发布日期：  信息来源：国家税务總局浙江省税务局

国家税务总局浙江省税务局2019年6月热点问题汇编

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A公司2009年11月销售给B企业一批产品銷售价格2000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本1600万元货款尚未收付。2009年12月25日接到B企业通知B企业在验收物资时，发现该批產品存在严重的质量问题需要退货A公司希望通过协商解决问题，并与B企业开始积极协商
A公司在编制2009年度资产负债表时，将该应收账款2340萬元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010年2月8日双方協商未成A公司收到B企业通知，该批产品已经全部退回A公司于2010年2月10日收到退回的产品，以及购货方退回的增值税专用的发票联和税款抵扣联（假设该商品增值税税率17%A公司为增值税一般纳税人。不考虑其他税费因素）假定计提的坏账准备税务机关均不允许税前扣除，除應收B企业账款应计提的坏账准备外无其他纳税调整事项。A公司所得税采用资产负债表债务法核算适用所得税税率为25%，2010年2月15日完成了2009年所得税汇算清缴A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。假定在退货发生前A公司已计算了2009年的应交所得税和递延所得税。
要求：对上述事項进行账务处理并说明对2009年度会计报表相应项目的调整数（不考虑现金流量表）。