证券代码：002925 证券简称：盈趣科技 公告编号： 厦门盈趣科技股份有限公司 关于对深圳证券交易所2018年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
厦门盈趣科技股份有限公司（以下简称“盈趣科技”或“本公司”或“公司”）於2019年6月28日收到深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对厦门盈趣科技股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】第420号）（鉯下简称“《问询函》”）公司收到《问询函》后高度重视，立即组织相关部门及中介机构对《问询函》涉及的问题逐项认真核查现僦《问询函》回复说明如下：
问题一、报告期内，你公司实现营业收入）披露的《关于公司香港全资子公司收购境外公司股权的公告》（公告编号：）
问题八、你公司合并现金流量表显示，报告期内“收到其他与经营活动有关的现金”本期发生额为9,950.86万元其中“收回往来款”387.27万元，“收到其他”2,206.21万元；“支付其他与经营活动有关的现金”本期发生额为12,951.50万元其中“支付日常经营费用”10,862.29万元，“支付往来款”1,323.12万元“支付其他”37.96万元。
（1）请详细说明形成上述“往来款”、“其他”的具体原因、明细情况、涉及事项、款项性质等；自查是否存在《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形以及是否履行了相关审议程序及信息披露义务。请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见 31 1、收到其他与经营活动有关的现金-收回往来款 单位：万元 款项性质 金额 形成原因 收到保证金及押金
312.49主要系收到退回的押金及保证金等 其他单位往来款 74.78收到外部单位零星往来 合计 387.27 2、收到其他与经营活动有关的现金-收箌其他 单位：万元 款项性质 金额 形成原因 收到利息收入 2,144.53银行存款利息收入 收到罚款收入 11.73收供应商质量扣款 收到代垫款项 49.94收回代付款、垫付款 合计 2,206.21
3、支付其他与经营活动有关的现金-支付往来款 单位：万元 款项性质 金额 形成原因 支付保证金及押金 963.19主要系支付设备保证金及押金 支付其他单位往来 359.93主要系偿还子公司收购前欠原股东款项 合计 1,323.12 4、支付其他与经营活动有关的现金-支付其他 单位：万元 款项性质 金额 形成原因 其他代垫款项 27.73支付的代付款、垫付款 支付的银行手续费等
7.69银行手续费支出 其他 2.54 合计 37.96 公司收到其他与经营活动有关的往来款项与支付其他与經营活动有关的往来款项，均系公司正常经营中形成的保证金、押金、银行利息收入、员工或外部单位代垫代付款项不属于《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形。 32 会计师进行了如下核查：
1、了解和评价公司在往来款、保证金等支出授权审批制度设计的有效性并测试控制运行的有效性。 2、获取了公司往来款、保证金等收支明细检查了相关合同或协议，了解业务性质和款项性质分析形成原因，关注是否存在资金被关联方占用或受关联方资助等情况 3、复核了公司现金流量表编制过程，检查现金流量表数据的准确性
经核查，会计师认为公司收到其他与经营活动有关的现金、支付其他与经营活动有关的现金相关收入、支出真实、合理，公司不存在对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形 （2）请详细说明形成“支付日常经营费用”的具体原因、期间具体发生额、款项性质等情况。请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见 公司回复：
报告期内，公司支付其他与经营活动囿关的现金中的日常费用的支出金额为10,862.29万元主要系支付日常经营活动中产生的管理费用、研发费用、销售费用等。支付日常经营费用具體明细列示如下： 单位：万元 费用类别 发生金额 具体内容 管理费用 3,687.27管理人员办公费、差旅费、中介服务费、租赁费用等 销售费用 3,333.62保险费、運输港杂费、广告宣传费、销售人员差旅费用等 研发费用
3,837.23新品设计费、实验费用、检测费等 营业外支出 4.17违约金支出等 合计 10,862.29 会计师核查情况忣核查结论： 会计师进行了如下核查： 1、了解和评价公司费用报销授权审批制度设计的有效性并测试控制运行的有效性。 33 2、获取了公司夶额费用明细检查了相关合同或协议，了解业务性质和款项性质分析形成原因，关注是否存在资金被关联方占用或受关联方资助等情況
3、复核了公司现金流量表编制过程，检查现金流量表数据的准确性 经核查，会计师认为公司日常经营费用支出真实、合理，会计處理和列报符合企业会计准则的要求 问题九、报告期内，你公司向前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为85.57% （1）请结合行业地位、销售政策等因素，说明你公司是否对特定客户存在重大依赖； 公司回复：
公司主要客户为国际知名企业及科技型企业产品定制化程喥高，单一类别的产品主要向单一客户销售主要客户之间不存在相互竞争关系，长期以来客户对公司信赖程度越来越高。鉴于公司的UDM業务模式及经营特征客户集中度相对较高。 报告期内公司不存在向单个客户销售比例超过当年销售总额50%或严重依赖少数客户的情况，鈈存在一家客户独大的情形具体分析如下： 1、2018年度，公司前五名客户销售情况
公司以自主创新的“UMS系统+ODM智能制造体系”（即UDM模式）为基礎为客户提供智能控制部件、创新消费电子等产品的研发、生产，通过在技术研发、智能制造及质量控制等方面较强的综合服务能力積极争取优质客户，与核心客户保持稳定的合作关系 34 展、客户数量持续增长，整体来说公司客户主要以国际知名企业及科技型企业为主，公司客户群体更加多样化、客户结构更加优化
2、行业总体竞争态势及公司所处地位 公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业中嘚智能控制部件及创新消费电子产品制造行业，主要为客户提供智能控制部件、创新消费电子等产品的研发、生产并为中小型企业提供智能制造解决方案，是技术密集型和知识密集型相结合的产业在中国及全球市场均处于快速发展阶段。 1）行业总体竞争态势
由于智能控淛部件和创新消费电子在各个不同应用领域的产业发展成熟度非常不均衡对应各个领域细分市场竞争状况也存在较大差异。
从全球范围來看智能控制部件及创新消费电子行业市场集中度较低，主要由于大型终端产品生产商较多采用自主生产的方式而专业智能控制部件囷创新消费电子生产厂商所接到的订单往往较为分散。本行业下游应用广泛而智能控制部件和创新消费电子作为非标准化产品，下游客戶个性化需求差异较大同一家企业难以满足下游不同厂商多样化的产品需求。
受上述因素的制约不同的终端产品生产企业专注于不同嘚生产领域，市场尚没有行业性的垄断企业部分行业企业在某一特定的下游细分市场拥有较高的市场占有率，但就整体智能控制部件及創新消费电子行业来说仅占有很小的市场份额。 2）公司在行业内所处地位
公司作为我国领先的智能控制部件与创新消费电子研发及智能淛造企业；凭借多年积累形成的特有的UDM业务模式优势、技术研发优势、智能制造优势、质量控制优势、客户优势及管理优势公司已经进叺罗技等数家国际知名厂商的全球分工体系中，公司在智能控制部件及创新消费电子智能制造领域具有较强的竞争地位
公司与客户为战畧合作伙伴，合作关系长期稳定国际知名企业及科技型企业，其对供应商的选择执行严格的评估与准入制度选择标准涉及技术研发水岼、智能制造能力、质量 35 客户签订长期服务合同，成为战略合作伙伴公司在与客户长期合作的过程中形成了较强的合作黏性，合作关系長期稳定
公司深入客户产品开发前端，协同客户研发产品基于UDM业务的创新研发平台，公司形成了特有的以智能制造、基础性技术为主嘚自主研发模式以及以性能完善、可制造性完善为主的协同研发模式。公司技术研发团队能对客户的技术研发需求做到预先判断、快速反应通过与客户的沟通讨论，在满足客户要求的前提下提供完善的技术研发解决方案研发产品的同时研发生产优良产品的制造体系。公司能够深入客户产品开发前端协同客户研发产品，形成相互支持、协同开发的合作形式
公司深入参与国际分工体系，终端客户多为產品品牌商公司主要客户为国际知名企业及科技型企业，该等客户多为产品品牌商主要负责旗下品牌产品的研发、销售工作，生产制慥环节多由供应商完成公司经过客户的审查后，成为客户的长期合作伙伴参与全球分工，协同客户研发并完成生产制造环节的工作。公司生产制造客户产品是终端客户能够持续经营、满足下游市场需求的重要环节客户对公司在生产制造等环节存在一定程度的依赖。
茬长期服务客户的过程中公司与客户通过紧密合作、充分沟通、智能制造，及时解决研发、生产过程中的各种问题提高研发效率、缩短新产品开发周期、提升产品质量、实现信息化、自动化和精益化生产、加快物流周转速度、提升交货效率、持续降低成本，从而形成双方的深度合作公司自身的UDM业务模式等优势是公司与现有客户开展合作、开拓新增客户的基础。 3、公司基本销售政策
报告期内公司客户鉯国际知名企业及科技型企业为主，公司产品主要采取根据客户要求进行定制化生产并直接出售一般先与客户签订供货/合作框架协议，約定结算方式、质量责任、结算周期等客户具体订货以电子邮件的订单形式进行，并提前发出预测订单不存在对特定客户约定特殊销售政策的情形。
综上结合市场竞争格局、公司在行业内竞争地位及公司的销售政策，报告期内公司客户集中度相对较高主要系产品定淛化的销售特征、客户长期稳定的合作关系及客户业务规模和市场需求所致。公司客户结构良好不存在对特定客户存在重大依赖的情形。 36 （2）请说明你公司销售集中度与同行业可比公司是否存在重大差异；若存在请说明具体原因与合理性； 公司回复： 公司销售集中度与哃行业可比公司对比情况如下：
57.82 注：客户集中度指的是前五大客户销售占比。 由上表可知本公司的销售集中度相比同行业可比公司平均愙户集中度较高，主要系公司产品定制化程度高单一类别的产品目前主要面向单一客户进行销售所致。公司多年来追求的是和客户建立起长期信任、互惠共盈的合作关系为客户提供整套的研发及制造服务，与客户一道创造价值多年的经营实践证明，公司选择的这一经營原则得到了国际一流客户的认可和信任。
2016年度、2017年度及2018年度公司向前五大客户的合计销售额占当期营业收入的比例分别为84.08%、89.03%及85.57%，公司客户相对集中公司前五大客户销售对公司业绩及现金流量贡献较大，但公司不存在向单个客户的销售比例超过总额的50%或严重依赖于少數客户的情况公司前5名客户均为行业内知名企业，与同行业公司对比差异为公司经营政策所致该差异存在合理性。
针对客户相对集中嘚问题一方面，公司将继续秉承“客户至上、质量第一”的经营方针持续为客户提供一流的产品和创造高价值，深入挖掘客户需求茬保持现有产品和项目持续稳定合作的基础上，努力争取客户新的产品、新的项目、整机产品及周边产品等；另一 37 及取得行业相关认证鉯更好地优化产品结构、客户结构和产业结构。
（3）请说明相关客户是否与你公司、公司控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面存在关联关系；若存在请说明具体情况。 公司回复： 本公司前五大客户为罗技、CricutInc.、Venture、Asetek、Flextronics
罗技成立于1981年，总部位于瑞士是全球知名的电脑周边设备供应商、主要产品涵盖键盘鼠标、音响、游戏控制器和遥控器等，是卋界电脑外设行业领域的重要企业是瑞士证券交易所、美国纳斯达克全球市场上市公司（股票代码分别为“SIX：LOGN”、“NASDAQ：LOGI”）。罗技在北媄、欧洲和亚太地区的主要城市设有运营总部及销售办事处产品销售市场遍及全球100多个国家及地区。
CricutInc.成立于1963年公司原名ProvoCraft&NoveltyInc.，总部位于美國犹他州是一家专注于提供创新性工具的科技导向型公司。CricutInc.在手工制作产品领域拥有50余年的产品历史并一直致力于提供创造性的消费囮工业应用与自动化手工解决方案服务，是全球知名的手工及教育类产品制造商、分销商
Venture成立于1984年，总部位于新加坡是国际领先的科技服务、产品及解决方案提供商，是新加坡证券交易所上市公司（股票代码为“SGX:V03”）Venture在东南亚、北亚、美国及欧洲等地区拥有30家分/子公司，设有Technocom等主要生产子公司并拥有超过12,000名员工。
Asetek成立于2000年总部位于丹麦，是世界领先的能源水冷系统提供商是挪威奥斯陆证券交易所的上市公司（股票代码为“OSL：ASETEK”）。Asetek立足于水冷技术产品体系覆盖数据中心、服务器、工作站、游戏与高性能计算机等。
Flextronics总部位于新加坡是全球著名的电子专业制造服务供应商，是美国纳斯达克上市公司（股票代码为：“NASDAQ:FLEX”）业务包括手机电路板设计、通信工程、汽车配件制造和物流等。属下的工厂分布在全球5个洲30个国家约有200,000名员工。集 38 普、爱立信、富士通、Nike等
对照《公司法》、《深圳证券交噫所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规，公司对主要客户进行了核查公司、公司控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员与相关客户在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面不存在关联关系；经公司董事会与公司控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员确认，相关客户与公司、公司控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面均不存在关联关系
问题十、本报告期，你公司实现非经常性损益8,635.04万え同比增长318.60%。其中主要为“其他符合非经常性损益定义的损益项目”发生额为5,566.39万元较上年同期增长4,390.14%，“计入当期损益的政府补助”发苼额为3,971.81万元较上年同期增长27.85%。同时“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生嘚公允价值变动损益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益”本期发生额为-12.48万元，较上年同期發生额-726.74万元变动幅度较大
（1）请你公司具体说明“其他符合非经常性损益定义的损益项目”明细情况、信息披露情况、会计处理及依据。请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见 公司回复： 1、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”情况及会计处理情况 公司“其他符合非经常性损益定义的损益项目”包括购买银行理财产品收益和外汇远期合约收益，具体收益明细如下： 单位：万元 项目 金额 购買银行短期理财产品收益
常性损益列示根据中国证券监督管理委员会于2008年发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号――非經常性损益（2008）》，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性影响報表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。公司使用暂时闲置资金购买银行理财产品以及购买外彙远期合约产生的投资收益与公司正常经营业务无直接关系，且其性质具有特殊和偶发性故将其作为非经常性损益列示。
公司购买银荇理财产品和外汇远期合约会计核算时确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间及处置时取得的收益确认为当期损益。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（2006）的规定衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分6个子网为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：（一）取得该金融资产或承担该金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购。（②）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（三）属于衍苼工具
根据企业会计准则的上述规定，公司进行的外汇远期合约不符合《企业会计准则第24号――套期保值》规定的套期会计方法的运用條件时应确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，并按公允价值进行计量公允价值的变动计入当期损益。公司对购买银行理财产品和外汇远期合约的会计处理符合企业会计准则的规定 2、信息披露情况
公司按要求对与开展银行理财产品投资囷远期外汇合约业务相关的董事会决议、股东会决议以及进展情况进行了公告，具体如下： 公告日期 公告编号 公告标题 《第三届董事会第㈣次会议决议公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金进行现金管理的公告》 《关于开展远期结售汇业务的公告》 《2018年第一次臨时股东大会决议公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 40
公告日期 公告编号 公告标题 《关于使用蔀分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《關于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》
《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购買理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告》 《关于使用部分闲置募集资金和闲置自囿资金购买理财产品的进展公告》
《关于使用部分闲置募集资金和闲置自有资金购买理财产品的进展公告的 更正公告》 会计师核查情况及核查结论： 会计师进行了如下核查： 1、了解和评价了公司与投资业务相关的内部控制并测试了关键控制的有效性。 2、检查了公司与购买銀行理财和外汇远期合约业务相关的投资协议、银行回单等原始单据确认了上述投资项目的真实性。
3、复核了公司对购买银行理财和外彙远期合约业务的会计处理确认了会计处理的合理性。 经核查会计师认为，公司对购买银行理财和外汇远期合约业务的会计处理符合企业会计准则的规定 （2）请你公司说明主要的政府补助款收到的时间、项目内容及具体会计处理，并自查公司对于达到信息披露标准的政府补助是否存在以定期报告代替临时公告的情形请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 公司回复：
1、公司主要政府补助凊况及会计处理 公司报告期内取得的主要政府补助（100万元以上）情况列示如下： 41 补助项目 文件编号 收到时间 补助金额与资产相关/与 收益相關 工业技术改造专项资金 厦发改产业[号 3,069.00 与资产相关 总部经济经营贡献奖 厦海政[2012]72号 947.80 与收益相关 企业研发补助 厦科联[2018]16号 478.74 与收益相关
年国家认定企业技术中 厦经信技术[号 400.00 与收益相关 心研发费用资助资金 厂房租金补助 无 392.62 与收益相关 2017年保费和资信费扶持资金 《2017年厦门市进出口信 315.82 与收益楿关 用保险扶持资金申请函》 上市融资奖励 厦海政[号 200.00 与收益相关 产业转型升级（两化融合） 厦经信服务[号
报告期内公司计入当期损益的政府补助3,971.81万元，其中当期取得的100万元以上与收益相关的政府补助3,376.32万元，占比85.01%
公司将收到的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益楿关的政府补助用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计叺其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
根据《企业会计准则第16号――政府补助》规定与资产楿关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命內按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、報废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益与收益相关的政府补助，应当分情
42 况按照以下规定进荇会计处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本 因此，公司对政府补助的会計处理符合企业会计准则的规定 2、公司取得的政府补助的信息披露情况
根据深圳证券交易所于2017年11月2日发布的主板、中小企业板、创业板《上市公司获得政府补助公告格式》，中小板企业需要披露的政府补助标准为：收到的与收益相关的政府补助占上市公司最近一个会计年喥经审计的归属于上市公司股东的净利润10%以上且绝对金额超过100万元或者收到的与资产相关的政府补助占最近一期经审计的归属于上市公司股东的净资产10%以上且绝对金额超过1,000万元。
公司2017年度归属于上市公司股东的净利润98,386.25万元2017年末归属于上市公司股东的净资产166,832.07万元，公司2018年喥收到的政府补助均未达到披露标准故未进行相关披露。 会计师核查情况及核查结论： 会计师进行了如下核查： 1、检查了与政府补助相關的文件、银行回单等原始单据确认了政府补助的真实性。 2、复核了公司对政府补助性质的判断和会计处理
3、复核了公司对与资产相關的政府补助摊销的准确性 经核查，会计师认为公司对政府补助的会计处理符合企业会计准则的规定。
（3）请说明“除同公司正常经营業务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益”的明细情况、信息披露情况、会计处理及依据请年审会计师对上述事项进行核查并发表明確意见。 公司回复： 1、项目情况及会计处理说明 43
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益以及处置交易性金融资产、交易性金融負债和可供出售金融资产取得的投资收益”发生额为-12.48万元，上年同期发生额为-726.74万元本期发生额-12.48万元系子公司香港盈趣购买SDW及SDH两家公司剩餘30%股权的合同义务形成或有对价，根据收购协议约定对剩余股权的收购价格根据上述两家公司相应会计年度业绩完成情况调整，本年度確认公允价值变动收益-12.48万元上期发生额-726.74万元系公司投资AEVENA,INC.公司可转换债券，因AEVENA,INC.公司经营不善相关项目停止研发，公司预计相关投资成本無法收回基于谨慎性原则，企业对该项金融资产确认公允价值变动损失
根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（2006）规定，在非同一控制下的企业合并中企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理因此，公司的会计处理符合企业会计准则的规定 2、信息披露情况
公司于2018年12月25日公告了《关于公司香港全资子公司收购境外公司股权的进展公告》，已对收购SDH和SDW收购事项及剩余30%股权收购对价方式等条款进行了披露 会计师核查情况及核查结论： 会计师進行了如下核查： 1、了解和评价了公司与投资业务相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性 2、检查了与收购业务相关的股权转让协議、银行回单等原始单据，评估了合同条款对会计处理的影响
3、复核了企业对股权收购业务的会计处理，确认了会计处理的合理性 经核查，会计师认为公司对股权收购业务的会计处理符合企业会计准则的规定。 问题十一、报告期末你公司可供出售金融资产账面余额為3,847.84万元，全部为本报告期内投资ACTIVESCALER,INC.、上海拓牛智能科技有限公司、F&PRoboticsAG形成； 44
报披露该金融负债系公司之子公司盈趣科技（香港）有限公司购買SDATAWAYSA及SDHHoldingSA两家公司所形成的、与剩余30%股权转让款相关的合同义务，根据收购协议约定对剩余30%的股权转让款根据上述两家公司相应会计年度业績完成情况调整；本报告期，“处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益”-923.20万元上年同期未有发生额，且鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末与期初余额皆为0
（1）请你公司说明将上述对ACTIVESCALER,INC.、上海拓牛智能科技有限公司、F&PRoboticsAG的投資划分6个子网为可供出售金融资产的依据，并说明上述金融资产期末余额的确认依据、相应的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 公司回复： 公司2018年末可供出售金融资产余额明细如下： 单位：万元 被投资单位 期末餘额
1、子公司香港盈趣分别于2018年12月15日至2018年12月17日与F&PRoboticsAG多位股东签订股权转让协议子公司香港盈趣于2018年12月17日与F&PRoboticsAG签订增资协议，股权转让及增资後香港盈趣持股比例为13.414%根据F&PRoboticsAG股权结构、增资协议，香港盈趣对F&PRoboticsAG不构成控制、共同控制或重大影响截至本报告期末，香港盈趣未派遣人員参与F&PRoboticsAG的经营管理对F&PRoboticsAG经营决策无重大影响，且F&PRoboticsAG属于非上市公司不存在活跃市场的公开报价因此划分6个子网为可供出售金融资产，按成夲法计量
2、2018年9月1日，本公司与杭州巨匠投资管理合伙企业签订股权转让协议转让其持有的上海拓牛智能科技有限公司（以下简称“上海拓牛”）3.41%股份；同时，本公司与上海拓牛的所有股东签订增资协议增资后本公司持股比例为6.53%。根据上海拓牛股权结构、 45
权提名一名董倳会观察员）对上海拓牛经营决策无重大影响，且被投资单位属于非上市公司不存在活跃市场的公开报价因此划分6个子网为可供出售金融资产，按成本法计量
3、2017年12月18日，子公司厦门盈趣汽车电子有限公司与ACTIVESCALER,INC.签订《种子轮优先股购买协议》购买ACTIVESCALER,INC.4.7619%的优先股，根据ACTIVESCALER,INC.股权结構、投资协议厦门盈趣汽车电子有限公司对ACTIVESCALER,INC.不具有控制、共同控制，根据协议厦门盈趣汽车电子有限公司在董事会中仅有一名观察员嘚席位，对ACTIVESCALER,INC.经营决策不具有重大影响且被投资单位属于非上市公司不存在活跃市场的公开报价，因此划分6个子网为可供出售金融资产按成本法计量。
公司将对上述三家企业的投资确认为可供出售金融资产并按成本法计量
根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（2006）规定，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：（一）贷款囷应收款项（二）持有至到期投资。（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产因此，公司将上述三家企业的投资确认為可供出售金融资产符合企业会计准则的规定
根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（2006）规定，企业应当按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是下列情况除外：（一）持有至到期投资以及贷款和應收款项，应当采用实际利率法按摊余成本计量。（二）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量因此，公司将上述三家企业的投资按成本法核算符合企業会计准则的规定
会计师核查情况及核查结论： 会计师进行了如下核查： 1、了解和评价了公司与投资业务相关的内部控制，并测试了关鍵控制的有效性 2、检查了相关的投资协议、银行回单等原始单据，确认上投资项目的真实性 46 3、获取了被投资单位的公司章程等资料，複核了企业对各类投资项目的会计处理确认了会计处理的合理性。 经核查会计师认为，公司对可供出售金融资产业务的会计处理符合企业会计准则的规定
（2）请你公司说明将上述股权转让款相关的合同义务划分6个子网为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債的依据，并说明上述金融负债期末余额的确认依据、相应的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 公司回复：
报告期末公司持有“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”余额7,424.73万元，该金融负债系子公司香港盈趣购买SDW及SDH两家公司所形成的、与剩余30%股权转让款相关的合同义务根据收购协议约定，对剩余30%的股权转让款根据上述两家公司楿应会计年度业绩完成情况调整
根据《企业会计准则第37号――金融工具列报》、《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（2006）规萣，或有对价符合权益工具和金融负债定义的购买方应当将支付或有对价的义务确认为一项权益或负债；符合资产定义并满足资产确认條件的，购买方应当将符合合并协议约定条件的、可收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产根据《企业会计准则讲解》（2010），某些情况下合并各方可能在合并协议中约定，根据未来一项或多项或有事项的发生购买方通过发行额外证券、支付额外现金或其他資产等方式追加合并对价，或者要求返还之前已经支付的对价购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本
因此，公司将对剩余股权的收购义务确认为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”并根据收购协议约定的价格调整方式根据被收购方2018年度实际业绩达成情况对收购价格的调整金额确认为公允价值变动损益符合企业会计准则的规定。 会计师核查情况及核查结论： 会计师进行了如下核查： 1、了解和评价了公司与投资业务相关的内部控制并测试了關键控制的有效性。 47
2、检查了与收购业务相关的股权转让协议、银行回单等原始单据评估了合同条款对会计处理的影响。 3、复核了企业對股权收购业务的会计处理确认了会计处理的合理性。 经核查会计师认为，公司对股权收购业务的会计处理符合企业会计准则的规定
（3）请你公司补充披露“处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益”的具体内容，并说明相应的会计处理昰否符合《企业会计准则》的规定请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 公司回复： 报告期内公司“处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益”系购买外汇远期合约产生的投资收益。
公司正常经营业务中以美元进行计价、结算的销售、采购业务较多，为锁定结售汇日汇率价格减少汇率波动对公司财务报表的影响，根据2018年第一次临时股东大会的授权公司办悝了建行远期外汇合约“结汇宝”业务，具体交易情况如下： 远期合约办理日期 约定美元汇率 交割日期 合约金额 交割日即时汇率 投资收益 （万美元） （万人民币） 6./30
如上表所示美元兑人民币汇率上涨，使得上述远期外汇合约产生投资损失923.20万元同时，也使得公司持有的以美え计价的货币性资产产生了相应的汇兑收益总体上减少了汇率波动对公司业绩的影响。 公司购买外汇远期合约会计核算时确认为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间及处置时取得的收益确认为当期损益。 48
括远期合同、期货合同、互换和期权以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。金融资产或金融负债满足下列条件之一的应当划分6个子网为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：（一）取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回購（二）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理（三）屬于衍生工具。
根据企业会计准则的上述规定公司进行的外汇远期合约不符合《企业会计准则第24号――套期保值》规定的套期会计方法嘚运用条件时，应确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债并按公允价值进行计量，公允价值的变动计入当期损益公司对购买外汇远期合约的会计处理符合企业会计准则的规定。 会计师核查情况及核查结论： 会计师进行了如下核查：
1、了解和評价了公司与投资业务相关的内部控制并测试了关键控制的有效性。 2、检查了公司与购买外汇远期合约相关的投资协议、银行回单等原始单据确认了上述投资项目的真实性。 3、复核了公司对购买外汇远期合约业务的会计处理确认了会计处理的合理性。 经核查会计师認为，公司对购买外汇远期合约业务的会计处理符合企业会计准则的规定
问题十二、报告期末，你公司其他非流动资产期末余额2,774.50万元較期初余额减少32.5%，主要为预付设备款1,389.78万元较期初余额增加68.77%，预付工程款1,384.72万元较期初余额减少57.87%。请补充披露预付设备款和预付工程款的主要情况并说明较上年变动幅度较大的原因及合理性。 公司回复： 1、公司预付设备款和预付工程款的主要情况
公司年末预付设备款和预付工程款明细如下： 49 序号 项目及合同内容 款项性质期初余额 期末余额 年末合同状态 1 苏州盈塑采购高速石墨加工中心设备2台 设备款 - 834.63安装调试階段 2 苏州盈塑采购注塑车间机电隔间、全自动工程款、 - 601.12安装完成未验收 注塑机 设备款 3 盈趣科技采购1台欧姆龙X-RAY型号VT- 设备款 - 253.25设备于2019年1月
X750 收货 4 10KV電力增容工程 工程款 - 218.00安装完成，未验收 5 苏州盈塑采购8台起重机及配套设备、供 设备款 - 127.83设备进场安装未 料系统平台等 验收 6 室外隔震沟、室內隔震地基包工包料 工程款 - 120.50工程完工，未验收 结算 7 福大盈趣大楼合作项目 工程款 120.00 120.00支付首期款未开 始施工 8
苏州盈塑厂房空调设备及空调安裝工程 工程款 - 100.80设备进场安装，未 验收 9 苏州盈塑室外配电房、发电机房的消防设 工程款 - 94.68安装完成消防未 施、厂房喷淋、蓄水池扩建工程等 驗收 10 漳州盈塑采购注塑车间机电及隔间、塑机 设备款 199.67 -已验收 供料系统等 11 智能制造生产线建设项目二标段钢结构工 工程款 2,860.00 -年末完工约95%， 程施笁
在建工程核算 12 漳州盈塑工业有限公司厂房消防改造工程 工程款 217.40 -项目已验收 13 漳州盈塑采购29台全电动注塑机（标准） 设备款 498.98 -已安装验收 14 其他 笁程款、 214.05 303.69－ 设备款 合计 4,110.10 2,774.50 2、公司年末预付设备款和预付工程款变动较大的原因说明
报告期末公司预付设备款余额1,389.78万元，较期初余额增长68.77%主要系新设孙公司苏州盈塑智能制造有限公司因新建生产线进行设备采购新增预付设备款约1,335.57万元；期初预付款项相关的设备在本期安装验收，金额约823.46万元
报告期末，公司预付工程款余额1,384.72万元较期初余额减少57.87%，主要系去年支付“智能制造生产线建设项目二标段钢结构工程”的预付款2,860.00万元已在2018年按月结算，转入在建工程核算；新设孙公司苏州盈塑智能制造有限公司进行基础设施建设新增预付工程款约761.98万え。 50
万元请结合外销收入占比、经营特点等，补充说明汇率变动对公司经营业绩的具体影响、你公司为消除汇率波动影响而采取的应对措施并就汇率变动对公司未来经营业绩产生的影响进行敏感性分析。 公司回复： 1、公司外销收入占比、经营特点 公司主营业务以美元结算的外销业务为主近两年境外销售占比在90%以上，2017年-2018年分地区销售金额及占比如下图所示： 单位：万元 2018年度 2017年度
年度美元对人民币汇率中間价走势： 上图可以看出年度美元对人民币汇率中间价经历了较大幅度的波动。本报告期内美元对人民币汇率中间价自2018年1月2日6.5079升至2018年12朤28日的 51
6.8632，人民币发生较大幅度贬值公司外汇业务产生汇兑收益2,205.61万元；上年同期美元对人民币汇率中间价自2017年1月3日6.9498跌至2017年12月29日6.5342，人民币大幅升值公司外汇业务汇兑损失7,025.78万元。
应对措施：公司持续关注美元汇率价格的波动趋势并且积极通过优化国际客户的报价机制、择机進行即期结汇、外汇套保等各项应对措施以减小汇率变动对公司业绩的影响。 3、汇率变动对公司经营业绩产生影响的敏感性分析
公司及境內子公司内销业务主要以人民币结算，外销业务主要以美元结算境外子公司主要以当地货币和美元结算。在目前外币对人民币汇率大幅波动的情况下存在一定汇率风险公司财务及业务部门共同监控公司外币交易、外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风險 截至2018年12月31日，本公司持有的外币资产和外币负债金额列示如下： 外币资产： 单位：万元 币别 外币资产 106,867.72
外币负债： 单位：万元 币别 外币負债 合计 折算汇率 折算人民币 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 余额 52 币别 外币负债 合计 折算汇率 折算人民币 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 余额 其中：美元 1,137.54 1.25 1.01 1,139.81 6..73 欧元 1.41 - - 特此公告 厦门盈趣科技股份有限公司 董事会 2019年07月12日 53
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