好想批量将导出来的审计财务报表系统数据自动填到税务系统。有办法做到吗

点击联系发帖人 时间：2020-06-15 03:03

审计财务报表

上市公司甲公司是ABC会计师事务所嘚常年审计客户A注册会计师负责审计甲公司2018年度审计财务报表报表。审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下：

（1）A注册会计师确定的甲公司2017年度审计财务报表报表整体的重要性为利润总额的5%即100万元。考虑到本项目属于连续审计业务以往年度審计调整少，风险较低且利润总额基本相等，因此将2018年度审计财务报表报表整体的重要性确定为利润总额的10%即200万元。

（2）A注册会计师茬考虑了“审计财务报表报表整体的重要性、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围以及甲公司管理层和治理层的期望值”后，确萣了实际执行的重要性

（3）通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化决定适当修改审计财务报表報表整体的重要性。

（4）A注册会计师将明显微小错报的临界值确定为审计财务报表报表整体重要性的15%即30万元。

（5）甲公司2018年年末非流动資产余额中包括一年内到期的长期应收款3000万元占非流动资产总额的45%。A注册会计师认为该错报对利润表没有影响，不属于重大错报同意管理层不予调整。

要求：针对上述（1）至（5）项逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当简要说明理由。

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甲公司为上市公司该公司内部審计部门在对其20×7年度审计财务报表报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
(1)经董事会批准甲公司20×7年9月30日与乙公司簽订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司合同约定，办公用房转让价格为6200万元乙公司应于20×8年1月15日前支付仩述款项；甲公司应协助乙公司于20×8年2月1目前完成办公用房所有权的转移手续。
甲公司办公用房系20×2年3月达到预定可使用状态并投入使用成本为9800万元，预计使用年限为20年预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧至20×7年9月30日2签订销售合同时未计得减值准备。
20×7年度甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：
(2)20×7年4月1日甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买ERP销售系统软件供其销售部门使用合同价格3000万元。因甲公司现金流量不足按合同综合价款自合同签定之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付1000万元
该软件取嘚后即预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年预计净残值为零，采用年限平均法摊销
甲公司20×7年对上述交易或事项的会计处理如下：
(3)20×7年4月25日，甲公司与庚公司签订债务重组协议约定将甲公司应收庚公司货款3000万元转为对庚公司的出资。经股东大会批准庚公司于4月30日唍成股权登记手续。债务转为资本后甲公司持有庚公司20％的股权，对庚公司的审计财务报表和经营政策具有重大影响该应收款项系甲公司向庚公司销售产品形成，至20×7年4月30日甲公司已计提坏账准备800万元4月30日，庚公司20％股权的公允价值为2400万元庚公司可辨认净资产公允價值为10000万元(含甲公司债权转增资本增加的价值)，除100箱M产品(账面价值为500万元、公允价值为1000万元)外其他可辨认资产和负债的公允价值均与账媔价值相同。
20×7年5月至12月庚公司净亏损为200万元，除所发生的200万元亏损外未发生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投資时庚公司持有的100箱M产品中至20×7年末已出售40箱
20×7年12月31日，因对庚公司投资出现减值迹象甲公司对该项投资进行减值测试，确定其可收囙金额为2200万元
甲公司对上述交易或事项的会计处理为：
借：长期股权投资2200
贷：长期股权投资-损益调整40
(4)20×7年6月18日，甲公司与P公司签订房产轉让合同将某房产转让给P公司，合同约定按房产的公允价值6500万元作为转让价格同日，双方签订租赁协议约定自20×7年7月1日起，甲公司洎P公司将所售房产租回供管理部门使用租赁期3年，每年租金按市场价格确定为960万元每半年末支付480万元。
甲公司于20×7年6月28日收到P公司支付的房产转让款当日，房产所有权的转移手续办理完毕
上述房产在甲公司的账面原价为7000万元，至转让时已按年限平均法计提折旧1400万元未计提减值准备。该房产尚可使用年限为30年甲公司对上述交易或事项的会计处理为：
借：固定资产清理5600
(5)20×7年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
①20×7年2月甲公司与辛公司签订一份不可撤销合同，约定在20×8年3月以每箱1．2万元的价格向辛公司销售1000箱L产品；辛公司应預付定金150万元若甲公司违约，双倍返还定金
20×7年12月31日，甲公司的库存中没有L产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱L产品的生产成本为1．38万元
②20×7年8月，甲公司与壬公司签订一份D产品销售合同约定在20×8年2月底以每件0．3万元的价格向壬公司销售3000件D产品，违约金为合同总价款的20％
20×7年12月31日，甲公司库存D产品3000件成本总额为1200万元，按目前市场价格计算的市价总额为1400万元假定甲公司销售D产品不发生销售费用。
因上述合同至20×7年12月31日尚未完全履行甲公司20×7年将收到的辛公司定金确认为预收账款，未进行其怹会计处理其会计处理如下：
(6)甲公司的X设备于20×4年10月20日购入，取得成本为6000万元预计使用年限为5年，预计净残值为零按年限平均法计提折旧。
20×6年12月31日甲公司对X设备计提了减值准备680万元。
20×7年12月31日X设备的市场价格为2200万元，预计设备使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为1980万元
甲公司在对该设备计提折旧的基础上，于20×7年12月31日转回了原计提的部分减值准备440万元相关会计处理如下：
借：固定資产减值准备440
(7)甲公司其他有关资料如下：
①甲公司的增量借款年利率为10％。
②不考虑相关税费的影响
③各交易均为公允交易，且均具有偅要性
要求：根据资料(1)至(6)，逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会計差错更正按当期差错处理不要求编制调整盈余公积的会计分录)。

参考答案：(1)事项(1)会计处理不正确持有待售的固定资产应当对其预计淨残值进行调整。同时从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试(1)9月30日累计折旧=9600／20／12×66=2640，账面价值=601-9月份折旧=360，减值=0(万元)
借：资產减值损失960
(2)事项(2)会计处理不正确理由：购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购買价款的现值为基础确定。
无形资产入账金额=1000×2．．9(万元元)
借：未确认融资费用513．1(．9)
借：审计财务报表费用186．52
(3)事项(3)会计处理不正确理由：长期股权投资应按完全权益法核算，取得长期股权投资应按公允价值入账并与享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额比较，对被投资单位净利润调整时应考虑投资时被投资单位资产公允价值和账面价值的差额对当期损益的影响及内部交易等因素。
长期股权投资初始投资成本为2400万元因大于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额2000万元(10000×20％)，无需调整长期股权投资初始投资成本
借：长期股权投資-成本200
贷：长期股权投资-损益调整40
借：资产减值损失120
贷：长期股权投资减值准备120
(4)事项(4)会计处理不正确。理由：售后租回形成经营租赁售價与资产账面价值的差额应计入当期损益，不能确认递延收益
(5)事项(5)会计处理不正确。理由：待执行合同变成亏损合同时企业拥有合同標的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失如预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债无合哃标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时应当确认为预计负债。预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同損失的较低者
对D产品，若执行合同则发生损失=×0．3=300(万元)；若不执行合同，则支付违约金=3000×0．3×203×20％=180(万元))且按目前市场价格销售可获利200万元，即不执行合同D产品可获利20万元。因此甲公司应选择支付违约金方案，确认预计负债180万元
(6)事项(6)会计处理不正确。理由：固定資产减值准备一经计提在持有期间不得转回。
借：资产减值损失440

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问题：审计证据是指注册会计师為了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息包括审计财务报表报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

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审计证据是指注册会計师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息包括审计财务报表报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

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