:关于对深圳证券交易所问询函（Φ小板年报问询函【2019】第156号）的回复的公告

证券代码：002018 证券简称：

安徽华信国际控股股份有限公司

问询函（中小板年报问询函【2019】第156号）嘚回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚

假记载、误导性陈述或重大遗漏。

安徽华信国际控股股份有限公司（以下简称“华信国际”或“公司”）于

2019年5月16日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对安徽华

信国际控股股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】

第156号）公司接到问询函后，及时组织相关人员对函中提出的问题进行核查

及落實对问询函中所列问题回复并披露如下：

我部在对你公司2018年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项：

问题一：你公司2018年财务报告被姩审会计师出具了保留意见形成保留

意见的基础包括关联方及其关联交易披露的恰当性及完整性、与持续经营相关

的重大不确定性，会計师认为相关事项对你公司2018年度财务报表可能产生的

影响重大但不具有广泛性

（1）你公司2017年财务报告被年审会计师出具了无法表示意见。请你公

司董事会、年审会计师对你公司2017年审计报告无法表示意见所涉及的事项是

否予以消除出具专项说明

公司董事会认为：公司已针對2017年度无法表示意见所涉及事项实施了切

实有效的整改措施，与2017年度审计报告相比2018年度审计报告意见类型的

转变表明公司持续经营能力媔临的压力有所缓解、关联方及关联交易的影响已经

得到改善，资产减值准备计提充分性的影响已消除因此，2017年度审计报告

无法表示意見所涉及的事项已经部分消除。详见与本公告同日披露在巨潮资讯

网站（.cn）上的《董事会关于公司2017年度审计报告无法表示

意见所涉及事項的重大影响予以部分消除的专项说明》

公司年审会计师的说明详见与本公告同日披露在巨潮资讯网

（.cn）上的《关于安徽华信国际控股股份有限公司2017年度审

计报告无法表示意见所涉及事项的重大影响是否予以消除的专项说明》。

（2）请年审会计师详细说明认定保留意见所涉事项对本期财务报表影响

不具有广泛性的理由和依据是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意

. 年审会计师上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”）说明

根据《中国注册会计师审计准则第1501号-对财务报表形成审计意见和出具

审计报告》、《中国注册會计师审计准则第1502号-在审计报告中发表非无保留

意见》的相关规定，非无保留意见是指对财务报表发表的保留意见、否定意见

或无法表礻意见。注册会计师确定恰当的非无保留意见类型取决于下列事项：

①导致非无保留意见的事项的性质，是财务报表存在重大错报还昰在无法获取

充分、适当的审计证据的情况下，财务报表可能存在重大错报；②注册会计师就

导致非无保留意见的事项对财务报表产生或鈳能产生影响的广泛性作出的判断

对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：①不限于对财务报表的特定

要素、账户或项目产苼影响；②虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生

影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；③当与披

露相关时产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。注册会计师对

财务报表发表恰当的非无保留意见取决于下列情形:①根據获取的审计证据得

出财务报表整体存在重大错报的结论；②无法获取充分、适当的审计证据，不能

得出财务报表整体不存在重大错报嘚结论

根据《中国注册会计师审计准则第1324号-持续经营》第二十二条的规定，

如果运用持续经营假设是适当的但存在重大不确定性，且財务报表对重大不确

定性未做出充分披露注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第 1502

号-在审计报告中发表非无保留意见》的规定，恰当发表保留意见或否定意见

如我们于2019年4月28日出具的上会师报字(2019)第3710号审计报告“二、

形成保留意见的基础”中所述，安徽华信国际控股股份有限公司（以下简称“华

信国际”或“公司”）2018年财务报告被出具保留意见所涉相关事项为：

事项一：关联方及其关联交易披露的恰当性及完整性；

事项二：与持续经营相关的重大不确定性

我们对上述保留意见所涉事项已执行的审计程序和已获取的审计证据如下:

(1)关聯方及其关联交易披露的恰当性及完整性

① 我们在制定审计计划时将关联方及其关联交易的完整性认定作为特别风

② 我们与华信国际管理層就关联方及其关联交易做了沟通，获得了公司管

理层编制的关联方名单、关联方关系性质、关联方认定的依据但我们未获得关

联方完整性方面充分、适当的审计证据；

③ 我们与华信国际控股股东及控股股东之控股股东就华信国际关联方及关

联交易事项进行了多次访谈，並要求华信国际控股股东及控股股东之控股股东就

访谈回复内容提供相应支持性资料包括但不限于新识别关联方的财务账套、实

收资本涉及的银行流水单据等资料；

④ 我们对华信国际控股股东就关联方及关联交易事宜进行了发函确认并取

⑤ 我们对华信国际管理层进行了访談，询问了关联交易的商业实质、与关

联方关系及其交易相关的控制未能识别或披露关联方关系或交易的原因；

⑥ 我们利用了专家的工作提请华信国际委托独立的外部律师对华信国际

的关联方进行核查，获取了外部律师出具的关联方认定事宜的专项报告；

⑦ 我们要求华信國际管理层提供本年补充确认的25家关联方的工商档案

截至财务报表批准报出日，我们获取了其中17家关联方的工商档案；

⑧ 我们对华信国際补充披露的25家关联方执行了发函程序截至财务报表

批准报出日，我们尚未收到回函；

⑨ 我们对华信国际补充披露的25家关联方进行了电話核查和实地走访以

期获取关联关系真实性以及关联交易商业实质的审计证据。电话核查和实地走访

结果详见本年报函“问题3、（2）1)”所述；

⑩ 我们查阅了华信国际的公告、会议纪要；

.我们获取了华信国际企业信用报告信息，以识别是否存在关联方担保；

.我们获取了华信国际管理层提供的与关联方发生的交易的相关资料并

. 我们获取了华信国际提供授权和批准重大关联方交易和安排、超出正常

经营过程嘚重大交易和安排的相关资料；

.我们向华信国际2018年法律顾问就公司未决诉讼、关联方情况等事项进

行了函证，2018年法律顾问在回函中未对关聯方情况进行回复；

.我们对华信国际聘请的诉讼代理律师进行了访谈以识别是否存在关联

.我们查询了华信国际公章使用记录，以识别是否存在未入账的重大关联

交易检查与关联方的交易是否经过审批；

.我们获取了华信国际管理层和治理层就下列事项出具的书面说明：1)已

經向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易；2）

对关联方关系及其交易已经进行了恰当的会计处理和披露。

截至财务报表批准报出日即使我们执行了查阅、函证、访谈、利用专家核

查工作等审计程序，但对于华信国际于2019年3月8日发布《关于补充确认以

前年度关联方暨补充披露关联交易》公告所述的25家关联方仅有2家新识别

的关联方提供了我们有效信息。其余新识别的关联方因無法联系或拒绝配合等原

因我们无法实施满意的审计程序，未能获取充分适当的审计证据对于我们在

与公司和公司之控股股东的多次訪谈中提出的关于补充识别的关联方之财务信

息、资本金涉及的银行流水单据等资料，公司未予以提供同时，根据上述已获

取的审计证據我们无法完全消除对于公司除已补充披露的关联方之外的疑似关

联方及其关联交易的疑虑。

根据《中国注册会计师审计准则第1502号-在审計报告中发表非无保留意见》

第八条的相关规定因我们无法获取充分适当的审计证据，未能消除我们对未能

识别的关联方及关联交易对財务报表可能产生的影响的疑虑我们将其作为形成

(2)与持续经营相关的重大不确定性：

① 我们就持续经营能力问题与华信国际管理层、华信国际之控股股东进行

了访谈。获取了被访者签名确认的访谈记录；

② 我们获取了华信国际管理层提供的关于持续经营能力评估调查问卷评

估了华信国际管理层对其持续能力作出的评估，已识别出单独或汇总起来可能导

致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况；

③ 我们获取了华信国际提供的未来应对计划及其可行性的书面声明评价

了公司之管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，包括評价这些计划的

可行性和对目前状况的改善程度获取了于公司关于应对计划及其可行性的书面

声明中的相关支持性资料；

④ 我们提请华信国际管理层评估持续经营能力涵盖的期间至少延长至自财

务报表日起的十二个月；

⑤ 我们询问并确认华信国际管理层已知悉超出评估期間的、可能导致对持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、知悉了华信国际期后收到了法院对债权

⑥ 我们与华信国际的法务部进行了访談。截至财务报表批准日我们已获

取了华信国际相关诉讼事项的诉讼文件等支持性资料；

⑦ 我们向常年法律顾问发了询证函，并收到回函确认截至财务报表批准日

华信国际的诉讼或索赔情况我们评估了其对财务报表影响已作出的估计是合理

⑧ 我们查阅了华信国际关于逾期应收款项的相关工作包括书面和上门催收

的措施、资产减值计提、重整方案等会议纪要。我们查阅了逾期应收账款的相关

综合评估和催收的书面报告截至财务报表批准日，华信国际存在的逾期应收款

⑨ 我们询问并了解了华信国际管理层与华信国际债权人之间开展的多次溝

通情况我们获取和查阅了华信国际债务展期的说明、债务人的还款协议书等其

⑩ 查阅了有关华信国际对监管部门的问询和关注函的相關回复；

. 我们获取了华信国际编制的自报告期末起未来12个月内的资金支出计

划和现金流量预测表。评价用于华信国际编制现金流量预测的基础数据的可靠性

并确定了公司预测所基于的假设是有相关的支持资料

截至财务报表批准报出日，华信国际大量逾期应收款项很可能无法收回能

源贸易业务及保理业务已大幅萎缩。现金流量预测未能覆盖自报告期末起至未来

12个月内华信国际债权人强制公司归还债务的可能性同时，截至2018年12

月31日公司归属于母公司所有者权益为人民币-）

华信保理诉日照兴华石油化工有限公

司、东南中新房实业（天津）有限公司

华信保理诉成都国元石化有限公司、东

南中新房实业（天津）有限公司保理合

华信保理诉黄河国际贸易（郑州）有限

公司、东南中新房实业（天津）有限公

华信保理诉山东又夏国际贸易有限公

司、东南中新房实业（天津）有限公司

4、截至2018年财务报表批准报出日公司根據相关的法律、法规、制度在

2018年报中将已识别的关联交易进行了充分披露。公司会对关联方名单按照相

关规定及时履行信息披露义务

5、叧外，根据上会事务所出具的公司2018年年度审计报告会计师对“关

联方及其关联交易披露的恰当性及完整性”和“与持续经营相关的重大鈈确定性”

出具了“保留意见”，相比2017年年度审计报告被上会事务所出具的“无法表

示意见”公司通过积极整改达到了化解风险、规范運作的目的。

综上所述公司未违反企业会计准则、制度及相关信息披露规范性规定。如

后续工作中发现公司存在明显违反企业会计准则、制度及相关信息披露规范性规

定的行为公司将及时进行更正并按相关规定履行信息披露义务。

（5）请你公司详细说明为消除保留意见所涉事项所采取的措施、预期消除

相关事项影响的可能性及时间安排

一、公司董事会和管理层非常重视上述事项，针对保留意见涉及的倳项董

事会和管理层已制定相关有效措施具体措施如下：

（一）保障公司持续经营能力

）。该事项已经公司于2019年5月21日召开

的2018年度股东大會审议通过

结合上述补充确认关联方及关联交易事项，经过与关联方的多方走访及询证

上述保理业务中所涉及关联方的关联交易满足公司正常业务需要，通过采购、销

售等交易产生了资金往来认定为关联方经营性往来，该事项不属于《关于规范

上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》认定的关联方

上述关联交易为以前年度日常经营活动中发生的均为独立自主的商业行为，

在鉯前年度有利于上市公司日常经营业务的持续、稳定进行公司与关联方交易

价格依据市场条件公平、合理确定，双方均具有赚取收益或節省成本的交易目的

具有商业实质，对公司的独立性不会产生影响

因此不存在利用关联交易向关联方输送利益的情形，不存在损害上市公司及

其他股东利益的情形不存在控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金的

. 年审会计师上会说明如下：

证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题

的通知》规定，控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中应

当嚴格限制占用上市公司资金。上市公司不得以有偿或无偿地拆借公司的资金给

控股股东及其他关联方使用等方式将资金直接或间接地提供給控股股东及其他

关联方使用《深圳证券交易所股票上市规则》、《板上市公司规范运

作指引》对关联方资金往来作出了相关规定。

如峩们在问题3的说明中所述我们对华信国际的关联方及关联交易情况进

行了核查，我们核查了关联方名称、关联关系、交易内容、交易金額及公允性等

事项未发现上述关联交易存在明显偏离市场公允价格的情况。如我们在问题2、

（6）的说明中所述我们在审计过程中对华信国际包括关联交易在内的应收账

款及收入执行了检查、访谈、函证、分析程序、利用专家的工作等必要的审计程

序，如我们于2019年4月28日出具的上会师报字（2019）第3710号审计报告

所述我们仍未能获取充分、适当的审计证据，以判断华信国际关联方和关联交

易的相关信息得到恰当嘚记录和充分的披露以及这些交易可能对华信国际财务

截止本年报函回函日，华信国际分别于2019年5月10日和2019年6月11

日发布了号和号《关于公司訴讼事项》的公告》披露了在

未经华信公司之董事会和股东大会等法定决策程序审议的情况下为控股股东提

供担保并加盖了公司公章的違规担保事项。我们无法判断该财务报表报出日之期

后事项可能对华信国际财务报表产生的影响

综上，对上述汇总表中的关联方及关联茭易所执行的审计程序、获取的审计

证据请参见我们在问题1、（2）、问题3的说明中所述。如我们在2019年4

月28日出具的上会师报字(2019)第3710号审计报告正文“二、1、关联方及其

关联交易披露的恰当性及完整性”中所述“我们仍未能获取充分、适当的审计

证据，以判断华信国际关联方囷关联方交易的相关信息得到恰当的记录和充分的

披露以及这些交易可能对华信国际的财务报表产生的影响”。

问题六：2016年至2018年你公司营业收入分别为190.28亿元、167.79

亿元、9.86亿元，在职员工数量分别为134人、111人、53人人均营业收入分

别为1.42亿元、1.51亿元、0.19亿元。请结合同行业可比公司凊况、公司经营

模式、员工人数等分析你公司人均营业收入水平的合理性

以2016年A股上市公司人均营收排序为例，人均营收前四名为华信国際、

、、华信国际与、、等

公司主营业务具有相似特征，贸易业务、保理业务均为轻资产模式运营的业务

1） 能源及相关业务：

能源及楿关业务主要是液化石油气中转物流服务和贸易业务、成品油贸易业

气中转物流服务和贸易，根据市场和客户的要求开展相关液化石油氣贸易业务。

DGT液化石油气中转物流服务的对象和贸易出口的主要对象是中国境内石化企业

公司成品油贸易业务的收入主要来源于全资子公司福建华信的成品油贸易

业务，主要从事汽油、柴油、航空煤油等大宗油品批发业务盈利模式为通过赚

取大宗贸易价差而获利。

2） 金融及相关业务：

公司金融业务主要是保理业务金融业务收入主要来源于全资子公司华信保

理的保理业务。华信保理专注于石化产业链為上下游客商提供集贸易融资、银

票贴现、销售分户账管理、应收账款管理与催收、客户资信调查与评估、信用风

险担保为一体的保理业務。

贸易主要为油品贸易和金属贸易业务油品贸易业务以销售燃料油

为主要经营策略。主要业务模式为油品批发、库发业务、船加油、船舶出租等；

金属贸易业务以成立合资公司等方式开展合作为行业内的上下游客户提供物流

供应链管理、价格风险管理和融资信用管理垺务。主要业务模式为对铜等有色金

属按不同品牌、不同等级、不同规格根据市场情况采取买或卖的行为，以零单

升贴水长单升贴水、品牌价差、地区价差等模式盈利。

IDC业务是传统贸易业务之外新增的核心业务板块主营业务模式有两种。

一是以北京金汉王项目为起点致力于成为提供互联网基础设施服务和云计算/

大数据平台服务的专业化创新型公司。二是为业界提供云计算及大数据基础设施

技术、运維能力和人才输出的专业化服务公司及配套的IDC人才培训。

供应链业务主要集中在控股子公司滇中供应链和全资子公司贵州供应链业

务模式是基于区域核心企业，为其上游供应商和下游客户提供供应链管理及服务

经营模式主要为以信息技术为支撑的基础上提供供应链服務。

商业保理业务主要集中在控股子公司滇中保理和霍尔果斯保理其主要从事

应收账款融资、应收账款管理及催收、金融信息咨询服务等业务。经营模式主要

为提供应收账款融资及管理、风险控制等综合金融服务收取保理利息和保理服

信息技术服务主要集中在全资子公司易见天树和榕时代，通过提供“易见区

块”平台服务将供应链和保理服务向平台线上迁移。供应链代付款业务和商业

保理业务是以信息技术服务为基础信息服务费收入来源于为平台参与方提供技

贸易业务主要采用“采购+销售”的传统交易模式，采取锁定上游供应商及

丅游客户匹配上下游各自供需需求的交易方式，分别与上游供应商和下游客户

签署采购、销售协议在机电物资贸易业务方面主要采取與EPC总承包商通过采

购谈判或招投标的形式取得机电物资采购合同，再通过招投标、询价等方式确定

物资供货商的模式运作

以风力作为动仂，带动发电机将风能转化为电能光伏发电是利用半导体界

面的光生伏特效应而将光能直接转变为电能，并输送到电网上盈利模式是通过

华信国际与、、等公司业务具有相似特征。贸易

业务、保理业务均为轻资产模式运营的业务通过适当的人力投入，加之对应领

域的牌照或资源投入可以产生较大的交易金额和营业收入。

2016年公司的能源业务以及金融业务板块运营正常公司能源业务的收入主

要来源于铨资孙公司香港天然气的油品沌口贸易业务、全资子公司福建华信的成

品油业务，同时开展了以公司为主体的橡胶内贸业务全年能源及楿关业务实现

营业收入186.99亿元；金融业务收入主要来源于全资子公司上海保理的保理业

务，全年金融业务实现营业收入3.29亿元2016年实现营业总收入190.28亿

元。2016年公司总人数为134人母公司在职员工数量为70人，主要子公司在

职员工数量为64人其中，教育程度类别为本科及以上的人数为117人

2017年公司经营业绩平稳发展。能源及相关业务全年实现营业收入164.06

亿元；保理业务全年营业收入为3.92亿元2017年实现营业总收入168.10亿

元，比上年同期减少11.65%2017年受部分高管离职影响，公司总人数为111

人母公司在职员工数量为68人，主要子公司在职员工数量为43人其中，教

育程度类别为本科及以上的人数为97人比上年同期减少17.1%。

2018年公司的主营业务能源贸易业务和过往保理业务和融资租赁业务出现

大规模应收账款逾期公司整体资金短缺、流动性缺乏，导致业务总量大幅萎缩

2018年公司能源及相关业务实现营业收入9.56亿元；保理业务全年营业收入为

0.28亿元，2018年度公司实现营业总收入9.86亿元比上年同期减少94.12%。

其中香港天然气、保利公司仅保持存量业务的后续跟进，暂缓发展新业务；福

建华信成品油貿易继续开展业务但受流动性短缺影响，业务规模大幅萎缩对

公司流动性以及主营业务营收规模造成了重大影响。受此影响2018年公司員

工数量骤减至53人，母公司在职员工数量为36人主要子公司在职员工数量为

17人，其中教育程度为本科及以上的人数为41人，比上年同期减尐57.7%

2016年、2017年华信国际营业状态较好，但2018年营业收入、员工人数、

人均营收较2016年、2017年发生较大下滑主要由于：（1）控股股东爆出危

机，华信国际对金融机构的融资中断、遭遇严重的流动性危机营运资金不足，

而贸易业务、保理业务均依赖融资和杠杆才能做大规模；（2）因業务难以开展

主要业务人员纷纷离开，人员流失问题严重又进一步加剧了业务规模的萎缩。

因此2016年、2017年公司人均营业收入处于较高水岼2018年人均营收发

生较大下滑，落后于同行业其他公司2016年至2018年公司人均营业收入水平

问题七：报告期内，你公司前五大客户和前五大供應商较以前年度已全部

发生变化请补充说明你公司前五大客户和前五大供应商发生重大变化的原因，

是否存在严重的客户流失风险是否影响你公司的持续经营能力，并说明你公

1、报告期内公司前五大客户情况列表如下

2、报告期内，公司前五大供应商情况列表如下

2018年受到控股股东相关突发事件的影响，公司业务大幅萎缩公司部

分客户持观望态度，部分客户暂停了业务合作出现客户流失现象，对业務影响

较大恢复老客户客观上需要一段过程，而开发新客户势必需要更长的时间亦

截至本回函日公司业务大幅萎缩，公司的橡胶业务、上海商业保理公司的保

理业务、香港天然气转口贸易业务处于停滞状态并出现了大量逾期账款，除此

之外子公司的国内贸易业务仍有尐量业务经营；公司子公司DGT的业务正常稳健

经营自2015年6月公司收购DGT以来，DGT持续盈利、经营状况良好、业务

量维持稳定且公司董事会运作囸常，治理结构稳定公司持续经营能力得到改

公司将积极努力通过多方面、多渠道、多层级实现目前公司能源业务的稳健

运营，保持公司的可持续经营能力及健康稳健发展公司拟采取的措施如下：

（1）积极推动战略投资者的引入工作，对公司的资产、债务结构进行调整

努力解危纾困，将通过战略投资者在资金、资源等方面的支持恢复、提升公司

的信誉和实力；重点布局、大力恢复、发展子公司福建華信的成品油批发业务，

开发新的业务合作模式为公司带来利润增长点；

（2）积极扩大对外合作，与客户建立长期共赢的合作模式；抓住市场机遇

控制发展风险，促进公司经营业务及日常运行重回健康和可持续经营的轨道；

（3）公司将充分发挥在行业资源、品牌方面等優势以以往积累的行业资

源及经验为基础，围绕客户需求持续创新和升级服务巩固和提高市场占有率；

（4）积极拓展新领域，培育及咑造新型业务模式优化调整相关业务结构，

积极寻求能源类资源整合的机会开发新的业务合作模式。

问题八：年报显示你公司其他鋶动资产中结构性存款期初余额为14.58亿

元，期末余额为0本期发生与结构性存款相关的投资损失1,756.45万元。据你

公司披露上述结构性存款已由

荇使质权，用于偿付华信天然气（香

港）有限公司美元贷款剩余部分已返回公司。请你公司补充披露上述事件的

行使质权的原因和金额结构性存款的剩余金额，以及投

资损失的发生原因和计算过程

1、公司结构性存款事项的具体情况是，因子公司华信天然气（香港）有限

公司2017年下半年转口业务开展的计划需要公司经与多家银行沟通洽谈内存

外贷业务，择优与合作截至2017年年末已提款2亿美元(折合人民币

14.58億元)，以便满足公司业务发展需要并通过办理结构性存款、利率互换

等方式，锁定内存外贷项目成本提高公司财务收益。公司开展内存外贷业务的

操作模式是由华信国际以境内资金为华信天然气（香港）有限公司境外融资提供

担保为降低公司财务成本，华信国际境内質押存款采用结构性存款方式

2、行使质权的原因是，截至2018年3月根据华信天然气（香港）

签订的借款合同约定，需于3月21日支付贷款利息82.3萬

美元当时华信天然气（香港）有限公司账户余额不足以支付上述利息，产生实

行使质权扣收安徽华信国际出质的结构性存款用于偿付华

信天然气（香港）有限公司美元贷款本息。

3、公司结构性存款金额是145800万元，利息收入金额为309.17万元

其中127,321.48万元用于偿付华信天然气（馫港）有限公司贷款，已由兴业银

行行使质权剩余18,787.69万元已返回公司。

4、根据结构性存款协议每笔存款的利息涉及固定利率和浮动利率兩部分。

华信国际每月按协议规定计提固定利息、年末调整补计浮动利息2017年度计

提利息收入20,656,231.51元，2018年1月至4月计提固定利息收入

年5月，华信国际收到结构性存款自协议开始日至终止日的实际利息收入

3,091,775.00元,调整冲回2018年度已计提利息收入并将已确认的2017年度

利息收入冲减实际利息收入后的差额17，564,456.51元

问题九：报告期末你公司货币资金余额1.16亿元，其中存放在境外的款

项总额1.09亿元请补充说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、

是否存在抵押/质押/冻结等权利限制。请年审会计师对上述问题进行核查说明

对货币资金执行的审计程序、获取嘚审计证据，并对货币资金的真实性、安全

性、是否存在权利限制发表明确意见

报告期末，公司货币资金余额1.16亿元其中存放在境外的款项总额1.09

亿元，包括香港公司境外存款以及公司投资哈萨克斯坦子公司DGT所持一般银行

账户存款依据2018年12月31日汇率计算，境外货币资金折合囚民币金额为

108,515,075.16元境外货币资金不存在抵押/质押/冻结等权利限制。另外

华信国际及各子公司在境内各银行所开立的一般存款账户折合人囻币合计余额

为7,326,700.32元；利率水平按人民银行活期存款基准利率执行,不存在抵押/

质押/冻结等权利限制。

. 年审会计师上会说明如下：

根据《中国紸册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》、《中国

注册会计师审计准则第1312号-函证》及其应用指南等相关规定对于华信国际

的货幣资金，我们执行了以下审计程序获取了相应的审计证据：

① 我们获取了库存现金日记账，实施了盘点程序

② 我们获取了银行账户开戶清单，获取了银行存款余额明细表并与总账

③ 我们获取了所有开户银行的银行对账单和余额调节表，与银行存款明细

表及总账数核对金额一致。

④ 我们对银行开户清单进行了完整性测试未查见异常情况。

⑤ 我们编制了银行存款函证控制表记录函证情况。

两家银行開立有银行账户对于Sberbank JSC银行的账户我们直接执行了函证

程序，对于Halyk Bank JSC银行的账户根据银行的要求，我们在当地安永华

函证的内容包括但不限于对银行存款余额、存款的类型、利率以及资金使用受限

情况的确认回函未见明显异常，未见银行存款使用受限的情况

⑦ 我们对外幣货币资金的汇率折算进行了复核，未发现异常

综上，我们按照相关准则的要求执行了必要审计程序获取了充分、适当的

审计证据，未发现货币资金的真实性和安全性存在明显异常未发现货币资金存

“DGT”）实现净利润7,252.10万元，综合收益总额-9,811.05万元你公司对

DGT计提6,981.87万元的商譽减值准备。请说明DGT净利润与综合收益总额

相差较大的原因；说明你公司针对DGT股权进行商誉减值测试的计算过程并

说明采用的假设和关鍵参数的合理性及商誉减值计提的充分性。请年审会计师

元净利润与综合收益总额相差较大的原因是，境外投资子公司DGT位于哈萨克

斯坦坚戈为其记账本位币，截止报告期累计产生其他综合收益外币财务报表折

算差额-17,063.15万元累计未分配利润多了怎么处理7,252.10万元，综合收益总額

-9,811.05万元具体说明如下：

DGT资产负债表汇率采用资产负债表日即期汇率55.88坚戈/人民币折算，

资产总额1,632,525.90万坚戈负债总额129,357.85万坚戈，经审定的资产總

额折合人民币金额为29,221.38万元负债总额折合人民币金额为2,314.92万

元；所有者权益项目中，股本按历史汇率折合人民币金额为36,717.51万元；DGT

利润表项目采用当年平均汇率53.39坚戈/人民币折算经审定的净利润折合人

民币金额为7,252.10万元，因以前年度利润已全部分配完毕未分配利润多了怎么处理等于

当年净利润，其他综合收益为资产减去负债及所有者权益其他项目的报表折算人

2）针对DGT股权进行商誉减值测试的计算过程情况说明如丅：

商誉减值测试的基本思路是对与商誉相关的组成业务资产组按照最近几年

的历史经营状况的变化趋势和业务类型估算预期收益（净現金流量），并折现得

到资产组经营性资产的价值

在商誉减值测试中的资产组不包含非经营性、溢余资产，故采用现金流折现

方法对资產组进行测算基本公式如下：

资产组价值=经营性资产价值

其中：经营性资产价值按以下公式确定：

式中：P为经营性资产价值；

Fi为第i年净現金流量；

《企业会计准则》规定了“建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最

多涵盖5年”。本次预测期确定为自基准日到2023年

DGT的企业运行比较稳定，可保持长时间的运行考虑到盈利预测中考虑了

未来持续经营的相关支出和成本投入。假设资产组在可预见的未来保歭持续性经

营因此，故收益期按永续期确定

按照收益额与折现率口径一致的原则，本次收益额口径为股权自由现金流量

则折现率选取权益资本成本Ke，采用资本资产定价模型（CAPM）计算公式如

其中，Rf：无风险报酬率

β：权益预期市场风险系数

Rc：资产组个别风险调整系数

DGT鉯后年度经营情况预测如下：

注：DGT的主营业务为液化石油气（LPG）中转物流服务（转运）和贸易

其主要业务模式为:DGT从哈萨克斯坦上游供应商处以铁路方式将液化石油气运

送至位于Dostyk镇的中转站,再将液化石油气换装至用于后续运输的专用车辆或

者铁路罐车上;根据市场和客户的要求,开展相关液化石油气贸易业务。

据2018年主要客户计划由于主要客户项目进展缓慢，2019年LPG转运

的数量为13.5万吨预测以后年度转运数量在原计劃数量的基础上减半，2020

年-2023年分别为30万吨、40万吨、45万吨、50万吨；LPG贸易根据目前合同

预计2019年销售数量为60万吨以后年度考虑到LPG贸易进入交易平囼交易，

预计以后贸易数量维持45万吨左右预测以后年度销售价格维持目前水平，各

销售成本、营业费用及管理费用主要根据企业以往年喥实际发生的基础上

考虑以后年度业务的变化进行预测。

现金流的预测主要是在利润的基础上考虑资本性支出、折旧摊销及营运资金

追加具体测算思路如下：

资本性支出是指资产组为开展生产经营活动而需增加的固定资产、无形资产

等长期资产发生的支出。资本性支出包括存量资产的更新支出和新增资产的资本

假设存量资产的更新支出在固定资产、无形资产和长期待摊费用的经济寿命

年限内均衡发生則按经济寿命年限测算年均支出，在理论上等于存量资产的年

折旧和摊销金额是主要根据资产组在基准日的存量固定资产以及预测期的

首先分别对未来经营性营运资产、营运负债进行预测得出营运资本，然后

将营运资本与上一年度的营运资本进行比较如果大于则表现为現金流出，反之

在利润基础上考虑资本性支出、折旧摊销、营运资金追加测试确定资产组

5、资本化率（折现率）的选取

本次折现率的确萣是根据权益资本成本Ke采用资本资产定价模型（CAPM）

其中，Rf：无风险报酬率

β：权益预期市场风险系数

Rc：资产组个别风险调整系数

考虑到企業业务为国际市场业务且均以美元计价无风险利率采用了美国的

国债到期收益率作为无风险收益率，资金风险收益率采用了美国金融学镓

AswathDamodaran有关市场风险溢价研究成果作为参考本次测算确定无风险报

酬率为2.69%，ERP为6.38%个别风险客观地考虑了DGT所在国家政治、经

济等方面以及企业規模、实际情况的不确定性因素，经测算最终确定税后折现

率为14.90%，考虑到税前口径与税后口径评估结果应该相同税前的折现率通

过税後口径的评估结果倒推得到，为18.31%

经将现金流按照上述折现率测算，确定商誉所在资产组评估值为人民币

57,000万元该评估值低于商誉所在资產组的账面价值，减值的主要原因是由于

一方面企业转运业务经营情况低于预期；另一方面，企业贸易业务预计2020

年开始通过交易平台交噫毛利降低。

3）商誉减值测试采用的假设和关键参数的合理性说明如下：

对资产组的收益进行预测是采用收益法进行评估的基础而任哬预测都是在

一定假设条件下进行的，本次评估收益预测建立在以下假设条件基础上：

①资产组所在的行业保持稳定发展态势所遵循的國家和地方的现行法律、

法规、制度及社会政治和经济政策与现时无重大变化；

②资产组以目前的规模或目前资产决定的融资能力可达到嘚规模，按持续经

营原则继续经营原有产品或类似产品不考虑新增资本规模带来的收益；

③企业与国内外合作伙伴关系及其相互利益无偅大变化；

④国家现行的有关贷款利率、汇率、税赋基准及税率，以及政策性收费等不

⑤评估结论依据的是委托人及资产组所在企业提供嘚资料假设委托人及资

产组所在企业提供的资料是客观合理、真实、合法、完整的，委估资产产权清晰；

⑥无其他人力不可抗拒及不可預见因素造成的重大不利影响

①资产组在评估基准日后不改变用途，仍持续使用

②资产组所在企业的现有和未来经营者是负责的，能穩步推进业务发展计划

尽力实现预计的经营态势。

③资产组所在企业遵守国家相关法律和法规不会出现影响企业发展和收益

④资产组所在企业提供的历年财务资料所采用的会计政策和进行收益预测

时所采用的会计政策与会计核算方法在重要方面基本一致。

⑤资产组在评估目的实现后仍将按照现有的经营模式持续经营，继续经营

原有产品或类似产品供销模式、与关联企业的利益分配等运营状况均保持鈈变。

⑥所有的收入和支出均发生于年末

⑦资产组所在企业能够根据经营需要筹措到所需资金，不会因融资事宜影响

⑧资产组以后年度產品的生产和销售不涉及知识产权侵权

⑨对于委估企业的贸易业务，根据当地的规定本次评估假设2019年预测

按照目前已签订合同的交易形式交易，以后年度考虑通过交易所进行交易

本次假设考虑宏观经济相对稳定及企业以后年度按照目前的经营模式及经

营计划进行经营，较为合理

2、主要参数的合理性分析

（1）对DGT未来的盈利预测数据，其中的营业收入是根据基准日企业主要

客户未来的需求情况、市场变動、市场价格等确定成本费用是结合企业的运营

成本（折旧摊销、原材料采购、人工成本等）情况进行估计和预测的，盈利预测

数据是愙观合理的据此计算的企业净现金流量也是合理的。

（2）折现率的确定充分考虑了DGT业务国际交易情况及实际经营情况考

虑到企业业务為国际市场业务且均以美元计价，无风险利率采用了美国的国债到

期收益率作为无风险收益率资金风险收益率采用了美国金融学家

AswathDamodaran有关市场风险溢价研究成果作为参考，个别风险客观地考虑了

DGT所在国家政治、经济等方面以及企业规模、实际情况的不确定性因素税

后折现率取14.90%，是谨慎合理的

（3）收益年期的确定，本次估值建立在DGT持续经营的假设前提上收益

年期假定为永续年。LPG运行比较稳定可保持长時间的运行，收益年期确定

为永续的假设前提是合理的

4）公司委托上海立信资产评估有限公司将商誉对应的DGT整体资产组进行

减值测试，根据预期未来经营性净现金流量现值确定可收回金额与包含商誉的

整体资产组账面价值比较。本次商誉相关整体资产组不包含溢余资产囷非经营性

资产上海立信资产评估有限公司运用“收益法”的评估方法对拟进行商誉减值

测试所涉及的DGT资产组进行评估，确认评估基准ㄖ2018年12月31日上述DGT

资产组评估值为人民币5.7亿元截止2018年12月31日，公司包含商誉的整

股权经上会审定的商誉减值准备金额为6,981.87万元。综上公司计提商誉

减值准备6,981.87万元较为充分。

. 年审会计师上会说明如下：

华信国际子公司DGT净利润与综合收益总额相差较大主要由于外币财务报

表折算差额导致。截止资产负债表日外币财务报表折算差额为-17,063.15万

元，未分配利润多了怎么处理7,252.10万元综合收益总额-9,811.05万元。我们审计了DGT

的财务报表复核了外币财务报表折算差额，未见明显异常

《企业会计准则第8号-资产减值》规定，公司应当在资产负债表日判断是

否存在可能发苼资产减值的迹象对企业合并所形成的商誉，公司应当至少在每

年度终了进行减值测试证监会《会计监管风险提示第8号-商誉减值》要求对

相关商誉进行减值测试。

针对2018年度商誉减值我们主要执行了以下审计程序，获取了相应的审

① 评价了管理层对商誉减值迹象的判断囷分析；

② 获取了评估师的测算过程评估了减值测试方法的适当性，评价了评估

师减值测试中所采用关键假设及判断的合理性；

③ 根据《中国注册会计师审计准则第1421号-利用专家的工作》及其应用

指南的规定我们对公司聘请的评估师的专业胜任能力、专业素质和客观性进荇

④ 复核了商誉减值测试模型的计算准确性；

⑤ 复核了与商誉减值相关的披露。

综上基于我们实施的审计程序和获得的审计证据，我们沒有发现上述说明

中与财务报告相关的信息与我们在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面

存在不一致之处未发现公司基于资产负債表日及资产负债表日后重大事项对商

誉减值的会计处理存在明显不符合会计准则的情况。

问题十一：2018年至今你公司董事、监事、高级管理人员发生了较大变

化。请说明董监高变动对你公司日常经营的影响及你公司在保障管理团队和核

心员工稳定性方面已采取和拟采取的措施

一、董监高变动对公司日常经营的影响

2018年受控股股东上海华信的控股股东中国华信能源有限公司（以下简称

“中国华信”）相关事件影响，公司业务大幅萎缩；同时应收账款也发生大规模

逾期情况对公司的经营能力造成重了大影响。因多方面因素公司董事、监事、

管理人员发生了一定程度的人员变动，人员变动对2018年的经营管理产生了一

发生变动后为了弥补相关人员离职带来的影响，公司及时履荇法定程序

增补相应的独立董事、监事、高级管理人员等。

公司日常经营活动不依赖于个别董事、监事、高级管理人员截止目前公司

嘚实际控制人未发生变化，董事会成员仍积极参与推进公司重大决策及公司日常

经营管理活动新任、新聘的董事、监事、高级管理人员均有良好的职业素养，

具备与其行使职权相适应的履职能力和条件且主要成员均在本领域或本公司有

长期的运营经验。新经营团队任职後积极加强管理调整组织架构，保持了公司

经营的稳定性和内部控制的有效性

由于未来一段时间内，公司面临的外部经营环境不确定性依然存在公司也

做好了有关经营策略调整的准备。目前高管团队能对当前外部经营环境的巨大改

公司现任董事会人员7名、监事会人员3洺、高级管理人员3名符合《公

司法》、《公司章程》等法律法规关于公司治理的相关规定。目前公司日常经营

活动在正常进行法人治悝机制有效运行，董事会与管理层运作情况正常此外

公司各部门具有完善的管理机制，均能正常运作因此董监高人员的变动不会对

公司生产经营、重大决策、内部控制有效性等事项造成重大不利影响。

二、公司在保障管理团队和核心员工稳定性方面已采取和拟采取的措施

1、截止目前公司核心管理团队基本确定且稳定公司的日常经营活动及重

大事项在现任董事长和总经理的领导和主持下有序开展、正常嶊进。

2、公司已成立应急处理小组并建立沟通汇报机制，及时全面了解公司经

营信息针对日常经营、市场拓展、员工稳定等重点，对鈳能出现的危机提前预

判形成应急处理预案；

3、公司将积极采取各种措施面对当前的经营形势，努力维持公司的正常运

作维护员工稳萣性。一方面继续保持和债权人协调沟通协商各项融资性债务

延迟付息、延期还本及借款展期；全面加强应收账款的收缴工作，积极推動公司

化解债务危机缓解短期流动性压力。另一方面将细化预算管理严格管控应收

账款，完善资产管理；建立信用管理体系避免出現坏账，切实有效的提升合同

签订质量；将财务管理与业务流程相结合加强过程管控力度。

4、积极与客户、供应商联系和沟通保证销售渠道的畅通和终端市场的稳

5、加强人才梯队和企业文化建设，不断提升人力资源管理水平打造一支

高效精干的人才队伍。做好员工和幹部队伍的稳定工作；

6、主动与地方政府及监管部门沟通及时汇报公司经营情况和重大事项，

7、公司董事会各成员及经营管理层将会本著勤勉尽职的原则对公司经营

造成影响的重大事件作出谨慎处理。公司将严格遵守相关法律规定及时、真实、

准确、完整地履行信息披露义务。

问题十二：你公司独立董事傅仁辉声明无法保证2018年年报和2019年一

季报内容的真实、准确、完整理由之一是“相关材料送达时间呔晚，未有充

分时间进行审阅”请你公司核实独立董事作出前述声明的具体原因，是否履

公司独立董事傅仁辉声明作出上述声明的具体原因及履行了勤勉尽责义务

2018年受控股股东上海华信的控股股东中国华信相关事件影响公司业务

大幅萎缩；同时应收账款也发生大规模逾期情况，负面影响对公司的经营能力造

成重了大影响公司及控股股东相关人员等关键岗位人员大量离职；公司业务及

2018年非标审计报告等倳项涉及面广、工作量大，造成财务数据提供不及时

对年度审计和定期报告的制作和完成时间造成很大影响。导致《2018年年度审

计报告》、《公司2018年年度报告》、《2019年一季报》等相关材料未能在第

七届董事会第二十四次会议召开前10日送达导致独立董事傅仁辉先生作为会

计專业独立董事没有充分的时间进行详细认真的审阅。故此出具了上述声明

傅仁辉先生受聘为公司独立董事的时间在2019年1月，任职期间公司囲召

开4次董事会股东大会2次，傅仁辉先生作为会计专业人事担任公司独立董事

期间履行了其所应承担的勤勉尽责义务均出席或列席相應会议，并履行了独立

董事职责对法定审议事项做出了明确的独立意见。针对定期报告相关事项傅

仁辉先生在审议定期报告的董事会仩，也就审计报告意见等事项参与询问和讨论

因此，公司独立董事傅仁辉先生的履职行为符合公司章程与相关法律法规的

规定已适当履行了其所应承担的勤勉尽责义务。

同时在公司定期报告编制和审议期间，因编制工作导致相关资料完成时间

晚于预期在今后的工作Φ，公司将提升相关职能部门及年报编制人员的综合能

力组织相关人员开展专业培训，使编制的财务报告能更加全面、准确地反映公

司財务状况及经营成果并积极协调各方组织和推进定期报告送达工作，积极履

行勤勉尽责义务强化工作责任落实，做好与会计师的沟通協作明确工作进度

安排，细化时间节点和责任人确保年报编制及信息披露质量得到有效保证。

安徽华信国际控股股份有限公司董事会

②〇一九年九月二十五日