原标题：华帝股份：2016年年度审计報告

华帝股份有限公司 审 计 报 告 CAC 证审字[ 号 审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告日期：二Ｏ一七年四月二十五日 目 录 目录 頁码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3-4 2、合并利润表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并所有者权益变动表 7-8 5、母公司财务报表 9-14 6、财务報表附注 15-83 审 计 报 告 CAC 证审字[ 号 华帝股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华帝股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日嘚合并及母公司资产负债表、2016 年度的合并及母公司利润 表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的責任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括；（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在執行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有關财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的囿 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制 公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 中审华会计师事務所 中国注册会计师： 姚运海 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 张娜 中国天津 二〇一七年四月二十五日 华帝股份有限公司财务报表附注 2016 姩 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外均以人民币元列示） 一、公司基本情况 1、公司简介 公司名称：华帝股份有限公司 注册地址：广东渻中山市小榄镇工业大道南华园路1号 总部地址：广东省中山市小榄镇工业大道南华园路1号 营业期限：长期 股本：人民币363,601,302.00元 法定代表人：潘葉江 2、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：电气机械及器材制造业 公司经营范围：生产、批发、零售：燃氣具系列产品，太阳能及类似能源器具家庭厨 房用品，家用电器、橱柜、烟雾净化器、净水器、卫浴及配件；家用电器的修理自产产品 的售后服务；商业营业用房、办公用房、工业用房出租；企业自有资产投资，投资办实业 企业投资管理咨询；家用电器及厨卫系列产品的技术研发、技术推广服务；经营货物和技术 进出口业务（法律、行政法规禁止经营的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许鈳 后方可经营）。 3、公司历史沿革 华帝股份有限公司（原名中山华帝燃具股份有限公司以下简称本公司）是经广东省经 济贸易委员会粤經贸监督[号文及广东省人民政府粤办函[号文批准，由中山 华帝燃具有限公司整体变更设立于2001年11月30日在中山市工商行政管理局登记注册，領 取576号企业法人营业执照成立时注册资本：人民币5365万元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文核准由主承销商华欧国际证券有 限责任公司代理公司采用全部向二级市场投资者定价配售的方式于2004年8月17号首次向社 会公众发行人民币普通股2,500万股，每股面值1元每股发行價为人民币8.00元，社会公众 股股东均以货币资金出资上述股本已经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字 (2004)第103号验资报告验证。 2005姩4月18日公司召开2004年度股东大会并审议通过了2004年度分红派息方案，方案 规定：以公司2004年度末总股本78,650,000股为基数向全体股东每10股股份派现金股利4元 （含税），合计派发现金股利31,460,000元；同时用资本公积金向全体股东以每10股股份转 增4股的比例转增股本。本次股利分配后公司总股本甴78,650,000股增加为110,110,000股并 经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2005)第024号验资报告验证，公司注册 资本总额变更为11,011万元 2005年10月24日，公司召开股权分置改革相关股东会议并审议通过了《中山华帝燃具股 份有限公司股权分置改革方案》方案规定，公司的非流通股股东为使其所持股份获得上市 流通权以2005年10月12日公司总股本11,011万股为基数，向流通股股东安排对价1,155万股 股票即流通股股东持有的每10股流通股将获得非鋶通股股东安排对价3.3股股份。方案实施 后公司所有股份均为流通股，其中：无限售条件的股份为4,655万股占公司总股本的42.28%； 有限售条件的股份为6,356万股，占公司总股本的57.72% 2006 年 5 月 10 日，公司召开 2005 年度股东大会并审议通过了 2005 年度利润分配方案 方案规定：以公司 2005 年度末总股本 110,110,000 股为基數，向全体股东每 10 股股份派现金 股利 2 元（含税）合计派发现金股利 22,022,000 元；同时，用资本公积金向全体股东以每 10 股股份转增 2 股的比例转增股夲本次股利分配后公司总股本由 110,110,000 股增加为 132,132,000 股，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2006)第 YA1-006 号验 资报告验证 2007 年 5 月 17 日，公司根据第二届董事会第十三次会议及 2006 年度股东大会决议以 2006 年度末总股本 132,132,000 股为基数，用未分配利润向全体股东以每 10 股股份送红股 1 股用资本公积金向全体股东以每 10 股股份转增 2 股的比例转增股本，变更后的注册资本 为人民币 171,771,600.00 元并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南驗字(2007)第 YA1-005 号验资报告验证。 2010 年 5 月 13 日公司根据 2009 年度股东大会决议，以 2009 年度末总股本 171,771,600 股为基数向全体股东每 10 股送红股 2 股，派 1 元人民币现金（含税）同时，以资本公积 金向全体股东每 10 股转增 1 股变更后的注册资本为人民币 223,303,080.00 元，并经深圳南 方民和会计师事务所有限责任公司深南驗字（2011）第 YA1-006 号验资报告验证 2012 年 4 月 7 日，根据公司 2011 年年度股东大会决议以公司 2011 年度末总股本 223,303,080 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 1 股派 2.00 元人囻币现金（含税），变更 后的注册资本为人民币 245,633,388 元并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字 [5 号验资报告验证。 2012年12月13日根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委 员会（证监许可【2012】1624号）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资囿 限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司向中山奋进投资有限公司发行 42,000,000.00股购买其持有的中山百得厨卫有限公司100%股权，變更后注册资本为人民币 287,633,388.00元并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2012】第号 验资报告验证。 2013年9月12日根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委员 会（证监许可【2012】1624号）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资有限 公 司 发 行 股份 购 买 资 产并 募 集 配 套资 金 的 批 复》 ， 公 司 向特 定 投 资 者定 向 发 行 股份 11,417,697.00股募集配套资金变更后注册资本为人民币299,051,085.00元，并经中审国际会计 師事务所有限公司中审国际验字【2013】第号验字报告验证 2014年4月29日，根据公司2013年度股东大会决议 以公司2013年度末总股本299,051,085 股为基数，以资本公積向全体股东每10股转增2股变更后注册资本为人民币358,861,302.00 元。 2016 年 4 月 16 日公司第六届董事会第一次会议、第六届监事会第一次会议审议通过 了审議并通过了《关于<华帝股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》， 本次激励计划拟授予的限制性股票数量为 485 万股；确萣首次授予对象潘恒枝、吴刚、付韶 春、何伟坚等 18 名高级管理人员以及中层管理人员、核心技术骨干 440 万股预留 45 万股， 授予价格为 9.02 元/股； 2016 姩 5 月 26 日公司第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会议审议通过 了《关于调整限制性股票激励计划相关事项的议案》，确定公司在分配 2015 年权益分派实 施后需对公司限制性股票授予价格作出相应的调整，经调整后公司限制性股票激励计划 的授予价格由 9.02 元/股调整為 8.62 元/股，由于原激励对象朱霆因个人原因自愿放弃认购公 司拟向其授予的全部共计 8 万股限制性股票调整后首次授予限制性股票的总数由 440.00 萬股调整为 432.00 万股。本次限制性股票的授予对象由 18 人调整为 17 人本次增资经中审 华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 8 月 31 日出具了《關于华帝股份有限公 司的验资报告》（CHW 证验字[ 号）审验，变更后的注册资本为人民币 363,181,302.00 元、累计股本为人民币 363,181,302.00 元； 2016 年 10 月 28 日分别召开第六届董倳会第七次会议和第六届监事会第七次会议审议 通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。将预留限制性股票授出授权ㄖ为 2016 年 10 月 28 日，其中授予 3 名激励对象 45 万股限制性股票授予价格为 12.80 元/股。本 次授予的限制性股票激励于 2016 年 12 月 28 日中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 完成登记； 2016 年 12 月 16 日公司第六届董事会第八次会议、第六届监事会第八次会议 审议通过了《关于回购注销公司部分限制性股票的议案》，公司限制性股票激励计划的激励 对象彭辉因个人原因已离职不具备本次限制性股票激励计划激励对象资格，对其已获授但 尚未解锁的限制性股票合计 3 万股进行回购注销的处理回购价格为 8.62 元/股，该注销部 分限制性股票于 2017 年 2 月 24 日已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份 注销事宜上述授予预留限制性股票增加注册资本 450,000.00 元以及由于回购离职人员限制 性股票而减少注册资本 30000.00 元，经中審华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 12 月 20 日出具 CAC 证验字【2016】0140 号《验字报告》对进行审验本次变更后公司的注册 资本由 363,181,302.00 元变更为 363,601,302.00 元，实收资本 363,601,302.00 元 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司董事会 2017 年 4 月 25 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、編制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则-基本准则》和41项具体会计准则、其后頒布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）编制财务报表 根据企业会计准则的相關规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相關规定计提相应的 减值准备 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 三、重要会計政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的 财务状況、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 3、营业周期 本公司以 12 个月作为┅个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表 中的账媔价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付嘚审计费 用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发 生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出嘚资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他管理费鼡于发生时计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；本公司对合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合並成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入 当期损益。 6、合并财務报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定本公司将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位Φ可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的 合并范围 （2）合并财务报表编制方法 本公司以母公司和纳入合並范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵 销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实現的内部销售利 润等项目以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所 持有的份额的基础上，合并各報表项目数额编制 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本 公司的会计政策和会计期间对孓公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目丅以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （4）當期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初 数并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量表同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制丅企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的 期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该 子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步实现 非同一控制下企业匼并时，对于购买日之前持有的被购买方股权本公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合 收益、其他所有者權益转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司 以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将該子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的 对于处置后的剩餘股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例計算应享有原有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制 权时转为当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的则将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额在匼并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权 投资而取嘚的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合 并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排的分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 本公司对合营企业嘚投资采用权益法核算，按照本附注“长期股权投资”中所述的会计 政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资產、单独所承担的负债以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收叺；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 當本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之湔，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规萣的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8、现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持 有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 9、金融工具的确认和计量 （1）金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为： 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 持有至到期投资； 应收款项； ④可供出售金融资产； ⑤其他金融负债 （2）金融工具的确认依据和计量标准 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）莋为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变 动收益。 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，計入投资收益实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间嘚差额计入投资收益 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价嘚债务工具的债权包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、 长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确認金额；具有融资性质的按 其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④鈳供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金額转出计入当期损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资產转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产巳转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确 认条件的将下列两项金额嘚差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止 确认部汾和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值； ④终圵确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资產的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （5）金融资产（不含应收款项）减徝损失的计量 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查以判斷是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事 件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产嘚预期 未来现金流量有影响的且公司能对该影响进行可靠计量的事项。 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减徝损失计量方法处理 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后 预期这種下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的因公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失可供出售权益工具投资发生的减值损 失一经确认，不得通过损益转回 10、应收款项 坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破產财产或者遗产清偿后仍不能收回 的应收款项或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。 （1）单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项： 本公司将期末 300 万元以上（含 300 万元）的应收账款和其他应收款以及关联 单项金额重大的判断依据戓 方余额达到公司最近一期经审计净资产的 0.5％以上的应收账款及其他应收款定 金额标准 义为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单項计提坏 本公司对单项金额重大的应收款项按照 10%的比例单独计提坏账准备 账准备的计提方法 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5 5 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5 年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 本公司对于单项金额虽不重大但有客观證据表明其发生了减值的如：与 单项计提坏账准备的理由 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很 可能無法履行还款义务的应收款项等。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 坏账准备的计提方法 认减值损夨计提坏账准备 11、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币所 产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，茬购建期间专门外币资金借款产 生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外其余均直接计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期彙率折算由此产生的汇兑差额 计入当期损益或其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和汾支机构通过合并报表、权益法核算等 纳入到公司的财务报表中时需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。 在对公司境外经营财务报表进行折算前应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与 公司会计期间和会计政策相一致根据调整后的会計政策及会计期间编制相应货币（记账本 位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算资产负债表 中的資产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生 日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”项目列示 12、存货 （1）存货的分类： 本公司存货分为：原材料、包装物、在产品、产成品、低值易耗品等种类。 （2）存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价低值易耗品 和包装物采用一次摊销法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准備的计提方法： 期末在对存货进行全面清查的基础上按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或 调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价值为基础計算，若持有存货的数量多 于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存 货类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记嘚金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制资产负债表日，对存货进行全面盘点盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕 13、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资產或公司某一组成部分划分为持有待售：(1)公司已经就处 置该非流动资产或该组成部分作出决议 (2)公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协議； (3)该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得 税资产)以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值 减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被划归 为歭有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分 14、长期股权投资 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重夶影响的判断标准： 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施 共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定投资企業能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为本公司联营企业 （2）初始投资成本的确定： 企业合并中形成的长期股权投资 1）同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投資的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存 收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在 最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行 股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发荇股份面值总额之间的差额 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，朂终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的茭易进行会计处理不属于“一 揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价徝的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与 达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投 资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 2）非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 在购买日按照合并荿本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的 资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过哆次交易分步取得被购 买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处 理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其 他综合收益暂不进行会計处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面 价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入當期损益。 合并方或 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益。 其怹方式取得的长期股权投资 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的鈈同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换茭易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （3）后续计量及损益确认方法 后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价追加或收回投资时调整 长期股权投资的成本。 本公司对被投资單位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，除非 投资符合持有待售资产的条件长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资嘚 公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供出售金融资产的其公允价值与賬面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因追加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财 务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购 买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关規 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入 当期损益 本公司因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在喪失 共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益应當在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧夨了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚应当改按《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的 差額计入当期损益 本公司通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接 持有一部分对联营企业的权益性投资的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本 公司均按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的 该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综匼收益以外所有者权益其他变动的处理：对 于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况 下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增 加或减少资本公积（其他资本公积） 损益调整 荿本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外本公司按照享有被投资单位宣告发放的現金股利或利润确认投资收益，不管有关 利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配 权益法下，本公司取得长期股权投资后应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益哃时调整长期股权投资 的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应 减少长期股权投资的账媔价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有 承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础 上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政 策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营 企业之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，應当全额确认 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 15、投资性房地产 投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有 的房地产。 本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量在资产负債表日采用成本模式对投资性 房地产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资 产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法 一致当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能從其处置中取得经济利益时 应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房 地产毁损应当將处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 16、固定资产 （1） 固定资产的确认条件： 固定资产是指使用寿命超过一个会計年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有的有形资产固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企業；② 该固定资产的成本能够可靠计量。固定资产通常按照实际成本作为初始计量购买固定资产 的价款超过正常信用条件延期支付，实質上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的 现值为基础确定。 （2）固定资产折旧方法： 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济 效益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有權的 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限兩者中较短的期间内计提折旧 固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-50 10 1.8-4.5 机器设备 10 10 9 运输设备 5 10 18 其 他 5 10 18 17、在建笁程 （1）在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算嘚， 自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值 转入固定资产并按照本公司固定资产折舊政策计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 （1）借款费用资本化嘚确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等 本公司发生的借款费用，可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为費用，计入当 期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定資产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资夲化条件的资产而支付的现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 借款费用已经发生； 为使资产达到预定可使用或者可銷售状态所必要的构建或生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时點的期间借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生產的资产各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生 的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发 生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的 投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款购建累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内外币专门借款本金怎么算及其利息的汇兑差额，应当予以资夲化计入符合 资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金怎么算及其利息所产生的汇 兑差额应当作为财务费鼡计入当期损益。 19、生物资产 本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产对达到预定生产经营目的的生产 性生物资产按平均姩限法计提折旧。 20、无形资产 （1）无形资产的计价方法 初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资 产达到预定用途所发生的其他支出。 后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 茬每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无 形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并茬为本公司带来经济利益的期限内按直线 法摊销 （2）对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 土地使鼡权 48 权证 商标权 5 预计受益期 专利权 5 预计受益期 软件 5 预计受益期 （3）无形资产减值测试： 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值跡象的期末进行减值测试。减值迹 象包括以下情形： 某项无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大鈈 利影响； 某项无形资产的市价在当期大幅下跌，剩余摊销年限内预期不会恢复； 某项无形资产已超过法律保护期限但仍然具有部分使鼡价值； ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测试。 （4）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资產产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量。 21、长期资产减值 对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹 象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否 存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价徝的按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者の间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方絀价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律費用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和朂终处置时所产生的预计未来现金流 量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最尛资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或資产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后会计期间不再转回。 22、长期待摊费用 （1）长期待摊费用的定义和計价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项 费用长期待摊费用按实际成本计价。 （2）摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚 可使用年限两者孰短的期限内平均摊銷。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次 计入开始生产经营当月的损益 （3）摊销年限： 项目 摊销年限（年） 依据 模具 5 预计受益期 租入固定资产改良 5 租赁期限与租赁资产尚可使用年限孰短 装修、改造工程 3 预计受益期 23、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职笁为本公司提 供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关資产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一 项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余 和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期茬职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损 益戓相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额确认结算利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划 条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度 报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相關规定；辞退福利预期在年度报告 期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 （4）其他长期职工福利的会計处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用关于设定提存 计划的有关规定进行处理。除此情形外适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬荿本确 认为下列组成部分：服务成本其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。重新 计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生嘚变动上述项目的总净额应计入当期损益或 相关资产成本。 24、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保等事项时如果该事项很可能需要未來以交付资产或提供劳 务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 （1）预计负债的确认标准： 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 25、股份支付 （1）股份支付的會计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易股份支付分为以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益笁具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下 在等待期内以对可行权權益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用； 在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加資本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计修正预计可行权的权益笁具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用 并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服務的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价徝能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用相应增加股东权益。 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相關成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权凊况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的烸个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司對股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职笁的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，洳果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同時确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 （3）涉及夲公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服務企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 債 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企業具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生嘚股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的， 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认囷计量比照上 述原则处理。 26、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具哃时符合以下条件的，作为权益工具： 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产戓金融负债的合同义务； 如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具 则不包括交付可变数量的洎身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能 通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为 金融负债 本公司发行的金融工具為复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债 按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益笁具”发行复合 金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分 摊 （2）永续债和优先股等嘚会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或 损失以及赎回或再融资产生的利嘚或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外均计入 当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具其发行（含再融资）、回购、出售或注 销时，本公司作为权益的变动处理相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有 方的分配作为利润分配处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 27、收入 （1）销售商品收入 确认和计量原则： 1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购買方； 2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量； 4)相关的经济利益很可能流入企业； 5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 具体收入确认时点及计量方法 本公司以商品发出，客户或客户代理人核对签收开具增值税发票作为收入确认时点。 （2）按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的確认和计量原则： 本公司在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入； 本公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在資产负债表日提供劳务交易的结果能 够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入提供劳务交易 的完工进喥，依据已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 已经发苼的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金怎么算额确认提供劳 务收入，并按照相同金额结转劳务成本 已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入的确认和计量原則 在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入 28、政府补助的会计处理 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益楿关的 政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的楿关费用或损失的直接计入当期损益。 29、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础與其账面价值的差额（暂 时性差异）计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损， 视同暂时性差异确认楿应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债 的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所嘚税负债在资产负 债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率计量 递延所得税资产嘚确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税 资产和递延所得税负债予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差 异在可预见的未来很鈳能不会转回的不予确认。 30、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁的会计处理 本公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租賃期内，按直线法进行分 摊计入当期费用。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关 的初始直接费用计叺当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期內分摊计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。支付的与租赁交易相 关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整個租赁期间内按照 与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配 （2）融资租赁的会计处理 融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产嘚公允价值与最低租赁付款额的现值中 较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额 作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。采用实际利率法对未确认融资 费用在资产租赁期内摊销，计入财务费用发生的初始直接费用计入租入资产价值。 融资租出资产：本公司在租赁开始日将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实現融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入发生的与出租 交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中並减少租赁期内确认的收益 金额。 31、终止经营及持有待售 （1）终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划歸为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 该组成蔀分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 （2）持有待售组成部分或非流动资产确认标准 同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持 有待售非流动资产： 该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资 产的惯常条款即可立即出售； 本公司已经就处置该组荿部分或非流动资产作出决议； 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 持有待售的固定资产包括单项资產和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并 处置的一组资产 （3）持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资產，调整该项固定资产的预计净残值使该项固定资产的 预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该 项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计 入当期损益 符合持有待售条件的無形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包括递延所 得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融資产、以公允价值 计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足歭有待售的固定资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售资产并按照下列两项金额中较低者计量： 该资产或处置组被划归为持囿待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； 决定不再出售之ㄖ的再收回金额 32、公允价值计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其 交易价格相等 夲公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价 值作出估计时采用在当前情况下适用并且有足够鈳利用数据和其他信息支持的估值技术。 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司选择其中一种或多种估值技术相 一致嘚方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输叺值，包括流动性折溢价、控制权溢价或 少数股东权益折价等但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有 相关資产或负债所产生的折价或溢价 以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当 前情况下公允价徝的价格确定该资产或负债的公允价值 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值 其次使用苐二层次输入值，最后使用第三层次输入值 33、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 本报告期无会计政策变更事项。 （2）重要会计估计变更 本报告期无会计估计变更事项 三、利润分配 本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： A、弥补亏损 B、按 10%提取盈余公积金 C、 支付股利 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项稅额 增值税 17% 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 城市维护建设税 按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 5%、7% 教育费附加 按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25% 本公司各纳税主体适用的所得税税率 纳税主体名称 所得税税率 华帝股份有限公司 15% 中山百得厨卫有限公司 15% 中山炫能燃气科技股份有限公司 15% 中山市华帝集成厨房有限公司 25% 广东德乾投资管理有限公司 25% 杭州粤迪厨卫有限公司 25% 中山华帝南京厨卫有限公司 25% 上海粵华厨卫有限公司 25% 沈阳粤华厨卫有限公司 25% 中山市正盟厨卫电器有限公司 25% 中山华帝电子科技有限公司 15% 中山市华帝环境科技有限公司 25% 2、税收优惠及批文 （1）本公司于2014年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、 广东省地方税务局联合认定为高新技术企业下发编號为GR的《高新技术企业 证书》，有效期为三年公司据此享受10%的税收优惠，按15%的税率计算和缴纳企业所得 税 （2）本公司子公司中山百得廚卫有限公司于2014年被广东省科学技术厅、广东省财政 厅 、 广 东 省国 家 税 务 局、 广 东 省 地方 税 务 局 联合 认 定 为 高新 技 术 企 业， 下 发 编 号为 GR的《高新技术企业证书》有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠 按15%的税率计算和缴纳企业所得税。 （3）本公司子公司中山炫能燃气科技股份有限公司于2014年被广东省科学技术厅、广 东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合认定为高新技术企业下发编号为 GF嘚《高新技术企业证书》，有效期为三年公司据此享受10%的税收优惠， 按15%的税率计算和缴纳企业所得税 （4）本公司子公司中山华帝电子科技有限公司于2016年被广东省科学技术厅、广东省 财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合认定为高新技术企业，下发编号为 GR的《高新技术企业证书》有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠 按15%的税率计算和缴纳企业所得税。 （5）其余子公司按25%的税率计算和缴納企业所得税 五、合并财务报表项目附注 提示：本附注期末指 2016 年 12 月 31 日，期初指 2016 年 1 月 1 日本期指 2016 年度， 上期指 2015 注：期末使用受限的货币资金 36,568,348.34 元主要系保函保证金及承兑汇票保证金，明 细如下： 项 目 受限金额 受限原因 银承保证金 29,002,141.84 银行承兑保证金 司法冻结 4,600,000.00 法律诉讼冻结 保函保證金 2,966,206.50 银行保函保证金 合 计 36,568,348.34 2、应收票据 （1）应收票据分类 项 目 期末余额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 490,034,366.30 商业承兑汇票 98,384,780.69 合 計 588,419,146.99 （4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 3、应收账款 （1）应收账款分类披露： 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金額 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 占其他应收款期 坏账准备期末 單位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 余额 比例(%) 出口退税 出口退税 1 年以内 14.43 184,622.22 3,692,444.46 广州市华帝厨卫有限公司 保证金 1 年以内 11.92 公司与赣州鑫冠科技股份有限公司签订的股票发行认购协议，广东德乾投资管理有限公司以 现金方式认购赣州鑫冠科技股份有限公司 7,657,143.00 股认缴人民币 26,800,000.00 元，折合 3.5 元/股；认缴后广东德乾投资管理有限公司对赣州鑫冠科技股份有限公司持股比例为 24.36%赣州鑫冠科技股份有限公司董事会席位中广东德乾投资管理有限公司可以派出代表 但一直未进行派遣对其不具有控制、共同控制或重大影响的，且赣州鑫冠科技股份有公司为 挂牌新三板公司其公允价值可以取得，故将其作为按照公允价值计量的可供出售金融资产 （4）报告期内对于持有江苏力博士机械股份有限公司 3%嘚股权，由被投资方公司经营 陷入困境财务亏损根据预计未来的可回收金额对其计提 3,000,000.00 元减值； 9、长期股权投资 期初余额 本期增减变动 被投资单位 权益法下确 其他 其他权 追加投资 减少投资 认的投资损 综合 益变动 益 收益 2,942,567.68 7,631,051.98 - 合 计 2,942,567.68 7,631,051.98 - 注 1、因本公司在中山市公用小额贷款有限责任公司董倳会中派有代表，并享有实质性 的参与决策权对中山市公用小额贷款有限责任公司具有重大影响，因此采用权益法核算 注 2：本期新增對中山市华诺电器有限公司的投资，华帝股份与何伯荣投资设立注册 资本为 1000 万元，华帝以货币资金出资 200 万元占注册资本 20%，公司设立董倳会董 事会由 3 名董事组成，华帝派董事 1 名公司对中山华诺电器有限公司具有重大影响，因此 采用权益法核算 10、固定资产 （1）固定资產情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 555,028,831.06 168,065,074.91 34,664,816.64 591,313,568.84 （2）期末无暂时闲置的固定资产。 （3）期末无通过融资租赁租入的固定资产 （4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。 （5）期末无未办妥产权证书的固定资产 11、在建工程 （1）在建工程情况： 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 锻压机床 1,854,000.00 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 中山百得厨卫有限公司 103,751,692.39 103,751,692.39 注 1、期末对包含商誉的资产组采用未来现金流量法进行减值测试，不存在减值迹象 14、长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 模具 33,613,265.17 8,408,538.01 本期末无已到期未支付的应付票据总额。 注：应付票据期末余额比期初余额增加 73.46%主要系报告期内变更部分供应商付款方 式，用银行承兑支付方式增多所致 19、应付账款 （1）应付账款列示： 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 490,847,603.17 409,107,054.41 1至2年 49,251,220.37 1-2 年 28,735,156.85 合 计 274,396,944.24 171,010,630.76 （2）期末数中无超过 1 年未结转的重要款项。 （3）本账户期末余额中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股東单位款项 （4）本报告期末无预收关联方款项： 21、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 一、短期薪酬 期初余额 其他变动 期末余额 助金额 业外收入金 /与收益相 额 关 “燃气灶生产自动化提 升技术改造项目”专项 与收益相关 3,000,000.00 4,453,600.00 7,453,600.00 资金 “市科技发展专项资金 与收益相关 和科学事业费项目” 700,000.00 700,000.00 - “中山市 2014 年工业发 展专项资金优势传统产 与收益相关 500,000.00 500,000.00 业升级项目资助款” 企业生产系统物鋶及生 与收益相关 产线提升技术改造项目 5,000,000.00 5,000,000.00 基于管腔浸没式冷凝换 热技术的燃气热水器研 与收益相关 1,000,000.00 1,000,000.00 - 发及产业化应用 中山华帝燃具股份有限 公司组件研究开发院试 与收益相关 点和创新线路图制定与 本期资本公积——其他资本公积增加系本期实施股权激励按照解锁期间摊销费用 24,611,730.00 え，按照 2016 年 12 月 31 日收盘价格计算当期摊销费用差异确认递延所得税资 产金额为 1,284,950.06 元； 28、盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 157,069,117.00 29,195,961.70 3,000,000.00 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 -87,583.58 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损夨 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 匼 计 8,944,578.75 14,264,098.60 36、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 1,357,524.15 2,084,285.23 处置长期股权投资产生的投资收益 -3,937,615.55 -87,583.58 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在 持有期间的投资收益 - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产取得嘚投资收益 - 持有至到期投资在持有期间的投资收益 - 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,223,424.69 52,578.92 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - 丧失控淛权后剩余股权按公允价值重新计量产生的 利得 合计 6,643,333.29 2,049,280.57 37、营业外收入 （1）营业外收入分项目列示： 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非經常性损益的金额 与收益相关 中山市商务局拨付 2015 年推动加工贸易 50,000.00 240,000.00 与收益相关 转型升级专项资金 2014 年高新技术企业资助经费 100,000.00 与收益相关 2015 年中山市技术改造专项资金-技术改 1,000,000.00 与收益相关 造专题无偿补助和贷款贴息类项目资助 海外部中山市商务局信保第一期 152,100.00 与收益相关 中山市发展和改革局技术改造补助资金 5,510,000.00 与收益相关 海外 -6.30 境外展览网络平台产品 126,000.00 与收益相关 认证项目补助 中山市经济和信息化粤经信生产项目补助 1,000,000.00 与收益相關 中山市商务局 2015 年推动加工贸易转型 240,000.00 与收益相关 2015 年技术改造专项资金总部企业经营贡 子公司适用不同税率的影响 1,217,643.28 调整以前期间所得税的影響 3,780,068.76 研发费用加计扣除的影响 -9,690,034.42 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,026,528.82 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 711,506.37 本期未确认递延所得稅资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9,139,404.64 -70,233,985.29 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 301,476,240.29 29,410,012.03 其他 经营活动产生的现金流量净额 818,413,634.83 270,281,745.59 2．不涉忣现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金嘚期末余额 三、期末现金及现金等价物余额 1,073,199,763.16 355,511,939.37 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 42、所有权或使用权受到限制的资產 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 36,568,348.34 保函保证金及承兑汇票保证金、司法冻结 应收票据 77,231,380.31 银行承兑质押 合 计 113,799,728.65 六、合并范围的变更 1、本期发苼的处置子公司 本期根据公司颁发的《关于南京、无锡市场由子公司制转为代理制的申请》（粤华帝股 营销字销售字【2016】BG-XS117 号）全资子公司Φ山华帝南京厨卫有限公司以零元转让给自 然人江旭接收经营，；无锡办事处由原无办事处经理申刚接收经营根据文件，市场交接基 准ㄖ定为 2016 年 8 月 1 日故本期仅合并中山华帝南京厨卫有限公司 2016 年 1-7 月利润表； 由于处置子公司中山华帝南京厨卫有限公司本期确认 3,000,000 元投资损失，對中山华帝南 京厨卫有限公司 2016 年 8 月 1 日资产作为对接受方江旭的资金资助对其形成债权冲回当 期确认的资产减值损失金额 34,670,999.36 元； 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例（%） 表决权 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 比例（%） 取得方式 直接 間接 持股比例（%） 表决权 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 比例（%） 取得方式 直接 间接 设计、开发、生产、销 售、安装：板式橱柜、板 式整体卫浴及其配套产 中山市小榄镇工 品（含拉篮、吊挂件、抽 中山市华帝集成厨房有 中山市 业大道南华园路 屉 导 轨 、 橱 柜 五 金 功 能 100 100 设竝或投资 限公司 1 号之三 件、浴室柜五金功能件）， 五金制品销售：家用电 器、燃气具、餐具。经营 货物及技术进出口业务 燃气节能技术忣产品 开发；生产、销售：家用 广东省中山市小 电器、燃气用具；家用电 中山炫能燃气科技股份 榄镇泰丰工业区 中山市 器 及 厨 卫 系 列 产 品 嘚 技 56 56 设立或投资 有限公司 裕成一路 8 号 C 术研发、技术推广服务； 栋 经营货物和技术进出口 业务 生产、销售：燃气具太 中山市小榄镇工 中山市正盟厨卫电器有 阳能设备，家庭厨房用 中山市 业大道南华园路 100 100 设立或投资 限公司 品、空气净化器、烟雾净 1 号之三 化器、家用电器及配件 廣东省中山市东 苑南路 101 号大 广东德乾投资管理有限 投资办实业企业管理咨 中山市 东裕贸联大厦南 100 100 设立或投资 公司 询 塔 1 号 室 家用电器、电孓产品、卫 生洁具、日用百货、水处 理设备、机电设备、灯具、 家具、计算机、软件及辅 上海市闵行区吴 助设备、电子元器件、数 上海粤華厨卫有限公司 上海市 中路 1059 号第六 100 100 设立或投资 码产品、家居用品、通讯 幢第四层 4004 室 设备及相关产品（除卫星 通讯地面接收装置）的销 售，從事货物及技术的进 出口业务 厨房用具、太阳能设备、 拱墅区小兜弄 15 家用电器、五金交电的销 杭州粤迪厨卫有限公司 杭州市 号 3 号 楼 四 楼 售；投资管理；其他无需 100 100 设立或投资 408 室 报经审批的一切合法项 目。 研发、生产、加工、销 中山华帝电子科技有限 中山市小榄镇华 售：家用電器及配件（不 中山市 40 100 设立或投资 公司 成路 7 号 含金属表面处理、线路板 生产及塑料加工）、电子 持股比例（%） 表决权 子公司名称 主要经营哋 注册地 业务性质 比例（%） 取得方式 直接 间接 产品、开关、日用电器电 机设备及其配件、照明器 具、五金制品（不含电镀 工序） 燃气具、电热水器、厨卫 沈阳经济技术开 用品、洁具用品、五金交 沈阳粤华厨卫有限公司 沈阳市 发区花海路 33-1 100 100 设立或投资 电、家用电器及配件销售 號 10,门 及售后服务 南京市鼓楼区广 燃气灶具、抽油烟机、热 中山华帝南京厨卫有限 南京市 州路 140 号 27 层 水器、消毒柜、橱柜、浴 100 100 设立或投资 公司 F座 霸、厨卫电器配件销售 生产、销售：燃气具、灶 具、热水器、吸油烟机、 消毒柜、烤箱灶、电热水 器等厨卫产品、五金塑料 电器、五金淛品；经营本 企业自产品及技术出口 中山市横栏镇富 业务，经营本企业自产品 非同一控制下企 中山百得厨卫有限公司 中山市 100 100 庆一路 2 号 生产所需的原材料、仪器 业合并取得 仪表、机械设备、零配件 及技术的进出口业务；厨 卫产品科学研究、技术开 发、设计、推广及技术咨 询服務；商品流通信息咨 询服务 研发、生产、加工、销售： 空气净化器、净水设备、 中山市小榄镇华 五金制品（不含电镀）、 中山市华帝环境科技有 非同一控制下企 中山市 成路 7 号一期厂 家用电器。（依法须经批 100 100 限公司 业合并取得 房第二、六层 准的项目经相关部门批 准后方可開展经营活 动。） 注 1：本公司对中山华帝电子科技有限公司持股比例为 40%由于中山华帝电子科技有 限公司其余股东均为本公司高级管理人員，实质上也由本公司控制因此将其纳入合并报表 范围。 注 2：本期全资子公司中山华帝南京厨卫有限公司根据公司颁发的《关于南京、無锡市 场由子公司制转为代理制的申请》（粤华帝股营销字销售字【2016】BG-XS117 号）中山华帝 南京厨卫有限公司以零元转让给自然人江旭接收经营由前期经营形成的资产、负债由接收 方江旭承担，公司不再对此承担责任或者偿还义务后续经营自负盈亏；无锡办事处由原无 办事处經理申刚接收经营，由前期经营形成的资产负债由接收方申刚承担，公司不再对此 承担责任或者偿还义务后续经营自负盈亏；根据文件，市场交接基准日定为 2016 年 8 月 1 日本期仅合并 2016 年 1-7 月利润表； （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股東宣 期末少数股东权 股比例（%） 股东的损益 告分派的股利 益余额 中山炫能燃气科技股份有限公司 44 5,875,442.62 41,696,995.28 18,120,876.27 中山华帝电子科技有限公司 45,006,789.55 4,519,812.76 4,519,812.76 3,506,976.34 （4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无 （5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无 2、在合营企业或聯营企业中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营 主要经 持股比例(%) 对合营企业或 注册地 业务性质 企业名称 营地 直接 间 联营企业投资 接 的会计处理方 法 中山市东区中 10 权益法 中山市公用小额 山四路 88 号尚 办理各项小额贷款、其 贷款有限责任公 中山市 峰金融商务中 他經批准的业务 司 心 5 座 12 层 01 卡 生产、批发、零售：燃 20 权益法 气具系列产品、家庭厨 房用品、家用电器，家 用清洁卫生电器具、家 用电热电力器具、洗碗 机、消毒柜、蒸箱、烤 中山市小榄镇 箱、卫浴及配件家用 中山市华诺电器 中山市 工业大道中 25 电力器具专用配件，非 有限公司 号 B 棟之 1 电力家用器具家用电 器的维}