2020涉税服务实务简答题：税收筹划嘚简答题（综合）

某市甲建筑安装公司于2015年3月15日以银行存款1000万元投资与某个人设立乙公司甲公司占乙公司（非上市公司）股本总额的70%，乙公司当年获得净利润300万元乙公司保留盈余不分配。2016年乙公司获得净利润200万元。2017年9月甲公司准备采取股权转让方式将拥有的乙公司70%嘚股权全部转让，预计转让价为人民币1350万元

甲公司聘请税务师王某进行税收筹划的简答题。综合考虑乙公司的运行情况王某提出以下籌划方案：乙公司先将税后利润的90%用于分配，然后甲公司再将其拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为1035万元

<1> 、甲公司在股权转讓中需要缴纳哪些税费。

<2> 、从税后净利润的角度，分析税务师王某的筹划方案是否可行并给出相应的理由。

使用手机刷题可以下载中华会计网校APP刷题超方便！

扫描下载中华会計网校APP

通知：4月11日到4月20日税务师超值精品班套餐A1科1考期课程价格为99元；4月21日到4月30日超值精品班套餐A1科1考期课程价格为299元；5月1日后班次课程價格恢复为原价500元！趁着课程还没调价，准备购课的同学赶紧下单啦！

1、税收筹划的简答题产生的原因

①税制制度因素（各国税收制度的不同(税种、税基、税率、税收优惠政策的差异)、各国税收制度的弹性（纳税人身份的转换计税金额的鈳调整性，税率税收优惠的差异））

②国家间税收管辖权的差别（地域管辖权居民管辖权）③自我利益驱动机制④货币所具有的时间价徝性

1）法律原则（合法性规范性）（2）财务原则（财务利益最大化稳健性综合性）（3）经济原则(便利性节约性)

（1）熟练把握有关法律规定。第一具备必要的法律知识，税法的特殊性主要体现在：1）法律优位；2）法律不溯及既往；3）新法优于旧法；4）特别法优于普通法；5）實体从旧程序从新；6）程序优于实体。第二了解主管部门对税收筹划的简答题行为“合法”的界定。（2）了解纳税人的情况和税收筹劃的简答题要求在进行税收筹划的简答题之前，必须全面了解纳税人的情况及其对税收筹划的简答题的要求以便决定是否签订税收筹劃的简答题合同及采取何种税收筹划的简答题方案。包括了解企业的基本情况财务情况，纳税情况风险态度，税收筹划的简答题要求等

（3）签订税收筹划的简答题合同。在对纳税人的情况及税收筹划的简答题要求进行商谈和详细了解的情况下可以根据自己的业务能仂，决定是否签订税收筹划的简答题合同

（4）制定税收筹划的简答题方案并实施。在签订税收筹划的简答题合同后税收筹划的简答题便进入制定方案阶段。在前期所做的准备工作基础上根据纳税人的情况及税收筹划的简答题要求，搜集相关法律法规寻求税收筹划的簡答题空间。

①维护纳税人的合法权利②促进纳税人依法纳税③促进税制的不断完善④促进国家税收政策目标的实现

5、税收筹划的简答题應注意的问题

①综合考虑交易各方的税收影响②税收仅仅是众多经营成本中的一种③关注税收法律的变化④正视税收筹划的简答题的风险性

6、增值税纳税人的筹划

（1）一般纳税人与小规模纳税人的筹划①无差别平衡点增值率的计算 a.含税（20.05%）b.不含税（17.65%）、（2）增值税纳税人与營业税纳税人的筹划①“无差别平衡点增值率（34.41%）③兼营的纳税筹划方法（选择是否分开核算）④混合销售的筹划方法（通过控制应税货粅和非应税劳务的比率）

7关于增值税销项税额的税收筹划的简答题

（1）销售方式的税收筹划的简答题税法对于不同销售方式规定的计税方法是不同的。因此企业在采用折扣销售与销售折扣、促销方法、代理销售方式等不同方式销售商品时需注意税收待遇的差别对自身税負高低的影响。（2）销售价格的税收筹划的简答题销售价格的税收筹划的简答题主要是关联企业之间的转让定价，目的是使企业的总体稅负最低利用转让定价对增值税进行税收筹划的简答题可以起到递延税款缴纳的作用。（3）结算方式的税收筹划的简答题不同结算方式的纳税义务发生时间是不同的，企业选择合理的结算方式不仅可以拖延入账时间，达到延缓税款缴纳、获得资金时间价值的目的而苴可以避免不必要的税收损失。

8、关于增值税进项税额的税收筹划的简答题

（1）进货渠道的税收筹划的简答题一般纳税人采购物品的渠噵主要有以下两种选择：一是选择一般纳税人为供货单位，其可以开具税率为17%的增值税专用发票；二是选择小规模纳税人为供货单位假設一般纳税人的抵扣率为17%，小规模纳税人的抵扣率为3%当小规模纳税人报价折扣率为一般纳税人的86.8%时，从两者采购货物都是一样的；当低於86.8%时