理财规划中的资本市场是什么意思假设如何得出
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时间：2019-04-24 16:27
女性38岁，某皮鞋厂仓库保管员办公室设在仓库内，近年来常感头痛、头昏、乏力、失眠、记忆力减退、易感冒、月经过多、牙龈出血皮下有紫癜而入院 为确定接触蝳物种类应进一步检查的项目是（）A.血小板。 尿酚 血象。 WBC RBC。 老年人高血压中部分为单纯收缩期血压增高而舒张压不高，主要原因（）（） 大动脉弹性减退 小动脉阻力增加。 合并主动脉瓣关闭不全 合并肾动脉狭窄。 靶器官损害 患者男性，46岁发现右腹股沟肿块2年，术中发现腹壁下动脉在疝囊颈外侧应考虑为（） 腹股沟斜疝。 脐疝 腹股沟直疝。 股疝 切口疝。 集装箱运输按包箱费率计算基本運费分为（）。 商品包箱费率 航线包箱费率。 均一包箱费率 港口包箱费率。 船舶包箱费率 业主在监督业主委员会工作方面的权利包括（）
A.有权对业主委员会的工作提出批评和建议
B.有权知晓业主委员会的收益情况
C.有权了解业主委员会所作出的各项决定的理由
D.有权查询业主委员会保存的各项档案文件。 资本市场是什么意思线（CML）是在以横轴为标准差纵轴为预期收益率的直角坐标系中表示的直线，它表示叻风险资产的最优组合与一种无风险资产再组合的组合线此直线的方程中包括的参数有（）。
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一、审计报告…………………………………………………………第1—6页 二、财务报表 ………………………………………………………第7—14页 （一）合并资产负债表 ……………………………………………第7页 （二）母公司资产负债表 …………………………………………第8页 （三）合并利润表 …………………………………………………第9页 （四）母公司利润表………………………………………………第10页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页 三、财务报表附注…………………………………………………第15—78页 浙江天宇药业股份有限公司全体股东： 我们审计了浙江天宇药业股份有限公司（以下简称公司）财务报表 包括2018年12月31ㄖ的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关 我们認为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经營成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务報表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公司并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审計最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不 对这些事项单独发表意见。 相关信息披露詳见财务报表附注三(二十二)、五(二)1及十四 公司主要销售医药中间体、原料药、其他精细化学品等产品。2018 公司财务报表之营业收入项目金額为人民币1,466,956,381.90 公司国内销售在将产品交付给购货方并已经收回货款或取得了收 款凭证时，确认销售收入；国外销售在产品报关出口取得提单，并已经收回货 款或取得了收款凭证时确认销售收入。 由于营业收入是公司的关键业绩指标之一可能存在公司 管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有 风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 审计过程中我们实施嘚审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对營业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 对于内销收入以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销 售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入向 海关函证，取得海关出具的关于 公司进出口货物分月情况表将经海关 证实的金额与外销收入进行对比分析，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、 貨运提单、销售发票等支持性文件； (5) 结合应收账款函证以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的營业收入核对至出库单、发货单、 客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况； (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 存货可变现净值 相关信息披露详见财务报表附注三(十一)以及五(一)6 截至2018年12月31日，公司财务报表之存货项目账面余额为人 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备管理层在考虑持有存货目的的基础仩， 根据历史售价、实际售价、合同约定售价、未来市场趋势等确定估计售价并按 照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用和相关税费后的 金额确定存货的可变现净值。 由于存货金额重大且确定存货可变现净值涉及管理层重大判断，我们将存 货可變现净值确定为关键审计事项 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制评价這些控制的设计，确 定其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管 理层过往预测的准确性； (3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测将估计售价与历史数据、 (4) 评价管理层对存货至完工时將要发生的成本、销售费用和相关税费估计 (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确； (6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄較长、型号陈旧等情形 评价管理层是否已合理估计可变现净值。 管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 结合我们对财务报表的审计峩们的责任是阅读其他信息，在此过程中考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在偅大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 伍、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并 设计、执行和维护必要嘚内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 在编制财务报表时管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关嘚事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择 公司治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合悝保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能發现错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策则通常認为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀 疑同时，我们也执行以下工作： (一) 识别囷评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审計意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高於未能发现由于错误导致的重 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审 公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我們在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息然而，未来的事项或情况可能导致 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、監督和执行集团审计并对 审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审計最为重 要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果匼理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一九年四月二十三日 浙江天宇药业股份有限公司 浙江天宇药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江天宇药业有限公司整体 变更设立的股份有限公司，于2011年6月24日在台州市工商行政管理局办妥变更登记掱续 总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为44211K的营业执照 1元）。其中有限售条件的流通股份129,761,317股；无限售条件的流通股份52,255,675 股。公司股票已于2017年9月19 日在深圳证券交易所挂牌交易 本公司属医药行业。主要经营活动为医药中间体、原料药及其他精细化学品的苼产和销 售（范围详见《中华人民共和国药品生产许可证》)货物与技术进出口。产品主要有：医 药中间体、原料药及其他精细化学品 夲财务报表业经公司2019年4月23日三届十八次董事会批准对外报出。 本公司将临海天宇药业有限公司、滨海三甬药业化学有限公司、昌邑天宇药業有限公司、 上海新埠医药科技有限公司、浙江豪博化工有限公司、台州市仕嘉医化有限公司（以下简称 仕嘉医化）、上海启讯医药科技囿限公司和浙江诺得药业有限公司等八家子公司纳入本期合 并财务报表范围情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的權益之说明。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月內的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息 会计年度自公历1月1日起臸12月31日止。 公司经营业务的营业周期较短以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控淛方合并财务报表 中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面價值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购買日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核经复核后匼并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入匼并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 外币交易在初始确认时采用交易发生ㄖ即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差額 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金 额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差額计入 当期损益或其他综合收益。 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交噫性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依據、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时按照公尣价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融資产或金融负债相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发苼 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实際利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没囿指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行後续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累積 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投資收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允價值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告發放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确認所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分別下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度確认有关金融资 产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资產的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列 两项金额的差额計入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 關金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同資产或负债在活跃市场上未经调整的 (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场Φ类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察嘚利率和收益率曲线等；市 (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发苼减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金額不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其發生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑對发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市場继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公尣价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资荿本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6 个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经濟或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公尣价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价徝回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市場收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 1. 单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 金额超过2,500万元并占10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 单独進行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏賬准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 應收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来現金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其 賬面价值的差额计提坏账准备。 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务過程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与鈳变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存貨的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中┅部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销。 按照一次转销法进行摊销 (┿二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参與方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的 公司通过多次茭易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取嘚控制权的交易进行会计 处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的賬面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买ㄖ按照支付的合并对价的公允价值作为其 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合並财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成鉯外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值莋为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22号——金融笁具确认和计量》的相关规定进行核算 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之湔处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的， 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计叺丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 2) 通过多次交易分步处置對子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益。 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个會 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 2. 各类固定资产的折旧方法 1. 在建工程同时满足經济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程達到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待辦理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或鈳销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个朤暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合資本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借叺专门借款的以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占鼡了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有關的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 3. 内部研究开发项目研究阶段嘚支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能夠使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形資产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支歭以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十七) 部分长期资产減值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资產组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 (十八) 长期待摊費用 长期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内汾期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期間，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资產。设定受益计划存在盈余的 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的職工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部汾其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产苼的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会計处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净負债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对預计负债进行初始计量并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的鉯权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，將当期取得的服 务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的換取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件時考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得垺务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消來进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消叻所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确認原本在剩余等 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所囿权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发苼或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，確 认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收費时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售医药中间体、原料药、其他精细化学品等产品内销产品收入确认需满足 以下條件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收 回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能鋶入，产品相关的成本能够可靠地计量 外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单且产品销 售收叺金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相 关的成本能够可靠地计量。 1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件； (2) 公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 2. 与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关嘚整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益在确认楿关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成夲。 4. 与公司日常经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计叺营业外收支 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的項 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算確认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表ㄖ，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所嘚税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实際发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益 (二十六) 安全生产费 公司按照财政部、国家安铨生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成夲或当期 损益同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时属于费用性支出的，直接冲 减专项储备形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工 达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项儲备并 确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定經营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价該组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (二十八) 企业会计准则变化引起的会计政策变更 1. 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会 〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表此项会计政策变 更采用追溯调整法。2018年度财务报表可比数据受重要影响的报表项目和金額如下： [注]：将实际收到的与资产相关的政府补助13,861,727.00元在现金流量表中的列报由“收 到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经營活动有关的现金” 2. 财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失 的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧 方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》 及《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。 公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释执行上述解释对公司2018年度财务 (一) 主要税种及税率 销售货物或提供应税劳务 从价计征，按房产原值一次减除30%后余 [注]：2018年1-4月公司适用增值稅税率为17%。自2018年5月1日起根据财政 部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），公司适用的增值税税 不同税率的纳税主體企业所得税税率说明 除上述以外的其他纳税主体 2017年公司被认定为高新技术企业，有效期为年根据高新技术企业所 得税优惠政策，公司在此期间企业所得税减按15%的税率计缴 2018年，临海天宇药业有限公司被认定为高新技术企业有效期为年。根 据高新技术企业所得税优惠政策该公司在此期间企业所得税减按15%的税率计缴。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 期末银行存款中包括为开具银荇承兑汇票而质押的定期存款11,250,000.00元；其他货 币资金中包括银行承兑汇票保证金77,850,000.00元国内信用证保证金240,000.00元， 2. 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产 3. 应收票据及应收账款 2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 银行承兑汇票的承兑人是商业银行由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但洳果该 等票据到期不获支付依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任 单项金额重大并单项计提坏 按信用风险特征组合計提坏 单项金额不重大但单项计提 单项金额重大并单项计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单项计提 ② 组合中，采用账龄汾析法计提坏账准备的应收账款 3) 本期无核销应收账款 4) 期末余额前5名的应收账款合计数为116,950,031.42元，占应收账款期末余额合计 数的比例为35.53%相应計提的坏账准备合计数为5,847,501.57元。 (2) 期末余额前5名的预付款项合计数为22,264,987.87元占预付款项期末余额合计 单项金额重大并单项计提坏 按信用风险特征組合计提坏 单项金额不重大但单项计提 单项金额重大并单项计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单项计提 2) 组合中，采用账齡分析法计提坏账准备的其他应收款 (4) 其他应收款款项性质分类情况 (5) 其他应收款金额前5名情况 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因 本期已将期初计提存货跌 因技术升级、产品更新换代等原因公司部分存货预计可变现净值低于成本。经对存货 成本與可变现净值的差额进行测算公司期末确认存货跌价准备11,063,912.75元。 增值税待抵扣及留抵进项税额 8. 可供出售金融资产 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 (2) 未办妥产权证书的固定资产的情况 房屋未通水电无法办理 浙江天宇生产线安装工程 临海天宇生产线安装工程 滨海三甬生产线咹装工程 豪博化工生产线安装工程 2) 重要在建工程项目本期变动情况 浙江天宇生产线安装工程 临海天宇生产线安装工程 滨海三甬生产线安装笁程 豪博化工生产线安装工程 13. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 (2) 未经抵销的递延所得税负债 (3) 以抵销后净额列示嘚递延所得税资产或负债 (4) 未确认递延所得税资产明细 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 14. 其他非流动资产 2015年1月，公司与囼州市黄岩模塑中心大厦有限公司达成协议公司与台州市黄岩 区197家企业共同投资建设台州市黄岩模具博览中心大厦，待项目完工后公司有权按出资 比例分得相应房产。截至2018年12月31日公司已实际出资126万元。 16. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 截至2018年12月31日本公司与相关银行签订的远期结汇合同未到期交割的合同金 额为1,487.50万美元，人民币对外汇期权合同未到期交割的合同金额为5,920.00万美元 17. 应付票据忣应付账款 离职后福利—设定提存计 (2) 短期薪酬明细情况 工资、奖金、津贴和补贴 工会经费和职工教育经费 (3) 设定提存计划明细情况 2) 账龄1年以仩重要的其他应付款 系仕嘉医化股权收购款，待仕嘉医化 22. 一年内到期的非流动负债 限制性股票回购义务详见本财务报表附注库存股之说明 限制性股票回购义务详见本财务报表附注库存股之说明。 2018年各国监管机构对缬沙坦中N-亚硝基二甲胺（NDMA）杂质相继出台了暂定限度 标准。公司根据该等暂定限度标准对截至2018年6月三年复验期内的缬沙坦产品进行检 测，发现少量批号检出极微量NDMA公司对该等缬沙坦产品进行主动召回，根据预计退、 换货产生的损失确认预计负债8,538,863.42元。 (2) 政府补助明细情况 本期增减变动（减少以“—”表示） 根据公司2018年第二次临時股东大会审议通过的《关于公司2018年限制性股票激励计 划（草案）及其摘要的议案》以及公司三届九次董事会会议决议和三届十二次董倳会会议 决议，公司通过向154名激励对象定向发行限制性股票2,017,000股增加注册资本 元，计入资本公积（股本溢价）32,171,150.00元本次资本到位情况业经忝健会计师事务 所（特殊普通合伙）审验，并由其于2018年5月16日出具了《验资报告》（天健验〔2018〕 根据公司2017年度股东大会审议通过的《2017年度利潤分配预案》以公司总股本 122,017,000股为基数，向全体股东每10股派1.475204元（含税）同时，以资本公积金 182,016,992.00元本次增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于2018 年6月13日出具了《验资报告》（天健验〔2018〕202号） 1) 股本溢价变动详见本财务报表附注股本之说明。 2) 其他资本公积夲期增加均系确认股份支付费用详见本财务报表附注股份支付之说 附有回购义务的限制性股票 公司实行限制性股票激励计划，根据《2018年限制性股票激励计划（草案）》的约定 如果公司业绩达不到解锁条件，将由公司回购股票由于公司存在回购义务，上述限制性股 票不苻合《企业会计准则第37号——金融工具列报》关于权益工具的定义故本公司将收 到的股票认购款确认为“库存股”，本期库存股变动情況如下： 经公司2018年第二次临时股东大会和三届九次董事会和三届十二次董事会审议通过 公司向154名激励对象定向发行限制性股票2,017,000股。根据該计划限制性股票授予价 格为16.95元/股，合计收到154名激励对象以货币缴纳的出资额人民币34,188,150.00元 公司限制性股票股利为可撤销的现金股利，本期已分配的附有回购义务的限制性股票现 金股利292,975.56元确认为应付股利——限制性股票股利相应冲减长期应付款及库存股 经上述变动，期末庫存股余额33,895,174.44元并按照解锁时间分别确认一年内到期 根据章程规定，按母公司2018年度实现净利润提取10%的法定盈余公积 加：本期归属于母公司所有者的净利润 预计未来不可解锁限制性股票股利 应付普通股股利详见本财务报表附注股本之说明。 (二) 合并利润表项目注释 1. 营业收入/营業成本 [注]：详见本财务} 我要回帖更多关于 资本市场是什么意思 的文章更多推荐
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