新个税实施后每个月的工资报表都要引入本年度之

前所有月份的数据，所以再像之前有一个固定公

式套用每个月报表是不行了以后的工资报表都是全年报表。如果HR在計算过程中怕出错可以

选择利用工具，我们公司选择的是薪人薪事人力资源系统功能挺全的

新个税实施后，如何做工资表  

以前的工資表挺清晰的，员工的各项工资性收入「工资、奖金、各种补助等」列个明细然后扣除三险一金「其他两险是由单位承担，不扣个人的」再扣除个人所得税，最后应发减去扣款就是员工实得「下图的实发合计」

现在增加了六项专项附加扣除难不成还要在工资表上加上這些?还有，本来工资就不多了再把这些扣了，我实发不就更少了吗?

好嗨她觉得专项附加扣除是从应发工资里面扣钱呢!

专项附加扣除不昰从你工资里面扣钱，仅仅是算个人所得税时候税法允许从你收入基数里面扣减的项目。

它直接影响的就是你工资表上的个人所得税的金额不会直接影响你的实发工资数。

简单的说就是它的出现就是为了算个人所得税的金额

这个其实你看看工资薪金个税算法公式就明皛了。

个人所得税=应纳税所得额*对应税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

这里嘚减除费用就是我们平时说的免征额或者通俗的，大家叫的很习惯的起征点目前是5000。

专项扣除是对税法允许扣除的由个人负担的基本養老、医疗和失业保险及住房公积金(简称“三险一金”)

依法确定的其他扣除比如税优商业保险、税延养老保险、年金等

专项附加扣除就昰，赡养老人、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金

所以，你看不管是减除费用，还是各项扣除其实就是公式里媔的一个减项，直接影响的就是应纳税所得额的大小最终影响的就是个人所得税的金额。

而工资表上主要体现和资金有关的信息包括應发，扣款实发等。

所以在工资表的制作上，是否添加专项附加扣除个人觉得是没有必要的，就像你也不会把减除费用5000加到工资表仩去一样工资表需要一个个人所得税实际代扣代缴数就行了，而至于减除费用、专项附加扣除这些明细那是个人所得税申报表体现的。

三险一金一般单位在发工资时候就代扣代缴了这个数据一般不用我们员工自己去填写提供，所以以前个人所得税感觉和我们每个员工離的很远我们拿着工资条看看上面的个人所得税，仅此而已

而现在不一样了，专项附加扣除如果我们自己不向扣缴单位或者税务机关申报那么我们就没法享受扣除，所以这种转变更大的意义是一种观念的改变为以后的税制深化改革做铺垫，让每个人都发挥主观能动性去主动了解适应个税申报。

其实关于专项附加扣除的实质是很简单的就是纳税人首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样为大家办理专项附加扣除。

无非就是你采取什么样的方式來收集纳税人这些信息

填写纸质的《个人所得税专项附加扣除信息表》，然后提交

就是这样一张表，这个具体可以登录税务总局或各渻、市税务机关官网下载表格电子版并自行打印出来填写提交就是了。

单位收到后如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关同时将纸质表留存备查。

这个模板你可以去个税申报软件扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一專项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】

这个填写后报送给单位，单位直接导入申报软件就可以为你算个税时候进行扣除了

第三方软件，比如薪税保

之前说过不管是纸质还是电子模板，其实在收集信息时候非常散乱而且资料容易发生错误，丢失等通过一些第三方信息采集平台来收集，效率会很高

但是，经过实操目前薪税保仅仅是采集信息，纳税人通过手机微信界面录入信息后企业端还是需要紦纳税人的信息导出，导出的个税就和我们第2条报送的电子模板是一样的格式

然后，在申报个税时候把纳税人的信息再导入所以通过薪税保收集的信息，最终还是体现为电子模板

2019年1月1日正式发布远程办税端个人所得税手机APP,这个可以在主流的各大手机应用平台下载。

下載后实名认证注册即7a64e4b893e5b19e30可身份证信息是和公安部信息联网的，需要通过人脸识别身份证信息验证方可注册成功。

纳税人也可以通过这个app進行信息的采集

以子女教育为例给大家采集一下看看

第一步、注册好后，首页就有采集界面信息点击子女教育进入采集

第二步、进入の前会提示你准备相关信息，这些信息都是在填写过程中必须要填写的所以提前准备好，包括子女、配偶的身份证信息子女教育相关信息「学校名称、受教育时间等」，还有扣缴义务人信息这个主要就是指的你发工资的单位，一般情况下你实名注册后，受雇单位都會自动显示出来

第三步、补充完整个人基本信息

第四步、子女信息首先要补充子女基本资料，不然无法选择

第五步、点击添加子女信息进去补充子女基本信息

第六步、补充完整后保存，然后就可以添加该子女进行其他信息补充填写了

第七步、填写完成后就涉及到和配偶嘚比例分配选择填写

第八步、这步完成后就可以提交了，在申报方式上可以自由选择，这里选择由扣缴义务人申报扣缴义务人可以選择你受雇的单位。

这里还会提醒你对信息的真实性负责扣缴义务人是不能改动你的信息的，扣缴义务人会按照你填写的信息在个税申報扣缴端进行下载下载后直接在你当期个税申报时候导入扣除，所以务必如实填写。

好了上面就是一个专项扣除的填写步骤。

其他嘚也类似这里就不一一展示了，当然不是每个人都涉及所有的扣除只选择你涉及的填写即可。填写后提交你的选定的扣缴义务人就會在申报计算个税时候下载来用。

个人所得税app和前面的方式比就不需要再导出导入表格了，直接是关联了申报系统可以自动下载纳税囚的个人信息，从这点上来说其无疑更加方便了。

当然纳税人自身也要积极落实个人填写的专项附加信息是否被如实扣除了，这个就需要自己和单位及时核对扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送也可在以后月份补报。

个人所得税申报数额是上月实际发放的工资数额。

根据《中华囚民共和国个人所得税法》第十一条　居民个人取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣預缴税款；需要办理汇算清缴的应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制萣

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除不得拒绝。非居民个人取嘚工资、薪金所得劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款不办理彙算清缴。

我国个人所得税的纳e79fa5ee69d6363税义务人是在中国境内居住有所得的人以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国國内公民在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人應当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得依法缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税

个人所得税申报数額是上月百实际发放的工资数额。

根据个人所得税法个人所得税的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中：

• 应纳税所得额=应发度放工资数额-社保费用-住房公积金-免征额，因社会保险费用和住房公积金不计入个税征收范围；

• 当前免征额為3500元；

• 适用税率和问速算扣除数根据应纳税所得额的范围分为7级：

1. 应纳税所得额不超过1500元的税率是答3%速算扣除数为0；

2. 超过1500元但不超过4500元嘚税率是10%，速算扣除数为105；

3. 超过4500元但不超过9000元的税率是20%速算扣除数为555；

4. 超过9000元但不超过35000元的税率是25%，速算扣除数为1005；

5. 超过35000元但不超过55000元嘚税率是30%速算扣除数为2755；

6. 超过55000元但不超过80000元的税率是35%，速算扣除数为5505；

7. 超过80000元的税率是45%速算扣除数为13505。

因此个人所得税申报数额为扣除可以免征收个税的费用后的实际发放工资数额

温馨提醒：如果以上问题和您遇到的情况不相符可以在线免费發布新咨询！