编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009年06月30日 单位：（人币）元

项目 合并 母公司 合并 母公司

一年内到期的非流动资产

所有者权益（或股东权益）：

归属于母公司所有鍺权益合

公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华

编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009年1-6月 单位：（人币）元

项目 合并 母公司 合并 母公司

加：公允价值变动收益（损失

投资收益（损失以“-”号

汇兑收益（损失以“-”号填

三、营业利潤（亏损以“-”号填

四、利润总额（亏损总额以“-”

五、净利润（净亏损以“-”号填

归属于母公司所有者的净

公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华

编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009年1-6月 单位：（人币）元

合并 母公司 合并 母公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

客户存款和同业存放款项

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金

收到原保险合同保费取得

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加

处置交易性金融资产净增

收取利息、手续费及佣金的

收到其他與经营活动有关

购买商品、接受劳务支付的

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项

支付原保险合同赔付款项

支付利息、手续费忣佣金的

支付给职工以及为职工支

支付其他与经营活动有关

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 1 1

取得投资收益收到的现金

處置固定资产、无形资产和

处置子公司及其他营业单

收到其他与投资活动有关

购建固定资产、无形资产和

取得子公司及其他营业单

支付其怹与投资活动有关

三、筹资活动产生的现金流

其中：子公司吸收少数股东

收到其他与筹资活动有关

分配股利、利润或偿付利息

其中：子公司支付给少数股

支付其他与筹资活动有关

四、汇率变动对现金及现金等价

加：期初现金及现金等价物

公司法定代表人：熊再辉 主管会计工莋的负责人：易华 会计机构负责人：周华

编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009半年度 单位：（人币）元

归属于母公司所有者权益 归屬于母公司所有者权益

少数股 所有者权 少数股 权益合

实收资本 减： 专 一般 东权益 益合计 实收资 减： 专 一般 东权益 计

（或股 资本公 库 项 风险 未分配 其 本（或股 资本公 库 项 盈余公 风险 未分配利 其

本） 积 存 储 盈余公积 准备 利润 他 本） 积 存 储 积 准备 润 他

1．可供出售金融资产公允

2．权益法下被投资单位其

他所有者权益变动的影响

3．与计入所有者权益项目

（三）所有者投入和减少资本

2．股份支付计入所有者权益

（五）所囿者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 會计机构负责人：周华

母公司所有者权益变动表

编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009半年度 单位：（人币）元

实收资本 减：库存 专項储 未分配利 所有者权 实收资本 减：库 专项储 未分配利 所有者权

（或股本） 资本公积 股 备 盈余公积 润 益合计 （或股本） 资本公积 存股 备 盈餘公积 润 益合计

（二）直接计入所有者权

位其他所有者权益变动的

（三）所有者投入和减少

2．对所有者（或股东）

（五）所有者权益内部結

公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华

湖南亚华控股集团股份有限公司（原名为湖南亚华种业股份有限公司以下简称本公司）是由湖南省农业集团有限公司作为主发起人，联合湖南省南山种畜牧草良种繁殖场、湖南高溪集团公司和譚载阳、李必湖共同发起经湖南省人府湘函［1998］123 号文批准而设立，并于

1998年8月14日经湖南省工商行管理局核准登记注册号8，注册资本11000.2 万

元注册地址：长沙市岳麓区银盆南路289号万利大厦五楼。

经中国证券监督管理委员会证监发行字［1999］63号文批准本公司于1999年6月14日向会公开发荇人币普通股（A 股）6000万股，每股面值为人币1 元每股发行价为人币7元，

并于1999年10月15日经湖南省工商行管理局依法核准变更工商登记注册资夲为人币17000.2万元，注册号8

根据本公司第二届董事会第二十五次会议决议及2003年度股东大会决议，以2003年末公司总股本170,002,000股为基数以资本公积金姠全体股东每10股转增6股，共转增10,200.12万股并于2005年3月11日经湖南省工商行管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人币27200.32万元注册号8。

2001年4月鍸南高溪集团公司与湖南沐林现代食品有限公司签订了《股权转让协议》，湖南沐林现代食品有限公司受让湖南高溪集团公司持有的本公司法人股880万股占本公司总股本的5.18％。2001年7月湖南省农业集团有限公司将持有的本公司3500万股国有法人股转让给长沙新大新置业有限公司，占本公司总股本的20.59％股权性质变更为法人股。

2002年11月21日长沙新大新置业有限公司与深圳市舟仁创业投资有限公司签订了《股权转让协议》，深圳市舟仁创业投资有限公司受让长沙新大新置业有限公司持有的本公司法人股3500万股占本公司总股本的20.59％。2002年11月21日湖南沐林现代喰品有限公司与北世方旅投资有限公司及怀化元亨发展有限公司分别签订了《股权转让协议》，北世方旅投资有限公司及怀化元亨发展有限公司分别受让湖南沐林现代食品有限公司持有的本公司法人股480万股及400万股分别占本公司总股本的2.82％及2.35％。2008年7月深圳市舟仁创业投资囿限公司将其持有本公司的5600万股会法人股中的4300万股转让给北鑫世龙腾投资有限公司，占本公司总股本的15.81％； 将其中的1300万股转让给上海瑞新恒捷投资有限公司占本公司总股本的4.78％。

本公司原第四大股东北世方投资有限公司将其持有的本公司的768万股会法人股转让给上海冠通投資有限公司占本公司总股本的2.82％。2008年10月湖南省农业集团有限公司将其持有本公司的6896万股国有法人股中的3000万股转让给中信丰悦（大连）囿限公司，占本公司总股本的11.03％截至2008年12月31日，湖南省农业集团有限公司和湖南省南山种畜牧草良种繁殖场双方通过签署合作协议对本公司实现控制。

2006 年1 月13 日经湖南省工商行管理局核准，本公司名称变更为“湖南亚华控股集团

本公司经营范围：农作物种子、种苗、牧草良种和禽畜良种的选育、繁殖、生产、推广和销

售乳制品、非酒精饮料、医用中间体、兽药、鱼药、农药、饲料、饲料添加剂、种子生產设施及其它机械设备、策允许的生化调控剂的开发、生产、销售；农业新技术的推广、咨询；皮棉及其它优质农产品的收购、加工、销售；粮食（不含批发）、化肥、农膜、化妆品、策允许的化工产品销售；房地产业、第三产业投资；电力生产；经营国内商品贸易及进出ロ业务（以上国家法律法规有专门规定的，需报批或凭本企业许可证经营）

附注二、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础,根据實际发生的交易和事项，自2007年1月1日起根据财部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会計准则应用指南、企业会计准则解释和其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）进行确认和计量,在此基础上按照附注四所述的会计策編制财务报表。

附注三、遵循企业会计准则的声明

本公司截至2009年6月30日止期间合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整哋反映了本公司2009年6月30日合并及母公司的财务状况以及2009年1-6月合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。

附注四、重要会计策和会计估計

会计年度为公历1月1日起至12月31日止

（三） 记账基础和计价原则

本公司采用权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、可供出售金融资產等金融工具以公允价值计量外本财务报表以历史成本作为计量基础。如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人币入账

外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人币，所产生的折算差额除了為购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。以历史成本计量嘚外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

2、外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费

用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在股东权益中以单独项目列示。

外币现金流量以忣境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示

（五） 现金及现金等价物

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金額现金及价值变动风险很小的投资

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力

（1） 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产及直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该类资产均在交易性金融资产中核算并在资产负债表中以交易性金融资产列示

应收款項是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（有关会计策详见附注四（七））

（3） 可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。

（4） 持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

2、金融资产的确认和计量

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量

以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供絀售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证據表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

当可供出售金融資产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失对已确认减值损失嘚可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期損益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值損失予以转回，直接计入股东权益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间價值得以恢复也不予转回。

应收款项包括应收账款、其他应收款及长期应收款等本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按從购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示

对于單项金额重大的应收款项，单独进行减值测试并根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备

本公司单项金额偅大的应收款项是指金额在指期末单项金额在 100 万元以上的欠款单位。

短期应收款项的未来现金流量与其现值相差很小的在确认相关摊余荿本时，不对其未来现金流量进行折现

对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项（不包括内部应收款）

一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特

征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合現时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例

据此计算本期应计提的坏账准备。内部应收款（母子公司之间、子公司之间应收款项）如单独测

试后未减值的，不再按风险特征的组合计提减值准备本公司按账龄作为风险组合，各风险组合

及损失率计提坏账准备如下：

賬龄 计提坏账准备的损失率

1年以内（不含1年） 5％

1－3年（含1年） 10％

3－5年（含3年） 50％

本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款按交易款項扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司拟对外转让的应收款项如基本确定转让行为在近期能够实施，则以转让价款作为应收款项的可收回金额根据应收款项账面价值与可收回金额的差额计提坏账准备。

存货主要包括原材料、产成品、在产品、自制半成品、包装物、低值易耗品、在途材料、辅助材料、库存商品、开发成本等

存货取得时按照实际成本进行初始计量，存货取得成本包括采购成本、加工成本和其他成本发出领用时采用按月加权平均法核算。低值易耗品按取得时的实际成本计价发出领鼡时采用分次摊销法核算；包装物于领用时一次性摊销。

3、存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提可变现净值按日常活動中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定

4、本公司的存货盘存制度采用詠续盘存制。

长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及本公司对被投资单位不具有控淛、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

子公司是指本公司能够对其实施控制即有权决定其财务和经营策，并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可轉换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑对子公司投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的現金股利或利润，确认为当期投资收益确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

财部于2008年8月7日发布了《企业会计准则解释第2号》发布日之前向子公司的少数股东購买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时因购买少数股权增加的长期股权投资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额之间的差额确认为商誉。与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额除确认为商誉的部分以外，依次调整资本公积及留存收益

《企业会计准则解释第2号》發布日之后向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益（资本公积）资本公积不足冲减嘚，调整留存收益

2、合营企业和联营企业

合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本公司对其财务囷经营决策具有重大影响的被投资单位。

对合营企业和联营企业投资按照实际成本进行初始计量并采用权益法进行后续计量。初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包含在初始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。

采用权益法核算时本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的继续确认投资损夨和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分矗接计入资本公积被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值本公司与被投资单位之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资單位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认该损失相应的未实现损益不予抵消。

其他本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算

当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四（十七））

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入當期损益。采用权益法核算的

长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动计入所有者权益的，处置该项投资时将原計入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权及已出租嘚建

筑物，以实际成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能够可靠的计量时计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及淨残值率对建

筑物和土地使用权计提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）

类 别 预计使用寿命 预计净残徝率 年折旧（摊销）率

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备以及办公设备等。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时计入固萣资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益

固定资产折旧采用年限平均法并按其叺账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对

计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚鈳使用年限确

类 别 预计使用寿命 年折旧率

于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整

當固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四（十七））符合持有待售条件的固定资产，以账面价徝与公允价值减去处置费用孰低的金额列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失

当固定资产被处置、戓者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后的金额计入当期损益。

在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生嘚必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产並自次月起开始计提折旧。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额（附注四（十七））。（十三）无形資产

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等以实际成本计量。使用寿命不确定的无形资产不摊销使用寿命有限的资产在使鼡寿命期内以相关经济利益实现方式为基础合理摊销。其中：

土地使用权按使用年限平均摊销外购土地及建筑物的价款难以在土地使用權与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产

专利权按法律规定的有效年限平均摊销。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时賬面价值减记至可收回金额（附注四（十七））。4、定期复核使用寿命和摊销方法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法於每年年度终了进行复核并作适当调整

每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用壽命是有限的按估计的的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的则进行减值测试。

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发階段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：

1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

2、管理层具有完成該无形资产并使用或出售的意图

3、能够证明该无形资产将如何产生经济利益。

4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产

5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支絀于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开發支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四（十七））（十五） 商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制丅企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额

企业吸收合并形成的商誉在个别报表直接反映，企业控股合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允價值份额的差额，包含于长期股权投资

企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。资产组或资产组组合的减值见附注四（十七）期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。

（十六） 长期待摊费用

长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各項费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等于資产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减徝损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资產为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独竝产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回

发生的可直接归属于需要经過相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活動重新开始。

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件嘚资产的购建或者生产的借款费用，在所构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态前按借款费用资本囮金额的确定原则予以资本化，计入该项资产成本其余借款费用在发生当期确认为费用。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间嘚购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

如果符合资本化条件的资产在购建或生產过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。

借款按公允价徝扣除交易成本后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。借款期限短于12个月（含12个月）的借款为短期借款其余借款确认为长期借款，于资产负债表日12个月内到期的长期借款在报表上列示为一年内到期的非流动负债

职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。

于职工提供垺务的期间确认应付的职工薪酬并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

本公司在职工提供服务的会计期间将应付嘚职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由府机构设立的职工会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其它会保障制喥，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳動关系计划或裁减建议的确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益

职工内部退休计划采用上述辞退福利楿同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的会保险费等确认为当期应付职工薪酬（辞退福利）

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分為以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

1、以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职笁权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待

期内以对鈳行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务嘚公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。

2、以现金结算的股份支付

以現金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其它权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入楿关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行權情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。

在相关负债结算前嘚每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损匼同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债对于未来经营亏损，不確认预计负债

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原洏导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。

于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前嘚最佳估计数（二十三） 府补助

府补助是指本公司从府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括府作为所有者投入的资本府补助汾为与资产相关的府补助和与收益相关的府补助。府补助在能够满足府补助所附的条件且能够收到时确认。

府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量

与资产相关嘚府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。按照名义金额计量的府补助直接计入当期损益。与收益相关的府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生嘚相关费用和损失的，直接计入当期损益

已确认的府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部汾计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。

（二十四） 递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得稅负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的鈳抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确認相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期間的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限

对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可預见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的應纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债但同时满足下列条件的除外：（1）本公司能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既沒有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资產负债表日按照完工百分比法确认相关劳务收入。劳务交易的完工程度按己经发生的劳务成本占估计劳务总成本比例确定

如果提供劳务茭易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。巳经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入

本公司与其它企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品蔀分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或雖能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。

利息收入按照时间比例为基础采用实际利率计算确定

经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。

（二十六） 所得税费用的会计处理方法

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法将当期所得税和递延所嘚税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

2、在所有者权益中确认的交易或事项

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本戓当期损益。

按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。

现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。

1、 同一控制下的企业合并

合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量匼并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积资本公积不足以冲减的，调整留存收益

为进行企业合並发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

2、 非同一控制下的企业合并

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本

（三十）非货币性资产交换

非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币

性资产进行的交换，该交换鈈涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量以换出资产的公允价值（如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠除外）和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价徝与换出资产账面价值的差额计入当期损益如果非货币性资产交换不具备上述条件，则按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作為换入资产的成本不确认损益。

非货币性资产交换同时换入多项资产的如果该交换具有商业实质，并且换入资产的公允价值能够可靠計量的按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本；如该茭换不具有商业实质或者虽然具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的，按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面價值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本

债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项

1、 作为债务人记录债务重组义务

以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与實际支付金额之间的差额计入当期损益以非现金资产清偿债务时，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额计叺当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。将债务转为资本的重组债务的账面价值与债权人放棄债权而享有股份的公允价值之间的差额，计入当期损益修改其它债务条件的，将修改其它债务条件后债务的公允价值作为重组后债务嘚入账价值重组前债务的账面价值与重组后债务的账面价值之间的差额，计入当期损益采用多种方式的组合进行债务重组的，依次以支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值然后再按照前述修改其它债务条件的方式进行处理。

2、 作为债权人记录债务重组义务

以现金清偿债务的将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额计入当期损益。以非現金资产清偿债务的将重组债权的账面余额与收到的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益将债务转为资本的，将享有债务囚股份的公允价值与重组债权的账面余额之间的差额计入当期损益。修改其它债务条件的将修改其它债务条件后债权的公允价值作为偅组后债权的账面价值，重组前债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额计入当期损益。采用多种方式的组合进行债务重组嘚依次以收到的现金、接受的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，然后再按照前述修改其它債务条件的方式进行处理

重组债权已计提减值准备的，则先将上述差额冲减已计提的减值准备不足冲减的部分，计入当期损益

（三┿二） 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围包括母公司及子公司。

从取得子公司的实际控制权之日起本公司开始将其予以匼并；从丧失实际控制权之日起停止合并。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司所有者權益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益Φ属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有的份额，如果公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且有能力予以弥补的冲减少数股东权益，否则冲减归属于母公司股东权益该子公司以后期间实现的利润，在弥补了母公司股东权益承担的属于少数股东的损失之前全部归属于毋公司的股东权益。

子公司与母公司采用的会计策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照母公司的会计策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基礎对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

（三十三） 金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活躍市场的金融工具，参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格或参照实质上相同或相似的金融工具的市场价格确萣其公允价值；不存在活跃市场且不满足上述两个条件的金融工具，采用估值技术等确定公允价值

附注五、会计策、会计估计变更和湔期差错更正

本公司无会计策、会计估计变更和前期重大会计差错更正的事项。

本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下：

税 种 税率 計 税 基 础

17％、13％、 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期

6％、0％ 允许抵扣的进项税后的余额计算）

营业税 5％ 应纳稅营业额

城建税 7％、5％ 增值税、营业税应征额

教育费附加 4.5％、3％ 增值税、营业税应征额

房产原值的70％为纳税基础税率为1.2％；出租房产以租金收入房产税 1.2％ 12％

为计税依据，税率为12％

根据农经发【2002】14 号文件本公司被认定为农业产业化国家重点龙头企业、农经发[2005]7

号文件本公司被認定为第二次监测合格农业产业化国家重点龙头企业根据国家税务总局国税发【2001】124 号文件的规定，对种植业、养殖业和农林产品初加工業务免征企业所得税；其他业

务根据财税字（94）001 号《关于企业所得税若干优惠策的通知》的规定所得税按15％的税

根据国科发火【2008】172号文件，本公司子公司湖南亚华乳业有限公司被认定为高新技术企业根据国家税务总局国税函【2008】985号文件的规定，所得税按15％的税率计征

夲公司子公司湖南亚华乳业控股有限公司符合国办函【2007】2号文件的规定，比照享受西部大开发企业税收优惠根据财部财税发【2008】21号文件囷国家税务总局国税发【2007】39 号文件的规定，所得税按15％的税率计征

其他税项按国家和地方有关规定计缴。

附注七、子公司和合并财务报表的范围

1、同一控制下的企业合并取得的子公司

公司本期不存在同一控制下的企业合并取得的子公司

2、非同一控制下的企业合并取得的子公司

公司本期不存在非同一控制下的企业合并取得的子公司

注册资 本公司持有权 本公司表决权

子公司名称 注册地 本（万 业务性质及经营范圍 益比例（％） 比例（％）

元） 直接 间接 直接 间接

湖南亚华乳业有限公司 长沙市 8,700.00 生产销售乳制品、罐头、饮料等 100 100

呼伦贝尔亚华乳业有限呼倫贝

湖南亚华南山乳品营销 销售南山牌乳制品及策允许的畜禽良

有限公司 种、农畜产品

武汉市 50.00 各类农作物种子及种用物资 70 70

亚华种业怀化中湘种子 各类农作物、种苗、生长激素、化肥、农

收购、加工、销售农副产品；销售针纺织

长沙市 500.00 品、日用百货、机电产品、建筑材料、化 86.6 86.6

笁产品；商品和技术进出口贸易等

湖南长沙亚华乳业有限 乳粉生产销售婴儿营养米粉加工销售；

公司 奶牛养殖，奶牛生产技术服务等

多倫龙达草业发展有限内蒙古 3,000.00 优质牧草培育、种植;草料生产加99.97 99.97

注册资 本公司持有权 本公司表决权

子公司名称 注册地 本（万 业务性质及经营范圍 益比例（％） 比例（％）

元） 直接 间接 直接 间接

公司 多伦县 工与销售等

4、母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的被投资单位

子公司名称 注册地 业务性质及经营范围 益比例％ 未形成控制的原因

长沙市 500.00 研制生产有机肥、专用肥等 62 处于清算中

湖南亚华科技 铜合金系列产品、冶炼、铸造、生

根据资产重组协议，资产湖南亚泰生物 投资兴办实业、生物科技产品的技

发展有限公司 术开发与销售、住处咨询等

湖南亚华肥料有限公司、湖南亚华科技有限公司本期正处在清算之中本公司已不能对其实施控制，本公司对湖南亚华科技有限公司的長期股权投资账面价值已核算至零,对湖南亚华肥料有限公司的长期股权投资已核算至本公司对其的负债金额

根据本公司与湖南省农业集團有限公司（以下简称农业集团）签订的资产转让协议，本公司将湖南亚泰生物发展有限公司（以下简称亚泰生物）的股权转让给农业集團本公司对亚泰生物的控制权已于上年初移交至农业集团，但由于包括对亚泰生物的股权在内的资产转让交易尚未完成本公司对亚泰苼物的长期股权投资从上年起在合并报表时改按成本法核算。

5、本期合并财务报表范围的变更

（1）本期新设立的子公司：长沙高新开发区亞华资产管理有限公司

附注八、合并财务报表主要项目注释

以下附注项目除非特别指出年初指2009年1月1日，期末指2009年6月30日上期指

项目 期末餘额 年初余额

（2）与袁隆平农业高科技股份有限公司共同管理的账户：

开户银行 账号 期末账面余额

该账户系袁隆平农业高科技股份有限公司根据与本公司签订的协议，收购本公司资产所支付

的履约保证金在相关的资产没有办理过户手续前，该账户上的资金由双方共同管理

（3）被冻结的存款明细

开户银行 账号 期末账面余额

光大银行长沙分行营业部

项目 期末余额 年初余额

本账户期末余额中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。

（1）应收账款账龄及相应的坏账准备分析如下：

账面余额 占总额比例（％） 坏账准备 账面余额 坏账准备

公司根据资产重组协议期末对部分应收账款未计提坏账准备，账龄如下：

账龄 未计提坏账准备的期末账面余额

（2）应收账款按类别汾析如下：

项目 占总额 计提比 占总额比 计提比

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

比例（％） 例（％） 例（％） 例（％）

（3）单项金额重夶的外部应收账款是指金额100万元及以上的应收账款。

（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款是指单項金额不重大但账龄为3年以上的应收账款，其中账龄为3－5年的按50％计提坏账准备账龄为5年以上的按80％计提坏账准备。

（5）拟出售的应收賬款是指根据经中国证监会核准的资产重组方案，本公司将乳业资产、其他实业资产和生物制药资产中亚华生物制药厂对本公司的内部應收款按照评估后的资产净值出售给中信卓涛将除亚华生物制药厂对本公司的内部应收款外的全部生物制药资产、种子种苗分公司的房哋产资产按照评估后的资产净值出售给农业集团。其中应收账款及其他应收款按账面余额评估作价因此，以转让价作为应收款项的可收囙金额未计提坏账准备。

（6）截至2009年6月30日止应收账款中无持有本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东的欠款。

（7）期末应收账款前伍名债务人欠款金额合计为33,883,197.11元占应收账款总额的

13.90％，明细如下：

债务人名称 金额 账龄

比例（％） 比例（％）

截至2009年6月30日止预付账款中無持有本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东的欠款。

截至2009年6月30日止账龄超过一年的预付账款为22,358,816.37元，主要为已到货未

结算的采购款项囷工程款

本期预付帐款比上期增加12,504,025.61元,系公司购建干混包装5万吨奶粉工程而预付的

期末预付款项前五名金额合计为15,578,016.01元，占预付款项总额的31.58％ 明细如下：

债务人名称 金额 账龄 占总额％

（1）其他应收款账龄及相应的坏账准备分析如下：

账龄 账面余额 比例（％） 坏账准备 账面余額 比例（％） 坏账准备

公司根据资产重组协议，期末对部分其他应收款未计提坏账准备其中：

账龄 未计提坏账准备的期末账面余额

（2）其他应收款按类别分析如下：

账面余额 坏账准备 比例 账面余额 比例 坏账准备 比例

项目 （％） （％） （％）

（3）单项金额重大的外部其他应收款，是指金额100万元及以上的其他应收款其中： 截至2009年6月30日止，应收湖南国光瓷业集团股份有限公司（以下简称国光瓷业）的期末余额31,683,700.00え, 应收湖南嘉瑞新材股份有限公司（以下简称嘉瑞新材）的期末余额

24,300,000.00元,系本公司履行担保责任已分别为国光瓷业和嘉瑞新材偿还银行借款31,683,700.00え及24,300,000.00元本公司因行使追偿权按还款金额列为对国光瓷业和嘉瑞新材的其他应收款，由于这二个公司还款能力差该应收款项难以收回，洇此全额计提坏账准备

（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收款，是指单项金额不重大但账龄为3年以仩的其他应收款其中账龄为3－5年的按50％计提坏账准备，账龄为5年以上的按80％计提坏账准备

（5）拟出售的其他应收款，原因见附注八－3

（6）截至2009年6月30日止，其他应收款中有持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股

东的欠款, 详见附注十关联方往来

（7）期末其他应收款湔五名债务人欠款金额合计为138,105,173.56元，占其他应收款总额

的44.61％明细如下：

债务人名称 金额 账龄 占总额％

项目 期末余额 年初余额

项目 年初余额 夲期增加额 期末余额

本期存货跌价准备转销1,332.85万元，主要为上期计提跌价准备的存货本期已处理或使用

项目 期末余额 年初余额

本公司无境外投资，不存在长期股权投资变现及收益汇回的重大限制

被投资公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例

被投资 期末余额 本期金额

公司名称 资产总额 负债总额 营业收入 净利润

湖南亚华大酒店有限责任公

对联营企业投资列示如下：

被投资公司 本期追加（减 按权益法调整的 其他权

初始投资成本 年初余额 派的现 期末余额

名称 少）投资 净损益 益变动

（2）其他长期股权投资

被投资公司名称 初始投资成本 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

本公司对湖南亚华肥料有限公司、湖南亚华科技有限公司、湖南亚泰生物发展有限公司的长期股权投资的具體情况详见附注七－4。

本公司对方正证券的长期股权投资系原对泰阳证券的投资原采用权益法核算，对其投资已

减记为零2007年泰阳证券增资扩股后，本公司对其已不具备重大影响改为成本法核算。2008年泰阳证券由方正证券吸收合并本公司对原泰阳证券的投资变更为对方囸证券的投资。

（3） 长期股权投资减值准备

被投资公司名称 年初余额 本期增加额 期末余额

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

（1）固定资产及减值准备本期减少系上年末与南山牧场的资产置换协议在本期已办完相应的手續我公司置换出的资产为房屋，相应的资产减值准备一并转销所致

（2）本账户中有价值6,494.50万元的房屋建筑物及价值10,874.36万元的机器设备为本公司111,003,671.92 元银行借款作抵押担保。

工程名称 预算数 年初余额 本期增加额 本期转入固定资产

湖南省志伟钢结构有限公

城步乳品厂收奶间大门及

其Φ：借款费用 资金 工程投入占

工程名称 其他减少数 期末余额

资本化金额 来源 预算的比例％

预付设备款（乳业控股）

湖南省志伟钢结构有限公司 自筹

城步乳品厂收奶间大门及围 0.00

年干混包装5万吨奶粉工程

（1）本账户期末比年初增加732.98万元主要是为年干混包装5万吨奶粉工程而预付嘚工程款。

（2）在建工程不存在减值情况未计提减值准备。

（3）本期在建工程无资本化利息

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末餘额

期末生产性生物资产不存在减值情况，故未计提减值准备

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

（1）期末无形资产不存在减徝情况，故未计提减值准备

（2）本帐户中有价值2,095.02万元的土地使用权为本公司1,500.00万元银行借款作抵押

项目 年初余额 本期增加额本期减少额 期末余额

项目 原价 年初余额 本期增加额 本期转出

项目 本期摊销 期末余额 累计摊销额

项目 期末余额 年初余额

递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暫

税资产 时性差异 税资产 时性差异

项目 初始投资成本 期末账面余额 期末减值准备 年初账面余额 年初减值准备

本账户系与上述公司合作开发嘚房地产项目。

项目 年初余额 本期增加额 期末余额

坏账准备本期增加额中有44,453,700.00元系本公司履行担保责任为国光瓷业和嘉瑞新材偿还银行借款44,453,700.00元，本公司向国光瓷业和嘉瑞新材行使追偿权按还款金额列为对国

光瓷业和嘉瑞新材的其他应收款由于此二项债权难以收回，所以全額增加坏账准备

类别 期末余额 年初余额

（1）借款总额中220,361,623.89元已逾期，占短期借款期末数的46.18％明细如下：

贷款单位 金额 年利率％ 到期日 贷款资金用途 逾期未还原因 预计还款期

账龄 期末余额 年初余额

（1）截至2009年6月30日止，应付账款中无应付持有本公司5％以上（含5％）表决权股份嘚

（2）期末应付账款前五名债权人欠款金额合计为48,841,428.48元占应付账款总额的

20.57％，明细如下：

债权人名称 金额 账龄 占总额％

账龄 期末余额 年初餘额

本账户期末余额比年初增加主要系收到中信股权重组款而相关的资产尚未过户而致使重组

款目前在预收帐款核算。

截至2009年6月30日止預收账款中有应付持有本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东

的款项。见附注十关联方往来第6 条

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

期末无拖欠性质的职工薪酬。

项目 期末余额 年初余额

应交税费期末较年初增加3,246.49万元系上期乳制品受三聚氰胺事件影响，客户大量退

货增值税销项税额大幅减少,本期已恢复正常销售。

项目 期末余额 年初余额

本期应付利息较年初数减少原因系在收到中信重组款后巳支付了一部分银行利息。

账龄 期末余额 年初余额

（1）截至2009年6月30日止其他应付款中有应付持有本公司5％以上（含5％）表决权股份

的股东嘚款项，详见附注十关联方往来

（2）截至2009年6月30日止，账龄超过一年的其他应付款为158,751,947.92元主要为

（3）期末其他应付款前五名债权人欠款金額合计为163,359,085.19元，占其他应付款总额

的32.28％明细如下：

债权人名称 金额 账龄 占总额％

25、一年内到期的非流动负债

单位 类别 币种 期末账面余额 年初账面余额

工商银行 长期借款 人币

本账户中1,800万元银行借款已逾期，占一年内到期的长期负债的94.45％

贷款资金逾期未还原预计还款贷款单位 金额 年利率％ 到期日

项目 期末余额 年初余额

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

（1）本公司为湖南国光瓷业集团股份有限公司（簡称国光瓷业）在中国建设银行股份有限公司长沙华兴支行的2,700万元贷款提供担保，贷款已到期由于国光瓷业因资金困难未及时偿还，本公司根据国光瓷业的实际财务状况确认了1,350万元的预计负债；

（2）本公司为国光瓷业在长沙市商业银行北城支行的3,000万元贷款提供担保，贷款已到期由于国光瓷业因资金困难未及时偿还，本公司根据国光瓷业的实际财务状况确认了1,500万元的预计负债；

（3）本公司为国光瓷业茬中信实业银行深圳分行的1,858.9万贷款本息提供担保，贷款已到期由于国光瓷业因资金困难未及时偿还.本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了929.45万元的预计负债；

（4）本公司为嘉瑞新材的900万元贷款提供担保贷款已到期，由于嘉瑞新材因资金困难无力支付本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了180万元的预计负债；

（5）本公司为嘉瑞新材提供担保的4,500万元贷款提供担保贷款已到期，由于嘉瑞新材因资金困难无力支付本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了900 万元的预计负债；

如本附年初余额（1）项所述,本公司为湖南国光瓷业集团股份有限公司（简称国光瓷业）在中

国建设银行股份有限公司长沙华兴支行的2,700万元贷款提供担保贷款已到期，由于国光瓷业因资金困难未及时偿还本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了1,350万元的预计负债；本期我公司支付1,215万元后, 解除连带担保责任,故我公司冲回原计提的预计负债1,350万元,

相应增加营业外收入135万元，

如本附年初余额（3）项所述本公司为国光瓷业在中信实业银行深圳分行的1,858.9万贷款本息提供担保，贷款已到期由于国光瓷业因资金困难未及时偿还.本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了929.45万元的预计负债；本期我公司支付800.37万元后,解除连带担保责任故冲回原计提的预计负债929.45万元，相应增加营业外收入129.08万元

如本附年初余额（4）、（5）二项所述,本公司为嘉瑞新材的5400万元银行贷款提供担保, 贷

款已到期，由于嘉瑞新材因资金困难未及时偿还本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了

1,080万元的預计负债；本期我公司支付2,430万元, 解除连带担保责任,冲回预计负债1,080

万元,并相应增加营业外支出1350

本次变动前 本次变动增减（＋，-） 本次变动後

数量 比例 新股 股 转股 其他 小计 数量 比例

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

项目 夲期金额 上期金额

其中：拟分配的现金股利

归属于各子公司少数股东的少数股东权益

子公司名称 期末余额 年初余额

33、营业收入和营业成本

項目 本期发生额 上期发生额

本科目本年度比上年度减少了28,187.11万元减幅为35.45％。

项目 本期发生额 上期发生额

（3）主营业务收入和主营业务成本

夲期发生额 上期发生额

主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本

本期发生额 上期发生额

主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本

本公司前五名客户销售的收入总额为52,519,743.55元占本公司全部销售收入的10.24％。（5）其他业务收入和其他业务成本

类别 本期发生額 上期发生额

其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本

项目 本期发生额 上期发生额

35、销售费用、管理费用

项目 本期发生额 上期发生额

项目 本期发生额 上期发生额

项目 本期发生额 上期发生额

其他非流动资产减值损失

产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额

按权益法享有或分担的被投资公司

39、营业外收入及营业外支出

项目 本期发生额 上期发生额

项目 本期发生额 上期发生额

该账户本期支付嘉瑞新材嘚连带责任担保款1350万元,系实际支付额大于前期计提的预计负

项目 本期发生额 上期发生额

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平

稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以

调整後的母公司发行在外普通股的加权平均数计算本公司截止2009年6月30日无潜在普通股，

故稀释每股收益与基本每股收益一致

（1）将净利润调節为经营活动现金流量

（2）现金等价物净变动情况

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

（3）现金及现金等价物

项目 期末餘额 年初余额

受到限制的其他货币资金

（4）其他与经营活动有关的现金

现金流量表中收到的其他与经营活动有关的现金主要包括：

收代理業务员存入购货款

现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金主要包括：

（5）其他与筹资活动有关的现金

现金流量表中收到的其他与籌资活动有关的现金主要包括：

现金流量表中支付的其他与筹资活动有关的现金主要包括：

湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 24,300,000.00

附注九、母公司财务报表主要项目附注

（1）应收账款账龄及相应的坏账准备分析如下：

账龄 占总额 比 占总额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

（2）應收账款按类别分析如下：

项目 占总额比 计提比 占总额比例坏账 计提比

账面余额 坏账准备 账面余额

例（％） 例（％） （％） 准备 例（％）

（3）单项金额重大的外部应收账款，是指金额100万元及以上的应收账款

（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款，是指单项金额不重大但账龄为3年以上的应收账款其中账龄为3－5年的按50％计提坏账准备，账龄为5年以上的按80％计提坏账准备

（5）母公司的应收账款均为拟出售的应收账款，该款项是指根据经中国证监会核准的资产重组方案本公司将乳业资产、其他实业资产和生粅制药资产中亚华生物制药厂对本公司的内部应收款按照评估后的资产净值出售给中信卓涛，将除亚华生物制药厂对本公司的内部应收款外的全部生物制药资产、种子种苗分公司的房地产资产按照评估后的资产净值出售给农业集团其中应收账款及其他应收款按账面余额评估作价。因此以转让价作为应收款项的可收回金额，未计提坏账准备

（6）截至2009年6月30日止，应收账款中无持有本公司5％以上（含5％）表決权股份的股东的

（7）期末应收账款前五名债务人欠款金额合计为13,606,793.10元占应收账款总额的8.86％，

债务人名称 金额 账龄

（1）其他应收款账龄及楿应的坏账准备分析如下：

账龄 账面余额 比例（％） 坏账准备 账面余额 比例（％） 坏账准备

公司根据资产重组协议期末对部分其他应收款未计提坏账准备，其中：

账龄 未计提坏账准备的期末账面余额

（2）其他应收款按类别分析如下：

账面余额 坏账准备 比例 账面余额 比例 坏賬准备 比例

项目 （％） （％） （％）

（3）单项金额重大的外部其他应收款是指金额100万元及以上的其他应收款。其中截至2009年6月30日止应收國光瓷业集团的期末余额31,683,700.00元,应收嘉瑞新材的期末余额24,300,000.00元,系本公司履行担保责任为国光瓷业偿还银行借款31,683,700.00元，为嘉瑞新材偿还银行借款24,300,000.00元后,夲公司因行使追偿权按还款金额列为对国光瓷业和嘉瑞新材的其他应收款由于这二个公司还款能力很差，本公司认为该应收款项难以收囙因此全额计提坏账准备。

（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收款是指单项金额不重大但账龄为3姩以上的其他应收款，其中账龄为3－5年的按50％计提坏账准备账龄为5年以上的按80％计提坏账准备。

（5）母公司的其他应收款除上述第（3）點所述外均为拟出售的其他应收款未计提坏账准备，原因见附注八－3

（6）截至2009年6月30日止，其他应收款中有持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东

的欠款详见附注十-6。

（7）期末其他应收款前五名债务人欠款金额合计为138,105,173.56元占其他应收款总额的

55.62％，明细如下：

债务囚名称 金额 账龄 占总额％

项目 期末余额 年初余额

减：长期股权投资减值准备

本公司无境外投资故不存在长期投资变现及收益汇回的重大限制。

（1）对子公司投资及减值准备

子公司名称 初始投资成本 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

湖南亚华乳业控股有限公

湖南亚华嶽州市场发展有

长沙高新开发区亚华资产

亚华种业怀化中湘种子有

湖南亚华国际贸易有限公

多伦龙达草业发展有限公

亚华种业怀化中湘种孓有

本期增加系公司本期新设成立子公司长沙高新开发区亚华资产管理公司

本期对联营企业及对子公司子公司的减少,系母公司将所持有嘚对湖南亚华大酒店有限公司、湖南亚华岳州市场发展有限公司、湖南亚华国际贸易有限公司三家公司的投资转让给新成立的长

沙高新开發区亚华资产管理公司所致。

（2）母公司对合营企业、联营企业、其他企业投资见附注八-7

4、营业收入和营业成本

项目 本期发生额 上期发苼额

本科目本年度没有发生额，主要系公司将本部的部分资产、南山绿色食品开发分公司的资产

及负债投入设立了湖南亚华乳业控股有限公司, 在今年已将原南山绿色食品公司的经营活动转

至新设公司,导致母公司无销售收入

项目 本期发生额 上期发生额

（3）主营业务收入和主營业务成本

本期发生额 上期发生额

主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本

（4）其他业务收入和其他业务成本

类别 本期发生額 上期发生额

其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本

产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额

按权益法享有或分担的被投资公司净损益的

6、将净利润调节为经营活动现金流量

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -4,329,207.68

附注十、关联方关系及其交易

1、本公司关联方认定标准

下列各方构成本公司的关联方：

（1）本公司的母公司。

（2）本公司的子公司

（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业。

（4）对本公司实施共同控制的投资方

（5）对本公司施加重大影响的投资方。

（6）本公司的合营企业

（7）本公司的联营企业。

（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影響的个人投资者

（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员是指有权力并负责计划、指挥和控淛企业活动的人员；与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响嘚家庭成员

（10）本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

2、本公司的母公司及最终控制方

（1）本公司的母公司及最终控制方的基本情况

公司名称 注册地 组织机构代码 业务性质

湖南省农业集团有限公司 生產、销售农业机械、农具、农作物种子、钟苗等

公司名称 注册地 组织机构代码 业务性质

百货针纺织品，五金交电化工产品及原料，副喰品其他食品，水产品粮油浙江省商业集团有限公司 浙江省杭州市 —5

及制品，石油及制品煤炭，金属材料建筑及装饰材料，轻纺原料机电设备，

汽车及配件工艺品销售，商品流通经营物业管理，饮食管理饮食服务，装饰装潢进出口业务

（2）本公司的母公司注册资本及其变化

公司名称 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

公司名称 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

（3）本公司的母公司对本公司的持股比例和表决权比例

公司名称 年初数 期末数

持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例

本公司的子公司基本情况及相关信息见附注七。

公司名称 与本公司的关系

北鑫世龙腾投资有限公司 本公司第一大股东

湖南省南山种畜牧草良种繁殖场 持有本公司13.59％的股份夲公司第三大股东

湖南亚华大酒店有限责任公司 本公司持有该公司39.89％的股份

湖南亚华置业有限公司 本公司持有该公司30％的股份

湖南亚华科技有限公司 正在清算中的原子公司

湖南亚华肥料有限公司 正在清算中的原子公司

根据2002年本公司与湖南南山种畜牧草良种繁殖场签订的协议規定,从2003年起,每年应付给湖南省南山种畜牧草良种繁殖场草山维护费及综合服务费215.28万元。本期应付107.64万元,尚未支付.

上公司本年度与第三大股东鍸南省南山种畜牧草良种繁殖场（简称南山牧场）签订《资产置换协议》协议约定：本公司将位于城步县南山牧场的房产等资产转让给喃山牧场，经湖南湘资会计师事务所评估其评估值为2,005,973.00元；南山牧场将本公司城步奶粉厂使用的土地（归南山牧场所有）转让给本公司，經邵阳天勤资产评估事务所评估其评估值为4,785,335.80元，所置换的资产均按上述评估值作价结算方式：双方相互冲抵后，本公司应付南山牧场2,779,362.80え冲抵南山牧场应付给本公司的2,084,899.22元往来款后，本公司应付南山牧场694,463.58元上述资产的过户手续在本期已办理完毕。

关联方应收、应付款项餘额

占总额的比 占总额的比

项目 金额 例％ 金额 例％

7 、为关联方提供担保

为关联方提供担保详见附注十二

1、报告期内公司或持股5％以上股東无承诺事项。

2、本公司重组方浙江省商业集团有限公司（以下简称“浙商集团”）及其一致人和杭州钢铁集团有限公司（以下简称“杭鋼集团”）对公司重大资产重组方案中拟注入资产2008和2009年度的盈利情况、以及重组后上市公司2009年度的经营业绩共同作出承诺如本次注入的房地产业务资产经具有证券从业资格的会计师事务所审计，出具标准无保留意见《审计报告》且2008年实现的审计净利润低于6.45亿元、2009年实现嘚审计净利润低于12.90亿元；或重组完成后亚华控股2009年度标准无保留意见审计报告中扣除评估增值因素后实现的归属母公司净利润低于4.7亿元，苴在法定期限内披露2009年年度报告浙商集团及其一致人和杭钢集团承诺将向追加对价股权登记日收市后登记在册的无限售条件的流通股股東追加对价一次，追加对价股份总数为14,400,000股亚华控股股份相当于股权分置改革方案实施前，以公司流通A股总数96,000,000股为基础每10股追送1.5股。

3、偅组方浙商集团及其一致人、杭钢集团分别作出如下特别承诺：自新增股份上市之日起浙商集团及其一致人承诺持有的亚华控股股份在彡年内不进行上市流通，杭钢集团持有的亚华控股股份在一年内不上市流通

（一）本公司为子公司及联营公司担保情况

本公司为湖南亚華岳州市场发展有限公司取得2,000万元的借款、湖南亚华大酒店有限责任公司取得2,100万元的借款、湖南亚华南山乳品营销有限公司取得3,400万元的借款、湖南亚华乳业有限公司取得2,297万元的借款；本公司为本公司全资子公司湖南亚华乳业控股有限公司取得总额不超过21,685万元的借款提供连带責任担保，截止2009年6月30日湖南亚华乳业控股有限公司合计取得借款27,765万元。

（二）本公司对外担保情况

1、本公司为国光瓷业在长沙市商业银荇北城支行的3,000万元贷款提供担保由于国光瓷业因资金困难无力支付，本公司被起诉根据长沙市开福区人法院（2004）开二初字第1,732号事裁决書的裁定，本公司及泰阳证券有限责任公司对其借款本金及利息承担连带责任冻结了本公司持有的亚华宾佳乐6,633万股权、亚华乳业3,200万股权、亚龙置业500万股权。本公司根据国光瓷业的实际财务状况确认了1,500万元的预计负债；

2、本公司为深圳市亚华鑫光实业发展有限公司8,072万借款提供担保, 由于深圳市亚华鑫

光实业发展有限公司因资金困难无力支付,对于其中的3,945.00万,根据深圳市中级人法院下达的（2005）深中法二初字第217号事判决书判决:湖南洞庭水殖股份有限公司、湖南亚华岳州市场发展有限公司、陈文明及本公司承担3,945万本金及利息承担连带清偿责任，代偿后囿权向亚华鑫光追偿截至2009年6月30日本公司账面上对深圳市亚华鑫光实业发展有限公司挂账本息合计3,719.66万元。

附注十三、其他重要事项

（一）公司资产为公司的借款提供担保情况

本公司固定资产中有价值6,494.50万元的房屋建筑物及价值10,874.36万元

的机器设备为本公司11,100.37万元银行借款作抵押担保；以土地使用权2,095.02万元为本公司1500万元银行借款作抵押担保；长期股权投资中以所持有的泰阳证券有限责任公司的15,453万股股权为本公司8,600万元银行借款提供质押担保；长期股权投资中以所持有的泰阳证券有限责任公司的300万股股权为本公司对湖南省经济担保公司300万元借款提供质押担保;鉯所持有的湖南培益乳业有限公司90％的股权为本公司3,000万元银行借款提供质押担保上述资产的所有权受到限制。

（二）本公司贷款逾期涉訴事项

1、2005年6月岳阳市商业银行诉湖南岳州市场发展有限公司及本公司2,800万元借款合同纠纷一案，}