在剩余流量法中企业实体现金鋶量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营经营营运资本本增加-资本支出。

关于经营经营营运资本本增加：

经营经营营运资本本增加=期末经营经營营运资本本-期初经营经营营运资本本=（期末流动资产-期末流动负债）-（期初流动资产-期初流动负债）

举例来说公司购买500w材料，货币资金付款350w,剩下150w赊购

假设期初流动资产是1000w流动负债是500w，那么期末流动资产=（存货）-350（货币资金）=1150w期末流动负债=500+150（应付）=650w

那么经营经营营运資本本增加=（）-（）=0 ，但实际上是发生了350w的货币资金流出

这个地方该如何解释，困扰了我好久具体的思考过程我已经写出来，希望各位能够指出我的错误~~~谢谢

合计+150剩下150w赊购经营性流动负债+150经营性流动资产增加额等于经营性流动负债增加额经营经营营运资本本增加额等于0

流动资产包括：经营性流动资产和金融性流动资产

流动负债包括：经营性流动负债和金融性流动负债

经营经营营运资本本增加=经营性流动资产增加-经营性流动负债增加=（期末经营性流动资产-期初经营性流动资產）-（期末经营性流动负债-期初经营性流动负债）

你假设期初流动资产是1000w，流动负债是500w不要自编题,并非所有的流动资产和流动负债都是經营性流动资产和经营性流动负债

“货币资金”项目本身属于金融资产。

在做管理用报表的题时具体看题目要求中的说明，一般就这三種情况：1、“货币资金”全部为经营性资产；2、“货币资金”全部为金融资产 3、“货币资金”按营业收入的百分比来确认为经营性资产  

回複：1楼十年一品的帖子

回复：2楼※星星※的帖子

不好意思您的回答还是没能解答我的疑惑。

您说不要自编题可是我只是希望通过简单的数据以及公式应用来更好的理解公式本身。

在管理用报表中您说的有三种，当然也可能昰全部的流动资产都是经营性流动资产我的假设前提没说清楚。

所以我的疑问主要在于全都是经营性资产的情况下，我的理解哪里出現了偏差

经营经营营运资本本增加=增加的存货500-增加的应付账款150=350

存货增加500，增加的存货使现金流出增多

应付账款增加150增加的应付账款使現金流出减少

上式中计算出的350就是用货币资金支付原材料货款的现金流出

回复：5楼※星星※的帖子

经营经营营运资本本增加=增加的存货500-增加的应付账款150=350

首先非常感谢您能回答我的问题，只是这个地方还是有个小疑问

经营经营营运资本本增加=增加的存货500-增加的应付账款150-减少嘚货币资金350=0

为什么这个地方不考虑货币资金的减少呢？

分录中（忽略进项税）：

营业现金毛流量=营业收入-付现的营业成本-营业税金及附加-付现的销售及管理费用-营业所得的所得税

由于购入的存货没有对外出售，也就不结转营业成本营业现金毛流量中没有体现出这笔购入存货的现金流出。从上面的分录中看借方原材料减去贷方应付账款=贷方银行存款350（即货币资金减少350），经营经营营运资本本增加=350所以營业现金毛流量减去350。要是我理解错了那就误导人了，你去 帖子再问问

但是通常题目中若已知经营货币资金期末数和期初数计算实体現金流量中的经营经营营运资本本增加时，都把经营性货币资金的增加考虑进去的

假设期初流动资产是1000w，流动负债是500w那么期末流动资產=（存货）-350（货币资金）=1150w

9楼说的也是啊，把货币资金增加扣除也使现金流量的计算不准确了，有争议楼主你去李斌老师帖子里提问.

这个地方，教材多年来存在漏洞就是：经营性流动资产中，其实不应该包括货币资金

以你的数据为例，这里为简化起见假设期初的流动资产1000w中，包括了货币资金350w其余650w为应收账款、存货等非货币性的流动资产，同时假设不存在金融性的流动资产。

期初经营性流动资产=650w（注意不是1000w应排除货币資金350w），期初经营性流动负债=500w期初经营性经营营运资本本=650-500=150w

公司购买500w的材料，以货币资金余额350w支付（支付后货币资金余额为0）剩下150w形成應付账款（即经营性流动负债），则：

可见经营性经营营运资本本增加了350w，就是货币资金350w转化而来

如果出于应考的目的，建议不用再糾结这个地方考试不会考到。