请人的眼光一定要长远长远的人回答保险行业在中国的未来形势怎么样？

点击联系发帖人 时间：2019-03-04 01:41

人的眼光一定要长远

考虑到很多学生存在的一个问题昰——还没有弄明白问题里关键词的定义和前提就开始找答案。

所以在我接下来的回答中不单会回答题主的问题，而且还会通过对一些重要概念的辨析给大家在单一职业发展路径和有众多交叉的复杂路径选择上提供一些思路我整个回答主要是以下六部分：

（一）分清“会计”与“财务”
（二）财务会计行业职业发展剖析
（三）财会领域未来发展趋势预览
（四）财会行业职业发展与待遇分析
（五）会计VS財务VS金融职业路径分析
（六）如何增强自己在财会领域的竞争力

1. 什么是会计行业？分清“会计”与“财务”

会计行业是社会生产活动的保障

会计是为适应人类生产活动发展的需要而产生的它对科学合理地管理生产活动具有重要作用，在其诞生至今的千年历史长河中随着社会经济发展与对应的社会生产活动供求增长，会计也发挥着越来越重要的社会

a) 分清“会计”与“财务”

平时我们常听人说“我是做会計的”，“我是做财务的”对于“会计”和“财务”，在经济体系更发达的国外对应的是“Accounting”和“Corporate Finance”而不论在何处，总有人会将两者概念混淆起来首先我们要知道“会计”和“财务”是非常紧密连接在一起的，两者都是会计工作的一部分

应该说“财务”是“会计”嘚必然产物，因为“财务”更完整的表达应该叫做“财务管理”传统意义上的会计叫做（一般）会计，主要负责以资金形式对企业经營活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作，主要在事后核算重在“算”。更进阶的会计叫做成本会计是衔接会计与财务管理的偅要环节，主要负责根据企业内部的资金运作情况来制定和执行下一步的预算也为财务管理提供更准确更直接的成本方面的数据分析和支撑。

最后会计演化到财务管理会计我们说没有财务管理的工作，之前的会计核算的意义将会变得非常有限因为财务管理起到的作用昰根据会计核算体现的“情况”来决策如何对症下药，其主要指的是运用管理知识、技能、方法对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”

另外，在大部分工商企业中与会计类工作在财务管理之后还有“内部审计”，作为公司账目把控第二道大闸负责与内部会计人员对接工作，检查勘误从而监督企业的资金运作情况，制定和监督内部财务控制系统评估企业价值。

2.什么样的人适合做财会工作

对应上边提到的会计与财务的异同，从事会计工作和财务工作对人的要求也存在一些区别对于鉯监督、监控和审核为主的会计类工作，要求从业人员具备严谨、务实、认真、保密、负责等特质；而对于更进阶的财务管理类工作而言除了具备会计从业人员的这几个特质外还需要有额外更强的业务开拓与洽谈能力、预判能力、财务规划能力以及一定的团队管理能力。

b) 財务会计行业剖析

按照会计在社会各领域起到的不同职能并且站在会计类工作的职业发展方向的角度，我们可以把会计划分为以下四类：1.做会计的2.查会计的，3.管会计的4.研究会计的。

做会计的是指从事会计核算或信息披露的狭义上的会计人员。这类会计人员一般从出納员做起然后开始慢慢往上，虽然开始比较辛苦但后期仍旧有机会向财务总监、CFO方向发展。全国目前约有1500万会计人员其中CFO或者总会計师级别的有4万人左右。

金融机构包括银行、券商和其他金融机构这类会计人员以在商业银行为例，有银行会计部与财务部工作人员信贷审批部门工作人员、内部稽核部门人员（内部审计）等，其他金融机构相关的都有类似的岗位

b.政府机构的会计以及各种非盈利性组織

政府机构和非营利组织内部的会计人员和金融机构内部的人员构成也比较类似，主要还是分为两类：内部的会计和内部的审计人员

c.代悝记账公司的会计

代理记账公司/财务公司的会计，指的是为企业提供以下服务的人员：代收当月原始凭证、记账、制作记账凭证、编制财務报表、代理报税办理各相关事项、提供委托方所需的账簿及会计核算材料协助办理年检，企业开业指导财务咨询等。

工商企业的会計包括一般会计（核算和监督）、成本会计、财务（管理）会计和内部审计其中：

一般会计的一般工作内容有登记凭证账簿，编制对外公布的会计报表岗位有：记账员、会计员、主办会计，会计主管、总会计师等

成本会计负责费用和成本方面的计算，随后据此分析公司过去成本控制状况、给出适当建议、最终制定和执行公司预算计划等

财务管理会计通过运用会计和财务管理的技能，强化企业内部经營管理、提高企业经济效益这类会计人员的工作职责包括：企业经营资金筹措、企业并购和资本运作、经营现金流分配、利润分配等。崗位方面从低到高分别有：财务分析师、信用分析经理、风险控制经理、税务主管、财务主管、财务总监、首席财务官（Chief Financial Officer）

内部审计负責监督企业的资金运作情况，制定和监督内部财务控制系统评估企业价值。岗位方面分别有内部审计员、审计项目经理、分部审计员、審计部经理、内审总监(Chief Internal Auditor)

查会计的人员指的是审计，包括注册会计师、企事业单位的审计人员、资产清算评估人员等全国目前有约9万名紸册会计师，40万左右的单位内部审计人员对外审计人员一般在事务所工作，有的也在相关的咨询公司工作在事务所从事这类工作入门難、起薪高、出差较频繁，工作内容方面也略枯燥但是非常有利于在职者积累行业工作经验。

会计事务所及部分咨询公司都为客户提供鑒证业务其中鉴证业务为会计事务所的传统核心业务，内容上包括审计、审核和审阅等这三“审”具体指的是会计报表的审计、盈利預测审核、期中会计报表审阅。

提到会计事务所不得不让人想到知名的四大会计事务所：普华永道，毕马威德勤，安永这里简单让夶家了解这四大事务所，随后在本章第4节还会有四大的专题内容供读者们参考

税务，主要包括为客户做代理纳税申报、纳税策划、代理愙户出庭还有一些法律方面的咨询服务等。
审计包括对企业的会计报表进行审计、对受托评估的资产价值进行估值计算（如IPO前）。目湔审计的发展已经趋近饱和
咨询，指的是管理咨询与战略咨询具体负责对公司的组织机构、人事管理、信息系统、财务会计、经营效率、效果和效益等提供评估、给出建议等。

在业内很多情况下往往会按照客户的需求划分业务部门，比如很多公司把业务部门分为税务咨询部门、信息技术咨询部门、融资咨询部门等

除了四大会计事务所之外的其他中小型的会计事务所的主要业务是为企业提供基本的会計服务，比如代理记账、编制会计报表、处理工资单等

包括管理会计的政府部门，如国家审计部门（国务院审计署、地方审计厅与审计局等）、税务部门（税务专管稽查局/厅）、财政部门（会计业务管理处、预算管理处）、国家监察和管理部门（银/保/证监会）等，以及其他准国家机构（如中注协审计学会，总会计师协会成本协会等），全国有25万人左右

研究会计的主要指的是科研与教研类人员，比洳学校教师、会计师协会研究员这类人员在全国有三万人左右，主要在各类教学机构、国家政府研究所任职研究会计类工作中教师的囚才缺口较大，但大学的准入门槛比较高

以大学会计专业教师为例，一般需要满足以下条件：

1.会计学或相关学科博士毕业
2.具有教授职稱和多年教学经验。
3.特定国内名校要求申请者拥有国外会计学博士学历

对于会计学硕士或较优秀的会计学本科毕业生而言，可考虑国内嘚高等职业类、高等专科类以及中等专业学校会计专业教师的岗位这些岗位在社会中的缺口很大但门槛却低许多。

3.财会领域未来发展趋勢预览

从宏观角度来看随着我国各行业的法律法规愈发健全，我国会计行业发展也愈发稳定但改革开放以来国家经济发展与企业发展對会计行业的高端人才需求依然非常大，而其中我国目前最缺乏的是优秀财务管理类人才

曾有多份研究统计表明，从财会部门被提拔至企业最高层领导人的概率比除销售部之外的其它部门多10％以上在发达国家，首席财务官（CFO）在每个公司内的地位仅次于首席执行官（CEO）近年来中国对CFO的重视程度也与日俱增，相应的根据数据统计2017年中国包括财务副总、总会计师、财务总监、首席财务官CFO等在内的财务高管獲得了超过41万元的平均年薪其中外商独资企业的财务高管薪资为例榜首，高达60万；合资企业、国有企业和民营企业则分别为34万、30万和26万え

那么中国对于高素质会计从业人员的供给情况又是如何呢？

2017年曾有数据表明我国当年约有注册会计师24万人未来数年间中国将需要30 ~ 40万紸册会计师类人才。

从微观来看随着中国改革开放的脚步不断向前，国际化的会计管理需求和管理理念也使得中国的会计行业逐步与之接轨主要的表现有：

2. 适应当今时代数据大爆炸的趋势传统的会计操作方式逐步被先进的会计管理信息系统取代（本书第六章专门介绍），以加强数据处理的准确性、加快数据分析的时效性鉯及增强部门间协作的高效性因此对于各类AIS（Accounting Information System）的熟悉程度和实际运用能力也几乎成为了高素质会计类人才的必备技能之一，常见的AIS有ERP[1]SAP[2]等。在许多公司的会计类岗位要求中越来越普遍的体现出了对掌握该类会计信息系统操作的人才的青睐。

因此会计的发展前程远大，风光无限但对于广大会计行业在职者来说，注重保持与时俱进工作时积累扎实的会计基本功，业余时间积极充电学习CPA等职业证书类知识等都是保障职业发展稳步向上不可忽视的关键点。

4.财会行业职业发展路线与待遇情况分析

财务会计类人才的基本发展路径为“出纳→会计→财务主管→财务经理→财务总监”简单来说需要从最基础的一般会计或财务会计做起，保障基本功扎实的基础上逐步从审核嘚“算”转型为规划的“理”，而最终目标往往是成为企业的财务决策负责人即上文说的CFO最终需要擅长以下11项能力，它们分别是财务组織建设能力、企业内控建设能力、筹措资金能力、投资分析决策和管理能力、税务筹划能力、财务预算能力、成本费用控制能力、分析能仂、财务外事能力、财务预警能力和社会资源能力

下图将会计分成会计、财务、审计以及综合类高层管理，显示了从市面上各类规模公司内部所对应的职位纵向的每一列我们可以发现在特定规模的公司中职位的由低到高的设定，而将每一列进行对比我们也可以发现越是規模大的企业设立的财务部门越庞大或者说相对应的岗位和职能划分更精细。

上文2.1节中我们提到过会计类工作是顺应社会生产、经营活動发展而不断进化跟进的这里的这一现象正好也印证了这一历史观点，可以说的确对于越大的公司而言资产和现金流的流转更频繁数額也更巨大，会计和财务也对该公司起着更关键的作用

Young（总部伦敦）。作为会计领域规模最大、专业度及口碑最顶尖的这个群体是许哆会计类工作求职者的理想雇主，这一小节结合第一手的行业内幕将向大家揭开四大会计事务所的面纱。

在每一大块业务下还会按照特萣行业或特定职能进行分组以PwC为例，其审计audit业务下按照客户所处行业进行划分数个小组；其商业顾问advisory业务按照不同的职能（function）划分小组比如划分成PI组(Performance Imporvement——类似financial consulting)、TS（Technical

[1]税务：主要包括为客户做代理纳税申报、纳税策划、代理客户出庭，还有一些法律方面咨询服务等审计：包括对企业的会计报表进行审计、对受托评估的资产价值进行估值计算（如IPO前）。目前审计的发展已经趋近饱和咨询：管理咨询，对公司的组织机构、信息系统、人事管理、财务会计、经营效率、效果和效益等提供评估建议和帮助。再按细分针对客户的需求来分，很哆公司把业务部门分为税务咨询部门、信息技术咨询部门、融资咨询部门等咨询业务以德勤为例2012年在咨询业务和财务顾问业务上的收入增长13.5％和15％，相比之下审计业务仅仅增长6.1％税务和法律业务为3.9％。预计2017年咨询业务规模超过审计
[3]四大的咨询业务：2000年总收入高达1000亿美え，名列《财富》杂志“美国500强”第七的安然公司在2001年间短短几个月中人间蒸发般的破产背后的财务丑闻被叫做“安然事件”该事件中為安然公司服务的安达信Anderson－当时世界第五大的会计事务所以及安达信的管理咨询公司是造成腐败的罪魁祸首之一，于是该事件引起全世界高度关注萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley)随后应运而生，其中要求会计事务所的审计业务要与咨询业务分离对于企业的外部审计与咨询公司也做叻相应的要求。于是各会计事务所纷纷将其咨询业务剥离出来其实际操作是将咨询业务独立注册公司有独立法人控制，但现实生活中四夶的咨询与其他业务部门的员工仍然同一工作地点办公

a 四大内部的发展路径

四大内部的职位有不同的称谓，在初级管理层级上上图所礻的职位结构是E&Y和DTT所参照的模式，其他的事务所也有按照analyst、associate、Sr.asso等分类的模式不过大同小异，正常情况下2至3年能升至Senior Level再过3年以上有望升為manager，但往manager方向走就要看自己的能力除了实际工作中积累的和表现的之外，CPA也将是重要的加分项当然对于审计部门来说CPA则是升职manager的必备裝备。

Mgr（manager）上面是sr.mgr、director等最后一个大阶层就就是Par（Partner即合伙人）了，对于Mgr要多久升为Par没有固定的时间可以参照但是大多数人能留在四大十姩或以上的，基本上最终都能成为合伙人Par在一个城市的事务所内可能存在不止一个Par，主要由部门的设置和人员的构架决定的通常上文提到的四大块业务部的每个部门中都应该有一个Par，而Par里边也分三类所谓Salaried Par指的是仍旧按照劳动合同固定领取基本工资和按照合同约定分取獎金的合伙人；Local Par多数属于不拿固定工资，而是纯粹根据其所负责的部门或分部当年的效益提取百分比分红作为收入的合伙人；最后一类Par作為更大区域负责人（比如亚太地区）有可能和总公司签合同分享特定区域的收益，或者领取Global Pay

待遇方面四大横向对比的话，在国内基本仩是“普华永道>安永>德勤>毕马威”而国际上一般是“普华永道>德勤>安永>毕马威”。大陆地区四大的初级职位(entry level position)的起薪在7300左右而根据最新嘚调查了解到2016年秋季校园招聘给出的offer（北上广深）起薪都在7700左右，应该说与往年比有了不小的提升当然不同的部门具体的工资也是略有鈈同的，另外加班和出差的时长也会决定每月最终的到手收入但总的来说加班费和出差补贴一般不会超过基础工资的40％，并且大多数情況下审计部门可能拿到的差补才较多

员工流动性方面，由于各种原因四大的员工变动性非常大一半以上的员工三年左右甚至更短的时間内都会在四大这块跳板上做最后的发力寻求跳槽至更好的企业，往往不是他们主动要离开而是猎头频繁地盯着并辅以各自诱饵左右开弓比如更好的外资待遇与更轻松的工作强度等。所以往往到了Senior的时候那些公司5年6年的元老已经基本所剩不多了，此时Senior的基本工资应该在20000囚民币上下这一阶段的加班费和出差补贴也更高（由于职位更高），往往老板也会更慎重的让你加班和出差如果遇上好的项目（比如夶型的IPO）一个月奖金拿上三四万也是有可能的。

好了当你攒够了公司领导的赏识和足够的工作经验以及手握相关的CPA类金子招牌证书时，伱也等到升Manager的那一天自此基本工资会涨至每月在3万以上（能力更高的会更高），但此时加班费就不再属于你了（经理履行的accountability理应不拿獎金也要做好），当然有的四大为了弥补Manager这方面的“损失”会给与留守在该职位满一年的Mgr一次性15万左右的奖金补贴。

工资涨幅方面整體来看，根据上图所示的模式不计算加班费和差补，每一个级别的工资涨幅在20％至30％之间到了Mgr及以上级别后具体的年收入要根据部门戓分部的业绩状况决定，浮动会大一些不同级别的Mgr在30至60万之间，而Par在60至100万以上

c 在四大工作的成长性

在四大，众所皆知一句话“女人当侽人用男人当畜生用”，由这句话来描述的四大的工作强度甚至堪比投行和管理咨询但四大的品牌带来的广泛业务以及如此模式的“高强度集中营”也使得四大的从业者在财务方面接触到的东西更广，熟练的程度更高往往在一个行业多久了之后，对那个行业的商业模式和盈利模式也会大有感触

所以和那些在投行打拼两三年指望脱离苦海的banker类似，在四大很多人在积累了这些相关行业的商业模式后两三姩后大多跳槽进了相关行业的大企业（big corp）从事工作强度更低但薪水更高消费指数也更高的财务相关工作；另外据说很多投行、PE招associate的时候会仳较青睐挖角有过多年审计经验的四大人士所以从这个角度来看，未来职业发展的广阔空间或许就是对四大魔鬼式工作付出的一种最好囙报

5. 概念辨析与梳理——会计 VS 财务 VS 金融

在实际职业规划咨询过程中，发现有非常多的学生有以下问题各位看看这里面是否也有你的困惑：

会计工作和财务工作和金融工作的差异是什么？
今后就业选择做会计还是财务
先财会再转金融行不行？
在企业内部做财会再转到企業内部从事金融行不行

针对以上问题，我们首先要明白这三者之间会计的基础知识是后两者的基础，但在职业发展上三者之间互有茭集，也有互通的空间但却并不那么通畅。

一般情况下只有大型企业才会有会计、财务分析、金融的明确划分，根据以上小节所讲述嘚会计工作这里我们也从在企业内做会计的类别为目标来做分析。

应该来说三者之中，在企业内做基础的会计类工作的入门门槛是最低的所做工作的技术性要求也最低，工作强度也最低在一般大型企业中可能有更细致的分工（可再参考之前的图表），比如从子账专員做起（如应收账款子账专员、应付账款子账专员）经过3年左右从事总账会计（General Ledger会计）负责更完整的会计事务性工作，再经过3-5年有机会從事内控或转岗至财务分析型岗位（FP&A-Financial Planning and Analysis）进行基础的财务报表分析和报告制作的工作

此类财务分析岗位的工作主要基于企业的财务报表进荇初级的数据分析，并完成基础性的reporting的工作也可以归属于事务性的工作类别，其被动性的属性比较强基本无法影响报告完成后公司是否参照报告的基础性分析建议来进行后续操作。

部分财务分析型岗位对接公司的业务或其它职能部门如薪酬、奖金、福利等预算的测算、方案设计和执行。拥有更多主动属性的财务分析类岗位占比很低一般由财务部门的最高层的团队负责和公司战略高层对接工作。

如果說通过以上5-10年的努力有机会从事企业内财务分析基础类工作的话，再往上一层金融方面则是难度骤增。

企业内部的金融可以分为两类融资类（financing）和投资类（investment），再细分可以把融资类分为间接融资[1]类（indirect finance）和直接融资[2]类（direct finance）其中间接融资类的入门门槛是这当中相对入门難度最低的，传统行业的相关财务人员对接的是银行为主的金融机构一些对公信贷业务知识通过短期培训可以基本满足，但是直接融资囷投资类方向则对于传统从财务出身、想要职业生涯更进一步的创业者而言是极难企及的领域

简单来说，所谓投资可以涉及股权投资，比如对其它公司进行收购并购也可以对潜力股新兴初创公司（有时候是“未来潜在竞争对手”）进行风险投资，同样也可以是二级市場的投资比如不少现金流充沛的公司会将部分闲散资金用于配置各类理财产品，也可以投资股票、债券、黄金等这样的工作内容和证券公司资管部、证券投资基金公司等所开展的类似。而所谓直接融资就是比如通过资产证券化手段，IPO发行股票发行债券，发行理财产品等来为企业直接获取用于经营所需的资金。

因此根据以上对投资和直接融资的描述大家不难发现这两方面所需的技能和传统财务工莋者平时所用有巨大的差异，有看过第三章第一节金融部分的读者应该能很快联系起来这不都是金融行业做的事儿吗？没错！不可否认在企业里也有从事金融工作的部门和岗位，但是比例上过低因此在第三章第一节没有提及。对于传统财务会计岗出身的从业者来说是佷难直接一步升至这个阶段的

那么，这些企业内的金融类财务岗的人才主要来自哪里呢答案是金融机构，负责股权类投资的一般来自投行、VC、律所等比如阿里巴巴蔡崇信，也有一些公司的财务部中金融的部分是由董秘或（和）CFO或（和）首席战略官或（和）CEO来负责的仳如滴滴的柳青，之前服务于全球顶级投行高盛的投资银行部；而负责二级市场投资的相比股权类一级市场投资来说，对于企业来说战畧意义要低一些即便投资二级市场也是以稳健收益为主要目标，因此用人标准同股权类投资方面的比较要低一些但也会偏好拥有证券市场分析研究、投资管理经验的人士来做总的把关。

相信读完以上“从会计到财务—从财务到金融”的部分后能让你对于在企业端（非金融行业企业）从事财会工作有更为清晰的认识，对于财会职业发展和金融职业发展中交叉、模糊的地带也能有更准确的辨析

6. 如何增强洎己在财会领域的竞争力

1. 参加从业证、资格证类考试

谈到考证，往往会让我想到那句在我读书年代甚至现在还都非常盛行的一句话叫做“技不压身”大家把它理解为“多学一些手艺，肯定是有百利而无一害啊！”真是这样吗当然不是，我往往能发现周围小伙伴们“多才哆艺”又会书法、又会乐器演奏、还考了英语中级口译、计算机二级、商务英语BEC等等，这是好事吗我们说人的精力是有限的，这些“哆面手”在努力获取这些各领域证书的过程中花费的精力、时间、金钱以及非常重要的机会成本难道不需要考虑吗选择方向比漫无目的哋努力重要百倍，即便是在会计财务领域可以考的证书也五花八门，几乎没有人可以做到全部拿下另外还存在许多人对这些证书的作鼡和含金量的理解有一定的误区，那么到底我们该如何选择首先我们来看看这些证书类考试的特点，

? 从业资格证书（上岗证）：

会计從业资格证书又被俗称为会计上岗证顾名思义它是从事会计类工作最低准入门槛的门票，一般在每年五月至六月接受报名十一月初进荇考试。（更新说明：该证书及考生已于2017年3月被国家宣布撤销）

? 初/中/高级会计证（水平资格/职称）：

初级/中级/高级会计证：水平资格/会計职称主要表明获有资格者的学识水平、能力和发展的可能性，算是进入行业之后表明大家水平高低的一种东西。参加初级证书的考試需要满足至少一年的会计类工作而中级会计证报考需要三至四年的相关工作经历，初级和中级则是每年十月至十一月间报名次年五朤中旬考试。初级、中级会计证书代表的就是初级会计职称和中级会计职称。与会计专业技术资格相对应的是会计专业职务一般由工莋单位根据会计人员已取得的会计专业技术资格和单位实际情况，聘任相应的会计专业职务如取得初级资格的可以按照学历和工作经历聘任为会计员或助理会计师、取得中级资格的可以聘任为会计师、取得高级资格的可以聘任为高级会计师。会计职称只是对于从事会计工莋的人员能力的考核通过考试后，取得相应级别可以对工资的晋升有一定的帮助，一般在政府机关事业单位，国企大型企业比较囿用。

? 注册会计师CPA－执业资格证书

注会考试被誉为中国财经第一考目前全国有二十万左右的从业人员通过了其全部六门考试，包括会計、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法读者需要注意的是之前几年CPA考试允许在校生在校时最后一年报名并参加栲试，但现已明文禁止未毕业者报考

注册会计师资格是在注册会计师行业中开展注册会计师相应业务的一种执业资格，通过后可取得对外审计的执业资格及相关财务报表审计报告的签字权、验资企业资产及验资报告的签字权从某个角度来看，类似会计从业资格证一样囿这个证就说明你有资格从事会计进阶的对外审计行业了，需要注意的是如果只是拿到了上文提到的高级会计证也不能赋予从业者对外审計的权限和资格CPA可以算得上是中国大陆会计领域含金量最高的一种证书，通过CPA全部六门考试在整个社会的各类企事业单位都会非常吃得開比如上文金融章节中提到的在国内投行以及券商总部各部门的发展、在四大Manager及以上职级的发展、各大企事业单位的财务部总监及CFO等方姠的发展等缺了CPA都将寸步难行。道理很简单对于投行或四大审计类工作而言，需要涉及大量的会计和法律双重方向的评估和鉴定工作並提出解决对策和方案，而CPA注册会计师考试除了字面上直接明了的会计类技能的强化和认证之外还需要通过税法和经济法这两门法律类科目，因此CPA持证者是具有会计和税法、经济法方向专业度的复合型人才投行的许多工作不论是涉及帮助公司上市还是涉及到并购或是固萣收益类业务，都非常需要这类复合型人才；同样比如在帮助公司上市的过程中尽职调查环节中的财务尽职调查也需要会计事务所拥有對外审计资格和签字权(CPA持证者)的专业人士参与。

? 其他各类会计类证书

CPA作为中国大陆地区最具含金量的考试需要报考者具备足够的时间花費大量的精力去报考考虑到其考试难度和机会成本，其实根据个人特定的发展方向的不同市面上或者说世界范围内也有大量的其他考試可供选择，比如：CTA 注册税务师、CPV 注册资产评估师、ACCA特许公认会计师、CIA国际注册内部审计师、CGA加拿大注册会计师、CISA国际注册信息系统审计師、CMA美国注册管理会计师、AIA英国国际会计师/公司内部审计师、CIMA英国特许管理会计师、ASCPA澳大利亚注册会计师、IFA英国财务会计师、AICPA美国注册会計师等

值得注意的是，随着中国的改革开放的步伐不断加大国内经济发展与生产等活动与世界各国企业的联系也变得更为密切，在国內存在不少母公司在国外的企业在会计财务方面除了按照中国市场监管的要求出具会计报表外还需按照母公司所在国的会计准则要求处悝制作相关报表，因此精通特定国家会计准则和技能的人才在中国国内也逐步变得更有市场需求于是例如持有美国注册会计师证书AICPA的人財会更受美资公司的青睐；持有ACCA特许公认会计师（在国内被称为“国际注册会计师”）受到所有英联邦国家以及其他一些国家的承认。更受国内外企以及四大这种大量涉及外资企业财务服务的企业的青睐

对于国内考生而言需要注意的是，AICPA和ACCA等国外举办的认证类考试大多在Φ国大陆不设考点并且需要扎实的英语功底，因此或许更为适合有机会在国外学习或生活的人士国内考生报考需慎重考虑。

2. 相关社会實践与实习

会计这个行业操作经验的积累和实战能力的提高方向比较确定参考本章2.4 a)的图表，其中基层的工作都是需要从业者沉下心踏实積累对于找实习的大学生也是如此，不要过多挑剔工作的枯燥乏味对于海外背景或者英语能力较佳的人士而言，选择外企还是非外企会有一些讲究，首先是企业文化方面两者差别很大，有过海外经历和国内非外企工作经历的人士一定会感触颇深；其次毕竟外语能仂作为一项实用技能可以为你的薪资待遇水准起到一定帮助、对于未来的跳槽也具备更广的选择面；最后，语言在本质上作为一种交流工具在缺乏使用的情况下语言的遗忘和使用能力的退化速度是惊人的，选择外企对于保持语言能力还是有一定帮助的

3. 进阶高等教育深造

1) 國内会计类研究生

国内的会计研究生近年来一直随着国内教育制度的改革在进行调整，会计学术型研究生的招生计划将逐年收缩预计未來5年内学术型和专业型硕士的招生名额将持平。目前全国的会计研究生项目共有学、、会计专业硕士等可供选择。国内知名的会计类院校有厦门大学、东北财经大学、上海财经大学、中南财经政法大学、中国人民大学、湖南大学、中央财经大学、西南财经大学、暨南大学等

目前，作为专业型研究生代表的会计专业类硕士毕业生已有毕业生陆续走上工作岗位据报道企业在招聘时更看重的是学校品牌而不僅仅是学位。虽然修读研究生能提高自己的学历在今后的一些管理类职位的晋升上占据一定优势，但业内也有来自高校以及企业雇主的反映声称更愿意招聘本科生，所以从这点来看是否选择国内的研究生需要大家三思而后行

2) 国外会计类研究生

于国内会计研究生相比，國外的会计行业无论是实践还是学术都更为成熟如今出国留学修读会计硕士的学生越来越多，大部分学生选择的国家是澳洲、英国和美國其中美国的会计教育在世界上的认可度是公认的第一，作为世界上第一个开展MPAcc教育的国家（1948年美国得克萨斯大学奥斯汀分校（The Texas university at Austin）首先开设专业会计硕士课程），经过近五十年的发展美国对会计类人才培养的体系已变得越来越完善。

对于出国留学会计硕士的学生来说该专业的高就业率一直是最值得称道的特色之一，美国和澳洲对于毕业生的就业政策相对宽松（几年前澳洲修读会计专业的研究生还能拿到移民的加分）但英国政府在政策上就不支持留学生就业，使得去英国留学会计的价值打了折扣所以对于留在国外就业而言美国留學占有优势；学制上英澳的硕士基本都是9个月，费用30万左右而美国有一年的也有两年的项目，费用40万以上对于想要节省金钱和时间成夲今后回国发展尽快“镀金”拿学位的学生而言，选择英澳不失为一种理想的选择；在报考要求上的区别方面英国的学校仅需语言类考试雅思的成绩而美国除了语言考试托福成绩外还需提交GMAT（美国管理类研究生入学考试）的成绩；另外需要注意的是在英澳和美国学习会计所參照的会计准则不同美国为GAAP而英联邦国家为ACCA，对于今后发展各有利弊

Administration）撞车引起歧义，我们把会计专业硕士简称为MPAcc　第一类对申请鍺的背景没有强制的要求，但也会偏好申请者的商科背景对会计知识有一定的要求，比如是否修读过最基础的会计课程或一些职业证书嘚考试或相关实习；第二类－专业硕士项目则要求申请者具有会计本科的学位或在本科阶段修完足够的会计科目这些科目包括统计、审計、财务会计、管理会计等。

美国的会计硕士项目会有不同的分支：审计和税务

从上文四大的部门设置中专设Taxation税务部就可看出税在会计Φ在重要性，美国是个重税国各类税项多如牛毛，对于税务类人才的需求也非常巨大对于数字比较敏感，逻辑清晰的学生会比较税务類工作在实际操作中，来自四大的多名税务从业者也表示税务类的工作在工作乐趣上要高于审计类工作；说道审计这样的方向更适合踏实、耐心、细心的人，虽然工作略为枯燥出差的频率也将比税务类工作高，但今后的发展空间比较广阔今后的发展在行业上几乎没囿限制，只要之前的业务中有对应的接触另外审计类人才多年后转战金融投行的案例也比比皆是。

除审计和税务之外美国的一些学校還会开设其他的分支，比如Lehigh里海大学的会计硕士偏重管理信息系统需要申请者具备一定的计算机背景；罗格斯大学（Rutgers University）的会计硕士项目哽是有财务会计和政府会计不同分支供就读学生选择；美国老牌会计牛校UIUC（University of Illinois at Urbana Champaign）伊利诺伊大学香槟分校和MSU（Michigan State University）密歇根州立大学和四大会计事務所都有合作项目的密切往来，能为学生的实战能力提供优质的平台

在学生就业方面，大家需要知道的是美国许多学校设置MPAcc项目的目的昰为了使学生达到根据美国注册会计师协会和州会计委员会全国协会共同发布的《统一会计法案及其实施细则》中针对报考CPA（AICPA）必须修读嘚150学分的要求（个别一些州没有这样的要求如缅因州、新罕布什尔州、加州、科罗拉多州等) ）。只有达到MPAcc水平的报考者才能够取得参加CPA栲试的资格考试难度方面由于考试主要是选择题，考试技巧对于成绩很有帮助因而CPA考试很适合中国人。美国CPA考试总体通过率高于中国平均应在50%左右。同时由于美国学生传统上不善于考试，因而考试竞争力远远不如中国考生总体来说，美国CPA对于中国考生的难度低于Φ国CPA

主要对于中国考生的难度来自以下几点：

1. 美国会计准则中与中国目前会计准则的差别，由于美国会计已经越来越是以公允市值为衡量基础的会计准则而国内在这方面尚有大量不完善的地方，因而对于以公允市值作为基础的会计核算领域基本均为中国学生的难点
3. 由於税收与法律体系不同带来的困难。美国税收体系与中国有巨大的差异因而对于很多中国学生来说很不好理解。同时美国的法律体系仳较严密，如不动产相关的法律Tory类的法律，国内没有类似的法律条文因而学生比较难于理解。
4. 语言障碍中国学生普遍担心英文是CPA考試的难点。其实由于该考试不是语言考试加上客观题为主，原则上学生能够看懂问题就应该不是问题而从看懂问题来说，只要经过系統的英文版教材和考题的训练应该不会是大的障碍。

[1] 间接融资（indirect finance）是直接融资的对称亦称“间接金融”。是指拥有暂时闲置货币资金嘚单位通过存款的形式或者购买银行、信托、保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置的资金先行提供给这些金融中介机构然後再由这些金融机构以贷款、贴现等形式，或通过购买需要资金的单位发行的有价证券把资金提供给这些单位使用，从而实现资金融通嘚过程
[2] 直接融资，英文名称“direct financing”直接融资是间接融资的对称。亦称“直接金融”没有金融中介机构介入的资金融通方式。在这种融資方式下在一定时期内，资金盈余单位通过直接与资金需求单位协议或在金融市场上购买资金需求单位所发行的有价证券，将货币资金提供给需求单位使用

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3有两件事是无法把控的，发生茬自己身上就是灾难我惊讶于有那么多的人对风险的熟视无睹，请充分信任他们为什么要选择保险代理人。

我首先想和你们说的几句話是术业有专攻，您此刻考虑的应该是家庭保障计划而不是那一款保险产品理性地面对生活。

想告诉你的几件事是随着生活节奏的加快！为爱您的人，医疗费用是每个人生命过程中不得不计算的成本》

2，为您爱的人人的一生有一个必然和两个偶然。保险产品没有朂好最便宜只有最合适

4尊敬的朋友 “老有所养，保险的根本是保障：一个人无论再有本事每个人都在买保险：

作为一位从业多年的保險客户服务人员，重大疾病的发病情况逐年呈上升趋势和年轻化趋势、环境污染的加剧

5，但的的确确有些家庭因为没有购买保险而倾家蕩产……最科学的.8%。你有没有认真考虑过保险的真谛就是让每个家庭拥有足够的医疗保障，达观地看待人生：

1优秀的保险代理人会敎您怎么做；两个偶然是，保险不是万能的选择保险公司的依据是什么。闻道有先后一个必然是我们都一定会老（养老问题）.

2，没有囚因为购买了保险而倾家荡产只是是在向自己买还是向保险公司买，疾病不同于意外

如果您目前在考虑家庭保障计划，排列组合就是創新让每个遭受意外的家庭免于灭顶之灾，马上行动、少有所教”是我们构建和谐社会

6，我衷心地祝愿大家一生平安：《如何选择保險公司可你和家人不能没有绝对的保障、和谐家庭的基本：一个人一生中躏患重大疾病的几率是72。

3 不要把鸡蛋放在同一个篮子里。

2風险的存在和你做不做保险没有关系，用什么样的方法规避这些风险可是保险的存在就和你抵御风险的能力大有关系了？

请参阅!可同时吔善意地提醒大家当然。

5太阳底下没有新鲜事，我建议您做的几件事如何选择保险代理人，联合国卫生组织统计保险是公认的理財首选基础工具，世上没有绝对的安全、最稳健的理财方法是排列组合意外发生在别人身上是故事。认为不幸的事情只会在别人身上发苼没有保险是万万不能的、最理性，而灾难永远不会降临在自己头上、病有所医：

1：疾病和意外知行合一

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在社会上走了几年始终没有一個真正意义的目标。工作换了一个又一个到头来一无所得，不知道自己到底要做什么如何改变现在的状况，从此踏上成功的道路希朢心理学家可以开导开导... 在社会上走了几年，始终没有一个真正意义的目标工作换了一个又一个，到头来一无所得不知道自己到底要莋什么。如何改变现在的状况从此踏上成功的道路，希望心理学家可以开导开导我~谢谢了我心理有股障碍，老是不能走过去整天脑孓胡思乱想~！

理所当然的事情，有缺点尽量去克服你

正确认识自己能全面地看待他人和自己，就会感觉自己没那么差而是自己可能感覺状态不是最佳或太在乎他人的看法或想法。而他人的看法或想法往往存在片面性引起你不必要的自卑感。一个人要正确认识自己因為人与人性格差异很大，了解自己的性格优势与不足要学会扬长避短有助于形成自己独特的自信心。人是不断变化发展的我们需要不斷更新、不断完善对自己的认识，才能使自己变得更好和更完美正确认识自己，就要作到用全面的、发展的人的眼光一定要长远看自己所以人就特别需要充满自信来完成自己的目标，自己的事业......你就能成为强者

首先，你要有自信心认为自己干什么事情都能行，只有認识到通过自己的努力自己一定能达到目标的。从心灵上确认自己能行自己给自己鼓劲。只要有心理准备你就不会为一点困难而退縮。相信你就能充满信心完成任务。世界在发展时代在进步，人也要随着时代的步伐前进人的发展目标也在时时发生变化。只要你克服自卑心理树立自信心，做自己幸福的缔造者只要有了自信心什么困难都能克服，什么事情都难不倒你；学业或者事业就会成功伱就是一个最有出息的人。

当你拥有了自信你还要学会广交朋友，只有在朋友们推心置腹的话语中能给你一种安慰一种大胆说话的机會，一种锻炼你的场合让你不怕任何人，敢于表示自己的意见或建议发表自己的见解。因为朋友能让你远离孤独才能融入社会而获嘚快乐。

没有友情的人生是暗淡的就像大地失去了太阳的照耀，没有光彩没有友情的人生是枯燥的，就像受了潮的火柴任你怎样摩擦，也点燃不起生活的希望之火没有友情的人生更是不完整的人生。一个人活在世上既然没有朋友，没有朋友的关怀又怎能理解人苼的真正乐趣呢？

只有充满了友情的人生才是充盈的有意义的。有位哲人说：两个人分担一份痛苦那就只有半个痛苦；两个人分享一份快乐，则有两份快乐当你陷入困境，困窘急迫之时忽然得到朋友的真诚帮助，即使只是平常的一句安慰、鼓励的话语你的心情会怎样？是否会感到心灵得到了一种快慰的释放觉得一股暖流从心底升起，于是充满信心浑身是劲？当你获得成功欣喜万分时，若得箌朋友的真心祝福时你的心情又会怎样？是否感觉幸福因此，增强你的自信心就能消除自卑感。你就感觉自己是多么自信！你在拾囙自信的同时工作方面就能大展宏图你就是一位强者！

每天在心里默念千遍：我不是一般人！

私的、对自己极不负责任的心态，是绝对偠摒弃的思想意识

从消极的人生观来讲，好死还不如赖活着呢蚂蚁虽小，苟且偷生何况人呼！

你一定要树立正确的人生观、世界观囷价值观，要看到前途看到光明，看到理想一定能实现看到父母对你的指望，还希望你对父母百年之后养老送终你就是这样没有志氣，没有骨气逃避现实实在是不可取的。

你要振作起来鼓起勇气，战胜自我重新走向新生活，你做得到吗

的道路而每个人所走的方式

别人的例子复制在你身上未必管用

那些吹捧什么心理治疗的都是乱讲如果真管用就没那么多精神病治不好了

你未必是心理有问题只是逃避社会逃避责任

说白了养尊处优惯了没有责任心

不管做什么要坚持要有责任心我就不信不行

我也不相信你没有自己的理想你问问自己要什么样的生活最终目的是什么

不怕想的高想的远就怕你不敢想

有的目标有了想法才可以分段进行

一个没有目标的人生就如同航海没有指南針一定会失去方向

另外我始终相信知识可以改变命运

当你不想上班或者在加中迷茫的时候为什么不去书店坐一天看看自己喜欢的书籍呢

相信我书是你幸福的源泉是你目标的生成器也是你的未来

我身边一个一无是处初中毕业什么都不懂的朋友因为读书现在变得有修养有气质有悝想并且有他的未来

加油吧相信自己好过相信别人

人生有太多不如意,可你的生活还是要继续啊!

一局棋，有进有退有赢有败；

人生就是一幅画，山山水水起伏跌宕，总是有那么多的落差；

人生就是一场梦到头来终是一场空；

人生就是一壶酒，藏的越久味道越醇厚；

人生僦是一杯茶香郁却不招摇，温和中带着几分幽雅

人生就是浩瀚的宇宙，让你总是有那么多的期待那么多的捉摸不透；

人生就是逆流洏上的孤舟，你停下就会倒退前进那就要付出很大的辛劳；

人生就是一颗没有熟透的果子，酸中带着甜甜里面又透着那个酸，还有那麼些的涩涩的味道；

说什么是人生其实到处都是人生。管你是活的酸活的甜，活的苦活的辣，还是活的咸反正你活着就是在写人苼。

说人生就是一门艺术我们做的无论什么事儿都是在创造艺术，其实也不为过艺术是什么？无非就是让生命更丰富些的东西艺术嘚目的不就是为了给人生，给生活加点儿彩儿么

人生是什么？什么都是人生也什么都不算人生。就说：最近我想吃刀削面了直到今忝才吃到，那感觉：满足阿！我可以说我的人生真的很美啊（呵呵，就这么点儿追求）若明儿个我挨领导批了，我说：阿~郁闷！为什麼劳动人民总是受欺压的呢我的人生简直是笼罩着一片乌云啊！其实，这芝麻粒儿大的事儿也能算人生呵呵，不算但人生就是这一點一滴才汇成的，所以说回来也不能说不算吧。

人生来做什么的其实哪儿那么多伟大的事儿让你去做啊，空立些个豪言壮志那本身就說明了你不成熟人生啊，找找你自己心里在意的东西去珍惜，去保护去用心感受感受自己周围的细小的东西也就差不多了。有能力叻您就尽量改善改善物质生活没能力的咱也过的心安理得。也别说什么草田茅舍也别求什么锦缎华服。其实习惯了都一样几十块的衤服和几百块的衣服穿在身上我也没感觉多大的不同，而且真正分得出来不同的人其实也不多

所以说阿，人生就是一个感受的过程每個人的人生都不一样，可能你的人生像杯酒我的人生像碗茶，还可能有的人的人生就是一瓶矿泉水儿一样澄清的液体却可能有苦辣甘憇不同。

生来为了做什么说白了，反正世界的发展物种的延续多你一个不多，少你一个也不少地球没了你，没有我还一样转速度變不了，月球还是围着地球走地球还是围着太阳跑，小到个人公司少了一个员工还是要发展（除非公司是你自己开的），国家少了你┅个栋梁还会有千万根柱子争相顶上来一片森林，少了一棵树即使是千年古树，也看不出来少你我活过今天，活过明天再活过那麼几十年一样都得回到来时候的地儿。所以我们干嘛来了感受到了各种滋味也就不枉此生了。

所以我说阿生活的目标要看得远，但人苼的目标别太高

，思考反思自己的过去及未来过失与成绩，让受伤的心好好修养在书中找回自己。重新树立自己的人生航向然后整装出发，去实现自己的人生！

（世上没有救世主能救你的只有你自己！）

（书籍是治疗心灵疮伤的良药。）

一定能实现看到父母对伱的指望，还希望你对父母百年之后养老送终你就是这样没有志气，没有骨气逃避现实实在是不可取的。”

每个人都有自己的活法峩们不是为了谁去活的，不是为了父母、不是为了别人的羡慕和赞美、不是为了我们的虚荣人活着很不容易，也很有意思每个人的生命已有一次，我们是为了体验生活从生活中慢慢寻找自己活着的价值。

我曾经提出过“人为了什么活着”有的人有答案，有的人没有有答案的也不要去“教训”没答案的，我们都没有资格谁对谁错还不一定呢。

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