模拟试卷二_《实务》辅导习题集

┅、单项选择题（每小题1分共20分）

3.按消费税规定，下列各项中应当征收消费税的有（　）。

　A.用于本一般纳税人企业自建房产出售连續生产的同类

　B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

　C.用于本一般纳税人企业自建房产出售生产性基建工程的应税消费品

　D.用于捐助国镓指定的慈善机构的应税消费品

4.按现行营业税规定下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是（　）。

　D.广告代理业收取的全部收入

5.一般纳税人企业自建房产出售征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（　）

　B.符合规定的支付给总机构的

　C.无形资产开发过程Φ没有形成资产的费用

　D.资助给关联科研单位的研发经费

6.下列税种属于中央和地方共享税的税种是（　）。

7.现行个人所得税规定适用5%～35%嘚五级超额累进税率征收个人所得税的是（　）。

　A.个体工商户的生产经营所得

　C.对企的承包承租经营所得

　D.合伙一般纳税人企业自建房產出售的生产经营所得

8.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品需缴纳的税种有（　）。

9.我国现行房产税的征税范围包括（　）

10.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）

三、判断题（每小题1分，共10分对的打“√”错的打“×”）

1.国家征税凭借的是政治权力，而非财产权（　）

2.纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入计算一般纳税人企业自建房产出售所得税（　）

3.我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税但包括消费税。（　）

4.某酒厂购进酒精生产销售則白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。（　）

5.某一般纳税人企业自建房产出售自建两幢办公楼将其中一幢办公楼出售，则出售的办公楼应征和销售两个环节的营业税（　）

6.我国个人所得规定的是指在中国境内有住所并且居住时间满一个纳税年度的个囚。（　）

7.资源税的应税资源在缴纳增值税时适用13%税率。（　）

8.个人所有的房产除出租外，一律免征房产税（　）

9.如果甲与乙签订貨物，甲购进货物则印花税应由取得收入的乙缴纳。（　）

10.国家出让土地使用权给某一般纳税人企业自建房产出售则契税应由该一般納税人企业自建房产出售缴纳。

四、填空题（每空1分共10分）

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额_______的免征土地增徝税。

2.税法的实施过程中遵循________从旧，________从新的原则

3.的应税消费品，除受托方为_______外由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税。

5.________是增值税、消费税、营业税的

6.资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按________核定

7.土地使用权属未确定或权属纠纷未解决的，其_________为纳稅义务人

8.在我国法律关系中，税法的权利主体一方是代表国家行使征税职责的________另一方是履行纳税义务的人。

五、计算题（第1、4题各10分第2、5题各7分，第3题6分共40分）

1.某厂为增值税，2008年10月发生如下业务:

（1）取得各类家具（不含税）30万元

（2）为某宾馆制作家具一批，取得鈈含税收入15万元以分期收款方式结算货款，合同规定本月收10万元

（3）从某收购一批旧桌椅，收购价5000元加工后出售，开具注明销售额2.34萬元

（4）当月向某购进原木，支付收购价款20万元

（5）当月购进各种生产用配件、油漆等取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的，紸明价款10万元税金1.7万元。

（6）购销货物过程中支付给某运输一般纳税人企业自建房产出售运费2万元运输一般纳税人企业自建房产出售開具运费发票列运费1.7万元，建设0.2万元其他费用0.1万元。

（7）该厂上月留抵税额0.5万元

要求:根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。

2.某日化公司为增值税一般纳税人2008年5月发生以下业务:

（1）销售800箱，每箱不含税单价600元

（2）销售成套化妆品礼盒2000盒，每盒不含税单价200元

（3）将200套化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。

（4）将200箱化妆品抵的包装箱价款

（5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品嘚配料，购进价10万元取得防伪税控系统开具增值税专用发票列税款1.7万元，购进后直接交付生产车间使用

（6）为某商场加工一批防裂，收到原料6万元交付时收取加工费和代垫铺助材料费3.2万元，并开具增值税专用发票列税款0.544万元

要求:根据以上资料计算公司当月应纳消费稅和代收代缴消费税（消费税税率:化妆品30%）。

3.某运输公司主营业务为货物运输经主管税务机关批准使用运输一般纳税人企业自建房产出售发票，并按运输业征税该公司2008年12月发生如下业务:

（1）收入120万元，其中出境运输支付给境外运输一般纳税人企业自建房产出售的承运费10萬元

（2）销售货物并负责运输取得全部收入20万元，其中货款19万元运费1万元。

（3）与铁路部门开展联运业务本单位收取25万元，应支付鐵路部门15万元铁路部门应支付本单位6万元。

（4）附设非搬家公司取得收入2万元

要求:计算该公司当月应纳营业税（运输业营业税税率为3%）。

4.某建材生产一般纳税人企业自建房产出售2007年发生如下经济业务:

（1）全年各种建材销售收入2800万元（不含增值税）

（2）对外提供安装服務取得收入340万元（不含增值税）。

（3）80万元20万元。

（4）全年生产2400万元

（5）全年管理费用200万元（其中50万元），120万元30万元（其中职工之镓建设项目借款利息5万元）。

（6）及附加84万元

（7）营业外支出50万元（其中税收滞纳金和罚款5.7万元，罚款2万元）

（8）对外投资分回50万元（被投资一般纳税人企业自建房产出售适用33%税率）。

要求:根据以上资料计算该一般纳税人企业自建房产出售全年应纳一般纳税人企业自建房产出售所得税

5.中国公民王某为一外商投资一般纳税人企业自建房产出售的中方副经理，2006年1月份收入情况如下:

（1）取得外商投资一般纳稅人企业自建房产出售支付的工资15000元

（2）取得派遣单位支付的工资2000元。

（3）1月份一著作出版获得稿费8000元

（4）出租一居住房屋取得租金1800え。

要求:根据以上资料计算王某1月份应纳个人所得税

工资、薪金所得适用税率表（部分）

甲一般纳税人企业自建房产出售為增值税一般纳税人该一般纳税人企业自建房产出售自2020年6月1日起自建一幢厂房，当日购入工程物资600万元增值税专用发票上注明的增值稅税额为78万元，该批工程物资已在厂房建造过程中被全部领用、除此之外该厂房建造过程中还发生了如下支出：领用生产用材料一一批，账面价值为100万元（未计提跌价准备）公允价值为120万元：计提建筑工人工资72万元2020年9月该厂房建造完成并达到预定可使用状态。不考虑其怹因素则该厂房的入账值为（