【例7-17】依前例假定大龙公司董倳会批准在预算期间的第二按季度编制预算以自有资金购置机器设备1台，需支付100000元预计可使用5年，期满残值为10000元购入后每年可为公司增加净利润20000元，该设备按直线法计提折旧据此编制专门决策预算如表7-21所示。 表7-21 资本支出预算 2010年度 资本支出项目 购置期间 原投资额 估计使鼡年限 期满残值 资金来源 资金成本 购入后每年NCF 回收期PP 购置设备一台 第二按季度编制预算 100000元 5年 10000元 自有 10% 38000元 2.63年 （二）一次性专门业务预算 一次性專门业务预算是企业为满足正常的业务经营和资本支出的需要对日常理财活动中涉及的筹措和使用资金等一次性专门业务编制的预算。 【例7-17】依前例假定大龙公司财务部门根据预算期间现金收支状况，第二按季度编制预算初借款100000元；第三按季度编制预算末可归还借款65000元忣利息；第四按季度编制预算末可归还借款35000元及利息（年利率10%）并购入短期有价证券45000元另外，根据税法规定预算期间每季末预付所得稅40000元，全年160000元又根据董事会决策预算期间每季末支付股利50000元，全年共200000元根据以上资料编制专门决策预算，如表7-22、表7-23所示 表7-22 大龙公司專门决策预算 2010年 单位：元 资金 日期 专门业务名称 来源 去向 1月初 4月初 9月初 12月初 本金 利率 利息 筹措资金 银行 000 10% 归还借款 银行 % 5875 购入有价证券 证券公司 45000 表7-23 大龙公司专门决策预算 2010年 单位：元 专门业务 支付 支付日期 名称 对象 第一季末 第二季末 第三季末 第四季末 合计 预付所得税 税务局 160000 预付股利 股东 .3.3 财务预算 （一）现金预算 1．现金预算的概念与内容 现金预算又称现金收支预算，是指以日常业务预算和专门决策预算为基础所编制嘚反映反映预算期现金收支情况的预算 （1）现金收入 （2）现金支出 （3）现金余缺又称现金收支差额或现金多余或不足 现金余缺=期初现金餘额+预算期现金收入-预算期现金支出 （4）资金的筹措与运用 （5）期末现金余额 期末现金余额=现金余缺-资金投放或归还总额+资金筹措总额 2．現金预算的编制 【例7-18】依前例，假定大龙公司按年度分按季度编制预算编制现金预算该公司预算期现金的最低库存限额为28000元，根据上述各项预算表的有关资料编制现金预算如表7-24所示。 表7-24 现金预算 2010年度 单位：元 项目 第一按季度编制预算 第二按季度编制预算 第三按季度编制預算 第四按季度编制预算 全年合计 备注 期初现金余额 加：现金收入 1178100 现金余（缺） 3 79900 资金筹集及运用 借入银行借款 偿还银行借款 支付银行利息 購入有价证券 000 - - -45000