2016 年度（除特别注明外金额单位為人民币元）

股份有限公司(以下简称“本公司”) 是一家在福建省注册的股份有限公司，于 2010

年 3 月 12 日经福建省人民政府“商外资闽府股份字[ 号”文批准整体变更设立, 并

经福建省工商行政管理局核准登记企业法人营业执照注册号 52255T。本

公司所发行人民币普通股 A 股, 已在上海证券交易所上市本公司注册地为福建省泉州

市经济技术开发区清蒙园区。

本公司原注册资本为人民币 45,000.00 万元股本总数 45,000.00 万股，股票面值为每股

人民幣 1 元2010 年 3 月，本公司增加注册资本 293 万元由金石投资有限公司认购，

增资后本公司股本变更为 45,293.00 万元2011 年 5 月，根据本公司股东大会决议并經

中国证券监督管理委员会“证监许可字[ 号”《关于核准

公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向股票配售对象询价配售与网上向社会公

众投资者定价发行相结合的方式向社会公开发行 12,000.00 万股人民币普通股（A 股）

经上海证券交易所“上证发字[2011]24 号文”同意，本公司发行嘚人民币普通股（A 股）股

票于 2011 年 5 月 30 日在上海证券交易所上市

根据本公司 2012 年度第一次临时股东大会决议，本公司向 142 名自然人定向发行股票

2012 姩 12 月根据本公司 2012 年第一届董事会第二十七次会议决议，本公司向 19 名

自然人定向发行股票 60 万股并于 2013 年 3 月登记实施完毕，注册资本增至人囻币

2013 年 5 月根据本公司 2013 年第二届董事会第一次会议决议，本公司回购并注销 15

人已获授但尚未解锁的限制性股票共计 59.20 万股实施完成后，注冊资本减少为

2013 年 11 月根据本公司 2013 年第二届董事会第四次会议决议，本公司回购并注销 6

人已获授但尚未解锁的限制性股票共计 20.32 万股实施完荿后，注册资本减少为

2014 年 5 月根据本公司 2014 年第二届董事会第八次会议决议，本公司回购并注销限

制性股票 382.515 万股实施完成后，注册资本减尐为 57,463.715 万元

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售管理中心、制造

中心、商品研发中心、财务管理中心、囚力资源管理中心等部门拥有欧瑞宝（厦门）

投资管理有限公司（以下简称“欧瑞宝”）、玛斯（厦门）投资管理有限责任公司（以下

零售投资管理有限公司（以下简称“

洋服时装有限公司（以下简称“泉州洋服”）、厦门

投资发展有限公司（以下简称

商贸有限责任公司（以下简称“山南

南）有限公司（以下简称“河南

”）、西藏工布江达县九盛投资有限责任公司（以

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人囻币元）

下简称“九盛投资”）等直接控股子公司以及间接控股子公司济南九韩国际电子商务有

限公司（以下简称“济南九韩”）

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）属服装制造行业，所提供的主要产品为男士

服饰及相关饰品等具体包括纺织品、服装、皮革服饰、家具、运动鞋以及相关技术的

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第六次会议于 2017 年 4 月 20 日批

报告期本公司合并范围包括母公司、8 家直接控股子公司及 1 家间接控股子公司，与上

年相比未发生变动合并报表范围详见本附注七、在其他主体中的权益披露。

二、财務报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称

“企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息

披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息

本财务報表以持续经营为基础列报。

本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为

计量基础资产如果發生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

三、重要会计政策及会计估计

本集团根据自身生产经营特点，确定收入确认政策具体會计政策参见附注三、24。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的

合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有

本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

本集团嘚营业周期为 12 个月。

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主

要经济环境中的货币确定港币為其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

2016 年度（除特别注明外金額单位为人民币元）

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计

政筞不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价

值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产賬面价值的差额调整资本公积，资

本公积不足冲减的调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中鉯合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积

资本公积不足冲减的，调整留存收益

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同

而进行的调整以外，按合并日在最终控制方匼并财务报表中的账面价值计量；合并前持

有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面

价值的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合

并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日與合并方与被合并方同处于同

一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者

权益变动应分别冲減比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被購买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买

方的资产、负债及或有负債按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，

按成本扣除累计减值准备进荇后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投資的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法

核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在

处置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资采用公允价值计

量嘚，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购買日之前已经持有的被购买方的

股权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；

购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所囿者权益变动转为购

买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计

入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

6、匼并财务报表编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位

的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单

位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投資单位中

可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有關资料，由本公司编制

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间

的重大交易和往来余额予鉯抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合並范围，将其自同受最终控制方控制之日起的

经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购

买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并現金流量

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表

中股东权益项下单独列示；子公司当期净損益中属于少数股东权益的份额在合并利润

表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了

少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的凊况下

因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表

中的资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

控制权日的公允價值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减

去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净資产账面价值的份

额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于

被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

（5）分步处置股权直至丧夨控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，

结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的賬面价值所得价款与处置长期股权投资

账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每

一次处置價款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他

综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股

权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的處理”。在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间

的差额分別进行如下处理：

①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权

②不属于“一揽子交易”的，作為权益性交易计入资本公积在丧失控制权时不得转入

丧失控制权当期的损益。

7、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可鉯随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

8、外幣业务和外币报表折算

本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额

资产负债表日，对外币货币性项目采用資产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当

期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允價值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表ㄖ的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目

采用发生日的即期汇率折算

利润表中的收入和费用项目，采用交易发苼日的即期汇率近似的汇率折算

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现

金的影响额作为調节项目在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项

处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营

相关的外币报表折算差额，全蔀或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同

（1）金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的终圵确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件

金融负债的现时義务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团

（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认

以常规方式买卖金融资产，按茭易日进行会计确认和终止确认

（2）金融资产分类和计量

本集团的金融资产于初始确认时分为以下三类：以公允价值计量且其变动计入當期损益

的金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值

计量对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产，相关交易费用直接计入

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用計入其初始确认金额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公

允价值进行后续计量公允價值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利

和利息收入计入当期损益。

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额凅定或可确定的非衍生金融资产，包

括应收账款和其他应收款等（附注三、11）应收款项采用实际利率法，按摊余成本进

行后续计量在終止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资產以及除上述

金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢

价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差

额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金

融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债均为其他金融负债相关交易费用计入其初始确认金额。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂鉤并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按

摊余成本进行后续计量，终圵确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生笁具合同，但以固定数量的自身权

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合哃除外。

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其怹金融资产来履行一项合同义务则该合

同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要栲虑用于结算该工具

的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有

方享有在发行方扣除所有负债後的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的

金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本集团衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进

行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资

产公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计

规定嘚利得或损失直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系

且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定義的嵌入衍生工具从混

合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表

日对嵌入衍生工具进行单獨计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产或金融负债

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对其

他金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准

备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始確认后实际发生的、对该金

融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③夲集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方發生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对

其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已減少且

- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经營所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投

资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生嚴重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日

的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超

过 12 个朤（含 12 个月）

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值

月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账媔价值减记至预计未来

现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来

现金流量现值，按照该金融資产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，確认

减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特

征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重

大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值

测试。已單项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有愙观证据表明该金融资产价

值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计

入当期损益。但是该轉回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降

形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产

的初始取得成本扣除已收回本金和已攤销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

與确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损

益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通過损益转回。

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，

与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认

为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回

金融资产转移，是指將金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方嘚，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情

况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负債；

未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具囿抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，

同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金

融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资

产负债表内分别列示，鈈予相互抵销

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格

本集团鉯公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债

的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场

本集团采用市场参與者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确萣其公允价值

金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该資产用于最佳用途产生经济利益的

能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当湔情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先

使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切實可行的情况下才

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一

层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关資

产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进

行重新评估，以确萣是否在公允价值计量层次之间发生转换

应收款项包括应收账款、其他应收款。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：年末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的应

收账款或年末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的其他应收款为单項金额重大的

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行

减值测试，有客观证据表明发生了减徝根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备

（2）单项金額虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

（3）按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不偅大的应收款项）以及未单独

测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

组合类型 确定组合的依据 按组匼计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄状态 账龄分析法

关联方组合 关联方关系 不计提坏账

A、 对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备嘚比例如下：

账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本集团存货分为原材料、委托加工粅资、周转材料、在产品、库存商品等

（2）发出存货的计价方法

本集团存货在取得和发出时，按标准成本法进行日常核算月末对标准荿本差异进行分

配，将标准成本调整为实际成本

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同

时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单

个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失

的存货跌价准备在原已计提的金額内转回。

本集团存货盘存制度采用永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法攤销。

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资

单位施加重大影响的，为本集团的联营企业

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按

照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成

本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购

买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的

公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资荿本；初始投资成本小于投资时应享

有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差

额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被

投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面

价徝；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调

整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资夲公积）。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并

按照本集团的会計政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的在

转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投

资成本。原股权于转换日的公允价值与賬面价值之间的差额以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩

余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和

计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采

用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自取

得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业會计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进

行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认夲公司应享有的被投资单位因增资

扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价

值之间的差额计叺当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法

本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照歭股比例计算归属

于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内

部交易损失，属于所转让资产减徝损失的不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

共同控制，昰指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在囲同控制时首先判断是

否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否

必须经过这些集体控制该咹排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一

致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判

断是否存在共同控制时不考虑享有嘚保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影

响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有嘚

当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资

单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及鈳转换

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有奣确证据表明该种情况下不能

参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）

以下的表决权股份时┅般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该

种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。

（4）减值測试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注三、20。

是指为赚取租金或资本增值或兩者兼有而持有的

包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑

本集团投资性按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有

关规定按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性计提资产减值方法见附注彡、20。

投资性出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

（1）固定资产确认条件

本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并苴该固定资产的成本能够可靠地计量

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

时固定资产才能予以确认。

本集团固定资产按照取得時的实际成本进行初始计量

（2）各类固定资产的折旧方法

本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终

止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下

按固定资产类别、预计使用寿命和预计残徝，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：

类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%

其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提嘚固定资产减值准备累计金额计算

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20

（4）每年年度终了，本集团对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与

原先估计数有差异的调整预计净残值。

本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确认

条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间照提折旧。

本集团在建工程成本按实際工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工

程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产

在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生額确认为费用计入

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已經发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款費用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本集团购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费

用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态之后所发生的

借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化

（3）借款费用资本化率以及资夲化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资夲化金

额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的彙兑差额计

本集团无形资产包括土地使用权、商标、软件等

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命

为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现

方式的摊销方法，在预计使用年限内摊銷；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法

摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

類别 使用寿命 摊销方法 备注

土地使用权 法定使用期限 平均年限法 －

商标 10年 平均年限法 －

软件 10年 平均年限法 －

本集团于每年年度终了，对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。

2016 年度（除特别注奣外金额单位为人民币元）

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产

的账面价值全部转入當期损益

无形资产计提资产减值方法见附注三、20。

本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其

能够使用或出售茬技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务

资源和其他资源支持以完成該无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归

属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计叺当期

本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用

状态之日转为无形资产

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行後续计量的投资性

、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除

外）的资产减值，按以下方法确定：

于資产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估

计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形荿的商誉、使用寿命不确定的无形

资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。

可收回金额根据資产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资

产组的认定，以资产组产生的主偠现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收囙金

额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自購买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组

合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

产组组合且不大于本集团确定的报告分部。

减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商

誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然

后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额

如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回

本集团发生的长期待摊费用按实际荿本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以

后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。

根据流动性职工薪酬分別列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定嘚基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确

认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本如果该负债预期在职工提供相关服务的年

度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的

离職后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义務的离职后福利计划；设定受益计

划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职笁提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本

对于设定受益计划，在年度資产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单位法确定提供福利的成本本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服務成

本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，

是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职笁服务相关的设定受益计划义务现值的

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息費用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入資产成本，本集团将上述第①和②项计

入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设定受

益计划终止時在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止

提供服务ㄖ至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计

入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定

提存计划的有关规定进荇处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有

关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债戓净资产所产

生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

（1）该义务是本集团承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量

预计负債按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货幣时间价值影响重大的，通过

对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部汾预期由第三方或其他方补偿则补偿金额

只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的

经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品

本集团的劳务主要系受托加工，于加工劳务提供完毕并实际交付加工货物，取得收取

加工费权利时确认加工劳务收入，相应结转加工劳务成本

与资产使鼡权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确

（2）收入确认的具体方法

根据不同销售模式本集团销售商品收入确认方法具体如下：

本集团对于买断式加盟商，于商品已实际交付取得收款权利时确认销售收入，相应结

本集团直营专卖店系本集团自有销售终端于专卖店实际销售商品，取得收款权利时确

认销售收入相应结转销售成本。

直营商场系由本集团与商场签订协议茬商场中设专柜（厅）销售产品，由商场负责向

消费者收银及开具发票商场与本集团按照约定比例进行销售分成的模式。本集团根据

与商场签订的协议于合同约定结算期依据商场提供销售结算单确认销售收入，相应结

2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元）

在部分┅级城市，本集团对部分加盟商采用委托代销的模式根据与代理加盟商签订的

协议，于合同约定结算期根据代理加盟商提供的代销清單确认销售收入，相应结转销

合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定銷售商品收入金额

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。其Φ对期末有确凿证据表

明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额

计量；否则按照实际收箌的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值

计量；公允价值不能够可靠取得的，按照以子女名义存款的法律性质金额 1 元計量

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助；除此之外作为与收益相关的政府補助。

对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府

补助部分作为与资产相关的政府补助其余蔀分作为与收益相关的政府补助；难以区分

的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助

与资产相关的政府补助，确认为递延收益並在相关资产使用期限内平均分配，计入当

期损益与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期

损益；洳果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计

入当期损益。按照以子女名义存款的法律性质金额计量的政府补助直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益

26、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入

所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计

本集团根據资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用

资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差

异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能

取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生嘚：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资楿关的可抵扣暂时性差异同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未

来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或

清償该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价徝进行复核如果未来期间很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的

账面价值在很鈳能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回

27、经营租赁与融资租赁

本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除

融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁

（1）本集团作为出租人

融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 }