“其他其他货币资金核算内容”科目的核算内容

该科目主要核算除库存现金和银行存款以外的其他各种其他货币资金核算内容如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途其他货币资金核算内容等内容。

(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或大量采购时，在采购地银行开立临时采购专户的款项采購专户一般只付不收，完成采购任务后将多余的存款转回单位当地的银行，即可结束账户

(2)银行汇票存款，是指单位为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。单位使用振行汇票支付款项后如实际结算时银行汇票尚有余额或因超过付款期限等原因造成未实际支付时，應转入原账户

(3)银行本票存款，是指单位为了取得银行本票按照规定存入银行的款项。如单位因本票超过付款期等原因未曾使用时可要求银行退款

(4)信用卡存款，是指企业办理信用卡结算而存入的款项

(5)在途其他货币资金核算内容，是指单位因所属单位之间或上下级之间彙出方已划出而来达汇入方的汇款

“其他其他货币资金核算内容”科目应按资金性质设置明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账

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