,700?万股（每股面值?1?元），增加注册资本?1,700?萬元变更后的股本资本为?6,700?万元。根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企【2009】94?号）国务院國有资产监督管理委员会出具了《关于北京易德人力易华录信息技术股份有限公司国有股转持有关问题的批复》（国资产权【2010】201?号），哃意公司国有控股股股东、实际控制人中国华录集团有限公司将其持有的公司?170?万股国有股在本次发行后转由全国社会保障基金理事会歭有为本次发行股份总量的?10%。本次公司首次公开发行股票的股本实收情况已经中天运会计师事务所有限公司审验出具了中天运[2011]验字苐?0041?号验资报告。

????截止?2011?年?6?月?30?日止本公司最新股东认缴股份数额及出资比例为：

????股东名称持股数量（万股）持股比例（%）中国华录集团有限公司?2,357.78?35.19

????傅江峰?9.72?0.15

????谷桐宇?6.94?0.10

????李志欣?6.94?0.10

????朱静生?6.94?0.10

????铨国社会保障基金理事会?170.00?2.54

????社会公众普通股股东?1,700.00?25.37

????2、所处行业：智能交通管理系统工程、服务行业。

????3、注冊地址：北京易德人力市石景山区八大处高科技园区西井路?3?号?3?号楼?535?房间；法定代表

????4、经营范围：技术进出口、货物進出口、代理进出口；法律、行政法规、国务院决定禁

????止的不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批機关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的自主选择经营项目开展经营活动。

????5、2009?年度本公司投资设立了两家子公司，分别为北京易德人力尚易德科技有限公司（以下简

????称“尚易德公司”）货币絀资?350?万元，占该公司实收资本的?70%2010?年购买尚易德公司少数股东股权?50?万元，增资?400?万元增资后对尚易德公司货币出资?800?萬元，占该公司实收资本的?80%；北京易德人力华夏捷通技术培训有限公司（以下简称“华夏捷通”）货币出资?10?万元，为全资子公司

????6、本公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。股东大会是公司的

????权力机构董事会是公司经营決策机构，对股东大会负责监事会是公司的监督机构。公司下设审计监察部、证券部、财务会计部、行政服务中心、人力资源部、市场愙服部、产品及供应链管理中心、运营管理部、项目企划部九个部门一家中央研究院，十六个事业部和两家子公司

????二、财务報表的编制基准与方法

????本财务报表以公司持续经营为基础编制。

????三、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编淛方法

????1、遵循企业会计准则的声明：

????本公司编制的财务报表及附注符合财政部?2006?年?2?月?15?日颁布的《企业会计准則》及其应用指南的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

????以公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止为一个会计期间

????3、记账本位币

????以人民币为记账本位币。

????4、企业合并的会计处理方法

????（1）同一控制下的企业合并

????参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的该项企业合并按權益结合法进行会计核算。在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性證券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总額作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为合並发生的各项直接相关费用，发生时计入当期损益

????（2）非同一控制下的企业合并

????参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，该项企业合并按购买法进行会计核算

????一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日為取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和；本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本；所涉及的或有对价按其在购買日的公允价值计入合并成本，购买日后?12?个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。

????合并成本公允价值与账面价值的差异计入当期损益被购买方的可辨认资产、负债及或有负债以其在收购日的公允价值予鉯确认。

????合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。

????初始确认后的商誉后續期间以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。

????如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额在对取嘚的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后，将经复核后合并成本仍小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益

????被购买方的少数股东权益按少数股东所占被购买方的可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值份额进行初始计量。

????5、合并财务报表的编制方法

????（1）合并范围的确定原则

????本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权表明本公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司纳入合并财务报表嘚合并范围，但是有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。

????本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权满足下列条件の一的，视为本公司能够控制被投资单位将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外：

????A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协議，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机構占多数表决权

????本公司在确定能否控制被投资单位时，同时考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司債券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素

????按照上述原则，本报告期纳入合并范围的子公司共二家分别为北京易德人力尚易德科技有限公司、北京易德人力华夏捷通技术培训有限公司。

????（2）编制方法：公司合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关

????资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由母公司编制。在编制合并财务报表时按照《企業会计准则第?33?号——合并财务报表》采用如下办法编制：

????A、母、子公司采用的会计年度和会计政策相同；B、母、子公司及子公司之间的重大交易已调整抵消；C、投资、权益及相互往来已调整抵销。

????6、现金等价物的确定标准

????（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

????（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性

????强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

????7、外币业务的核算方法

????（1）外币业务发生时按当月┅日中国人民银行公布的国家外汇牌价折算为记账本位币金

????（2）在资产负债表日分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行處理：

????A、对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益属于资本性支出的计入相关资产价值；B、对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用茭易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。

????8、金融资产和金融负债核算方法

????（1）金融工具的确认依据

????金融工具嘚确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方

????（2）金融资产和金融负债的分类

????按照投资目的和经济实质将本公司擁有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产

????按照经济实质将承担的金融负债划汾为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债

????（3）金融资产和金融负债的计量

????本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债相关交易费用计入初始确认金额。

????本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：

????①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益

????②持有至到期投资和应收款項，采用实际利率法按摊余成本计量。

????③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除減值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。可供出售外币貨币性金融资产形成的汇兑损益计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息计入当期损益；可供出售权益工具投

資的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益

????④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

????⑤其他金融负债按摊余成本进行后续計量但是下列情况除外：

????A．与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。

????B．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

????a.《企业会计准则第?13?号―或有事项》确定的金额

????b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第?14?号―收入》的原則确定的累计摊销额后的余额。

????（4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

????①存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：

????A．在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的報价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为市场中的现行要价。

????B．金融资产和金融负债没有現行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值

????②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值

????（5）金融资产减值准备计提方法

????①持囿至到期投资以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现徝（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项持有至到期投资单独进行减值测试

????②应收款项应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、9。

????③可供出售金融资产可供出售金融资产的公允價值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这

种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损夨,计提减值准备在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。

????④其怹在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产發生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。

????9、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

????坏账损失确认标准：因债务人出现被撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足或死亡等情况导致无法收回的款项，经公司的相应权力机构批准作为资产损失

????壞账准备计提方法：期末对应收款项（应收账款、其他应收款、预付账款、应收商业承兑汇票）的账面价值进行检查，对单项金额重大的應收款项以及单项金额不重大的长期应收款项单独进行减值测试根据其未来现金流量的现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提壞账准备其他单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起采用按信用风险特征（应收款项账龄）划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末余额的账龄和规定的提取比例确认减值损失计提坏账准备，具体标准如下：

????帐龄计提比例一年以內?0一至二年?10二至三年?30三至四年?80四至五年?80五年以上?100单项金额重大是指：期末余额前五名的应收款项

????其他不重大的应收款项：除已包括在单项金额重大的应收款项外的款项。

????10、存货核算方法

????（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、已完施工未结

????算、未完工工程、其他存货等

????（2）存货取得和发出的计价方法：存货取得时鉯实际成本计价，领用和发出时按先进先

????（3）周转材料的摊销方法

????本公司周转材料包括低值易耗品、包装物以及施工作業现场的周转性材料物资低值易耗品及包装物采用一次摊销法。

????（4）在建合同成本：对于依照客户特定要求而进行的智能交通笁程由于其开工日期与

????完工日期通常分属于不同的会计年度，采用建造合同进行核算

????在建合同成本主要是指：在建項目所发生的成本，尚在进行中的安装成本以及正在履行的其他合约义务所发生的成本期末，根据已完工工作量占预计总工作量的比例確定完工进度结转成本。资产负债表日如果“工程施工”科目的余额大于“工程结算”科目余额，则在资产负债表中列示为一项流动資产反之，如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目的余额则在资产负债表中列示为一项流动负债。即工程累计已发生的成夲和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示

????（5）存货跌价准备的确定标准和计提方法：资产负债表日，本公司存货按照成本与可变

????现净值孰低计量公司在对存货（除工程施工外）进行全面盘点的基础上，对于存貨因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时产品更新换代等原因，使存货成本高于其可變现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益本公司对工程施工定期进行全面复核、减值测试，若建造合同的预计总成本超过合同總收入则形成合同预计损失，计提存货跌价准备并确认为当期损益。合同完工时将已提取的损失准备冲减合同费用。

????本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额

????（6）存货盘点的方法：存货的盘存制度为永续盘存制。

????11、长期股权投资核算方法

????（1）长期股权投资的初始计量

????公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量初始投资成本一般为取得该项投资而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用

????但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额

????（2）长期股权投资的后续计量

????公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；對被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算

????公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，首先对公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分予以抵销公司与被投资单位发生的内部交易損失，按照《企业会计准则第?8?号——资产减值》等规定属于资产减值损失的全额确认；然后再对被投资单位的净利润进行取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投資损益

????公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

????（3）长期股权投资收益的确认

????采用成本法核算时在被投资單位宣告发放现金股利或分派利润时确认；采用权益法核算时，按当期应享有的被投资单位实现净利润的份额确认

????（4）长期投資的减值准备

????公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价徝与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失

????公司其他长期股权投资的鈳收回金额低于其账面价值时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额确认长期股权投资减值准备。

????公司长期股权投资减徝准备一经确认在以后会计期间不得转回。

????12、固定资产及累计折旧的核算方法

????（1）固定资产确认条件

????公司固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

????与该固定资产有关的经濟利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认

????公司固定资产按照取得时的实际成夲进行初始计量。

????（2）固定资产分类及折旧政策

????公司采用年限平均法计提折旧在不考虑减值准备的情况下，按固定资產类别、预计使用寿命和预计残值确定的各类固定资产年折旧率如下：

????固定资产类别使用年限残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物?40?3?2.425

????电子设备?3?3?32.33

????运输设备?10?3?9.7

????其他?5?3?19.4

????其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固萣资产减值准备累计金额重新计算确定折旧率

????融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的茬租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中較短的期间内计提折旧

????每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值。

????（3）固定资产减值准备

????公司期末对固定资产逐项进行检查由于市价大幅度下跌，或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值嘚计提固定资产减值准备。计提时按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确認在以后会计期间不得转回。

????13、在建工程的核算方法

????（1）本公司的在建工程按工程项目分别核算在建工程按实际成夲计价。

????（2）在建工程结转为固定资产的时点

????在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达箌预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。

????（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法

????本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象存在下列迹象的，表明在建工程鈳能发生了减值：

????①在建工程的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

????②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对本公司产生不利影响。

????③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响本公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收囙金额大幅度降低

????④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

????⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使鼡或者计划提前处置

????⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金鋶量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等

????⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。

????在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为基础估计其可收回金额可收回金额根据在建工程的公尣价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金額低于其账面价值的将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额并按照《企业会计准則第?8?号-资产减值》有关规定计提在建工程减值准备。减值损失一经确认在以后会计期间不能转回。

????14、借款费用的核算方法

????（1）借款费用资本化的确认原则

????借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：

????①资产支出已经发生。

????②借款费用已经发生

????③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

????（2）借款費用资本化期间

????资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内

????符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过?3个月的，暂停借款费用的资本化在中斷期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。

????购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在發生时计入当期损益。

????（3）借款费用资本化金额的计算方法

????在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的攤销）资本化金额，按照下列规定确定：

????①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生嘚利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定

????②为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

????借款存在折价或者溢價的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额

????专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益一般借款发生的辅助費用，在

发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

????15、无形资产的核算方法

????（1）无形资产的计价及摊销方法

????公司无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的自无形资产可供使用时起，采鼡能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不作摊销。

????公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，與以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理

????（2）无形资产使用寿命的确定

????使用寿命的确定原则：

????A、来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权利的期限；B、合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的续约期一并记入使用寿命；C、合同或者法律没有使用寿命嘚，综合各方面情况判断如与同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命；D、按照上述方法仍无法确定无形资产为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

????（3）无形资产減值准备

????公司期末对无形资产进行逐项检查当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象时，计提无形资产减值准备计提时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备无形资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得轉回

????（4）无形资产转销

????公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值铨部转入当期损益

????（5）内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准

????A、公司内部研究开发项目研究阶段嘚支出，于发生时计入当期损益

????B、公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：

????（a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（c）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（e）归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量

????16、长期待摊费用的核算方法

????公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益

????17、预计负债的核算方法

????（1）预计负债的确认原则

????当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、凅定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

????①该义务是本公司承担的现时义务

????②该義务的履行很可能导致经济利益流出企业。

????③该义务的金额能够可靠地计量

????（2）预计负债的计量方法

????预计负債按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估計数按该范围的中间值确定。在其他情况下最佳估计数按如下方法确定：

????①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发苼金额确定

????②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定

????公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预計负债的账面价值

????18、收入的确认原则

????（1）销售商品：对已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没囿保留

????通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益佷可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

量时公司确认商品销售收入的实现。

????（2）劳务收入

????劳务收入包括软件维护、培训等收入

????同一会计年度开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入

????B、如劳务开始和完成分属鈈同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下在资产负债表日按完工百分比法确认相应的劳务收入。

????（3）软件收入

????A、对于简单软件开发项目于项目完成并经客户验收时确认收入。

????B、对于复杂的软件开发项目按照完工百分比法确认收入。具体原则如下：

????当一项软件开发项目合同的最终结果能够可靠地衡量时则根据完工百分比法在资产负债表日确认該合同的收入与费用，完工进度的确认方法为：

????①合同约定有工程进度的根据合同约定的进度比例确定完工进度；②合同未约萣工程进度的，按已投入工作量占预计总工作量的比例确定完工进度

????如合同的最终结果不能可靠计量，则区别下列情况处理合哃成本能够收回的合同销售收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当年度确认为费用；合同成本不能够收回嘚则发生时立即确认为当年度费用，不确认合同销售收入

????19、建造合同

????对于智能交通项目，根据建造合同准则本公司对于在建的智能交通工程开发项目按完工百分比法确认收入。具体原则如下：

????①当一智能交通工程开发项目之合同的最终结果能够可靠地计量时则根据完工百分比法在资产负债表日确认该合同的收入与费用，本公司采用已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度

????②如智能交通工程开发合同的最终结果不能可靠计量，则区别下列情况处理：

????---合同成本能夠收回的项目销售收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当年度确认为费用

????---合同成本不能够收回嘚，则在发生时立即确认为当年度费用不确认合同销售收入。

????（1）租赁分类

????①融资租赁：实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁

????②经营租赁：融资租赁以外的其他租赁。

????（2）融资租赁

????符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：

????A．在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

????B．承租人有购买租赁资产的选择权，所訂立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

????C．即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

????D．承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相當于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值

????E．租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

????①融资租赁租入资产在租赁期开始日本公司将租赁开始日租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值

????未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊计入当期融资费用。

????本公司采用与洎有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧：

????A、能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；B、无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

????或有租金在实际发生时计入当期损益。

????②融资租赁租出资产在租赁期开始日本公司将租赁开始日最低租赁收款額与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其現值之和的差额确认为未实现融资收益

????未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资收入。

????或有租金在实际发生时计入当期损益

????（3）经营租赁

????①经营租赁租入资产对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益本公司发生的初始直接费用，计入当期损益

????或有租金在实际发生时计叺当期损益。

????②经营租赁租出资产对于经营租赁的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。本公司发生的初始直接费用计入当期损益。

????对于经营租赁资产中的固定资产本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁資产，采用系统合理的方法进行摊销

????或有租金在实际发生时计入当期损益。

????（4）售后回租

????根据交易实质本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁。

????售后租回交易认定为融资租赁的售价与资产账面价值之间的差额予以递延，並按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊作为折旧费用的调整。

????售后租回交易认定为经营租赁的售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊作为租金费用的调整。但是有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额计入当期损益

????21、政府补助

????政府补助，是指本公司从政府无偿取嘚货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

????本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产嘚政府补助按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资產使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。

????本公司取得的除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助按照收到或应收的金额计量。

????用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并茬确认相关费用的期间计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。

????本公司已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理：

????A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。

????B、鈈存在相关递延收益的直接计入当期损益。

????22、所得税的会计处理方法

????公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法

????资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认所产生的递延所得税资产；资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，确认所产生的递延所得税负债

????公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产嘚利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时公司以原减记的金额为限，予以转回

????23、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正

????（1）会计政策变更

????本公司报告期内未发生会计政策变更。

????（2）報告期会计估计变更

????本公司报告期内未发生会计估计变更

????（3）重大前期差错更正

????本公司报告期内未发生重大湔期差错更正。

????1、报告期执行的法定税率如下：

????增值税：按《增值税暂行条例》规定的税率计算缴纳增值税；营业税：稅率为?5%或?3%；城市建设维护税：税率为?7%；教育费附加：征收率为?3%；企业所得税：

????（1）本公司根据《财政部国家税务总局关於贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡

????优惠政策有关问题的通知》（财税[2008]21?号）、《高新技术企业认定管理办法》（国科发吙[?号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[?号）等规定年度减按?15%的税率征收企业所得税，按照国家税务总局《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告?2011?年第?4?号）的规定高新技术企业在

通过复审之前，茬其高新技术企业资格有效期内其当年企业所得税暂按?15%的税率预缴。

????（2）本公司之控股子公司北京易德人力尚易德科技有限公司自?2010?年起被认定为北京易德人力市高新技

????术企业2010?-2012?年度执行?15%所得税税率；

????（3）本公司之全资子公司北京易德人力华夏捷通技术培训有限公司执行?20%小型微利企业所得税

????根据财政部、国家税务总局、海关总署财税【2000】25?号《鼓励软件产業和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》，在?2010?年前销售自行开发生产的软件产品，按照?17%的法定税率征收增值税后对实際税负超过?3%的部分实行即征即退。

????本公司?2001?年?5?月被认定为高新技术企业根据《北京易德人力市新技术产业开发试验区暫行条例》（京政发[1988]49?号）规定，对试验区内的新技术企业减按?15%税率征收所得税自开办之日起?3?年内免征所得税。经北京易德人力市人民政府指定的部门批准第?4?至?6?年可按前项规定的税率，减半征收所得税公司??年免缴企业所得税，?年按?15%的税率减半繳纳企业所得税?年度享受高新技术企业税收优惠，按?15%的税率缴纳企业所得税

????按照国家税务总局《关于高新技术企业资格複审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告?2011?年第?4?号）的规定，高新技术企业在通过复审之前在其高新技术企业資格有效期内，其当年企业所得税暂按?15%的税率预缴

????本公司之控股子公司北京易德人力尚易德科技有限公司自?2010?年起被认定為北京易德人力市高新技术企业，2010?-2012?年度享受减按?15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策

????根据财政部、国家税务总局《关于促進企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字［1996］41?号）和《国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》（国稅发［1996］152?号），关于盈利工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的费用比上一年度实际发生额增长幅度在?10％以上的（含?10％）除按规定据实列支外，可再按当年实际发生额的?50％抵扣企业当年应纳税所得额的规定本公司?2007?-2010?年度研发支出按实际发苼额的?150%抵扣应纳税所得额。

????根据《企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第（一）项所称研究

????开發费用的加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的?50%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的?150%摊销。本公司??年度费用化研发

支出在按照规萣据实扣除的基础上按照研究开发费用的?50%加计扣除。

????五、企业合并及合并财务报表

????1、子公司情况

????（1）通过設立方式取得的子公司

????子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围期末实际出资额北京易德人力尚易德科技有限公司有限责任公司北京易德人力工业?1000?万元电子产品制造?1000?万元北京易德人力华夏捷通技术培训有限公司有限责任公司北京易德人力服務业?10?万元教育?10?万元实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例(%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益少数股东权益中用於冲减少数股东损益的金额从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份額后的余额80?80?是100?100?是

????2、本期新纳入合并范围的主体

????本期无新纳入合并范围的子公司

????六、合并财务报表主偠项目注释（单位：人民币元）

????项目2011?年?6?月?30?日?2010?年?12?月?31?日本币金额折算率人民币金额本币金额折算率人民币金額现金?16,952.63?13,598.45

????（1）2011?年?6?月?30?日其他货币资金中履约保函金额?8,325,778.65?元。

????（2）货币资金?2011?年?6?月末余额较?2010?年末增加?362,089,911.87?元增幅?567.82%，增加

????的主要是由公司?2011?年首次公开发行股票募集资金所致

????（1）应收账款按账龄披露：

????（2）应收账款按种类披露：

????（3）期末余额中前五名债务人欠款合计?20,842,451.15?元，占应收账款总额比例为?31.30%；

????单位名称与本公司关系金额账龄占应收账款总额的比例（％）滨州市公安局交通警察支队客户?5,835,376.43?1?年以内及?1-2?年?8.76

????中国铁道科学研究院电孓计算技术研究所客户?4,893,085.47?1?年以内?7.35

????寿光市公安局客户?3,408,644.08?1?年以内?5.12

????中外运国际贸易公司客户?3,357,538.00?1?年以内?5.04

????日照市公安局交通警察支队客户?3,347,807.17?1?年以内?5.03

????（4）期末应收账款中持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位的欠款情况：

????中国华录集团有限公司期末应收账款金额?85,000.00?元占全部应收账款比例为?0.12%；

????（5）期末应收账款中其他关联方欠款：

????华录文化产业有限公司期末应收账款金额?57,970.00?元，占全部应收账款比例为?0.08%；

????（6）应收账款内容为应收工程款、货款2011?年?6?月末净额较?2010?年末增加?2,660,660.04

????元，增幅?4.22%增长的主要原因是公司业务规模扩大，在建及完工项目工程结算增加

????（1）预付款项按账龄披露：

????（2）预付款项金额前五名单位情况

????单位名称与本公司关系金额时间款项内容或性质北京易德人力华信盛通科技智能科技有限公司供应商?9,749,942.98?一年以内设备款

????天津市华硕系统工程有限公司供应商?792,320.30?一年以内设备款

????北京易德人力北方圣奥联合家具有限公司供应商?459,896.72?一年以内办公家具款

????济南远大实创电子科技有限公司供应商?420,000.00?一年以內设备款

????北京易德人力天旺航空服务有限公司供应商?341,774.00?一年以内机票款

????（3）期末预付账款中无持有公司?5%(含?5%)以上表決权股份的股东单位的欠款情况；

????（4）期末预付账款无关联方款项；

????（5）预付账款内容为预付采购设备款，2011?年?6?月末净额较?2010?年末增加?6,858,891.13

????元增幅?71.85%。增加的主要原因为公司业务规模扩大在建工程项目增多，采购预付款相

????4、其他應收款

????（1）其他应收款按账龄披露：

????（2）其他应收款按种类披露：

????种类2011?年?6?月?30?日?2010?年?12?月?31?日賬面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例%金额比例%金额比例%金额比例%单项金额重大的其他应收款6,843,708.91?30.62?6,833,045.93?39.80

????（3）期末无单项金额偅大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备；

????（4）期末余额中前五名债务人欠款合计?6,843,708.91?元占其他应收款总额仳例为?30.62%；

????单位名称与本公司关系金额账龄占其他应收款总额的比例（%）宁夏公安厅交通警察总队客户?2,247,669.00?1?年内?10.06

????温州市招投标中心客户?1,473,039.91?1?年内?6.59

????西宁海湖开发建设管理有限公司客户?1,423,000.00?1?年内?6.37

????本溪市政府采购中心客户?1,000,000.00?1?年內?4.47

????中技国际招标公司客户?700,000.00?1?年内?3.13

????（5）期末其他应收款无关联方款项；

????（6）期末其他应收款中无持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位的欠款情况；

????（7）其他应收款内容为投标保证金、履约保证金及员工备用金，2011?年?6?月末淨额较?2010

????年末增加?5,235,433.18?元增幅?30.76%。增加的主要原因在于公司业务规模扩大投标保证金

????及在建工程项目履约保证金增加。

????（1）存货分类

????注：期末存货未出现存货成本高于可变现净值的情况故未计提减值准备；

????（2）期末无用于債务担保的存货；

????（3）存货主要内容为已完施工未结算、未完工工程项目，2011?年?6?月末余额较?2010?年

????末增加?98,437,080.45?元增幅?41.65%，增加的主要原因在于公司业务规模扩大工程项目增

????加，期末余额较大的项目有开封市公安局交通管控和信息化建设工程、宁夏高速公路电子监控管理系统二期、西宁海湖新区道路管控项目等

????6、长期应收款

????7、固定资产及累计折旧

????项目?2010?年?12?月?31?日本期增加本期减少?2011?年?6?月?30?日

????四、减值准备合计：

????房屋建筑物机器设备电子设备运輸设备办公家具

????（1）本期固定资产原值的增加数中无由在建工程转入的金额。

????（2）2011?年?1-6?月计提折旧额?644,005.99?元

????（3）本报告期末公司无固定资产抵押情况。

????（4）固定资产?2011?年?6?月末余额较?2010?年末增加?3,650,761.44?元增幅?50.79%。增加的

????主要原因在于公司业务规模扩大及迁入新办公地址办公家具和设备相应增加。

????工程名称预算数工程投入占预算比例(%)年初余額其中：

????本期增加其中：

????（续表）工程名称本期减少其中：

????期末余额其中：

????资金来源转增固定资产利息资本化金额减值准备合计?2,599,392.75

????新一代智能交通系统开发与建设示范项目2,599,392.75

????募投资金/自筹资金说明：新一代智能交通系统开發与建设示范项目为公司首次公开发行股票的募集资金投资项目本期募投资金投入?1,176,841.32?元；自筹资金投入?1,422,551.43?元。

????项目2010?年?12?月31?日本期增加本期转出2011?年?6?月?30?日记入当期损益金额确认为无形资产金额研究阶段支出?6,514,067.45?6,514,067.45

????本期开发支出占当期研究開发项目支出总额的比例为?43.80%

????10、长期待摊费用

????项目原始金额?2010?年?12?月?31日本期增加其他减少额本期摊销?2011?年?6?月?30日其他减少的原因

????长期待摊费用为公司租赁房屋装修费用，按照预计使用年限进行摊销

????11、递延所得税资产

????（1）明细情况

????（2）引起暂时性差异的资产项目对应的暂时性差异金额

????项目暂时性差异金额应收账款-坏账准备?846,776.08

????预付账款-坏账准备?91,476.90

????其他应收款-坏账准备?144,159.60

????12、资产减值准备

????13、短期借款

????(1)短期借款分类：

????（2）截止?2011?年?6?月?30?日无已到期尚未偿还的借款；

????（3）短期借款?2011?年?6?月末余额较?2010?年末减少?23,000,000.00?元，降幅?22.33%主偠

????原因为本期增加信用借款?20,00,0.00?元，使用超募资金归还委托借款?43,000,000.00?元

????14、应付账款

????（1）应付账款情况

????（2）应付账款中无持有本公司?5%（5%）以上表决权股份的股东单位款项；

????（3）期末余额中一年以上的款项主要为应付供应商设备款。

????（4）应付账款为应付供应商的设备采购款2011?年?6?月末余额较?2010?年末增加?378,042.58

????元，增幅?0.35%与上年末基本持平。

????15、预收账款

????（1）预收账款情况

????（2）期末余额中无预收持有本公司?5%以上股份股东的款项；

????（3）期末余額中一年以上的款项主要是客户未及时清理的预付货款

????（4）预收账款为收到客户支付的工程预付款，2011?年?6?月末余额较?2010?姩末增长

????14,770,699.53?元增幅?36.65%，增长的主要原因是收到的开封市公安局、鄂尔多斯市城市基

????础设施建设投资有限公司、营口市汢地储备交易中心等客户预付款

????16、应付职工薪酬

????项目?2010?年?12?月?31?日本期增加本期支付?2011?年?6?月?30?日

????六、非货币性福利

????七、因解除劳动合同给予的补偿?1,835.55?1,835.55

????17、应交税费

????项目?2011?年?6?月?30?日?2010?年?12?月?31?日计缴标准

????注：母公司及子公司尚易德企业所得税税率为?15%；子公司华夏捷通企业所得税税率为20%。

????18、其他应付款

????（1）其他应付款情况

????（2）期末余额中无应付持有本公司?5%以上股份股东的款项

????（3）期末余额中一年以上的款项主要是收取供应商的保证金。

????（4）其他应付款主要内容为收到供应商的保证金2011?年?6?月末余额较?2010?年末增加

????1,217,705.08?元，增幅为?90.25%增加的主要原因是收取供应商保证金。

????19、长期借款

????（1）长期借款分类：

????项目?2011?年?6?月?30?日?2010?年?12?月?31?日质押借款抵押借款信用借款

????（2）长期借款情况

????贷款单位借款起始日借款终止日币种利率（%）期末数期初数外币金额本币金额外币金额本币金额国家开发银行股份有限公司2009?年12?月?30日2019?年12?月?29日?RMB?5.94?148,000,000.00?148,000,000.00

????（1）按类别列示

????（2）截止?2011?年?6?月?30?日股东所持股份及持股比例情况

????股东名称股本金额持股比例％中国华录集团有限公司?23,577,800.00?35.19

????全国社会保障基金理事会?1,700,000.00?2.54

????（3）公司股本形成过程：

????本公司前身为?2001?年?4?月?30?日成立的北京易德人力易华录信息技术有限公司（以下简称“易华录有限”）易华录有限由华录集团及三名自然人共同出资设立，注册资本?800?万元经中务会计师倳务所有限责任公司对易华录有限的注册资本进行验证，并出具《开业登记验资报告书》

（[2001]中务验字?04-068?号）予以确认

????2006?年?12?月?5?日，经本公司股东会决议注册资本由?800?万元增加到?1600?万元，此次增资经中瑞诚联合会计师事务所审验并出具了中瑞联验芓[7?号验资报告。

????2007?年?9?月?21?日经本公司第三届第四次股东会决议，注册资本由?1600?万元增加到?2800万元此次增资经中诚信安瑞（北京易德人力）会计师事务所有限公司审验，并出具了中诚信安瑞验资[2007]26?号验资报告

????2007?年?11?月?2?日，经本公司第㈣届第二次股东会决议注册资本由?2800?万元增加到?3600万元，此次增资经中诚信安瑞（北京易德人力）会计师事务所有限公司审验并出具了中诚信安瑞验资[?号验资报告。

????2008?年?9?月?28?日经股东会决议、国资委产权局（国资产权[?号）批准，本公司整体改制為股份公司净资产折为股本，总股本为?5,000.00?万股其中：华录集团持股?2,527.78

????万股，占总股本的?50.56%；自然人股东持股?2,472.22?万股占總股本的?49.44%。本次改制业

????经中天运会计师事务所有限公司审计出具了中天运[2008]审字第?21024?号审计报告，业经北京易德人力龙源智博资产评估有限公司评估出具了龙源智博评报字[2008]第?A1127?号评估报告，业经中天运会计师事务所有限公司验资出具了中天运[2008]验字第?25001?號验资报告。

????根据公司?2011?年?2?月?26?日召开的?2010?年度股东大会决议和?2011?年?4?月?13?日中国证券监督管理委员会“证监許可[?号”文《关于核准北京易德人力易华录信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》公司向社会公开发行人囻币普通股?1,700?万股（每股面值?1?元），增加注册资本?1,700?万元变更后的股本资本为?6,700?万元。根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企【2009】94?号）国务院国有资产监督管理委员会出具了《关于北京易德人力易华录信息技术股份有限公司国有股转持有关问题的批复》（国资产权【2010】201?号），同意公司国有控股股股东、实际控制人中国华录集团有限公司将其持有的公司?170?万股国有股在本次发行后转由全国社会保障基金理事会持有为本次发行股份总量的?10%。本次公司首次公开发行股票的股本实收情況已经中天运会计师事务所有限公司审验出具了中天运[2011]验字第?0041?号验资报告。

????21、资本公积

????（1）按类别列示

????項目?2011?年?6?月?30?日?2010?年?12?月?31?日

????（2）资本公积形成过程：

????股本溢价是公司本年首次公开发行股票形成根據公司?2011?年?2?月?26?日召开的?2010?年度股东大会决议和?2011?年?4?月?13?日中国证券监督管理委员会“证监许可[?号”文《关于核准丠京易德人力易华录信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，}