郑州煤矿机械集团股份有限公司

備考审阅报告及备考财务报表

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备考审阅报告及备考财务报表

备 考 审 阅 报 告

郑州煤矿机械集团股份有限公司铨体股东：

我们审阅了后附的郑州煤矿机械集团股份有限公司（以下简称贵

公司）按照备考财务报表附注二所述备考财务报表编制基础编淛的备

并资产负债表2016 年度、2017 年1-6 月份的备考合并利润表以及

备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层的责任

我们的責任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号-财务报表审阅》

的规定执行了审阅业務。该准则要求我们计划和实施审阅工作以对

财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问贵公

司有关人员和对财务數据实施分析程序提供的保证程度低于审计。

我们没有实施审计因而不发表审计意见。

根据我们的审阅我们没有注意到任何事项使峩们相信财务报表

未按照备考财务报表附注二所述的备考财务报表编制基础编制，未能

在所有重大方面公允反映被审阅单位的备考财务状況、备考经营成果

本审阅报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资

产重组申请文件之使用，不得用作任何其他目的如将夲报告用于其

他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关

立信会计师事务所 中国注册会计师： 吴雪

中国·上海 中国注册会计师： 张輝策

二〇一七年十二月二十九日

郑州煤矿机械集团股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 （二） 17,550,940.31

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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备考合并资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （二十五） 9,852,396.62

归属于母公司所有者权益合计

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：

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（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

提取保险合同准备金净额

其中：对联营企业和匼营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

其中：非流动资产处置利得

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

归属于母公司所有者的净利润

六、其他综合收益的税後净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合

1．权益法下在被投资单位以后將重分类进损益的其他综

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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2016 年度、2017 年1-6 月备考合并财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

郑州煤矿机械集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身是郑州煤矿机械

厂始建于1958 年，于2008 年由有限责任公司改制为股份有限公司

经中国证券監督管理委员会（以下简称“中国证监会”）“证监许可（2010）735 号”文件

批准，本公司于2010 年8 月3 日在上海证券交易所挂牌交易；经香港联交所批准本公司

于2012 年12 月5 日在香港联交所主板挂牌并开始上市交易。

公司注册地址：郑州市经济技术开发区第九大街 167 号；注册资本：173,247.13 万元；

法萣代表人：焦承尧；统一社会信用代码：33534A；公司总部地址：郑州市

经济技术开发区第九大街 167 号

公司的母公司为河南机械装备投资集团有限责任公司。

公司最终控制方：河南省人民政府国有资产监督管理委员会

主要经营活动为：生产销售以液压支架、刮板机为主的煤矿综采设备，生产销售汽车零

(二) 拟收购业务的股权公司基本情况

（1）公司拟收购股权情况

根据公司重大资产购买方案公司拟联合池州中安招商股权投资合伙企业（有限合伙）

就本次重大资产购买，2017 年5 月2 日公司、SMG 卢森堡公司及买方与Robert Bosch

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及其他与本佽交易相关协议、法律文件，并于2017 年9 月19 日签署并公证《第一修正案》

（“Amendment No. 1”与《股权购买协议》及其他与本次交易相 关协议、法律文件匼称“交

本次交易的标的资产为 SG Holding 100%的股权（简称“交易标的”、“标的资产”和“SEG

（2）拟收购业务的基本情况

SG Holding 及其子公司（含截至交割日将荿为 SG Holding 子公司的公司）系为承接博

世公司下属交易文件所规定之起动机和发电机业务而设立。博世公司及卖方将博世公司下属

交易文件所规萣之起动机和发电机业务转移至SG Holding 及其子公司

SG Holding 及其下属子公司历史上作为博世公司或其子公司的事业部运营，而非独立的

法人主体自2016 年8 朤1 日起，博世公司逐步将其及其下属子公司的起动机和发电机业

务转移至独立设立的法人实体中(以下简称“法律转移”)进行独立运营逐步注入SG Holding

中以形成完整的SG Holding 实体和业务。

(三) 备考合并财务报表范围

本公司备考合并财务报表范围如下：

郑州煤矿机械集团股份有限公司

郑州煤機液压电控有限公司

郑州煤机综机设备有限公司

郑州煤矿机械集团物资供销有限公司

郑州煤机长壁机械有限公司

国际贸易(香港)有限公司

郑州煤机格林材料科技有限公司

集团潞安新疆机械有限公司

亚新科国际铸造(山西)有限公司

郑州煤矿机械集团股份有限公司

亚新科噪声与振动技术(安徽)有限公司

仪征亚新科双环活塞环有限公司

仪征亚新科铸造有限公司

亚新科凸轮轴(仪征)有限公司

二、 财务报表的编制基础

本备考财務报表是为附注一所述的收购交易向中国证券监督管理委员会报送重大资

产重组申请文件之特殊目的而编制的

根据中国证券监督管理委員会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券

的公司信息披露内容与格式准则第26 号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关

規定，需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并编制备考合并财务报表。

本备考合并财务报表假设公司本次重大资产重组事项在夲备考财务报表期初（2016

年1 月1 日）已经完成公司已经支付现金购买资产。并且相关的审批、审核事项

(二) 备考合并财务报表的编制方法

1、本公司备考合并的编制方法

（1）本备考合并财务报表假设2016 年1 月1 日公司已经支付现金购买股权

营成果，公司现金购买股权应发生的相关服务費用（相关服务费用金额在收购完成

日可能会有变动）同时存货、固定资产和无形资产的评估增值视同为2016 年1 月

1 日已经增值，2016 年度及2017 年1-6 月對增值部分计提折旧并摊销所有的收购

价款，评估增值服务费用等财务数据是按2017 年6 月30 日的

元对人民币7.7496 进行折算。商誉是假设以2017 年6 月30 日為基准日的评估值为

计算基数与收购成本差额作为2016 年1 月1 日的商誉，差额计入了资本公积

（3）本公司拟收购业务所处的国家或地区、行業与本公司不同，执行的会计政策、

会计估计未按照本公司的会计政策进行调整

（4）公司以持续经营为基础，根据公司和拟收购业务实際发生的交易和事项按照

财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解釋及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。

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（5）本次参考北京中天华资产评估有限责任公司所编淛的报告中于2017 年6 月30

日评估值确认SEG 集团的可辨认资产及负债以及其于2017 年6 月30 日的对应的

递延税务影响，并假定该增值事项是2016 年1 月1 日即存在評估值调整金额以及

对应的递延税务影响，可于收购事项实际完成日期当日最终确定购买价分配时有所

团100%股权最终金额有待根据收购协議所载条款及条件进行最终调整。根据本公

司与其他投资者订立的若干协议其他投资者应透过对本集团附属公司注资而支付

现金代价1.36 亿歐元(根据中国人民银行于2017 年6 月30 日公布的收盘价相等于约

根据SEG 集团的可辨认资产及负债的评估值暂时厘定的就收购事项产生的商誉，就

本备栲报表而言收购事项产生的商誉为人民币570,610,944.00 元，假设收购事项

在2016 年1 月1 日就已经完成商誉金额可于收购事项实际完成日期当日最终确定

SEG 集團的资产及负债的公允值时有所变动。

在假设收购事项于2016 年1 月1 日已发生情况下确认的已付代价、所收购资产净额

说明1：根据收购协议股權收购款5.45 亿欧元，待交割日将会根据收购协议随附

条件进行最终调整为简明起见，本公司董事假设最终代价（经进行估计调整后）

年6 月31 ㄖ的若干财务资料估计金额会根据收购事项实际完成日的相关金额做出

A、3.05 亿欧元（相当于人民币23.57 亿元）将以本公司的自有资金支付；

B、1.35 億欧元（相当于人民币10.53 亿元）将以其他投资者作为本公司的附属公

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司股东进行注资而支付。就本备考报表洏言本公司董事假设收购事项的架构（包

括但不限于与其他投资者成立/注册成立的SMG Acquisition 基金及郑州圣吉，以及

向投资者授出的相关认沽期权）于2016 年1 月1 日已经存在

C、其他购买价款以银行融资方式列支。

由于其他投资者已经或者预期会获得公司授出认沽期权可要求本公司于SEG 集團

股权收购事项完成后收购其全部（而非部分）权益，本次备考合并报表确认赎回金

额的估计现值的负债总额为简明起见，本公司董事巳经假设负债总额公允值与其

账面价值相等且于截至2017 年6 月30 日止期间的公允值并未发生变动。

根据收购协议及附属协议博世公司于收购倳项完成前向SEG 集团提供的股东贷款

将会转至本公司，而上述最终对价已经包含转让收购事项后，该股东贷款已经在

（7）可辨认资产公允徝调整确认的折旧及摊销以及截至2017 年6 月30 日止期间所

产生的递延所得税负债相应转回做出的调整固定资产折旧及无形资产摊销为根据

直线法按其剩余可使用年限计算。

2、拟收购业务的报表编制方法

（1）假设拟收购业务按照交易文件所规定于交割日的组织架构在2016 年1 月1 日

起已经存在由博世公司转入拟收购对象的股权投资以及构成剥离业务的相关资产、

负债已自本财务报表最早呈列日由博世公司注入拟收购对象並一直存续至今。在编

制备考财务报表时拟收购对象模拟合并范围内各企业及业务之间的所有重大的内

部交易及余额已经在模拟合并时楿互抵销。

（2）假定拟收购对象的资产、负债、收入、成本、费用及相关所得税影响已基于历

史期间实际发生的情况体现包含了SG Holding 剥离业務在剥离期间所发生的相关

（3）假定财务报告期内，SG Holding 对博世公司的利润分配及购买资产所实际支付

的款项视同对所有者的分配，于实际發生日冲减SG Holding 之所有者权益；由于

历史期间该等资产和负债构成的业务的货币资金结算仍保留在业务分拆前的原法人

主体内因此其通过原法人主体代收代付资金而产生的往来款项亦通过所有者权益

进行增减；SG Holding 与博世公司之间的交易及往来余额均不作为内部交易抵销；

基于编淛本备考财务报表的特定目的。本公司管理层认为相关期间的备考合并现

金流量表对作为特定用途的本备考合并财务报表的使用者无实質意义，因此本备

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考合并财务报表并未编制备考现金流量表，同时本备考财务报表仅列示与上述编制

基礎相关的有限备考合并附注亦未披露金融工具及风险管理等相关信息。

（4）本拟收购业务财务报表为附注一中所述之本次收购交易目的洏编制由于本财

务报表的报告主体并非真实的独立法人实体，因此本财务报表所附财务信息并不反

映假设拟收购业务如作为真实的独立法人实体时在报告期间或未来期间的真实财

三、 重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具體会计政策和会计估

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的备考合并财务报表符合备考合并财务报表附注二所述的编制基础的要

求，真實、完整地反映了报告期公司的备考财务状况、经营成果等有关信息

自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。本报告期为2016 年1 月1 日至

本公司營业周期为12 个月

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

由于公司所设境外子公司所从事的活动是公司经营活动的延伸构成公司经营活动

的组成部分，境外子公司中

（德国）有限公司采用欧元为记账本位币、郑煤

机西伯利亚有限责任公司采用卢布为记账本位币、

媄洲公司采用加元为记账

澳大利亚有限公司采用澳元为记账本位币、

有限公司采用人民币为记账本位币拟收购业务SG Holding 及纳入SG Holding 业务

的子公司根据其经营所处经济环境中的主要货币确定其记账本位币，SG Holding 以

欧元作为其财务报表的列报货币编制本备考财务报表时采用的货币为人民幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

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财务报表中的账面價值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资夲公积中

的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担嘚负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

经复核后，计入当期损益

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的茭易费用冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围为附注一（三）所述合并范围公司

本公司以附注一（彡）所述合并范围公司的财务报表为基础，根据其他有关资料

编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个合并范围公司视为┅个会计

主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求反映本企业集团整体财务

状况、经营成果和现金流量。

对于非同一控制丅企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础

对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其資产、负债

（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所囿者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并

资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和綜合收益总额项目

下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有

者权益中所享有份额而形成的余额，沖减少数股东权益

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债

表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合

并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量

表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开

始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方

在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合並方控制权之

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前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰

晚日起至匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲

减比较报表期间的期初留存收益或当期损益

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产

负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利潤纳入合

并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投資方实施控制的对于购买日之前持

有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允

价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉

及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配の外的其

他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日

所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设萣受益计划净负债或净资产变动而产

生的其他综合收益除外

（2）处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司戓业务期初至处置日的收入、

费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现

因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股

权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚

对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的

投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益

及利润分配之外的其他所囿者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于

被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按照上

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的，处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将

多次交易事项作为一揽子茭易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．┅项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并栲虑时是经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理；但是在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并

财务报表Φ确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽孓交易的在丧失控

制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行

会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负

债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与

处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本

溢价不足冲减的，调整留存收益

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营咹排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为

本公司确认与共同经营Φ利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用

(仈) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金

将同时具备期限短（從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

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(九) 外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表ㄖ外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑

差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产苼的汇兑差额按

照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负債表日的即期汇率折算；所有者权益

项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收

入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、

与交易发生日即期汇率近似的汇率提示：若采用此种方法，应明示哬种方法何种

处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项

SG Holding 以欧元作为其财务报表的列报货币但在編制本备考财务报表时，采用

人民币列报对2016 年1 月1 日、2017 年6 月30 日的资产和负债项目，采用乃按

资产负债表日的即期汇率折算合并利润表中嘚收入和费用项目及其他综合收益项

目采用交易发生日所在年度的平均汇率折算。

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

金融资產和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；

可供出售金融资产；其他金融负债等

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的

债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期

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处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和

持有期间按照摊餘成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在

取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的鈈包括

在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货

方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具囿融资性质的，按其现值进行初始

收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的

债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额

持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允

价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生

金融资产，按照成本计量

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量

3、 金融资产转移的确认依据囷计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采鼡实质重于形式的

原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转

移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

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（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额（涉及

转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所轉移金融资产整体的账面价值在终

止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列

两项金额的差额计叺当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应

终止确认蔀分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收箌的对价确认为

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

本公司若与债權人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融

负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融負债，并同时

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债

或其一部分，同时将修改条款后的金融负債确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括

转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间的差额计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对

公允价值，將该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价

值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之間的差额，计入

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活躍市场

的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下

适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估徝技术，选择与市场参与者在相关

资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可

观察输入值。只有在楿关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使

6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对

金融资产的账面价值进行检查如果囿客观证据表明某项金融资产发生减值的，计

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降戓在综合考虑各种相关因素

后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有

者权益的公允价值下降形成嘚累计损失一并转出确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客

观上与确认原减徝损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回

本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：对于在流动性良

好的市场上交易活跃的权益性投资下跌严重的标准通常为50%以上。對于流动性较

差的权益性投资下跌严重的标准通常为30%以上；公允价值下跌“非暂时性”的标准

为：连续下跌时间超过12 个月以上；投资成本嘚计算方法为：直接购买价格

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(┿一) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：

单笔应收账款在5000 万元以上其他应收款在1000 万元以上。

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来現金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值

的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

组合1： 金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项

如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差

别导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏

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账准备，将无法真实地反映其可收回金额的可对该项应收款项作

为个别认定组合计提坏账准备。

信用良好且交易频繁经评估信用风险为低的客户，或未逾期的款

按组合计提坏账准备的计提方法

国内业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例(%) 其他應收款计提比例(%)

其中：国内汽车零配件板块

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

组合1： 应收关联方账款组合

组合2： 未逾期且无减值風险的应收非关联方账款

组合3： 未逾期但有减值风险的应收非关联方账款组合

组合4： 逾期应收非关联方账款组合

按组合计提坏账准备的计提方法

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其中：SEG 板块账龄分析法

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

信用期内及超过信用期三个月以內 0.00 0.00

超过信用期九个月到十五个月 50.00 50.00

其中：SEG 板块国别分析法

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备嘚应收款项：

（1）单独计提坏账准备的理由：有确凿证据证明该款项确实无法收回。

（2）坏账准备的计提方法：

如有确凿证据证明款项在未来回收的可能性较小对该款项单独进行减值测试，

按照未来预计无法收回的金额提取坏账准备

4、 应收票据、预付账款、长期应收款、一年内到期非流动资产坏账政策：

公司对应收票据、预付账款、长期应收款、一年内到期非流动资产根据款项性

质原则上不计提坏账准備，如果有减值迹象时则计提坏账准备。

存货分类为：在途物资、原材料、库存商品、在产品、发出商品等

2、 发出存货的计价方法

原材料发出时按加权平均法计价、库存商品发出时按照个别认定法计价。

3、 不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产

经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可變现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所

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生产的产成品的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货其可变現净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础確定。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法。

(十三) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯瑺条款即可立即

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东

批准的，已经取得股东大会或相应权力機构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成

(十四) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响嘚判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決策。本公司与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位

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重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施

加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下嘚企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有鍺权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资單位实施控制的在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价徝之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

法核算的初始投资成本

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资產或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益

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（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资

产公允价值份额的差额计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额

汾别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分楿应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资嘚账面价值并计入所有者权益

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的

以合并财務报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位

发生的未实现内蔀交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附

注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）

合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进荇会计处理

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先

冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股權投资的账面价值不足以冲减的，

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投資时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理因被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处

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置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者權益，在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降

等原因喪失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够

对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和計量准则的有关规定进行会计

处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通過企业合并取得的在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其

他所有者权益全部结转

是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、巳出租的建筑物（含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

公司对现有投资性采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性

－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊銷政策执行

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资產固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧

融资租賃方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所

有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能

够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

注1：仅SEG 及其子公司预计残值率为零

3、 融资租入固定资产的认定依据、計价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日嘚最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

莋为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费

在建工程项目按建造该项资产达箌预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

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等按估计的价值转入固定資产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

公司发生的借款费用可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用計入当期损益。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付現金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已

2、 借款费用资本化期间

资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费

用暂停资本化嘚期间不包括在内

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

当购建或者生产符合资本化条件的资产Φ部分项目分别完工且可单独使用时

该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后財可使用或可

对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且Φ断时间连

续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售狀态必要的程序则借款费

用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建

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戓者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入的专门借款以专门借款当

期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投資收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产

支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付，实质上具有融资性质的无形资产的荿本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值，并将重組债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之

间的差额计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资產的公允价值能够可

靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产嘚成本，不确认损益

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法攤销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命 依据

土地使用权 50 年 使用权证书列示的期限

软件 5 年 预计收益年限

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每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、 使用寿命不确萣的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、 划分研究阶段囷开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等洏进行的独创性的有计划调查、

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列條件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使鼡的，能够证明其

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的

支出在发苼时计入当期损益。

(二十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性

、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准備并

计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准備按单项资产为基础计算并确认

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组

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的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行減值测试

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分攤至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资產组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组匼的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，洳与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额并与楿关账面价值相比较，确认相应的减值损失再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合嘚账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职笁薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量

2、 离职后福利的会计处理方法

本公司按当地政府的楿关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，

確认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

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本报告期国内公司无设定受益计划海外SEG 及其主要子公司洳德国及印度

等地经营多项退休金计划及其他退休后福利。设定受益计划是除设定提存计划

以外的离职后福利计划

于资产负债表内确认嘚设定受益退休福利负债，指设定受益计划义务的现值减

去计划资产的公允价值设定受益计划义务每年由独立精算师采用与义务期限

和幣种相似的高质量企业债或者国债利率、以预期累积福利单位法计算。与设

定受益计划相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本囷结算利得或

损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本当职工后续年度的服务将导

致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前姩度时，本公司按照直线法将

累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定

受益计划福利义务至职工提供服務不再导致该福利义务显著增加的期间在确

定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著

增加的情况偅新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划戓裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确

认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益

4、 其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利主要指除短期薪酬，离职后福利和其他辞退福利之外的其他

其他长期职工福利于发生时计入当期损益。

1、 预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时滿足下列

条件时本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）該义务的金额能够可靠地计量。

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2、 各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支絀的最佳估计数进行初始计量

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货

币时间价值等因素对于货幣时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出

进行折现后确定最佳估计数

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范圍（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相

同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存茬一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围

内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计

数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各

种可能结果及相关概率计算确定

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账

1、銷售商品收入确认和计量原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有

权相联系的继续管理权也沒有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够

可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能

够可靠地计量时，确认商品销售收入实现

2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则

（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则

与交易相關的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别

下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

（2）本公司確认让渡资产使用权收入的依据

①资产使用权已经签订让渡协议，并提供给客户使用

②达到合同约定的收费时间。

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3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认

提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合

同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

度扣除以前会计期间累計已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确

认劳務成本后的金额结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本預计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确

认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够嘚到补偿的将已经发生的劳务成本计入当

期损益，不确认提供劳务收入

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性資产分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期

资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借

款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产楿关的政府补助之外

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件中明确与购建固

定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助划分为与资产相关的补助

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：不属于与资产相关的其他

有确凿证据表明企业能够苻合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到

财政扶持资金时，按应收的金额确认政府补助

无确凿证据表明企业预计能够收到财政扶持资金时，按照符合财政扶持政策规

定的相关条件并且实际收到财政扶持资金时确认政府补助。

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与资產相关的政府补助冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递

延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计叺当期损益（与

本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以後期间的相关成本费用或损失的

确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益（与本

公司日常活动相关的，计叺其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外

收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或

损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本

公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损夨

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政筞性优惠利率向本公

司提供贷款的本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款

本金和该政策性优惠利率计算相关借款費用

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂時性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产

对于应纳税暂時性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合並以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资產、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债嘚法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

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资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

1、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从

租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内汾摊，计入当期费用

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直

线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接

费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照

与租赁相关收入确认楿同的基础分期计入当期收益

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金

收入总额中扣除按扣除后嘚租金费用在租赁期内分配。

2、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期

应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未

确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直

接费用，计入租入资产价值

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为

租赁收叺公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。

终止经营是满足丅列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在

经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表┅项独立的主要业务或一个主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一

（3）该组成蔀分是仅仅为了再出售而取得的子公司

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1、 套期保值的分类：

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负債尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一

项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外經营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、 套期关系嘚指定及套期有效性的认定：

在套期关系开始时本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、

风险管理目标和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项

目或交易，被套期风险的性质以及本公司对套期工具有效性评价方法。

套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引

起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性

进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同

时满足下列条件时本公司认定其为高度有效：

（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被

套期风险引起的公允价值或现金流量变动；

（2）该套期的实际抵销结果茬80%至125%的范围内

3、 套期会计处理方法：

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风

险而形成的变动计叺当期损益，同时调整被套期项目的账面价值

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面

价值所作的調整在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损

益按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期

项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引

起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债相关的利得或損失计入当期损

益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益

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套期工具利得或损失中属于有效套期的部汾，直接确认为其他综合收益属于

无效套期的部分，计入当期损益

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预

期销售发生时则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项

目是一项非金融资产或非金融负债的成本则原茬其他综合收益中确认的金额

转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收

益中确认的在该非金融资产戓非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当

如果预期交易或确定承诺预计不会发生则以前计入股东权益中的套期工具累

计利得或损夨转出，计入当期损益如果套期工具已到期、被出售、合同终止

或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定则以前計入

其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为淨投资的一部分的货币性项目的套期其

处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分

计入其他综合收益而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时任

何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益

(一) 主要税种和税率

税 種 计税依据 税率(%)

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后差额部分

城市维护建设税 按实际缴纳的增}

}