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华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司

???中瑞岳华专审字[2013]第?3045?号

??????????????????????目???录

中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）?????RSM?China?Certified?Public?Accountants????????????????电话：+86(10)

办公地址：北京市东城区永定门西滨河路?8

号院?7?号楼中海地产广场西塔?3-9?层???????Road,?Dongcheng?District,?Beijing?????????????????????传真：+86(10)

邮政编码：100077?????????????????????????Post?Code:100077??????????????????????????????????????Fax：?+86(10)

????????????????????????????????????????????????审?计?报?告

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????中瑞岳华专审字[2013]第?3045?号

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司全体股东：

??????我们审计了后附的华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司(以下简称“?贵公司”?)以非公开

发行股份及现金购买资产方式收购广州银汉科技有限公司?50.88%股权为目的按

照备考财务报表附注三所述的备考合并财务报表的编制基础及方法编制的备考合

并财务报表，包括?2013?年?6?月?30?日、2012?年?12?月?31?日的备考合并资产负债

表2013?年?1-6?月、2012?年度备考合并利润表以及备考财务报表附注。

??????一、管理层对备考財务报表的责任

??????按照备考财务报表附注三所述的备考合并财务报表的编制基础及方法编制财

务报表是贵公司管理层的责任這种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编

制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以

使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

??????二、注册会计师的责任

??????我们的责任是在执行审计工作的基础上对财務报表发表审计意见我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守中国注册会计师職业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

重大错报获取合理保证。

??????审计工作涉及实施审计程序以获取囿关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的評估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制嘚有效性发表

意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性以及评价财务报表的总体列报。

????我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

????我们认为，贵公司以发行股份及现金购买资产方式收购广州银汉科技有限公司

全部股权为目的编制的备考合并财务报表已按照备考财务报表附注三所述的备考

合并财务报表编制基础忣方法编制，在所有重大方面公允反映了?2013?年?6?月?30

日、2012?年?12?月?31?日的备考财务状况以及?2013?年?1-6?月、2012?年度的备考经

????四、审计报告用途

????本审计报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送贵公司非公开发行股

份及现金购买资产事宜使用鈈得用作任何其他用途。

中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）??????中国注册会计师：刘贵彬

?????????????中國北京?????????????????????中国注册会计师：汤其美

????????????????????????????????????????????????2013?年?8?月?28?日

?????????????????????????????備考合并资产负债表

?????????????????????????????????????2013年6月30日

编制单位：华谊兄弟在哪裏买最便宜兄弟传媒股份有限公司??????????????????????????????????金额单位：人民币元

???????????项??????目????????????注释????????2013年6月30日??????????2012年12月31日

货币资金?????????????????????????八、1???????????964,879,096.24?????????650,536,944.69

交易性金融资产???????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

应收票据?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

应收账款?????????????????????????八、2???????????731,367,156.84????????1,011,676,928.94

预付款项?????????????????????????八、3???????????367,917,762.39?????????387,067,276.99

应收利息?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

应收股利?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

其他应收款???????????????????????八、4????????????15,915,209.69???????????53,829,262.88

存货?????????????????????????????八、5???????????925,358,702.90?????????700,506,566.74

一年内到期的非流动资产???????????????????????????????????????-???????????????????????-

其他流动资产?????????????????????八、6???????????208,560,037.72???????????11,591,700.61

???流动资产合计????????????????????????????????3,213,997,965.78????????2,815,208,680.85

可供出售金融资产?????????????????八、7?????????1,398,615,840.00?????????588,416,400.00

持有至到期投资???????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

长期应收款???????????????????????八、8????????????30,444,530.53???????????32,190,530.53

长期股权投资?????????????????????八、9???????????638,514,986.14?????????385,995,099.07

投资性房地产?????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

固定资产????????????????????????八、10???????????310,878,149.39?????????274,753,833.69

在建工程?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

工程物资?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

固定资产清悝?????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

生产性生物资产???????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

油气资产?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

无形资产?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

开发支出?????????????????????????????????????????????????????-???????????????????????-

商誉????????????????????????????仈、11???????????689,158,343.19?????????689,158,343.19

长期待摊费用????????????????????八、12???????????????3,572,091.94??????????3,716,311.89

递延所得税资产??????????????????八、13????????????25,303,334.25???????????28,383,767.71

其他非流动资产??????????????????八、14???????????100,000,000.00??????????????????????-

???????非流动资产合计??????????????????????????3,196,487,275.44????????2,002,614,286.08

?????????????资产总计??????????????????????????6,410,485,241.22????????4,817,822,966.93

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????(轉下页)

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司????????????????????????????????????????备考财务报表附注

???????????????????????????华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司

???????????????????????????????备考财务报表附注

???????????????????????????2012?年度及?2013?年?1-6?月

???????????????????????（除特别说明外金额单位为人民币元）

????一、公司基本情况

????华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为浙江华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟影

视文化有限公司，成立于2004年11月19日

????2007年12月26日，根据本公司临时股东会决议及华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司（筹）

章程、发起人协议规定本公司整体变更为股份有限公司，股本总额为100,080,000股

每股面值人民币1元，注册资本为100,080,000元于2008年1朤21日完成工商变更。

????2009年9月29日经中国证券监督管理委员会《关于核准华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公

司首次公开发荇股票并在创业板上市的批复》（证监许可[号文）核准，公司

向社会公开发行人民币普通股（A股）4,200万股（每股面值1元）发行价每股28.58元。

夲次公开发行股票后公司的股本增加至16,800万股。2009年10月30日本公司股票

在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称“华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟”股票代码“300027”。?2009年

11月17日公司完成工商变更登记，变更后的注册资本为16,800万元企业法人营业

????本公司注册地址为东阳市横店影视产业试验区C1-001。本公司及子公司（统称“本

集团”）主要从事制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧（广

播电视节目制作经营许可证有效期至2015年4月1日止）；国产影片发行（凭《电影发行

经营许可证》有效期至2015年3月14日）；摄制电影（单片）企业形象策划；影视文化

信息咨询服务；影视广告制作、代理、发行；影视项目的投资管理；经营进出口业务。

（上述经营范围不含国镓法律法规规定禁止、限制和许可经营项目）

????本公司设立了股东大会、董事会和监事会，股东大会是公司的最高权力机构董

倳会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构公司董事会下设战略决

策委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等专门委員会，负责本公司的重大决策的

制定；为了公司日常生产经营和管理工作顺利进行公司设立了娱乐营销事业部、电

影事业部、电视剧事業部、品牌运营部、质量控制部、人力资源部、财务部、审计部

????本公司实际控制人为王忠军、王忠磊。

????二、发行股份及現金购买资产的相关情况

????1、发行股份及现金购买资产情况

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司??????????????????????????????????????????备考财务报表附注

????2013?年?7?月?19?日本公司第二届董倳会召开第三十四次会议，同意以发行股份

及支付现金购买资产的方式购买刘长菊、摩奇创意（北京）科技有限公司（以下简

称“摩奇創意公司”）、深圳市腾讯计算机系统有限公司（以下简称“深圳腾讯公司”）合法

持有的广州银汉科技有限公司（以下简称“银汉科技公司”）合计?50.88%股权的相关预

案：公司拟向刘长菊发行公司股份?3,805,637?股及支付?29,891.61?万元资金购买刘长菊

持有的银汉科技公司?31.13%股权；公司姠摩奇创意公司发行公司股份?1,558,685?股及

支付?12,242.79?万元资金购买摩奇创意公司持有的银汉科技公司?12.75%股权；公司拟

向深圳腾讯公司发行公司股份?2,242,610?股及支付?2,640.00?万元资金购买深圳腾讯公

司所持银汉科技公司?7.00%股权。本公司本次发行?A?股的拟发行价格为人民币?29.43

元/股在定價基准日至发行日期间，若公司发生派发股利、送红股、转增股本、增发

新股或配股等除息、除权行为本次发行价格亦将作相应调整，發行股数也随之进行

调整具体调整办法以本公司相关的股东大会决议为准。

???????2013?年?7?月?19?日本公司第二届董事会召開第三十四次会议，审议通过了《关

于华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》：

???????（1）、根据德正信综评报字[2013]第036号《华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司拟进行股

权收购所涉及的广州银漢科技有限公司股东部分权益价值评估报告》银汉科技公司截

至2013年6?月30日的评估值132,697.13万元，本次拟进行股权收购银汉科技公司

50.88%股权的评估徝为67,516.30万元以此为基础，经双方公平协商确定的交易价格

???????（2）、发行数量

????根据本次股票发行价格及交易作价本佽向特定对象刘长菊、摩奇创意公司及深

圳腾讯公司发行的A?股票数量合计为约7,606,932股，其中向刘长菊发行3,805,637股；

向摩奇创意公司发行1,558,685万股；向罙圳腾讯公司发行2,242,610股

????（3）、现金对价

????公司向自然人刘长菊、摩奇创意公司及深圳腾讯公司合计支付人民币44,774.40万

元，购买其合法持有银汉科技公司50.88%的股权其中，向刘长菊支付29,891.61万元；

向摩奇创意公司支付12,242.79万元；向深圳腾讯公司支付2,640.00万元

????以上董事会決议及签署的相关协议尚需公司关于本次发行股份并支付现金购买资

产的第二次董事会和股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员會核准后方可实

???????2、银汉科技公司的基本情况

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司????????????????????????????????????????备考财务报表附注

????（1）银汉科技公司设立

????银汉科技公司于2001姩11月15日在广州市工商政管理局登记注册领到了注册号

为0号。银汉科技公司系由刘泳、何东梅及张本胜共同出资设立出资

额及持股比例汾别为：刘泳出资35万元，持股比例70%；何东梅出资7.50万元持股

比例15%；张本胜出资7.50万元，持股比例15%公司注册地为广州市体育东路138号

????（2）银汉科技公司历史沿革

????2002?年?10?月?18?日，经银汉科技公司股东会决议通过同意增加注册资本?50?万

元，由原股东刘泳缴納增资后注册资本变更为?100?万元。其中：刘泳出资?85?万元

持股比例?85%；何东梅出资?7.50?万元，持股比例?7.50%；张本胜出资?7.50?万元持

股比例?7.50%。此次变更于?2002?年?11?月?4?日完成工商变更登记

????2003?年?3?月?30?日，经银汉科技公司股东会决议通过银汉科技公司股东刘泳与

何东梅、张本胜、刘玲、叶映章、钟林、黄献波签订股权转让合同。股权转让完成后

银汉科技公司注册资本仍为?100?万元，股东变更为刘泳、何东梅、张本胜、刘玲、叶

映章、钟林及黄献波持股比例分别为?5%、12%、12%、45%、16%、5%及?5%，于

2003?年?5?月?12?日完荿了工商变更登记

????2003?年?12?月?12?日，经银汉科技公司股东会决议通过银汉科技公司股东叶映章

及张本胜分别与刘玲签订股權转让协议；银汉科技公司股东何东梅分别与刘泳、钟林

及黄献波签订股权转让协议。股权转让完成后银汉科技公司注册资本仍为?100?萬元，

股东变更为刘泳、刘玲、钟林及黄献波持股比例分别为?9%、73%、9%及?9%，于

2004?年?1?月?5?日完成了工商变更登记

????2006?年?11?月?23?日，经银汉科技公司股东会决议通过同意银汉科技公司增加注

册资本?200?万元，由原股东同比例增资增资后注册资本变更为?300?万元，于?2006

年?12?月?6?日办理完工商变更登记

????2007?年?6?月?12?日，经银汉科技公司股东会决议通过银汉科技公司股东黃献波

与刘玲、刘泳、钟林签订股权转让协议。股权转让完成后银汉科技公司注册资本仍

为?300?万元，股东变更为刘泳、刘玲及钟林歭股比例分别为?10%、80%及?10%，于

2007?年?7?月?18?日完成了工商变更登记

????2011?年?1?月?1?日，经银汉科技公司股东会议通过银汉科技公司股东刘玲分别与

刘泳、黄飞及邝小翚签订股权转让协议；银汉科技公司股东钟林与苏龙德签订股权转

让协议。股权转让完成后銀汉科技公司注册资本仍为?300?万元，股东变更为刘泳、

刘玲、钟林、黄飞、邝小翚及苏龙德持股比例分别为?32%、50%、5%、5%、3%及

5%，于?2011?年?1?月?19?日完成了工商变更登记

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司????????????????????????????????????????备考财务报表附注

????2011?年?8?月?30?日，经银汉科技公司股东会决议通过同意银汉科技公司增加注

册资本?700?万元，由原股东同比例增资增资后注册资本变更为?1000?万元，于?2011

年?9?月?23?日完成了工商变更登记

????2012?年?7?月?12?日，经银汉科技公司股东会决议通过银汉科技公司股东刘泳、

刘玲、黄飞、钟林、苏龙德及邝小翚分别与摩奇创意公司簽订股权转让协议。股权转

让完成后银汉科技公司注册资本仍为?1000?万元，股东变更为刘泳、刘玲、钟林、黄

飞、邝小翚、苏龙德及摩渏创意公司持股比例分别为?27.20%、42.50%、4.25%、4.25%、

2.55%、4.25%及?15%，于?2012?年?7?月?27?日完成了工商变更登记

????2012?年?10?月?29?日，经银汉科技公司股东会决议通过银汉科技公司股东刘玲将

其所持股权全部赠予刘长菊。此次股权变更后股东变更为刘泳、刘长菊、钟林、黄

飞、鄺小翚、苏龙德及摩奇创意公司，持股比例分别为?27.20%、42.50%、4.25%、4.25%、

2.55%、4.25%及?15%于?2012?年?11?月?7?日完成了工商变更登记。

????2013?年?1?月?1?日经银汉科技公司股东会决议通过，银汉科技公司股东刘泳分别

与刘长菊、黄飞签订股权转让协议；银汉科技公司股东钟林与邝小翬签订股权转让协

议；银汉科技公司股东邝小翚分别与黄飞、苏龙德签订股权转让协议；银汉科技公司

股东刘长菊、刘泳、黄飞、苏龙德、钟林、邝小翚、摩奇创意公司与深圳腾讯公司签

订股权转让协议并同意增加注册资本?1,111,111.00?元，此次增资由深圳腾讯公司以

货币资金全額认缴此次股权转让及增资后，银汉科技公司股东变更为刘泳、刘长菊、

钟林、黄飞、邝小翚、苏龙德、摩奇创意公司及深圳腾讯公司持股比例分别为?22.82%、

????银汉科技公司企业法人营业执照注册号为969，注册地址为广州市

天河区中山大道西路238号201房法定代表人刘泳。

????（3）银汉科技公司经营范围

????银汉科技公司经营范围：主要从事计算机软硬件、网络系统的设计、研究、开发；

信息服務业务（仅限互联网信息服务和移动网络信息服务业务；业务覆盖范围：广东

省；不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械以忣其他按法律、法规规定

需前置审批或专项审批的服务项目；持有效许可证经营至?2017?年?4?月?20?日）（法律、

行政法规禁止的不得經营；法律、行政法规限制的项目须取得相关许可文件后方可

????三、备考合并财务报表的编制基础及方法

????1、备考合并财务報表的编制基础

????本集团备考合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

按照财政部于?2006?年?2?月?15?日颁布的《企业会计准则——基本准则》和?38?项具体

会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解釋及其他相关规定（以

下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制备考合并财务报表

????2、备考合并财务报表的編制方法

????本备考合并财务报表是假设“附注二、1”所述以发行股份及支付现金购买资产的交

易已于?2012?年?1?月?1?日实施完成，本公司通过以发行股份及支付现金购买资产的方式

实现对银汉科技公司企业合并的公司架构于?2012?年?1?月?1?日业已存在自?2012?年?1

月?1?日起将银汉科技公司纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营

????根据编制备考合并财务报表的假设，本集团编制的备考合并财务报表以本集团现

有的资产和业务在?2012?年?1?月?1?日所涉及的资产、负债、损益和银汉科技公司经审计

后的资產、负债、损益在?2012?年?1?月?1?日的历史财务记录为基础结合深圳德正信国

际资产评估有限公司于?2013?年?8?月?28?日出具的《华誼兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司拟进行

股权收购所涉及的广州银汉科技有限公司股东部分权益价值评估报告》（“德正信综評报

字[2013]第?036”）所确认的评估结果，按照财政部于?2006?年?2?月?15?日颁布的《企业

会计准则第?2?号-长期股权投资》和《企业会计准则苐?20?号-企业合并》的规定和本公

司会计政策调整汇总编制而成

????由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对银漢科技公司的收购，

双方确定的本次收购交易作价评估基准日为?2013?年?6?月?30?日发行的股份数为

7,606,932?股，发行价格为?29.43?元/股本公司在编制备考合并财务报表时，将银汉科

技公司在?2013?年?6?月?30?日的净资产包括在以发行的股份总数和发行价格拟增加的本

公司净资產总额（未扣除发行费用）之中本公司据此增加本公司的股本和资本公积。

????由于编制备考合并财务报表时所并入银汉科技公司的各项资产、负债、损益均

按历史财务记录为基础计量，故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的

购买对价分摊结果确定嘚各项可辨认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差

异（包括对某些于购买日存在公允价值的无形资产在被购买方自身财务报表上的账

面价值为零），相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期

最早期初（2010?年?1?月?1?日）即按照该ㄖ的公允价值调整被购买方资产、负债的情况

下可能求得的损益金额产生重大差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同

被购買方资产和负债的计量基础也存在上述差异，故与将来的收购完成后的法定合并

财务报表也是不衔接的本次备考合并财务报表假设银汉科技公司经审计确认的净资

产为公允价值，对于因发行股份增加的净资产及支付的现金与银汉科技公司经审计确

认的净资产之间的差额夲公司依据《企业会计准则第?20?号-企业合并》的规定确认为

商誉。另由于前述备考合并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基

础存在差异，因此本备考合并财务报表仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

考不适用于其他用途。

????实际交易完成后本公司将按照《企业会计准则第?20?号——企业合并》及其应用

指南的要求，合理确定股权交易的购买日以該购买日为基准日，进行以购买对价分

摊为目的的评估据以确定被购买方银汉科技公司的各项资产、负债的购买日公允价

值，以及相关嘚商誉金额作为今后纳入法定的合并财务报表的起点和基础。

????四、遵循企业会计准则的声明

????本集团根据“附注三”所述基础及方法编制的备考合并财务报表符合中华人民共和

国财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及其他各项会计准则的要求真实、唍整

地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

????五、主要会计政策和会计估计

????本集团的会计期间分为年喥和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本集团会计年度采用公历年度即每年自?1?月?1?日起至?12?月?31?日止。

????2、记账本位币

????人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内

子公司以人民币为记账夲位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币

????3、企业合并的会计处理方法

????企业合并，是指将两个或两个以仩单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

????（1）同一控制丅企业合并

????参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并哃一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

????合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的

净资产账媔价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的調整留存收益。

????合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。

????（2）非同一控制下企业合并

????参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的ㄖ期

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

????对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计叺当

期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的戓有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本购买日后?12?个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要

调整或有对价嘚，相应调整合并商誉通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本

集团合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收

益，同时将与购买日之前持有的被購买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收

益合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持

的被购买方股权在购买日的公允价值之和。

????购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量

合并荿本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的，首先

对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核复核后合并成夲仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

的，其差额计入当期损益

????购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的在购买日后?12?个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况巳经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分

确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入

????4、合并财务报表的编制方法

????（1）合并财务报表范围的确定原则

????合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投

資单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力合并

范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。

????（2）合并财务报表编制的方法

????从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本集團开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公

华谊兄弚在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司??????????????????????????????????????备考财务報表附注

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中且不调整合并财务报表的期初数和对仳数。同一控制下企业合并增加的子公司

其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合

并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

????在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

????集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

????子公司嘚股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单獨列示子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益

中所享有的份额，冲减少数股东权益

????当因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允價值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益其后，对该部分剩余

股权按照《企业会计准则第?2?号——长期股权投资》或《企业会计准则第?22?号——金

融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、10“长期股权投资”或本

附注五、7“金融工具”。

????5、现金及现金等价物的确定标准

????本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时鼡于支付的存款以及本集团持

有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险佷小的投资。

????6、外币业务和外币报表折算

????（1）外币交易的折算方法

????本集团发生的外币交易在初始确认时按交噫日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币

兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额

????（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

????资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生

的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的資产相关的外币专门借款产生的汇

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之

外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。

????以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用茭易发生日的即期汇率折算的记账

本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期

汇率折算，折算后嘚记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动

（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积

????（3）外币财务报表的折算方法

????编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；

处置境外经营时计入处置当期损益。

????境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益類项目除“未分配利润”项目

外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发

生日的即期汇率折算姩初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分

配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有

者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并在资产

负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中

所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该

境外经营的仳例转入处置当期损益

????外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算

汇率变动对现金的影響额作为调节项目，在现金流量表中单独列报

????期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

????（1）金融资產和金融负债的公允价值确定方法

????公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿

的金额金融笁具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定價服务机构等获得

的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市

场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易

的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允價值、现金流量折现法和期权定价模型等。

????（2）金融资产的分类、确认和计量

????以常规方式买卖金融资产按交易日进行會计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

华谊兄弟在哪裏买最便宜兄弟传媒股份有限公司??????????????????????????????????????备考财务报表附紸

贷款和应收款项以及可供出售金融资产初始确认金融资产，以公允价值计量对于

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损

益对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额

???????①?以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产

???????包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

????交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權益工具

????符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资

策略的囸式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负

债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员報告

????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

????②?持有至到期投资

????是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有奣确意图和能力持有至到

????持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利嘚或损失，计入当期损益

????实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本忣各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融資产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

????在计算实际利率时本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预計未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同

各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各項收费、交易费用及折价或溢价

????③?贷款和应收款项

????是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融資产本集团

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

????贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

????④?可供出售金融资产

????包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、貸款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

????可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认

为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止確认时转出计入当期损益。

????可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入

????（3）金融資产减值

????除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行檢查有客观证据表明金融资产发生减值的，

????本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资產单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额偅大和不重大的金融资产）包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

的金融资产不包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

????①?持有至到期投资、贷款和应收款项减值

????以成本或摊余成夲计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值

减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，洳有客观证

据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回金融资产转回减值损夨后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

????②?可供出售金融资产减值

????可供出售金融资产发生减值时将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计

损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

????在确认减值损失后，期后如有客观證据表明该金融资产价值已恢复且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资

华谊兄弚在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

????在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回

????（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

????满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①?收取该金融资产现金流量的合

同权利终圵；②?该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也沒有保留金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。

????若企业既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产

并相应确认有關负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使

????金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

????金融资产部分转移滿足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到嘚对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

述账面金额之差额计入当期损益。

????（5）金融负债的分类和计量

????金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其怹金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额

????①?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

????分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进荇后续计量

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当

????②?其他金融负债

????与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

????③?財务担保合同

????不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第?13?号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第?14?号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量

????（6）金融负债的终止确认

????金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债且新金融負债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债并同时确认新金融负债。

????金融负债全部或部分终止确认嘚将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

????（7）衍生工具及嵌入衍生工具

????衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计

量除指定为套期工具苴套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损

失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具

的公允价值变动计入当期损益。

????对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在

紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符匼衍生工具定义的嵌入

衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后

续的资产负债表日对嵌入衍苼工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

????（8）金融资产和金融负债的抵销

????当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利同时本集团计划以净额結算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

????（9）权益工具

????权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的資产中的剩余权益的合同

企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减

的冲减留存收益。其余權益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司????????????????????????????????????????????备考财务报表附注

????本集团对权益工具持有方的各种分配（鈈包括股票股利），减少所有者权益本集

团不确认权益工具的公允价值变动额。

????应收款项包括应收账款、其他应收款等

????（1）坏账准备的确认标准

????本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值嘚计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒閉或进行其他财

务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

????（2）坏账准备的计提方法

????①?单项金额重大并单项計提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

????本集团将金额为人民币?100?万元以上的应收款项确认为单项金额重大的應收款项

????本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

????②?按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

????A．信用风险特征组合的确定依据

????本集團对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用風险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

????不同组合的确定依据：

?????????????项目????????????????????????????确定组合的依据

账龄组合?????????????????????????以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合

集团内关联方组合???????????????????????????与本公司的关联关系

????B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

????按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目湔经济状况与

预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

????不同组合计提坏账准备的计提方法：

???????????项????目??????????????????????????????????计提方法

账龄组合?????????????????????????????????????按账龄分析法计提坏账准备

集团内关联方组合????????????????????????????单独测试无特别风险的不计提

????组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

华谊兄弟在哪里买朂便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

????????????账???龄????????????应收账款计提比例（%）????其他应收计提比例（%）

1?年以内（含?1?年，下同）???????????????1.00?????????????????????1.00

1-2?年??????????????????????????????????5.00?????????????????????5.00

2-3?年?????????????????????????????????50.00????????????????????50.00

3?年以上???????????????????????????????100.00???????????????????100.00

?????③?单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

?????本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，

有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确认减值损失计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、

仲裁的应收款项；已囿明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项

?????（3）坏账准备的转回

?????如有客观证据表明该应收款项?價值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本

?????本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款項扣除已转销应

收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

?????（1）存货的分类

?????存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、受托代销商品等。

?????原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本此荿本

于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。

?????在产品是指制作中的电影、电视剧等成本此成本于拍摄完成取得《电影片公映许

可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。

?????库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种產成品之实际成本

?????（2）存货取得和发出的计价方法

?????本公司存货的购入和入库按实际成本计价。

?????①本公司除自制拍摄影视片外与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以

?????A．联合摄制业务中由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付

的制片款项时先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再

将该款项转作影视片庫存成本的备抵并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负

责摄制成本核算的公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制業务处理

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司??????????????????????????????????????备考财务报表附注

????B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时先通过“预

收制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时将该款项冲减该片的

????C．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项先通过“预付制

片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关

成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本

????D．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理

????②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起按以下方法和规定结转销售成本：

????A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时将其全部实际成本一次

性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行

????B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定

区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等

且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起不超过?24?个

月的期间内（提供给电视台播映嘚美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采

用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本

????C．公司在尚擁有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留?1?元余额

????（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

????可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

????在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其鈳变现净

????计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的在原已計提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

????本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场则将该影视片未结转的成本予

????（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

????（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

????低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销

????10、长期股权投资

????（1）投资成本的确定

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

????对于企业合并形成的長期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权

投资在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成夲。通

过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资企业合并成本包括购买方付出的资

产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生

的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入

当期损益；购買方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用应当计

入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

????除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成

本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本集团实际支付的现金購买价款、本集

团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价徝、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本

????（2）后续计量及损益确认方法

????对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值

不能可靠计量的長期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大

影响的长期股权投资采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大

影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融資产核算

????此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

????①?成本法核算的长期股權投资

????采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付

的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按

照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认

????②?权益法核算的长期股权投资

????采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

同时调整长期股權投资的成本。

????采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净

损益的份额。在确认应享有被投資单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各

项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间对被投资

單位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部

交易损益按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益

但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第?8?号——

华谊兄弟在哪里買最便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附紸

资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的不予以抵销。对被投资单位的其他综

合收益相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

????在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本集团对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计叺当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

????对于本集团?2007?年?1?朤?1?日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩餘期限直

线摊销的金额计入当期损益

????③?收购少数股权

????在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资與按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额

调整资本公积，资本公积不足冲减嘚调整留存收益。

????④?处置长期股权投资

????在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权

益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注

五、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

????其他情形下的长期股權投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者

权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益对于剩余股权，按其账面价值

确认为长期股权投资或其他相关金融资产并按前述长期股权投资或金融资产的会计

政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的按相关规定进行追

????（3）確定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

????控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动Φ

获取利益共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经

济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权嘚投资方一致同意时存在重大影

响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响

时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股

权证等潜在表决权因素

????（4）减值测试方法及减值准备计提方法

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????????备考财务报表附注

????本集团在每一个资產负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。

如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低於其账面

价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益

????长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回

????11、固定资产

????（1）固定资产确认条件

????固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产

????（2）各类固定资产的折旧方法

????固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始計量。固定资产从达到

预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的

使用寿命、预计净残值和年折舊率如下：

????????????????类别??????????折旧年限（年）???????残值率（%）?????年折旧率（%）

?房屋及建筑物???????????????????????30????????????????5.00??????????????3.17

?机器设备??????????????????????????8-10???????????????5.00????????????11.875-9.5

?运输设备??????????????????????????8-10???????????????5.00????????????11.875-9.5

?辦公设备???????????????????????????5?????????????????5.00??????????????19.00

?其他设备???????????????????????????5?????????????????5.00??????????????19.00

?固定资产装修??????????????????????3-15????????????????--?????????????33.33-6.67

????预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

????（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

????固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、15“非流动非金融资

????（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

????融资租赁为实质上转移了与资产所囿权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权

最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能夠取得租赁资产所有权的，

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

????（5）其他说明

????与固定资产有关嘚后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面價值除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司?????????????????????????????????????备考财务报表附注

????固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账媔价值和相关税费后的差

????本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会計估计变更处理

????12、借款费用

????借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使鼡或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

????专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率，确

定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

????资本化期间内外币专門借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

????符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能達到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

????如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非囸常中断、并且中断时间

连续超过?3?个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

????13、无形资产

????（1）无形资产

????无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

????无形资产按成本进行初始計量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

可能流入本集团且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出在发生时计入当期损益。

????取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，

全部作为固定资产处理

????使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的

減值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的

华谊兄弟在哪里买最便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

????期末，对使用寿命有限的無形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行複核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿

命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策進行摊销。

????（2）研究与开发支出

????本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出

????研究阶段嘚支出，于发生时计入当期损益

????开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开

发阶段的支出計入当期损益：

????①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

????②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

????③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场无形资产將在内部使用的，能够证明其有用性；

????④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或絀售该无形资产；

????⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

????无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将發生的研发支出全部计入当期损益

????（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

????无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、15“非流动非金融资产

????14、长期待摊费用

????长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担嘚分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销

????15、非流动非金融资产减值

????对于固定资產、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集

团于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额

进行减值测试。商誉、使用寿命不確定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产

无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试

????减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

來现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允價值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

华谊兄弟在哪里买朂便宜兄弟传媒股份有限公司???????????????????????????????????????备考财务报表附注

徝处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定资產减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金額。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合

????在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分攤至预

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的确认相应的减值损失。减

值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项

????上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

????16、预计负债

????当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本

集团承担的现時义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

????在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

????如果清偿预计负债所需支出全部或蔀分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿}