在线提问累计解决68456个问题

税控盘和技术维护费可以全额抵稅的账务处理：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

小规模纳税人抵减时：

借：应交税费—应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”

库存商品”等科e799bee5baa362目，按应付或实际支付的金额贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出

2、销售物资或提供应税劳务，按營业收入和应收取的增值税额 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额

贷记本科目（應交增值税——销项税额），按实现的营业收入贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本朤交纳本月的增值税借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（應交增值税——转出未交增值税）贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款

6、小規模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷記“银行存款”等科目

税控盘和技术维护费可以全额抵税的账务处理：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

小规模纳税人，抵减時：

借：应交税费—应交增值税

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等按照现行税法规定，采用一定的计稅方法计提的应交纳的各种税费

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资e799bee5baa6e79fa5e1353939源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前由企业代收代缴的个囚所得税等。

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、資源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算確定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用贷记“应交税费”科目。

根据财会[2016]22号文件规定全媔试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维護建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费借记税金及附加科目。

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算

应交增值税还应分别“进项税额”、“銷项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

一、买税控盘和技术维护费可以全额抵税的账務处理

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

小规模纳税人，抵减时

借：应交税费—应交增值税

二、财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号），

四、增值税税控系统专用设

备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

（一）增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允許在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏用于记录该企业按规定抵减的增值稅应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目按期计提折旧，借记“管理费用”等科目贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费按實际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目

（二）小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税稅控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应茭税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目按期计提折舊，借记“管理费用”等科目贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——應交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

交税费—应交增值稅（减免税款）280

借：应交税费—应交增值税 280

下载百度知道APP抢鲜体验

使用百度知道APP，立即抢鲜体验你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。