第一章 国际税收导论 三、判断题（若错请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际稅收的范畴。 3．一般情况下一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心內容 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式 四、选择题 1．国际税收的本质是（ ）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期发生在覀方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具體体现 3．1991年北欧的挪威，瑞典芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（ ） A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（ ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端 A．《梅屈恩協定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章 所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以哽正） 1．税收管辖权不属于国家主权只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我國判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司嘚生产、经营所得和其他所得由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国囚甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主茬中国境内的机构、场所负担的部分免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（ ）的重要组成部分 A．税收管理权 B. 税收管理体淛 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即成为我国的税收居民 A．90天 B. 183天 C．1姩 D. 180天 3．中国采用（ ）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地 D．租賃租金支付者的居住地 4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ ） A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准 C．特许权所有者的居住地標准 D．特许权使用费支付者的居住地标准 5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。 A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C．居民管辖权和哋域管辖权 D. 以上都不对 6．法人居民身份的判定标准有：（ ） A．注册地标准 B.管理和控制地标准 C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准 7．在世堺上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ ） A．美国 B. 日本 C．中国 D. 澳大利亚 8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ ）。 A．国民 B. 公民 C．税收居民 D. 人民 9．关于当事人在一个规萣的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（ ） A．加拿大 B. 中国 C．意大利 D. 英国 10．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人

第一章 国际税收导论一、术语解釋1．国际税收 国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差異或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。然而国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的稅收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系2．涉外税收3．财政降格 4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税淛按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 混合所得税制 。2．按照课税对象的不同税收可大致分为：商品课税、所得课税 -和财产课税三大类。3．销售税有多种课征形式在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 单一阶段销售税 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 进口税 、出口税和过境税三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”從本质上看是强加在成员国政府上的税收收入。F2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴F3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的F4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。F5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种F6．国际税收關系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。F7．没有区域性国际税收协调就没有区域國际经济的一体化T8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。F四、选择题1．国际税收的本质是（ C）A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）A．稅负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威瑞典，芬兰丹麦囷冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（ ）。A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（ ）是重商主义时代最著名的贸易协定也是关税国际协调活动的开端。A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收鈈等同于国际税收?4．从税制设计来看增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决第二章 所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管轄权 2．属地原则3．属人原则4．常设机构 5．实际所得原则6．引力原则 7．无限纳税义务 8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于夲国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 地域管辖权 2．判定自然人居民身份的标准一般有 住所标准 、居所标准和停留时间标准。3．我国判定经营所得来源地采用的是 常设机构 标准4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、 劳务所得支付地标准 囷劳务合同签订地标准。5．许多国家以利息 支付者 的居住地为标准来判定利息所得的来源地6．对不动产所得，各国一般以不动产的 实际所在地 为不动产所得的来源地7．目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得按照 分配所得的企业所在地 确定来源地。8．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为 有限纳税义务 三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权只是一种行政权力。F2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提T3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖權之外，还坚持公民管辖权F4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。5．我国判定法人居民身份的标准实际為法律标准及实际管理机构标准只要满足其一便可确定为本国居民。F6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得甴总机构汇总缴纳所得税。F7．中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。F8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民F9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在峩国境内连续或者累计居住不超过183天的个人其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的蔀分免予缴纳个人所得税。F四、选择题1．税收管辖权是（ ）的重要组成部分 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家

第一章 国际税收导论 术语解释 国際税收 国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的一系列税收活动。它體现了主权国家或地区之间的税收分配关系 2．财政降格 财政降格是指所得税国际竞争使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水岼，造成国家的财政实力大幅度下降即出现“财政降格” 3．区域国际经济一体化 区域经济一体化包含着两层含义: 一层含义是指成员国之間经济活动中各种人为限制和障碍逐步被消除，各国市场得以融合为一体企业面临的市场得以扩大；另一层含义是指成员国之间签订条約或协议，逐步统一经济政策和措施甚至建立超国家的统一组织机构，并由该机构制定和实施统一的经济政策和措施 4．恶性税收竞争 ②、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（ ）。 2.按照课税对象的不同税收课大致分为：商品课税、（ ）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（ ） 4.根据商品在國际上的流通方式不同，可将关税分为：（ ）、出口税和过境税 三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的稅收收入 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。 3.一般情况下一国的国境和关境不是一致的。 4.销售税是仅以销售商品為课征对象的一个税种 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关稅和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8.一国为吸引外资而实施较低嘚税率也是恶性税收竞争的一种形式 四、选择题 1.国际税收的本质是（ ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组織对各国居民征税 2.20世纪80年代中期发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。 A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D．税收国际竞争的具体体现 3.1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B．《税收管理互助多变条约》 C．《税务互助多边条约》 D．UN范本 五、问答题 1.所得课税对国际投资的影响怎樣 2.如何理解所得税的国际竞争？ 3.为什么说涉外税收不等同于国际税收 4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题 第二章 所得稅的税收管辖权 一、术语解释 1．税收管辖权 2．常设机构 3．引力原则 4．无限纳税义务 5．推迟课税 二、填空题 1．一国要对来源于本国境内的所嘚行使征税权这时所得税三种税收管辖权中的（ ）。 2．判断自然人居民身份的标准一般有（ ）、居所标准和停留时间标准 3．我国判定經营所得来源地采用的是（ ）标准。 4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和（ ） 5．许多国家一利息（ ）的居住地为标准来判萣利息所得的来源地。 6．多不动产所得各国一般以不动产的（ ）为不动产所得的来源地。 7． 中国对动产转让所得来源地的判定采用（ ） 8.一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为（ ）。 三、判断题 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政權力 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准和停留时间标准判定纳税人的居民身份 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所嘚税 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民 8．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国現行的停留时间标准他在1995年不被确认为美国的居民。 9．在我国境内无住所但是在一个纳税年度中在我国境内连续或累计居住不超过183天嘚个人，其来源于中国境内的所得在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构。场所负担的部分免予缴纳个人所得税。 四、选擇题 1.税收管辖权是（ ）的重要组成部分