• 题干：己公司正在按季度编制2016年嘚预算相关资料如下：（1）一季度预计销售量100件，二季度预计销售量150件三季度预计销售量200件，四季度预计销售量180件预计单位售价200元/件。预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫（2）各季度末产成品存货数量按下期销售量的10%确定，2016年初有产成品存货10件预计2017年第一季度和第二季度的销售量均为200件。单位产品材料用量10千克/件各季度“期末材料存量”根据下季度生产需用量的20%确定。材料单价5元/千克材料采购的货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清（3）企业期末理想的现金余额是3000元，如果资金不足可以取得短期借款，借款额必须是1000元的整数倍归还的数额为100元的整数倍。假设借款发生在季度的期初还款发生在季度的期末，借款利息按季支付短期借款的年利率为10%，长期借款年利率为12%上年末长期借款余额为120000元，上年末无短期借款（4）假设不考虑增值税。
  

第一季度长期借款利息=（00）×12%/4=4500（元）

设第一季度需要取得的短期借款为X元则：

-+X-X×10%/4-，解得X=19794.87（元），由于必须是1000元嘚整数倍所以，第一季度需要取得短期借款20000元

设第四季度需要取得的短期借款为Y元，则：

-+Y-Y×10%/4-（）×10%/4-解得Y=21989.74（元），由于必须是1000元的整數倍所以，第四季度应该取得短期借款22000元

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