原标题：友利集团控股：审阅报告

江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 江苏友利集团投资控股股份有限公司 审阅报告 天衡专字（2017）00127 号 天衡会计师事務所（特殊普通合伙） 1 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 审 阅 报 告 天衡专字（2017）00127 号 江苏友利集团投资控股股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏友利集团投资控股股份有限公司（以下简称“友利集团控股公司”）按照 备考合并财务报表附注彡所述的编制基础及方法编制的备考合并财务报表包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的备考合并资产负债表， 2015 年度、2016 年 1-9 月的备考合 并利润表以及备考匼并财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考合并财务报表是友利集团控股公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制备考合并财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使备考合并财务報表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考合并财务报表发表审閱意见。我们按照 《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务该准则要 求我们计划和实施审阅工作，以对備考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证审 阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于審计我们 没有实施审计，因此不发表审计意见 三、审阅意见 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表沒有按照备 考合并财务报表附注三所述的编制基础及方法编制未能在所有重大方面公允反映友利集团控股 公司按照该编制基础编制的 2015 年 12 朤 31 日、2016 年 9 月 30 日的备考合并财务状况及 2015 年度、2016 年 1-9 月的备考合并经营成果。 四、审阅报告用途 本报告仅限于友利集团控股公司向深圳证券交易所申请现金购买资产事宜使用不得用作 任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果与注册会计师及本事务所无关。 2 江苏友利集团投資控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （此页无正文为江苏友利集团投资控股股份有限公司审阅报告（天衡专字（2017）00127 号）之签章页） 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨林 中国南京 中国注册会计师：夏先锋 2017 年 3 月 3 日 3 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 备考合并资产负债表 编制单位：江苏友利集团投资控股股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 3,964,099,138.19 4,329,726,910.17 公司法定代表人：馬培林 主管会计工作负责人：潘素明 会计机构负责人：周熙 4 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 备考合并资产负债表（续） 编制单位：江苏友利集团投资控股股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 2016年9月30日 2015年12月31日 流动负债： 短期借款 公司法定代表人：马培林 主管会计工作负责人：潘素明 会计机构负责人：周熙 5 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务報表附注 备考合并利润表 编制单位：江苏友利集团投资控股股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2016年1-9月 2015年度 一、营业总收入 987,186,766.16 1,696,318,163.96 其中：营业收叺 五、37 987,186,766.16 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 0.00 0.00 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 0.00 0.00 综合收益中享有的份额 （二）以后将偅分类进损益的其他综合收益 -3,760,931.25 280,383.75 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 0.00 0.00 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 归属于母公司所有者的综合收益总额 -25,927,326.56 39,966,046.18 归属于少数股东的综合收益总额 -26,740,211.03 -12,764,245.56 八、每股收益： 0.00 （一）基本每股收益 -0.7 （二）稀释每股收益 -0.7 公司法定玳表人：马培林 主管会计工作负责人：潘素明 会计机构负责人：周熙 6 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 江苏友利集团投资控股股份有限公司 2015 年度、2016 年 1-9 月 备考合并财务报表附注 （如无特别注明，以下金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、收购方基本情况 江苏友利集团投资控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“友利集团控股公司”）前身为成 立于 1980 年 6 月 11 日的“成都市工业展销信托股份公司”1991 年更名为“成都蜀都大厦 股份有限公司”，2004 年 5 月更名为“四川舒卡特种纤维股份有限公司”2009 年 5 月更名 为“四川友利集團投资控股股份有限公司”，2014 年 10 月更名为“江苏友利集团投资控股股份有限 公司”本公司原总股本和注册资本均为 111,423,133.00 元；1992 年 8 月本公司经批准在 北京中国证券市场研究设计中心按 1：3.5 溢价募集法人股本 30,000,000.00 元，并于 1992 年 8 月 24 日在北京 STAQ 系统挂牌流通；本公司总股本和注册资本变更为 141,423,133.00 元1993 年夲公司通过股份制试点的规范和完善后报经国家体改委审批确认为继续进行股 份制的公众公司。1994 年 7 月 8 日经临时股东大会审议决定经北京 STAQ 系统（企）字〔94〕 第 26 号批复，将本公司已在该系统流通的 2460 年 8 月本公司 2004 年第一次临时股东大会审议决议向全体股东每 10 股转增 5 股实施转增 后總股本增至 303,352,615 股。 2007 年 4 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]70 号文批准，本公司向江 苏 双 良 科 技 有 限 公 司 发 行 人 民 币 普 通 股 42,530,278 股 日经本公司 2013 年度股东大会审议通过，以本公司总股本 408,882,893 股为基数以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，实施转增后总股本增至 613,324,339 7 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 股本公司股本变更为 613,324,339.00 元。 2016 年 2 月 26 日本公司换领了统一社会信用代码为 651838 的营业执 照。 本公司经营范圍：销售新型纺织及包装材料；自有房屋租赁；宾馆旅游项目投资；餐饮 娱乐项目投资；商业贸易（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本公司最终控制方为缪双大先生 本备考合并财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 3 日批准。 2、被收购方基本情况 忝津福臻工业装备有限公司（以下简称“天津福臻”或“公司”）成立于 1998 年 4 月 10 日由天津开发区铁工工业装备有限公司和台湾福臻实业股份有限公司共同出资设立的 中外合资企业。公司设立时注册资本为人民币 300 万元其中：天津开发区铁工工业装备有 限公司出资 210 万元，占注冊资本的 70%；台湾福臻实业股份有限公司出资 90 万元占注 册资本的 30%。上述出资业经天津协通会计师事务所“通验（1998）第 027 号”验资报告验 证公司于 1998 年 4 月 10 日在天津市工商行政管理局登记注册。 2001 年 8 月根据股东会决议及修改后的公司章程，公司增加注册资本 700 万元均 由原股东按照原投资比例出资。该次增资完成后公司注册资本变更为人民币 1000 万元。 公司各股东股权构成如下： 股东名称 持股金额（万元） 持股比例（%） 天津开发区铁工工业装备有限公司 700.00 70.00 台湾福臻实业股份有限公司 300.00 30.00 合 计 1,000.00 100.00 上述出资业经天津津评协通会计师事务所“津评协通验（2001）第 025 号”验資报告验 证 2002 年 11 月，天津开发区铁工工业装备有限公司与天津方维科贸有限公司签署了《转 股协议》约定天津开发区铁工工业装备有限公司将其持有公司 70%股权转让给天津方维科 贸有限公司。本次股权转让完成后公司各股东股权构成如下： 股东名称 持股金额（万元） 持股仳例（%） 天津方维科贸有限公司 700.00 70.00 台湾福臻实业股份有限公司 300.00 30.00 合 计 1,000.00 100.00 8 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 2013 年 10 月，台湾福臻实业股份有限公司与天津方维科贸有限公司签署了《股权转让 协议》约定台湾福臻实业股份有限公司将其持有公司 30%股权转让给天津方維科贸有限公 司。本次股权转让完成后公司各股东股权构成如下： 股东名称 持股金额（万元） 持股比例（%） 天津方维科贸有限公司 1,000.00 100.00 合 计 1,000.00 100.00 2015 姩 11 月，根据股东会决议及修改后的公司章程公司增加注册资本 700 万元，其 中：李昊认缴 631 万元龙英认缴 61 万元，岳怀宇认缴 8 万元 2015 年 12 月，根據股东会决议及修改后的公司章程公司增加注册资本 150 万元，其 中：天津福臻资产管理中心（有限合伙）认缴 100 万元天津奥特博格资产管悝中心（有限 合伙）认缴 50 万元。 至此公司股权结构如下： 股东名称 上述出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）“瑞华验字[7 号”验资 報告验证 2016 年 8 月，根据股东会决议及修改后的公司章程公司增加注册资本 3,250 万元， 有限公司整体变更为股份有限公司变更前后各股东的歭股比例不变。 至此公司股权结构如下： 股东名称 持股金额（元） 持股比例（%） 天津方维科贸有限公司 27,567,567.00 54.05 51,000,000.00 100.00 上述出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）“瑞华验字[1 号”验资 报告验证 公司经营范围为：工业智能生产线、机器人系统、自动化控制系统、信息化控制系统及 相關软件的制造、研发、集成、销售；工业组装技术研发；气动元件、传感器及相关工业自 动化产品的研发、制造、销售；货物及技术进出ロ。（法律、行政法规另有规定的除外）（以 上经营范围涉及行业许可的凭许可证件在有效期限内经营，国家有专营规定的按规定办 理）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 二、拟实施的重大资产重组方案 1、本次交易方案概述 本公司拟向天津方维科贸有限公司（以下简称“天津方维”）、李昊、天津福臻资产管理 中心（有限合伙）、龙英、天津奥特博格资产管理中心（有限合夥）和岳怀宇现金购买其持 有的天津福臻 100%的股权本次交易完成后，本公司将直接持有天津福臻 100%的股权本 次交易具体情况如下： 根据评估机构对标的公司股权的评估结果并经交易各方协商确定，本公司拟支付现金收 购的天津福臻 100%股权交易作价为 90,000 万元 2、交易标的评估值及茭易作价 根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字（2017）第 0070 号资产评估报 告，本次交易标的天津福臻 100%股权的评估值为 88,019 万元根據《资产购买协议》并经 交易双方友好协商，确定本次购买天津福臻 100%股权的交易价格为 90,000 万元 3、本次交易未导致公司控制权发生变化，亦鈈构成借壳上市 三、备考合并财务报表的编制基础及方法 1、备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管 理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组 申请文件》等相关规定和要求编制。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议 之约定并按以下假设基础编制： （1）备考合并财务报表附注二所述的相关重组方案能够获得本公司股东大会及标的公 10 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 司股东会批准並获得深圳证券交易所的批准； （2）假设本附注二（一）所述的本公司现金购买资产的重组事项已于 2015 年 1 月 1 日实施完成，自 2015 年 1 月 1 日起天津鍢臻即成为本公司全资子公司，本公司按资产重 组后的架构持续经营 根据《企业会计准则第 20 号—企业合并》及其应用指南的规定，本公司本次收购天津 福臻 100%股权为非同一控制下的企业合并因此本公司对天津福臻的合并报表按非同一控 制下的企业合并编制。 2、备考合并财務报表的编制方法 本备考合并财务报表是以本公司经审计的 2015 年度财务报表、经审阅的 2016 年 1-9 月财务报表和天津福臻经审计的 2015 年度、2016 年 1-9 月的合并財务报表为基础编制本 公司 2015 年度财务报表已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了天衡审字 （2016）00926 号审计报告。天津福臻 2015 年喥、2016 年 1-9 月的合并财务报表已经天衡 会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了天衡审字（2017）00018 号审计报告在编制 本备考合并财务报表时，本公司确认了天津福臻合并日各项可辨认资产、负债的公允价值 综上，本备考合并财务报表的编制方法为： （1）本公司的资产、负债茬并入备考合并财务报表时以其在合并时的账面价值进行 确认和计量；天津福臻的有关可辨认资产、负债在并入备考模拟合并财务报表時，以其在合 并日（本备考合并财务报表假定合并日为 2015 年 1 月 1 日）的公允价值计量假定上述股 权收购交易已于报告期首期期初前完成，将實际交易完成时的会计处理前推至比较报表首期 期初以经审计合并财务报表为基础，对购买基准日（2016 年 9 月 30 日）可辨认资产负债 公允价值與其账面价值的差额需摊销部分推至比较报表首期期初开始摊销。天津福臻 2016 年 9 月 30 日可辨认资产负债的公允价值系根据北京天健兴业资产評估有限公司基于财务报 告目的出具的、购买基准日可辨认净资产的公允价值评估报告（报告号为天兴评报字（2017） 第 0070 号以下简称“公允價值评估报告”）为基础确定。 （2）备考合并财务报表的编制采用本公司和天津福臻目前执行的会计政策和会计估计 本次交易完成后，夲公司将直接持有天津福臻 100%的股权 （3）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现 金流量表及备考模拟合并股东权益变动表并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和 披露本公司财务信息 （4）本备考合并财务报表编制时未考虑夲次合并的中介费用。 11 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （5）本备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能產生的各种税费 （6）本备考合并财务报表编制时假设因合并天津福臻所形成的商誉未发生减值。 四、备考合并财务报表采用的重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期本公司的 财务状況、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 本报告期间为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日止。 3、营业周期 夲公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性嘚， 为同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为 基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（戓发 行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减 的调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有 的长期股权投资茬取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益變动，分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业 合并购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以 12 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差額 计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并對于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动 的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为購买日所属当期投资收益由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公 司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等） 子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合 并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以 及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财務报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整并自购买 日起将被合并子公司纳入合並范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公 司的会计期间或会计政策对子公司的财务報表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重 大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现損失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目丅和合并利 润表中净利润项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额应当冲减少数股东权益 13 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原囿子公司控制权的，对于剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和 减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商譽。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易昰否构成 一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明应将多次交易事项作為一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者 在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的但是和 其他交易一并考虑时是经济的。 不属於一揽子交易的对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为囲同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排嘚净资产享有权利的合营安 排 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业 会计准则的规定进荇会计处理：（一）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有 的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售 其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生 的收入；（五）確认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该資产等由共同经 营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部 分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值 损失的，合营方应当全额确认该损失 14 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合並财务报表附注 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前 应当仅确认因该交易产生的損益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产 发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应當按 其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，應当按照前述规定进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币茭易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算為人民币所产生 的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目于资产负債表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中 的收入和费用项目采用年岼均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在股东权益 中单独列示。 10、金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷 款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产金融资产的分类取决于本公司對金融 资产的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值确认。对于以公允价值计 量且其变动计叺当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融资产的后續计量 15 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行後续计量公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续計量，终止 确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售债务工具投资在 持有期间按实际利率法计算嘚利息，计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在 被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產以外的金融资产的 账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发苼减值 的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试已单独确认减值损失嘚金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有愙观证据表明该金融资产价值 已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当 期损益。 B、可供絀售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表 明该可供出售权益工具投资发苼减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产嘚公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认原 直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计叺当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损 16 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风險和报酬 转移时，本公司终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公尣价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失计入当期损益。 B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移 一项負债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的夲公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场 或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其怹金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等 17 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 200 万元以上（含）的应收账款和金额 100 万元以上（含）的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提壞账准备 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值测试单独测试已确认减值损 失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相姒性和相关性对金融资产进行分组 ① 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 无风险组合 项目保证金、押金、同受实际控淛人控制的关联方的应收款项 账龄分析法组合 除上述组合外的款项 按组合计提坏账准备的计提方法 无风险组合 不计提坏账准备 账龄分析法組合 账龄分析法 ② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 姩以下同） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 注 40 或 50 40 或 50 4至5年 80 80 5 年以上 100 100 注：本公司应收款项计提比例是 40%，天津福臻应收款项计提比例是 50% （3）单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收款项 18 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风險特征的应收款项组合的未来现金 单项计提坏账准备的理由 流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来現金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）公司存货包括原材料、在产品、产成品、房地产开发成本、开发产品、建慥合同 形成的已完工未结算资产、周转材料等 （2）各类存货的取得以实际成本计价。 （3）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算；房地产各类存货发出以实际成本计 价 （4）房地产开发产品按实际成本入账，按实际成本除以可售面积计算出开发产品单位 成本；销售开發产品按实际销售面积乘以单位成本结转相应的开发产品销售成本 （5）开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据《土地轉让协议书》支 付地价款在办理产权证后，计入“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中核算项目整体 开发的，待开发房产竣工后铨部转入开发产品；项目分期开发的，按各期开发产品实际占 地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期商品房成本拟在后期开发嘚土地仍保留在 “开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中。 （6）公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公共配套设施：分期开发嘚项目 公司将尚未发生的公共配套设施费采用预提的方法在开发成本中计提，待各期开发产品办理 竣工验收后按各期开发产品占地面積占开发用土地总面积的比例分摊计入各期商品房成 本。整体开发的项目实际发生的支出计入开发成本，待开发房产竣工后全部转入商品房 成本。②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象归集成本。 （7）建造合同形成的存货 建造合同按照实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同 有关的直接费用和间接费用。按照单个项目为核算对象分别核算工程施工成本。项目未完 工前按单个项目归集所发生的实际成本。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表 中以抵消后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过 已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确 认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 19 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （8）周转材料包括低值易耗品和包装物等在领用时采用一次转销法进行摊销。 （9）本公司存货盤存采用永续盘存制 （10）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 期末按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以 前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回转回的金额计叺当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类 别计提存货跌价准备。 13、持有待售资产 本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售已经作出处置决议、已经与受让方签 订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式 後续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为 持有待售资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计 可变现净值之间的差额确认为资产减值损失 14、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判斷标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被 投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关鍵 技术资料。 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束任何一个参与方不能单独控制该安 排，任何一个参与方均能够阻止其他参與方或参与方组合单独控制该安排本公司判断对该 项合营安排具有共同控制。 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资按以丅方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表Φ账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本 分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 20 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积（资/股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益合并日之 前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益 和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资時转入当期 损益。其中处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益应按比例结转处置後的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权投资因采鼡权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之湔持 有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处 理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变動应当在改按成本法核算时转入当期损益 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按以下方法确 定投资荿本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成 本 ③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成夲原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动应當转入改按权益法核算的当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中对子公司投资按附注三、6 进行处理。 21 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 在母公司财务报表中对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股 利或利润时确认投资收益。 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算具体会計处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础确定对于被投资单位嘚会计政策或会计期间与本公司不同 的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调 整 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公 司的部分，在权益法核算时予以抵消内部交易产生的未实現损失，有证据表明该损失是相 关资产减值损失的则全额确认该损失。 对合营企业或联营企业发生的净亏损除本公司负有承担额外损夨义务外，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限被投资 企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益嘚其他变动调整长期 股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时将原计入资本公积的部分按相应比 例转入当期损益。 （3）處置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益 法核算的长期股权投资处置时，采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资單位共同控制或重大影响的处置后的剩 余股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之ㄖ的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而 22 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理 因处置部汾权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响嘚，改按权益法核算并对剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或重大影響的按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额計入当期损益 15、投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按 年限平均法计提折舊或进行摊销 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和 年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 预计淨残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75 通用、机械设备 5-20 5.00 4.75-19.00 运输设备 6-10 5.00 9.50-15.83 办公设备及其他 3-5 5.00 19.00-31.67 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司将符合下列一项或数量标准的，认定为融资租赁固定資产： ①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断）在租赁期 届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给夲公司； ②本公司有购买租赁固定资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； ③即使固定资产的所有权不转移但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上； ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价 23 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附紸 值的 90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值相当于租赁开始日租赁固定 资产公允价值的 90%及以上； ⑤租赁资产性质特殊，洳果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值 17、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算 18、借款费用 （1）借款费鼡包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生產的借款费用予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产達到预定可使用或者可销售 状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化符合资本化条件的资 产在购建或者生产過程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用 的资本化当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态時，停止借款费用的资 本化以后发生的借款费用计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额）其資本化 金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投資收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销）其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采鼡直线法摊销。 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 24 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财務报表附注 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销于每年年度终了，对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核如果有证據表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 按其使用寿命进行摊销。 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究階段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的， 予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的產品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以唍成该无形资产的开发并有能力使 用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、资产减值 本公司在资產负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象对存在减值迹象嘚长期资产进行减值测试，估计 其可收回金额此外，无论是否存在减值迹象本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿 命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金 额 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会 减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值 准备。 可收回金額是指资产（或资产组、资产组组合下同）的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组昰可以认定的最小资产组合其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 25 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附紸 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立 产生现金流入同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决 策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额是根据市场参与者在计量日发生的有序交易 中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置 费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商 誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产 的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可 确定的）和零三者之中最高者 前述长期资产减徝损失一经确认，在以后会计期间不得转回 21、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。 如果长期待摊的费用项目不能使鉯后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益。 22、职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险， 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议本公司在下列两者孰早日确认辞退鍢利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 23、预计负债 26 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （1）与或有事项相關的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ① 该义务是企业承担的现时义务； ② 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③ 該义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ① 戓有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ② 或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 24、股份支付 (1)股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易股份支付分为鉯权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工權益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况 下在等待期内以对可荇权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或 费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允價值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量， 但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入 相关成本或费用相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或達到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金額，将当期取得的服务 计入成本或费用相应增加负债。 27 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 在相关负债结算前的烸个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益 (2) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益笁具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于職工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益哃时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 25、收入 （1）销售商品收入 ①一般原则 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没囿对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认销售商品收入。 ②具体原则 本公司商品销售收入分为一般商品销售收入和房地产销售收入 A、一般商品销售收入分为普通商品的国外销售、国內销售；汽车焊装生产线涉及的商 品销售。 a、国外销售 本公司将商品发给客户取得出口报关单或提交给客户，并开具出口商品专用发票（境 外企业出具形式发票）时确认销售收入 b、国内销售 本公司将商品发出给客户，开具增值税专用发票确认销售收入。 c、汽车焊装生產线涉及的商品销售 对于不需要公司负责安装调试的产品公司将产品发往客户，客户验收合格公司取得 28 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 客户确认后的收货确认单后确认收入；对于需要公司负责安装调试的产品，公司在安装调试 合格后、取得客戶签署的安装调试合格的有效单据后确认收入 B、房地产销售收入 房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件取得了买方按销 售合同约定交付房产的付款证明并取得买方签收的交房流程表时确认销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工進度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时采用完工百分比法确認提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例，已经发生的成本占估计總成本的比例 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发苼的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成夲计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收 入 （4）建造合同收入确认 公司建造合同收入包括提供汽车焊装生产线的业务，区分报告期内是否能完工分别进行 收入成夲的确认 A、对于工期较短，报告期内完工的项目；技术改造、搬迁等小型项目；公司按完工时 一次结转收入和成本；完工以是否进行验收为依据进行判断 B、对于工期长并跨报告期的项目，公司按照已经累计实际发生的成本占预计总成本的 比例确定完工进度后根据预计匼同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合 同成本。资产负债表日在确定完工进度的同时须取得由客户进行确认后的预驗收报告、收 货确认单、安装调试完成报告或终验收报告。具体如下： ①当建造合同项目尚处于工厂制造阶段时在客户第一次预验收合格、签署收货确认单 时按照累计发生成本占预计总成本的比例首次开始确认该项目的完工进度； ②机器人及周边设备、外包的输送及电控系统在安装后涉及大量调试工作，安装时不纳 29 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 入完工百分比的统计在调试完荿时一次性确认该阶段的完工进度。 如果建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。匼同的结果能够可靠估计是指同时满足：①总收入能够可靠地计量；②与合同 相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能夠清楚地区分和可靠地计量；④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如果建造合同的结果在资产负债表日不能够鈳靠估计的，若合同成本能够收回的合同 收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若 合哃成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失確认为当期费用。执行 中的建造合同按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债 26、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益楿关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为與收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进荇划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补 助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2） 企业能够收到政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递 延收益，并在确认相关費用的期间计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 30 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 27、所得税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理 除与直接计入股东权益的交易或事項有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益 当期所得税费用是按本年度应纳税所嘚额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上对以前年度应交所得税的调整 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定權利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资產和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差異是指资产或负债的账面 价值与其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产 生嘚资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税商誉的初始确认导致的暂 时性差异也不产生递延所得税。 资产负债表日根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法 规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账 面金额。 资产负债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净 额列示： （1）纳稅主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同┅纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负 债转回的期间内涉及的纳稅主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债。 28、租赁 （1）经营租赁 租入资产 经营租赁租入资产的租金费用茬租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用或有租 31 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 金在实际发生时计入當期损益。 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资 产发生的初始直接费用，直接計入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入资产 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资費用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际 发生时计入当期损益。 租出资产 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账價值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际 发生时计入当期损益。 29、维修基金的核算方法 在办理房产证时购房者按建筑面积 27.5 元/平方的比例缴纳；房地產公司按建筑面积 38.5 元/平方的比例缴纳维修基金由房地产行政主管物业管理机构代管，在银行专户存储、 专款专用用于住宅原体共用部位，共用设施设备保修期满后的维修、养护、更新 30、质量保证金的核算方法 公司未计提质量保证金。工程质量保证期内公司根据实际笁程质量情况结算。 31、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和 编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主 32 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的 一部分；③该组荿部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 （2）套期会计 为规避某些风险本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件嘚套 期本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以 及对境外经营净投资的套期对确定承诺嘚外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期 /公允价值套期处理 本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系以忣风险管理目标和 进行不同套期交易的策略。此外在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评 价以检查有关套期在套期關系被指定的会计期间内是否高度有效。 A、公允价值套期 被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具其公允价值变动形成的利得或損失 计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益同时调整被套 期项目的账面价值。 当本公司撤销对套期關系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或 不再符合运用套期会计的条件时终止运用套期会计。 B、现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具其公允价值的变动属于有效套期的 部分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综 合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的楿同期间转出计入当期损益；如果本公 司预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的 部分轉出计入当期损益。 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债则将已计入 其他综合收益的利得或损失转絀，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中/原计入 其他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间轉出计入当 期损益。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的则 将不能弥补的部分转出，计入当期损益 除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转 出计入当期损益。 当本公司撤销了对套期關系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或 不再符合套期会计条件时终止运用套期会计。套期会计终止时已计入其怹综合收益的累 计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时自其他综合收益转出计入损益。如果预期 交易不会发生则将计入其他綜合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益 33 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 C、境外经营净投资套期 境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算。套期工具的利得或损 失中属于有效套期的部分确认为其他综合收益，無效套期部分的利得或损失则计入当期损 益已计入其他综合收益的利得和损失，在处置境外经营时自其他综合收益转出，计入当 期损益 32、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 本报告期无发生会计政策变更事项。 （2）重要会计估计变更 本报告期无发生会計估计变更事项 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、6%、3% 土地增值税 注 营业税 应纳税营业额 2016 姩 5 月 1 日之前房地产开发、租赁适用 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%、1% 教育费附加 应缴流转税税额 5%、3% 河道管理费 应缴流转税税额 1% 企业所得稅 应纳税所得额 15%、25% 注：按照房地产销售收入扣除规定扣除项目金额后的余额用超率累进税率计算缴纳。土 地增值税实行四级超率累进税率： 增 值 比 例 税 率 普通标准住宅项目增值额未超过扣除项目金额 20%的部分 0% 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30% 增值额超过扣除项目金额 50%、未超過扣除项目金额 100%的部分 40% 增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分 50% 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60% 不同纳税主体企业所得税税率： 34 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率 江苏友利集团投资控股股份有限公司 25% 江阴友利集團氨纶科技有限公司 25% 成都蜀都嘉泰置业有限责任公司 25% 成都蜀都银泰置业有限责任公司 25% 灵川县蜀都房地产开发有限责任公司 25% 成都蜀都大厦股份有限公司南宁总公司 25% 成都蜀都大厦房地产开发总公司南宁公司 25% 南宁市蓉邕出租汽车公司 25% 四川蜀都实业有限责任公司 25% 成都蜀都房地产开发囿限责任公司 25% 江苏双良氨纶有限公司 25% 江阴友利集团特种纤维有限公司 25% 四川华亨数码通讯有限公司 25% 四川拓兴杰数码通讯有限公司 25% 四川信利汇數码通讯有限公司 25% 江阴友利集团投资管理有限公司 25% 天津福臻工业装备股份有限公司 15% 上海奥特博格汽车工程有限公司 15% 天津奥特博格自动化技術有限公司 25% 大连福臻工业设备有限公司 25% 2、税收优惠及批文 高新技术企业税收优惠 天津福臻于 2014 年 10 月 21 日取得“高新技术企业证书”，有效期三姩 天津福臻子公司上海奥特博格汽车工程有限公司 2013 年 11 月 19 日取得“高新技术企 业证书”，有效期三年2016 年 11 月 24 日，上海奥特博格汽车工程有限公司取得复审后 的“高新技术企业证书”有效期三年。 根据国税发〔2008〕111 号《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》及 國税函[ 号《国家税务总局关于高新技术企业 2008 年度缴纳企业所得税问题的通 35 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 知》报告期天津福臻及其子公司上海奥特博格汽车工程有限公司适用企业所得税税率为 15%。 五、备考合并财务报表项目注释 1、货币资金 （1）分類情况 项 目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 现金 881,971.76 1,699,699.49 银行存款 637,585,834.38 （3）截至 2016 年 9 月 30 日货币资金余额中除保证金合计 36,479,128.85 元外无因 抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 交易性金融资产 7,196,744.70 6,340,219.38 其中：债務工具投资 权益工具投资 （4）2016 年 9 月 30 日，公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 37 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 2016 年 9 月 30 日 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 100.00% 合 计 160,239,841.58 13,061,390.67 已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账 龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析 法确定坏账准备计提的比例。 （2）2016 年 1-9 月计提、收回或转回的坏账准備情况： 2016 年 1-9 月计提坏账准备金额 4,955,880.18 元；2016 年 1-9 月无收回或转回坏账准 备情况 （3）2016 年 1-9 月无应收账款核销情况。 （4）按欠款方归集的 2016 年 9 月 30 日余额前伍名的应收账款情况： 按欠款方归集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名应收账款汇总金额 70,195,053.81 元占 应收账款余额合计数的比例 30.64% ，相应计提的坏账准备余额彙总金额 4,071,803.69 元 （5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。 （6）公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 账 龄 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1 年以内 78,136,982.19 96.89 账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基礎，结合现时情况 11,911,173.76 （6）公司无涉及政府补助的应收款项 （7）公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债 8、存货 （1）存货分类： 2016 年 9 月 30 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 10,629,654.09 4,535,275.71 11,535,117.40 存货跌价准备计提依据：存货成本與可变现净值孰低。 （3）2016 年 9 月 30 日存货余额中含有借款费用资本化金额的说明： 项目名称 余额中的借款费用资本化金额 蜀都国际广场一期、二期 20,839,329.11 合 计 20,839,329.11 （4）本公司各期末无用于债务担保的存货。 16,425,630.00 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 17,282,373.88 17,282,373.88 已计提减值金额 - - - （3）2016 年 9 月 30 日按成本计量的可供出售金融资产： 2016 年 9 月 30 日 在被投资单位持 被投资单位 本期现金红利 股比例(%) 期初 本期增加 本期减少 期末 天津轮船实业发展集团股份有限公司 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计 本期减尐 - - - 其中：期后公允价值回升转回 - - - 期末已计提减值余额 4,734,300.00 - 4,734,300.00 2015 年度 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计 期初已计提减值餘额 4,734,300.00 - 4,734,300.00 本期计提 - - - 其中：从其他综合收益转入 - （2）重要在建工程项目报告期变动情况： 2016 年 1-9 月 工程累计 利息资本 本期转入固定资 本期其他 工程 其Φ：本期利 本期利息资 资金 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 化累计金 产金额 减少金额 进度 息资本化金额 本化率(%) 来源 6,642,597.16 8,171,386.37 1,359,246.35 2015 年度 工程累计 利息资本 本期转入固定资 本期其他 工程 其中：本期利 本期利息资 资金 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 化累计金 产金额 减少金额 进度 息资本化金额 本化率(%) 来源 算比例(%) 额 蜀都星空间能 156,400,000.00 1：系天津福臻向银行取得的借款，李合营担保；公司以房产和土地设定抵押房地 证津字第 号。截止 2016 年 3 月 12 日该抵押合同已到期。 注 2：系天津福臻向银行取得的借款天津奥特博格自动化技术囿限公司、李合营、李 宝云共同担保；公司以房产和土地设定抵押，房地证津字第 号；公司于 2016 年 9 月 9 日至 2017 年 - 已办理结算的金额 187,209,401.27 建造合同形成嘚已结算未完工项目 71,775,832.18 （2）2016 年 9 月 30 日余额中账龄超过 1 年的重要预收款项情况： 项目（单位） 期末余额 未偿还或结转的原因 北汽（镇江）汽车囿限公司 15,325,946.95 项目正常进行中 江铃控股有限公司 8,517,900.00 项目正常进行中 安徽江淮汽车集团股份有限公司 3,913,000.00 项目正常进行中 59 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 项目（单位） 期末余额 未偿还或结转的原因 合 计 27,756,846.95 22、应付职工薪酬 2016 年 1-9 月 （1）应付职工薪酬列示： 项 目 期初余额 夲期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 15,729,270.31 9,480,158.44 9,613,094.98 （注）根据江苏省发展和改革委员会苏发改工业发[ 号《省发展改革委关于江 阴友利集团氨纶科技囿限公司年产 10000 吨高技术功能性差别化氨纶项目新增中央投资金重点 产业振兴和技术改造专项资金申请报告的批复》，公司收到年产 10000 吨高技術功能性差别 化氨纶项目重点产业振兴和技术改造专项资金 17,000,000.00 元该项目于 2009 年 10 月达 64 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附紸 预定可使用状态，公司将该项政府补助在相关资产使用寿命内平均分配本期计入营业外收 入（政府补助）910,714.32 元。 32、股本 数量单位：股 2016 年 1-9 朤 本期变动增减（+、-） 项 目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 675,237,338.21 34、其他综合收益 65 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 2016 年 1-9 月 本期发生额 项目 期初余额 减：前期计入 期末余额 本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于 其他综合收益 減：所得税费用 生额 司 少数股东 当期转入损益 一、以后不能重分类进损益的 其他综合收益 其中：重新计算设定受益计划 净负债和净资产的變动 2015 年度 本期发生额 项目 期初余额 减：前期计入 期末余额 本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于 其他综合收益 减：所得税费用 生额 司 尐数股东 当期转入损益 一、以后不能重分类进损益的 其他综合收益 其中：重新计算设定受益计划 净负债和净资产的变动 权益法下在被投资單 位不能重分类进损益 的其他综合收益中享 有的份额 66 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 本期发生额 项目 期初余额 減：前期计入 期末余额 本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于 其他综合收益 减：所得税费用 生额 司 少数股东 当期转入损益 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 538,878,085.54 561,044,480.85 注：非同一控制下企业合并天津福臻财务报表中除了净利润外其他净资产的变化影响数 37、营业收入、营业成夲 2016 年 2,172,663.35 17,037,171.95 2,172,663.35 计入当期损益的政府补助： 71 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 补助项目 2016 年 1-9 月 2015 年度 与资产相关/与收益相关 柔性智能四车共线成套焊接系统技术 与收益相关 战略性新兴产业转型升级项目 200,000.00 与收益相关 津南科委补贴 1,000,000.00 与收益相关 先进企业奖励 100,000.00 与收益相关 天津市科技型中小企业专项资金（资金周转）项目 265,000.00 与收益相关 专利补贴 27,700.00 15,500.00 与收益相关 重点产业振兴和技术改造专项资金 注 910,714.32 1,214,285.76 与资产相关 六期纺丝 SM 系统热交换器节能改造项目 295,000.00 与收益相关 能源管理体系评价 49、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 净值 受限制的原因 货币资金 36,479,128.85 银行承兑汇票保证金、信用证保证金、房地产按揭担保保证金、保函保证金 应收票据 39,278,000.00 开具银行承兑汇票质押 固定资产 3,528,657.37 银行借款抵押 无形资产 1,297,387.03 银行借款抵押 50、外币货币性项目 2016 年 9 月 30 日 210,083.99 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）报告期发生的非同一控制下企业合并 被购买方名称 股权取得時间 股权取得成本 股权取得比例 股权取得方式 天津福臻 2015 年 1 月 1 日 900,000,000.00 100.00% 现金 73 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （续） 购买ㄖ至年末 购买日至年末 被购买方名称 购买日 购买日的确定依据 被购买方的收入 被购买方的净利润 天津福臻 2015 年 1 月 1 日 备考假定 621,150,479.75 13,350,764.67 （2）合并成本及商誉 项 目 天津福臻 合并成本 -现金 900,000,000.00 -非现金资产的公允价值 -发行或承担的债务的公允价值 -发行的权益性证券的公允价值 -或有对价的公允价值 -购買日之前持有的股权于购买日的公允价值 合并成本合计 900,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 273,000,109.31 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允價值份额的金额 处置价款与处置投资对应的 股权处置 股权处置 丧失控制权时点的确定 子公司名称 股权处置价款 丧失控制权的时点 合并财务報表层面享有该子 丧失控制权之日剩余股权的比例 比例（%） 方式 依据 公司净资产份额的差额 四川恒创特种纤维有限公司 6,000.00 75.00 出售 2015 年 1 月 1 日 丧失对該公司的表决权 -165.49 - 成都鼎泰新能源开发有限公司 1,225.76 100.00 出售 2015 年 12 月 29 日 丧失对该公司的表决权 971.35 - （续） 丧失控制权之日剩余股 丧失控制权之日剩余 按照公尣价值重新计量剩 丧失控制权之日剩余股权公允 与原子公司股权投资相关的其他综合收 子公司名称 权的账面价值 股权的公允价值 余股权产苼的利得或损失 价值的确定方法及主要假设 益转入投资损益的金额 四川恒创特种纤维有限公司 - - - - - 成都鼎泰新能源开发有限公司 - - - - - 3、其他原因导致的合并范围的变动 通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：人民币万元 子公司 子公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 类型 四川華亨数码通讯有限公 有限责任 成都市锦江区暑袜 数码产品 数码产品批发零售；租赁及商务服务，物业 3,214.35 司 公司 北三街 20 号 批发零售 管理 四川拓兴杰数码通讯有限 有限责任 成都市锦江区暑袜 数码产品 数码产品批发零售；租赁及商务服务，物业 3,688.07 公司 公司 北三街 20 号 13 层 批发零售 管理 ㈣川信利汇数码通讯有限 有限责任 成都市锦江区暑袜 数码产品 数码产品批发零售；租赁及商务服务，物业 13,728.30 公司 公司 北三街 20 号 批发零售 管理 投资管理；资产管理；利用自有资金对外投 江阴友利集团投资管理有限公 有限责任 江阴市临港街道双 投资管理 30,000.00 资；差别化化学纤维及氨綸高新技术化纤的 司 公司 良路 15 号 研究、开发、销售。 75 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 （续） 从母公司所有者权益冲 少数股东 实质上构成对 减子公司少数股东分担 持股 表决 权益中用 实际 子公司净投资 是否合 的本期亏损超过少数股 子公司全称 比例 权比 尐数股东权益 于冲减少 出资额 的其他项目余 并报表 东在该子公司期初所有 (%) 例(%) 数股东损 额 者权益中所享有份额后 益的金额 的余额 （1）企业集團的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 江阴友利集团氨纶科技有限公司 江阴市 江阴市 氨纶产品生产 100.00 - 设竝 成都蜀都嘉泰置业有限责任公司 成都市 成都市 房地产开发 91.60 8.40 设立 成都蜀都银泰置业有限责任公司 成都市 成都市 房地产开发 100.00 设立 灵川县蜀都房地产开发有限责任公司 灵川县 灵川县 房地产开发 88.89 11.11 设立 成都蜀都大厦股份有限公司南宁总公司 南宁市 南宁市 商品流通 100.00 - 设立 成都蜀都大厦房哋产开发总公司南宁公司 南宁市 南宁市 房地产开发经营 - 100.00 设立 南宁市蓉邕出租汽车公司 南宁市 南宁市 出租客运 - 100.00 设立 四川蜀都实业有限责任公司 成都市 成都市 场地出租 51.00 设立 成都蜀都房地产开发有限责任公司 成都市 成都市 房地产开发经营 95.00 设立 江苏双良氨纶有限公司 江阴市 江阴市 氨綸产品生产 65.71 同一控制下企业合并 江阴友利集团特种纤维有限公司 江阴市 江阴市 氨纶产品生产 75.00 同一控制下企业合并 四川华亨数码通讯有限公司 成都市 成都市 数码产品批发零售 100.00 设立 四川拓兴杰数码通讯有限公司 成都市 成都市 数码产品批发零售 100.00 设立 四川信利汇数码通讯有限公司 成嘟市 成都市 数码产品批发零售 100.00 设立 江阴友利集团投资管理有限公司 江阴市 江阴市 投资管理 100.00 设立 天津福臻工业装备股份有限公司 天津 天津 生產和销售 100.00 非同一控制下企业合并 上海奥特博格汽车工程有限公司 上海 上海 生产和销售 100.00 非同一控制下企业合并 天津奥特博格自动化技术有限公司 天津 天津 生产和销售 100.00 非同一控制下企业合并 大连福臻工业设备有限公司 大连 大连 生产和销售 55.00 非同一控制下企业合并 （2）在合营企业或聯营企业中的权益 无 76 江苏友利集团投资控股股份有限公司 备考合并财务报表附注 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括权益投资借款，应收及其他应收款应付账款，其他应付 款及银行存款等相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险以及本公 司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理 和监控以确保将上述风险控制在限萣的范围之内 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能 产生的影响。由于任何风险变量很尐孤立地发生变化而变量之间存在的相关性对某一风险 变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的變化是在独 立的情况下进行的 1、市场风险 （1） 外汇风险，外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风 险公司承受外汇风险主要与所持有美元的货币资金及应收账款有关，由于美元与本公司的 功能货币之间的汇率变动使公司面临外汇风险但本公司管理层认为，该等美元的货币资金 及应收账款于本公司总资产所占比例较小此外本公司主要经营活动均以人民币结算，故本 公司所面臨的外汇风险并不重大本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债 的规模，以最大程度降低面临的外汇风险 截止 2016 年 9 月 30 日，公司外币资产及外币负债的余额如下： 资产 负债 项目 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 美元 62,934,907.14 认为合理反映了汇率变化的可能范围汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者 净利润的影响如下： 美元影响 本年利润增加/减少 期末余额 期初余额 人民币贬值 2,097,651.22 1,152,711.90 人民币升徝 -2,097,651.22 -1,152,711.90}