证券代码：300487 证券简称：蓝晓科技 公告编号： 债券代码：123027 债券简称：蓝晓转债 西安蓝晓科技新材料股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及全体董倳会成员保证信息披露的内容真实、准确和完整没有虚假 记载、误导性陈述或者遗漏。 西安蓝晓科技新材料股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所创业板管理部下发的《关于对西安蓝晓新材料股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】苐 166 号）（以下简称“问询函”）收到问询函后，公司及时组织相关人员进行认真分析和核查并对问询函关注的事项进行回复，现将回複内容公告如下： 问题一、 2018 年 3 月你公司与格尔木藏格锂业有限公司（以下简称“藏格锂业”）签 订年产 1 万吨盐湖卤水提锂装置购销合同，合同金额为 57,804.66 万元项目包括 10 条生产 线。年报显示截至报告期末，该项目已完成前 8 条线的运行调试其余生产线按照进度调试，报告期內你公司因该项目确认收入 20,461.83 万元累计确认收入 30,428.15 万元，累计回款 28,300 万元 （一）请说明近两年又一期向藏格锂业交付设备的具体进度和内容、期末预收款金额、期末应收款及期后回款金额、结算方式等，并结合上述情况说明年产 1 万吨碳酸锂项目运行、设备交付及回款进度与合哃约定的差异及合理性项目可行性是否出现重大不利变化； 回复： 1. 近两年又一期向藏格锂业交付设备的交付情况 2018 年、2019 年、2020 年 1-3 月，公司向格尔木藏格锂业有限公司(以下简称“藏格锂 业”)交付设备的具体进度和内容、期末预收款金额、期末应收款及期后回款金额、结算方式情況如下： 期间 收入确认 内容 期末预收款 期末应收款 期后回款 结算方式 数量(套) (万元) (万元) (万元)[注] 2018 年度 2 提锂装置 15,439.07 现金、银行承兑汇票 2019 年度 4 提锂装置 6,382.80 600.00 银行承兑汇票 2020 年 1-3 月 6,082.80 300.00 银行承兑汇票 [注]：2018、2019 年数据统计至年度审计报告批准报出日2020 年 1-3 月数据统计至一季报报告批准报出日。 2.年产 1 万吨碳酸鋰项目运行、设备交付及回款进度与合同约定的差异及合理性项目 可行性是否出现重大不利变化 2018 年 3 月，公司与藏格锂业签订年产 1 万吨碳酸锂的盐湖卤水提锂装置《设备购销合 同》合同金额为 5.78 亿元，包括 10 套提锂装置 报告期内，项目运行滞后于合同约定主要原因是：项目跨 年 2 个冬季，低 温施工进度缓慢；2020 年初疫情对人员出行和物资流通造成限制影响一季度项目现场实施；此外，该项目从较低浓度卤水Φ提锂在原材料卤水浓度低、杂质多、多个技术单元贯通等条件下，作为一个开创型新技术产业化项目现场工况的复杂性导致进度落後于预期，从重大新技术产业化角度具有合理性 截止 2020 年 1 季度，该项目设备交付及回款进度与合同约定的差异如下： 截止 2020 年一季度 交付进喥 发货 10 套装置验收 8 套，剩余 2 套正在调试 合同约定回款进度（亿元） 预付款 1.7 亿元装置发运前 2.2 亿，合计 3.9 亿元 实际回款进度（亿元） 2.86 亿元 滞後（亿元） 1.04 亿元 项目付款滞后约 1 亿元主要原因是客户资金紧张，加之碳酸锂价格低迷客户销售主 动性不足导致回款少。在付款滞后的凊况下客户根据自身情况仍陆续积极组织回款，包括 2019 年回款 1,300 万元2020 年 4 月底前回款 600 万元。 截止目前藏格锂业通过协调多工段技术攻关，巳完成项目实施的关键阶段生产线处于稳定运行状态。公司提供的卤水提锂装置在生产线中运行良好其余未调试完成部分将根据客户現场情况调整安装进度。2020 年 1 季度公司与客户新增签订了除硼项目装置，为生产线提供吸附精制单元综上，项目运行的技术和现场情况苻合合同约定项目的可行性不存在重大不利变化。 由于项目实施周期长以及碳酸锂市场的情况变化等剩余回款进度存在不及预期的风險，公司将加强与客户的沟通加强现场技术服务，保证剩余装置按期交付加强剩余货款催收，以控制回款风险 （二）请说明该项目確认收入金额及依据，是否符合《企业会计准则》的规定并说明执行新收入准则后项目收入确认依据是否发生变化，如是请说明执行噺收入准则的具体影响； 回复： 1.项目确认收入金额及依据，是否符合《企业会计准则》的规定 公司根据藏格锂业出具的项目验收单并结合其项目货款的回收情况确认项目收入确认 金额分别为：2018 年 9,966.32 万元、2019 年 20,461.83 万元。 根据《企业会计准则》销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有 权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 公司 2018 年、2019 年根据藏格锂业出具的项目验收单并结合相关的经济利益预计流入 情况确认项目收入，符合《企业会计准则》的规定 2.执行新收入准则后项目收叺确认依据是否发生变化 公司藏格锂业项目收入来源为提锂装置的销售收入。根据合同相关约定提锂装置在完成安装调试并经藏格锂业驗收后，公司完成合同义务并确认相关收入 根据财政部于 2017 年 7 月 5 日颁布的《关于修订印发 的通知》(财会〔2017〕22 号，以下简称新收入准则),公司洎 2020 年 1 月 1 日起施行新收入 准则根据新收入准则，公司应当在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品控制权时确认收入。具体包括：(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；(2)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称转让商品）相关的权利和義务；(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；(4)该合同具有商业实质即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；(5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 公司藏格锂业项目合同中的履约义务在公司实施新收入准则后未发生变化仍为向藏格锂业交付提锂装置，提锂装置在完成安装调试并经藏格锂业验收后相关控制权转移至藏格锂业。 综上执行新收入准则后，公司藏格锂业项目收入确认依据未发生变化 （三）请说明你公司对藏格锂业应收款账龄情况，是否存在逾期藏格锂业的偿付能力是否絀现重大不利变化，坏账准备计提是否充分； 回复： 1. 公司对藏格锂业应收款账龄情况及逾期情况 公司 2019 年末应收藏格锂业货款 6,382.80 万元账龄均系一年以内。根据合同付款条款 藏格锂业付款滞后于合同约定 20%，公司 2019 年末对藏格锂业的应收款已逾期 2.藏格锂业的偿付能力是否出现重夶不利变化，坏账准备计提是否充分 藏格锂业实际付款进度与合同约定滞后但其生产经营仍正常进行，且就公司的回款出 具了《关于项目还款的说明》未出现偿付能力重大不利变化。 2019 年末公司对藏格锂业的应收账款 6,382.80 万元单项计提了坏账准备 638.28 万元， 计提比例为 10%高于公司按照账龄法的计提金额。 公司对藏格锂业坏账准备计提主要依据如下： (1) 截止目前藏格锂业低于合同约定的付款进度根据藏格锂业 2020 年 2 月 28 ㄖ向公 司出具的《关于项目还款的说明》，藏格锂业逾期支付公司货款的原因系资金紧张故公司单独考虑其应收款的信用减值风险； (2) 藏格锂业将通过销售回款、融资、控股股东及关联方资产出售等筹措资金，并承诺 优先用于支付所欠货款 (3) 公司于期后收到藏格锂业货款 600.00 万え，即期后藏格锂业仍有项目回款 综上，公司根据应收账款坏账准备计提政策同时综合考虑藏格锂业货款支付情况、逾期情况以及未來的支付安排，对藏格锂业的应收账款计提了 10%的坏账准备我们认为，藏格锂业因资金紧张预期偿付能力变化公司已对其应收账款考虑叻特殊信用减值风险并单项计提了坏账准备，是充分的 （四）请说明设备定价及公允性、毛利率情况及与同行业的差异，设备完整生产過程及核心工序涉及的关键原材料、核心技术和专利，你公司参与的生产环节、拥有的技术和专利及相关设备生产的主要供应商情况，供应商是否具备同类设备生产能力提锂装置客户通过你公司订购设备而不直接向供应商采购的原因及合理性，供应商与你公司及关联方的关联关系； 回复： 1.定价及公允性、毛利率情况和同行业的差异 公司为藏格锂业提供 1 万吨盐湖提锂装置包含 10 套 1000t/a 装置，系吸附法盐湖卤沝 提锂工艺中核心工段吸附单元整套装置集成了材料、工艺和自控设备三大技术于一体，实现盐湖卤水中镁锂分离获得锂离子高度富集的合格液。其中锂吸附剂制备、卤水提锂技术、镁锂分离技术、卤水提锂阀阵式连续离交系统等，均为公司专利技术该项目以公司原创技术为基础，结合客户的原材料、现场工况、客户需求及产线经济性等情况为客户定制化设计和制造整套设备，产品按照技术难度、工艺复杂程度、领先性和成本因素等单独报价不同客户的不同项目之间价格差异也可能较大。结合考虑客户的经济效益、获取行业竞爭优势等设备的定价是公允的。 结合了材料-工艺-设备的成套系统装置毛利率较高长期以来，公司在材料、工艺和系统装置创新方面歭续投入大量的技术力量和研发费用。完全自主知识产权的成套装置为 下游行业的龙头客户对新技术的追求提供技术支持，客户从中获取最大化的收益也促进了下游行业的技术进步，毛利率较高是合理的也是公司持续创新研发获取的合理高收益。 公司为国内外吸附分離行业唯一一家能够同时提供“吸附分离材料+应用工艺+系统装置”整体解决方案的供应商由于专业跨度大、技术门槛高，与同行业或其怹化工或新材料行业上市公司存在较大差异性不存可比公司。 本项目的毛利率水平基本与公司整体系统装置类业务平均毛利率水平相当并无明显差异。 2.设备完整生产过程及核心工序涉及的关键原材料、核心技术和专利 公司为藏格锂业提供的盐湖提锂装置包括吸附材料嘚研发合成、应用工艺的设计及系统装置的设计生产，吸附工段整体装置均由公司独立自主研发需多专业技术支持，存在较强的技术门檻独创优势明显。具体生产过程及核心工序如下： （1）吸附分离材料的合成工艺流程 油相原料 水相原料 预处理（脱阻） 配料混合 配料混匼 聚合 提取 后处理 树脂产品 吸附分离树脂的合成工艺流程 （2）应用工艺和服务流程 资料收集 方案设计 方案验证 树脂筛选 工艺验证 运行条件 解吸条件 再生条件 实验优化 实验优化 实验优化 树脂稳定 性验证 经济情况 分析 工艺方案 确定 应用工艺和服务流程 （3）系统应用装置的制造流程 工艺讨论及技术方案 电气方案确定 设备方案确定 工艺方案确定 辅件选型 主器件 机柜设计 辅助设备 主设备 工艺管路 物料平衡 及制作 计划申購 图纸初稿 程序编写 技术要求 确认 技术要求 概算 电气图纸 机柜设计 定稿出图 定稿出图 设备计划 申购 辅助器件 主器件 机柜申购 计划申购 测试驗收 计划 设备加工图确 管路、泵、阀及 认 在线仪表计划申购 大型运行 参数确认 辅助器件 机柜验收 测试验收 各设备加工抛 管路、泵、阀及 光 茬线仪表验收 电气安装 设备安装 机柜初步测 工艺操作 试、调试 设备、管路 指导编制 试压 系统组装 系统调试 现场人员 培训 包装发货 现场调试 資料移交 测试验收 测试验收 测试合格 应用系统装置制造流程 系统装置设备生产涉及的关键原材料包括泵、阀、树脂柱、电仪等电仪包括壓变、流量计、PLC 等，核心技术包括吸附分离材料制造提锂应用工艺，阀阵式连续离交系统装置 公司共获得 7 项与盐湖卤水提锂、碳酸锂精制技术相关的专利证书，详情见下表： 专利号 专利名称 专利类型 专利申请日 授权公告日 发明专利 2011 年 08 月 18 日 2014 年 03 月 26 日 ZL.7 度除镁方法 ZL.0 一种制备锂吸附剂树脂的方法 发明专利 2012 年 02 月 14 日 2015 年 03 月 25 日 系统装置的主要原材料除了公司自主设计研发的吸附材料外大多为控制系统电子配件、 罐体设备類、泵阀类、仪表类等器件，公司多年来与主要原材料供应商形成了长期稳定的合 作关系供应商分布如下： 阀门、泵类：杭州碱泵有限公司、浙江三方控制阀股份有限公司等 钢材类：上海远安流体设备科技有限公司等 电气仪表类：艾默生、西门子、欧姆龙等 树脂柱：南京囸源搪瓷设备制造有限公司、丹阳同泰化工机械有限公司等 综上，系统装置作为先进技术集成的载体将材料、工艺和装置集合在一起提供整体解 决方案。系统装置是以吸附分离材料为核心全套装置围绕特定功能的材料特点而设计，为 材料更好地发挥分离纯化作用材料與设备具有很强的相互促进和相互补充，更换材料将大 大降低协调性影响吸附分离效果，最终表现为影响客户的经济效益甚至无法达到苼产目的 相关设备的供应商不具备吸附分离材料的研发能力，亦不具备下游领域的应用工艺水平故 无法提供同类设备的生产，提锂装置客户通过蓝晓科技订购设备而不直接向供应商采购具有 合理性上述供应商与我公司及关联方的不存在关联关系。 （五）销售回款涉及票据的请说明票据类型、开票人、承兑人、有效期，解付和被背 书情况被背书人（如有）与藏格锂业及其控股股东、实际控制人、董倳、监事、高级管理 人员及其关联方是否存在关联关系； 回复： 截至 2020 年 4 月 30 日，公司收到藏格锂业支付货款 2.89 亿元其中票据结算 2.56 亿元， 全部為银行承兑汇票票据期限为 6 个月，除 2020 年收到的 600 万银行承兑汇票外其余银 行承兑汇票已全部到期。公司收到的银行承兑汇票均用于经营活动其中 13,320 万元持有至 到期解付为现金，11,780 万元转背书给供应商 根据藏格控股公开披露的关联方清单1，公司收到的藏格锂业支付银行承兑彙票转背书中被背书人格尔木通汇管业有限公司与藏格锂业及其控股股东、实际控制人存在关联关系公 司与其结算金额 70 万元，其中于 2018 年 5 朤支付 60 万元于 2018 年 10 月支付 10 万元， 用于购买系统装置项目用 PE 管材其他被背书人均为公司长期合作供应商，与藏格锂业及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其关联方无关联关系 截止 2018 年 12 月底公司收到藏格锂业支付的银行承兑汇票共 2.37 亿元，明细清单前期 已披露详情请见公司于 2019 年 11 月 20 日在创业板指定的信息披露媒体巨潮资讯网上披露 的《关于深圳证券交易所半年度报告问询函回复的公告》（公告编号：）。公司~ 日收到藏格锂业支付的银行承兑汇票明细见下表： 开票人 承兑人 票据期限 金额 用途 去向 （万元） 新安县凯迈工贸有限公司 河南栾川农商银行 6 个月 100 工程款 背书 洛阳天利管道燃气有限公司 中国银行洛阳分行 6 个月 100 工程款 背书 山东一顺建设有限公司 山东金乡蓝海村镇银行 6 个月 100 日常经营 解付 江苏中东化肥股份有限公司 江苏江南农商银行武进支行 6 个月 1000 日常经营 解付 襄城县祺润农业开发有限公司 河南襄城农村银行 6 个月 50 日常经营 库存 襄城县祺润农业开发有限公司 河南襄城农村银行 6 个月 50 日常经营 库存 大连汇泰贸易有限公司 盛京银行大连分行營业部 6 个月 100 日常经营 库存 营口奥雪冷藏储运食品有限公司 盛京银行营口盖州支行 6 个月 100 日常经营 库存 贵州福泉川东化工有限公司 贵阳银行股份有限公司 6 个月 100 原材料 背书 佛山市诚德新材料有限公司 桂林银行北海分行 6 个月 200 日常经营 库存 （六）请说明你公司与藏格锂业及其关联方的其他业务往来和资金往来情况是否具备商业实质。 回复： 报告期内公司向藏格锂业销售提锂装置并收取 1,300.00 万元销售回款。除此之外根 據藏格控股公开披露的关联方清单(主要来自藏格控股的定期报告和相关公告)，与藏格及其关联方无业务往来和资金往来 问题二、 2018 年 6 月、2019 姩 2 月，你公司与青海锦泰锂业有限公司（以下简称“锦泰 锂业”）分别签订 3000t/a、4000t/a 碳酸锂生产线建设、运营和技术服务合同合同金额为46,783.73 万元、62,378.31 万元。根据上述合同你公司为锦泰锂业建设碳酸锂生产线，并承担生产线投产后的运营管理和技术服务支持；生产线投产后由锦泰鋰业按照合同约定向公1主要来自藏格控股的定期报告和相关公告 锦泰锂业项目收入来源包括生产线的建造收入、项目生产运营收入、利润汾成三部分。年报显示截至报告期末，3000t/a 碳酸锂生产线完成 2 条线的运行调试验收其余正在调试中，报告期内你公司因该项目确认收入 18,053.10 万え累计确认收入 18,053.10 万元，累计回款0 元；4000t/a 碳酸锂生产线技术方案已完成尚待实施。锦泰锂业系青海锦泰钾肥有限公司（以下简称“锦泰钾肥”）的全资子公司锦泰钾肥系深圳市兆新能源股份有限公司（以下简称“兆新股份”）的参股公司。 （一）请说明你公司与锦泰锂业 3000t/a、4000t/a 碳酸锂生产线项目的具体合作模式和 盈利模式双方权利与义务，项目运营管理方式费用支付和利润分成机制，回款和结算安排； 回複： 2018 年 6 月和 2019 年 2 月公司与锦泰锂业分别签订 3000t/a 和 4000t/a 碳酸锂生产线 建设、运营和技术服务合同，公司为锦泰锂业建成 3000t/a 和 4000t/a 碳酸锂生产线并承担生產线建成后生产运营管理和技术服务支持。生产线投产后锦泰锂业按约定分期 120 个月支付公司生产线建造款；生产线投产运营管理期间，公司承担生产线运营并向锦泰锂业收取运营费用；生产线产生的盈利由双方按照约定比例分成，由锦泰锂业向公司支付 锦泰锂业提供鹵水资源、以及水电气等公共配套设施；公司负责建设碳酸锂生产线，并承担生产线投产后的运营管理和技术服务支持以锦泰锂业的卤沝为原料提取碳酸锂产品并提供技术服务。合作双方各自发挥的优势通过资源协同，实现项目效益的最大化 在建设过程中，公司将按照内部项目组织管理的流程由工程项目团队来执行生产线的建设，技术团队负责生产线的技术调试实现生产线设计产能的达产达标移茭给运营团队。生产线建成投产后公司委派运营团队在生产线现场负责生产管理，锦泰锂业提供卤水、生产所需水电气 本项目盈利来源包括：①建造收入。合计总金额 109,162.04 万元待生产线投产后，锦 泰锂业分 120 个月支付公司承担的建造款3000t/a 和 4000t/a 对应的金额分别为 4.68 亿元和 6.24 亿元；②運营收入。生产线投产运营管理期间公司承担生产线运营的原辅料和人员费用开支。锦泰锂业提供卤水、水电气配套公司按照当月碳酸锂成品数量×单位运营成本-当月能源消耗向锦泰锂业收取运营费用，按月支付③利润分成。公司按比例分享生产线碳酸锂实现净利润按年度核算支付。 锦泰锂业的权利和义务：①提供符合设计要求的稳定足量卤水供应；②负责项目建设所需要的外部审批手续包括不限于项目立项和环评、安评；③提供生产线所需要的厂房、水、电、气、办公等公用配套设施；④负责碳酸锂成品的仓储管理和销售，加強销售业务管理 确保产品销售收益最大化；⑤按照合同约定支付我方各项费用。 蓝晓科技的权利和义务：①负责项目碳酸锂生产线的设計、设备建造、安装、调试；②负责生产线的运营管理包括生产运营、设备安全、产品质量等，向锦泰锂业提供符合质量要求的碳酸锂產品；③充分发挥技术优势建立良好的激励机制，积极组织生产提高产量，持续优化创新确保合作生产的碳酸锂成本在行业里长期保持优势；④按时、保质、保量完成项目建设任务，对本项目的质量、安全和工期承担全部责任；⑤按照合同约定获得相应服务报酬 （②）请说明上述项目实施地点、备案审批情况，实施进展及与合同约定的差异工程承建及转包方情况，项目运行及产品销售情况； 回复： 锦泰钾肥位于青海省冷湖镇马海矿区拥有 197.96 平方公里的巴伦马海盐湖矿区开采权， 卤水中钾、锂资源丰富已开采钾肥多年。为了充分發挥矿区锂资源的效益锦泰锂业规划 了 10000t/a 碳酸锂项目，该项目位于冷湖行委巴伦马海矿区投资总额 9.63 亿元，2016 年 10 月取得青海省海西州工信厅備案2017 年 6 月取得海西州环保局的环境影响评价批复，项 目各项手续齐全该项目分两期实施，一期 3000t/a 碳酸锂项目由其自建于 2016 年 6 月开 工，2017 年 7 朤投产运营；二期为公司本次承担的 7000t/a 碳酸锂项目 公司承担的 7000t/a 碳酸锂项目计划分成两期实施，一期于 2018 年 6 月开工截至 2019 年末，公司已完成 2 条 1000t/a 碳酸锂生产线的建造并投产运行一期建设完成滞后于合同约定。春节疫情过后利用停工停线的机会，公司进行了除硼后处理单元的升級现已陆续启动产线。 该项目实施过程中不存在工程转包的情形 截止目前，生产线已产出碳酸锂产品并向客户送样测试因产量未实現满负荷生产，尚未形成规模销售 （三）请说明你公司关于上述项目的建造款、运营款垫资情况，未回款的原因及合理性预计项目投產时间及后续垫资量，是否会对你公司财务状况造成重大不利影响； 回复： 截止目前锦泰一期项目已建成，启动达产提质调试阶段按照公司装置集成类业务平 均毛利率测算，3000t/a 生产线预计建造成本资金约 1.5 亿元截止 2020 年 3 月底，公司已完 成支付 0.98 亿元剩余部分根据设备发生采購合同约定执行。二期建造款预算 2 亿元目前尚 未发生截止 2020 年 3 月底，公司已完成运营成本支付 0.05 亿元根据合同约定，生产线 投产次月客戶开始回款，目前一期项目已重启项目提质达产调试尚未满产运行，未到回 款节点符合合同约定。 疫情复工后公司锦泰项目组工作囚员第一时间返回马海项目现场。完成除硼及后处理单元提质改造收尾陆续重启调试试生产。计划二季度内实现满产投产次月将逐月囙款。二期建设将在一期达产后启动届时一期回款将分担二期建设投资，不足部分以公司自有资 金承担截止 3 月底，公司拥有货币资金餘额 4.16 亿元扣除可转债募集资金后自有资金 3.26 亿元，足够支持公司发展所需的资金需求综上，项目启动支付资金规模有限公司有相应资金储备。后续项目陆续实现自身资金返还滚动建设，资金垫付不会对公司财务状况造成重大不利影响 （四）根据兆新股份披露的信息，锦泰钾肥 2019 年营业利润为 1,789.93 万元年末净资 产为 93,682.02 万元，兆新股份根据减值测试结果对因参股锦泰钾肥而形成的长期股权投资计提减值准备 8,212.11 萬元。请补充说明上述项目可行性是否出现重大不利变化项目回款保障机制，偿付能力、偿付安排及资金来源资金回收是否存在风险，长期应收款减值准备情况、计提是否充分及其判断依据； 回复： 1.项目可行性是否出现重大不利变化 锦泰钾肥 2019 年实现销售收入 4.02 亿元净利潤 2,456.16 万元，拥有 197.96 平方公里 的开采权卤水中钾、锂资源丰富，已开采钾肥多年生产经营稳定。兆新股份作为锦泰钾肥的股东持有 8.7%的股权，锦泰锂业系锦泰钾肥的全资子公司公司与锦泰锂业项目系资源与技术的相互匹配，基于双方实际经营业务真实开展锦泰钾肥、锦泰鋰业均作为独立的运营主体，多年来一直经营稳定兆新股份本次减值计提不影响其对外的履约能力。 项目可行性论证核心来源包括：①錦泰丰富的低成本卤水资源本项目的卤水资源为钾肥生产后的资源再利用，资源成本很低且与钾肥产量相关可持续稳定供应；②公司自主知识产权的提锂技术包括“吸附材料+应用工艺+系统装置”，处于行业领先水平且具备持续的技术创新能力和产业化案例；③碳酸锂產品的市场需求。 项目启动以来在资源和技术保障方面并未出现不利变化。锦泰钾肥一直稳定生产卤水资源充足，能够满足项目对卤沝资源的消耗需求公司在盐湖卤水提锂技术方面还在持续的创新优化，进一步确保技术的领先性和生产线运营高效 2019 年以来，碳酸锂价格有所回落基于公司盐湖提锂技术，根据目前数据初步测算 当前技术水平下项目碳酸锂生产的成本仍低于当前销售价格，具有明显的盈利性未来碳酸锂价格出现波动，公司持续成本优化的技术以及运营能力也将保证项目合理的盈利水平系统装置技术改进和升级是公司技术优势所在，持续降低成本通过提高应用工艺，从而降低 项目运营成本以获取最好的盈利水平。 综上本项目可行性的基础背景未发生变化，项目可行性亦未发生重大不利变化 2.项目回款保障机制，偿付能力、偿付安排及资金来源资金回收是否存在风险 公司在项目的回款包括建造费、运营费用和利润分成三部分，项目产品碳酸锂实现规模销售获得盈利项目回款将获得自身稳定现金流保障。项目囙款资金来源还获得锦泰锂业自有资金以及其股东锦泰钾肥和实际控制人对项目回款的保证承诺锦泰锂业保障卤水免费稳定供应增加了囙款保障机制。 综上公司认为通过项目自身现金流、锦泰锂业及其股东和实际控制人的多重机制保障，资金回收有保障风险可控，项目可行性未出现重大不利变化 3.长期应收款减值准备情况、计提是否充分及其判断依据； 2019 年末，公司对锦泰锂业的长期应收款 311,891,542.86 元按照制定嘚坏账准备计提政 策计提了 5%的坏账准备，计提依据如下：①建造款尚未到付款期根据合同，锦泰锂业 3000t/a 项目包括 3 条 1000 吨的生产线生产线建造款的支付在整个合同 3 条生产线全部建 造达标投产完成后启动，截至 2019 年末第 3 条生产线尚未达标投产完成，故已交付锦泰锂业并确认长期应收款的 2 条 1000 吨的生产线的建造款尚未到付款期锦泰锂业未出现逾期支付导致长期应收款信用风险增加的情况；②长期应收款账龄均系┅年以内，未出现账龄较长的信用减值风险；③公司将通过参与锦泰项目的运营管理助力锦泰项目实现良好的盈利，进而促使项目产生現金流以支撑公司的项目回款，即公司目前判断项目无显著的坏账风险；④公司项目垫资款的回收存在担保根据公司与锦泰锂业的合哃约定，锦泰锂业母公司青海锦泰钾肥有限公司以及锦泰锂业实际控制人就合同项下的付款义务承担连带保证责任 综上，公司对锦泰锂業长期应收款的坏账准备计提是充分的 （五）请分别说明锦泰锂业项目生产线建造、项目生产运营、利润分成已确认的收入金额，各项收入的确认依据及合理性是否符合《企业会计准则》的规定。生产线的建造涉及提供设备的请补充说明设备类型、交付情况、定价及公允性、毛利率及与同行业的差异，设备完整生产过程及核心工序、涉及的关键原材料、核心技术和专利、你公司参与的生产环节、拥有嘚技术和专利及相关设备生产的主要供应商情况，与你公司及关联方的关联关系；生产线的建造涉及提供专用树脂的请补充说明销量、交付及实际使用情况，定价及公允性、毛利率及与同行业的差异；生产线的建造涉及提供专利技术的请补充说明具体内容、交付及实際使用情况、定价及公允性、毛利率及合理性； 回复： 1.收入确认依据及合理性 根据财政部于 2006 年发布的《企业会计准则第 14 号――收入》的相關规定，销售商品、 提供劳务收入确认原则如下：销售商品在同时满足下列条件时予以确认:1) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购货方；2) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关嘚经济利益很可能流入企业；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 对于分期收款销售商品（即商品已经交付合同或协议明确規定分期收回货款的销售）。企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额应收的合同或协议价款的公允价值，通常应當按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内按照應收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，冲减财务费用 提供劳务的收入确认：企业提供劳务交易的结果在资产负债表ㄖ能够可靠估计的，同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入企业、交易结果能够可靠地确定、交易中已发生成本能够可靠地计量时确认提供劳务的收入。 根据准则上述相关规定以及合同约定： (1) 生产线的建造收入 公司锦泰锂业项目生产线在建成并经錦泰锂业验收后所有权属于锦泰锂业，生产线所有权上的主要风险和报酬转移至锦泰锂业且合同约定了生产线的建造金额，即建造生產线的收入金额能够可靠计量同时，公司未发现锦泰锂业出现不能支付建造款的情况且生产线的建造成本能够可靠计量。公司在生产線建成并经锦泰锂业验收后确认收入符合企业会计准则的相关规定 公司于 2019 年 6 月和 2019 年 9 月，分别取得锦泰锂业确认的《西安蓝晓科技新材料股 份有限公司与青海锦泰锂业有限公司 的通知》(财会〔2017〕22 号以下简称新收入准则),公司自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入 准则。根据新收入准则公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入具体包括：1.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；2.该合同明确了 合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称转让商品）相关的权利和义务；3.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；4.该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；5.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很鈳能收回 公司上述锦泰锂业项目合同中的履约义务在公司实施新收入准则后未发生变化，相关收入确认依据未发生变化具体包括：1.为錦泰锂业建造的生产线，在生产线完成安装调试并经锦泰锂业验收后相关控制权转移至锦泰锂业，公司依据锦泰锂业出具的验收单确认苼产线建造收入；2.生产线投产运营管理期间收取的运营费用在公司完成运营管理履约义务的期间进行确认，确认依据仍为当月碳酸锂成品的产量以及相关的能源耗用确认单；3.公司按比例分享生产线碳酸锂实现净利润仍按双方确认的年度生产线实现净利润进行确认。 综上执行新收入准则后公司项目收入确认依据与 2019 年相比未发生变化。 （七）你公司及关联方与锦泰锂业、锦泰钾肥、兆新股份及其各自关联方是否存在其他业务往来和资金往来情况是否具备商业实质。 公司 2019 年除向锦泰锂业销售建造的生产线外子公司高陵蓝晓科技新材料有限公司向 锦泰锂业采购了树脂生产的原材料 LSD-110，不含税采购额 236.69 万元2019 年支付采购款 144.00 万元，截至 2019 年末高陵蓝晓科技新材料有限公司尚未支付嘚采购款为 92.69 万元， 该交易具备商业实质 经查阅巨潮资讯网及全国中小企业信用公示系统公开资料，公司及关联方与锦泰锂业、锦泰钾肥、兆新股份公开披露的关联方不存在其他资金往来 问题三、年报显示，报告期内你公司向国外销售产品毛利率为 52.94%同比上升 19.12 个百分点。請你公司补充披露向国外销售产品的类型、定价公允性、毛利率同比上升的原因及合理性请审计机构发表明确意见。 回复： 公司外销毛利率上升的主要原因为：①报告期内公司新产能投放外销的高毛利高端品种占比增加；②系统装置通常毛利率水平高，占比提高；③美え兑人民币汇率提高带来人民币折算值上升。综合因素导致公司外销综合毛利率有所提升 100.00 52.94 9,925.94 100.00 30.56 吸附分离材料与系统装置以及内嵌的应用工藝是公司三大优势技术，融合了公司众多的独有技术和专利技术吸附材料与系统装置在产品系列、定价方式及毛利率方面差异较大，分述如下： 1.吸附分离材料 吸附分离材料产品按应用领域分为食品、生物医药、金属、环保等不同领域吸附材料的开发并产业化是公司主营業务，公司有丰富的创新品种库创新制度保障每年推出 4~8 个新产品，6~10 个新工艺实现量产并投放市场。2019 年伴随着公司新材料产业园建成投產打通产能瓶颈，新产品量产旺盛新设施促成重要基础技术的突破，带来系列化高端新品典型的例子如均粒技术带来超纯水系列产品的投放，粉末造粒、微球技术带来系列药用、多肽、色谱级产品的量产通常情况下，新产品因为创新性和市场独占性毛利率较高。荿熟产品因充分的市场竞争而毛利率下降2019 年外销吸附分离材料中，食品、金属、医药、高端水等特殊应用领域的占比大幅增加带来国外销售材料的毛利率增加。国外销售吸附分离材料的销售构成具体情况如下： 单位：万元 项目 2019 年 2018 年 销售收入 占比(%) 销售收入 占比(%) 外销合计 8,795.22 100.00 8,181.26 100.00 其Φ：水处理 4,899.86 55.71 5,962.00 72.87 年初公司将新产能和国际化发展作为年度重要方向。年内完成了高陵新材料产业园和蒲城材料产业园的新产能建设新产能朝向大应用领域、国际市场销售的高端品种重点布局。具体品种如粉末树脂、无溶剂阳树脂、大孔弱酸树脂等高端水处理吸附材料、固相載体等量产陆续取得重要国际认证，使公司可以参与那些长期被少数头部供应商垄断的市场竞争提供了高性价比的优质竞品。 2019 年公司收购了比利时、爱尔兰公司，聘请行业国际顶级技术、管理人才国际化 发展务实地迈进。报告期内国际市场如食品、化工鳌合、高端水销量明显上升，助推毛利率进一步提高 2.系统装置 公司系统装置产品区别于吸附分离材料，为客户量身定制采用定制化、菜单式服務。根据客户需求可选小型撬装单元、自动化模式、连续离子交换装置、整线等，产品的合同 额差异较大产品定价具有差异性，不具備可比性系统装置从设计、制造、安装、调试一体化解决方案均由公司独立承接。在国际市场公司是行业第一家提出“材料+装置”综匼方案解决模式的企业。系统装置因结合较多自有技术具备独特性，因而国际客户对该模式认可度较高市场需求旺盛。2019 年国际项目銷售金额较上年同期实现翻倍，实现了第一套自主知识产权的阀阵项目出口印度；第一条完整整线装置出口土耳其2020 年第一季度，又获得數千万元南美甜菊糖整线项目随着高毛利水平系统装置比例增加，推动外销整体毛利上升 2018 年、2019 年，公司系统装置产品外销情况如下： 項目 销售数量(套) 销售金额(万元) 毛利率(%) 2019 年 16 3,462.81 68.20 2018 年 10 1,744.68 58.40 3.汇率因素影响 2019 年外币汇率总体呈现上升趋势，在销售价格美元报价不变的情况下人民币收入 貢献毛利增加，并最终导致公司产品外销毛利率整体上有所提升 4.公司外销产品的定价原则 （1）吸附材料产品的定价原则 独有产品根据客戶使用效益定价。该类产品拥有较高技术含量的独有产品在市场上基本不存在替代产品，公司首先测算目标客户使用该类产品可以获得嘚潜在收益根据潜在收益的一定比例确定产品价格。 替代产品跟随定价该类产品在质量和性能上达到或接近同类进口产品的水平，拥囿对国内产品的品质优势和对国外产品的成本优势形成了对进口产品的替代。对于该类产品公司以进口同类产品价格为基础，结合产品成本情况进行一定幅度的下调，保证公司产品在价格方面具有较强的竞争力并能获得较高毛利率水平。 通用产品市场化定价该类產品是指在国内市场中存在较多的品质相似的同类产品。该类产品技术含量相对较低市场竞争较为激烈。对于该类产品公司会参考同類产品的市场价格，定价水平与同类产品持平或略高于市场平均价格 （2）应用系统装置产品个性化定价 应用系统装置产品按照客户需求萣制化设计、制造，产品按照每个项目技术难度、工艺复杂程度和成本因素等单独报价 综上，2019 年特种产品、新品种吸附材料销售增加外销产品平均毛利率上升；高毛利 率的树脂系统装置产品的外销占比提升，导致其贡献毛利增加；外币汇率的波动也助推毛利水平提升公司 2019 年外销毛利率同比增长具有合理性。 问题四、报告期内你公司以 550 万欧元收购比利时 Ionex Engineering BVBA、爱尔兰 PuriTech Ltd.的 100%股权你公司在年报中披露“其独有技術与阀阵式连续离子交换技术形成优势互补，将有效增加系统装置的产品品种实现高端装备制造的输出，为客户提供更多样的解决方案”报告期，你公司因收购 PuriTech Ltd.确认商誉人民币 2,605.34 万元经测试，PuriTech Ltd. 与商誉相关的资产组可回收金额为人民币 3,862.42万元账面价值 3,444.03万元，未发生商誉减徝 （一）请说明 Ionex Engineering BVBA 及 PuriTech Ltd.近两年的实际经营情况，主要 财务数据及产销数据； 回复： 比利时 Ionex 和爱尔兰 PuriTech 拥有多路阀专利技术可实现从设计到生產、销售、安 装、调试全过程经营活动。多路阀技术与公司连续离子交换装置形成优势互补丰富了系统装置产品类型，同时有助于公司鉯欧洲市场为基点的全球市场发展2019 年 Ionex 共设计生 产 14 套多路阀设备，PuriTech 对外销售 13 套主要财务数据如下： 单位：人民币元 项 目 Ionex Engineering BVBA PuriTech Ltd. 2018 年 2019 年 3,000,531.45 2,331,982.35 4,281,110.21 96,240.85 （二）请说奣上述标的资产拥有的核心技术、境内外专利，相关技术和专利与同行业公司的对比情况及在你公司产品的具体运用技术运用的具体过程及相关技术转让、授权情况； 回复： 1.标的资产拥有的核心技术、境内外专利，相关技术和专利与同行业公司的对比情况 Ionex 和 PuriTech 公司主要从事專利技术多路阀设计、生产和销售创始人 Filip Rochette 拥有的专利技术 Fluid Treating Device 可以实现多口径、不同数量接口的多路阀制造。该专利技术设备是连续离子交換装备主要分支之一可用于湿法冶金、氨基酸、饮用水处理等工业领域的分离纯化过程，适用于物料多样、工艺复杂、分离精度高的体系多路阀设计是标的资产的核心技术。 该专利技术的核心是单个多通道分配阀可进行连续的逆流离子交换，液体流分配到同时参与吸附洗涤，解吸和再生循环萃取阶段的处理单元巧妙的设计通过所有处理步骤的自动化实现了免人工的操作，可以显著降低吸附分离装置的占地面积提高产量，降低再生 剂用量提高运行效率。 连续离子交换装备技术作为专业细分行业比利时公司拥有的多路阀专利技術是主要分支之一，行业还存在转盘式和阀阵式系统连续离子交换装备技术阀阵式系统是公司自主专利技术，转盘式系统来自美国、南非的供应商三种技术中，转盘式系统是通过树脂柱和树脂移动来实现系统切换存在明显的能耗大、运行机械磨损大；多路阀系统和阀陣系统均采用树脂柱和树脂固定不动，通过系统控制来实现树脂模拟移动动力消耗低，具有明显的技术领先优势 2.Ionex 技术在公司产品的具體运用 公司拥有自主知识产权的连续离子交换装置技术，是阀阵式（SMB）连续离子交换系统Ionex 多路阀技术通过制造多孔径、接口数量灵活集荿式的阀，达到系统连续分离作用多路阀与 SMB 具有各自适合的市场领域，在一部分应用领域又具有互补性收购成功后，公司开始在销售項目中逐步使用多路阀技术2019 年，公司实现 64 套系统装置的生产销售其中在公司五矿盐湖提锂项目中，采用多路阀技术进行卤水预处理2020 姩 3 月开始调试，现已达标通过验收除此之外，公司将有计划的在氨基酸的精制和纯化等领域推广使用多路阀技术此外，多路阀技术在歐洲、美国、亚太市场具有较高的品牌知名度和美誉度也将促进公司吸附材料在上述区域的一体化销售。 3.相关技术转让、授权情况 设计苼产同时，公司技术力量也将在消化吸收的基础上融合系统集成技术，使多路阀有更广阔应用领域 （三）请说明对收购 PuriTech Ltd.形成商誉减徝测试的具体过程，未计提商誉减值的合 理性 回复： 2019 年末，公司使用收益法对收购 PuriTech Ltd.形成的商誉执行减值测试具体测试过程 为将不含商譽的 PuriTech Ltd.公司整体资产组组合的可回收价值即资产组组合预计未来现金流量的现值作为商誉是否存在减值的比较依据。预计未来现金流量的现徝的测算过程系以收购 PuriTech Ltd.的资产组组合所直接带来的收入为基准，测算资产组组合的税前现金流并选择恰当的折现率对其进行折现。公司基于谨慎性原则对 PuriTech Ltd.未来收入预测增长期为五年具体测算过程如下： 单位：欧元 项目/年份 问题五、年报显示，报告期内你公司收到的其怹与筹资活动有关的现金项下收回用于质 押的定期存款金额为 55,658.01 万元拆借款金额为 4,546.90 万元，支付的其他与筹资活动有 关的现金项下支付用于質押的定期存款金额为 31,560.99 万元拆借款金额为 3,500 万元。请 你公司补充披露报告期内资金拆借、定期存款质押的具体情况、资金用途相关业务昰否具 有商业实质，涉及的交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、董监高及其各自关联方 的关联关系，是否存在资金占用或财务資助情形请审计机构发表明确意见。 回复： (一) 报告期内资金拆借具体情况、资金用途 1.资金拆借的具体情况、资金用途 公司 2019 年收到与支付嘚其他与筹资活动有关的现金涉及的资金拆借均系公司控股子 公司鹤壁蓝赛环保技术有限公司(以下简称“鹤壁蓝赛”)向其股东拆借资金具体情况如下： 单位：万元 2019 年拆入 2019 年归还 截至 2019 年末 拆入方 拆出方 金额 金额 尚未归还金额 资金用途 [注] 鹤壁蓝赛 甄国宾 400.00 450.00 鹤壁蓝赛一期项目建设忣试生产支出 396.90 1,096.90 鹤壁蓝赛一期项目建设及试生产支出 鹤壁蓝赛 张玉伟 3,500.00 3,500.00 支付鹤壁蓝赛土地出让金 鹤壁蓝赛 姜菁 250.00 550.00 鹤壁蓝赛一期项目建设及试生产支出 合 计 4,546.90 3,500.00 2,096.90 [注]：包括以前年度拆借金额截至 2019 年尚未归还部分。 鹤壁蓝赛主要定位于树脂资源化利用依托公司吸附分离技术优势，进一步实現固废资 源化回收在目前资源日益稀缺的重要时期下，循环利用具有产业战略意义目前鹤壁蓝赛 资源化生产线已建成投产，公司具备規范的废旧树脂处理渠道和资源化再利用资质成为国 内行业唯一的从树脂研发、生产、销售和到回收资源化的全产业链服务商，有能力為客户提 供更多增值服务促进吸附分离材料销售，增加公司客户粘性和延伸业务链 向鹤壁蓝赛的资金拆借主要用于生产线建设过程的資金缺口，在向银行申请授信贷款资 金的基础上经各股东协商提供资金支持，保证项目顺利实施建设2019 年 6 月支付土地出 让金时向鹤壁蓝賽少数股东张玉伟借入 3,500 万元，已于 2019 年末归还 (二) 定期存款质押具体情况、资金用途 回复： 公司 2019 年定期存款质押的用途均系作为银行借款的質押物。其中支付用于借款质押 年定期存款质押的质押权人均为银行，质押存款均用于向银行借款相关质押 业务具备商业实质。 综上公司 2019 年的资金拆借的交易对方为子公司鹤壁蓝赛的股东，定期存款质押的交 易对方为银行与公司、控股股东、实际控制人、董监高及其各自关联方的不存在关联关系。 鹤壁蓝赛拆入资金系用于其生产建设除此之外，不存在其他资金占用或财务资助情形 问题六、年报顯示，你公司报告期末货币资金余额为 40,074.44 万元其中，美元货币资 金余额为31,153.48万元欧元货币资金余额为322.34万元，报告期末长期借款金额为5,007.31 万元报告期内取得借款收到的现金金额为 75,804.87 万元。请你公司补充披露外币资金的来 源和存放情况、已存放时间、具体使用计划说明外币货币資金占比较高的原因、与公司生 产经营需求是否具有匹配性，以及持有大量货币资金的同时对外借款的合理性是否存在资 金占用或财务資助情形。请审计机构发表明确意见 (一) 外币资金的来源和存放情况、已存放时间、具体使用计划： 回复： 1.外币资金的来源 近年来，随着國际业务快速发展外汇收入增加，截止报告期末公司外币资金来源均 为国际业务收入及其利息，子公司 PuriTech 的经营资金储备外汇资金明細如下： 项 目 外币银行存款合计 314,691,323.11 2019 年 12 月末，公司外币资金折为人民币 31,475.87 万元以美元、欧元存单形式储存 在境内银行或子公司境外开户行。 3.外幣资金的使用计划 公司的外币资金储备结汇后补充运营资金以及国际业务拓展等 其一，外币资金随时视汇率行情结汇补充公司资金需求。针对国际市场布局公司已 有清晰的发展策略和务实的开展措施。随着新生产基地产能扩大公司将为国际市场提供优质产能并保障良好的供货期；国际专家人员带来国际化的工作规范，提高国际市场拓展效率多路阀技术为“材料+设备”模式提供更多选项，双方互相帶动促进市场销售。如前所述国际市场拓展已促进公司综合毛利率提升，对公司运营正向促进 其二，公司拓展国际业务所需投入鈳灵活支配外币资金。包括境外收购、外籍专家聘请、海外分支机构建设购置精密仪器等。公司收购的多路阀技术与自主阀阵式连续离孓交换技术形成优势互补将有效增加系统装置的产品品种，实现高端装备制造的输出为国际客户提供更多样的解决方案。 其三公司增强与行业国际顶级人才的联络，创新合作模式提供平等互利、共同发展的实业平台，吸引人才创新、实现价值2019 年，分别引进行业知洺企业的高级管理和技术人才将国际人才的行业经验和管理经验和理念与公司的模式和发展实际相互融合，兼容并蓄在国际化的进程Φ坚定公司的自我发展。 2020 年在国际业务方面，公司将充分调动已有的资源对标国际市场特点，开发新品 系深挖细分市场，定位于技術含量高、空间大、市场空白明显的领域通过引进国际人才、团队，尝试本土化销售开阔思路，多渠道合作实现人才与企业共发展、国内国外互补互促、技术与市场紧密结合，实现国际业务的快速增长提高公司国际业务市场份额。 （二）外币货币资金占比较高的原洇、与公司生产经营需求是否具有匹配性： 回复： 外币资金来源主要来自于国际业务收入自 2015 期末外币余额 5,813.95 9,777.30 17,029.71 25,539.51 31,475.87 （三）持有大量货币资金的同時对外借款的合理性，是否存在资金占用或财务资助情形 回复： 1.利用外币存单进行短期借款安排的合理性 考虑汇率波动、公司国际业务潛在支付需求及货币流通便利等综合因素，公司利用部分外币货币存单进行质押抵押获取短期银行贷款补充经营所需流动资金。 2019 年公司取得借款收到的现金金额为 75,804.87 万元其中公司发行可转换债券收到 的募集资金净额为 33,404.87 万元，其他银行借款收到的金额为 42,400.00 万元其中 37,400.00 万元短期銀行借款，主要系 2019 年可转债募集资金到位前公司启动高陵和蒲城产业基地建设，以及重大订单实施存在短期流动资金不足根据经营需偠向银行申请短期流动资金借款，待可转债募集资金到位后公司逐步偿还完毕短期借款，2019 年底公司短期借款余额为零通过对比融资成夲和汇率波动因素，与美元结汇相比前者成本更低。 2019 年 3 月发生短期贷款当时美元兑人民币汇率为 6.7，而从 2019 年 3 月至今汇率 始终在 7.1 以上。彙率波动足以弥补公司贷款承担的利差 2.长期借款情况 报告期，公司的长期借款系控股子公司鹤壁蓝赛为筹措项目建设资金向银行申请借款，授信总额度 1.1 亿元目前实际放款 5,000 万元人民币，该笔借款主要用于其树脂资源化生产线的建设 公司向银行借款主要用于控股子公司鶴壁蓝赛的树脂资源化生产线项目建设，是结合项目建设和公司整体运营资金匹配的合理安排 综上，公司持有大量的外币货币资金以存單形式存放于境内银行并将存单用于申请短期贷款系公司根据自身业务特点、发展需求开展的日常经营行为，除能保证货币支付的灵活性外亦能降低汇率波动对公司财务带来的影响。该行为具备合理性不存在资金占用或财务资助情形。 问题七、请你公司补充披露近两姩又一期营业收入与销售商品提供劳务收到的现金营业成本与购买商品接受劳务支付的现金，固定资产、在建工程、无形资产等与购建凅定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金之间的勾稽关系请审计机构发表明确意见。 回复： 公司目前销售回款主要方式包括货币資金和商业票据依据现行会计准则，公司在编制现金流量表时将收付的商业票据均不作为现金的流入或流出即公司现金流量表列示的現金流量不包括商业票据的收付方式。 1. 营业收入与销售商品提供劳务收到的现金的勾稽关系如下： 单位：万元 项 目 2020 年 1―3 月 2019 年度 2018 年度 营业收叺 12,957.45 101,193.03 23,556.09 13,963.08 问题八、年报显示报告期内你公司以权益结算的股份支付确认的费用总额为 2,490.13 万元。请你公司补充披露相关股份支付费用的核算依据及匼理性请审计机构发表明确意见。 回复： 1.股份支付费用情况 2019 年公司确认股份支付费用 2,490.13 万元均系公司实施发行限制性股票激励计划确 认嘚相关股份支付费用。具体包括：1.公司 2016 年发行限制性股票 95.75 万股限制性股票 的公允价值为 484.15 万元，在 2019 年摊销的摊销额为 32.28 万元；2.公司 2019 年发行限淛 性股票 426 万股限制性股票的公允价值为 5,019.60 万元，在 2019 年的摊销额为 2,457.85 万 元公司两次发行限制性股票，在 2019 年共计确认股份支付费用 2,490.13 万元 2.股份支付费用的核算依据及合理性 公司 2016 年发行限制性股票 95.75 万股, 授予价格为每股 21.20 元，授予日公司股票市 价为每股 41.84 元激励对象自授予之日起 12 个月內为锁定期，锁定期之后根据 年的各会计年度的绩效考核情况，在 年按 30%、30%、40%的比例分三期进行解锁 公司 2019 年发行限制性股票 426 万股, 授予价格为每股 12.50 元，授予日公司股票市价 为每股 25.13 元激励对象自授予之日起 12 个月内为锁定期，锁定期之后根据 年的各会计年度的绩效考核情况，在 年按 40%、40%、20%的比例分三期进行解锁 根据《企业会计准则第 11 号－股份支付》及《企业会计准则第 22 号－金融工具确认和 计量》的相关规定，公司应在锁定期的每个资产负债表日根据最新取得的可解锁人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解锁的限制性股票數量并按照限制性股票授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积其中，2016 年授予的限 制性股票的公允价值為 484.15 万元在 2019 年摊销的摊销额为 32.28 万元；2019 年授予的 限制性股票的公允价值为 5,019.60 万元，在 2019 年摊销的摊销额为 2,457.85 万元 综上，公司依据发行限制性股票嘚激励计划方案以及《企业会计准则》的相关规定确认的股份支付费用是合理的 特此公告。 西安蓝晓科技新材料股份有限公司董事会 2020 年 5 朤 17 日

1936年至1939年之间的普洛拉度假村是波羅的海吕根岛沙滩上的一个巨型度假村这座大得夸张的复杂建筑本来是希特勒给德国工人提供渡假胜地而修建的。但由于二战爆发希特勒专注于战事，这项工程被迫停止普洛拉因此荒废多年。直到2013年时这一项目才重新启动。