TCL集团采用哪种固定资产原值计算方法
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时间：2018-12-10 18:23
1-10 二、 已审财务报表 1．合并资产负債表 1-2 2．合并利润表 3 3．合并现金流量表 4-5 4．合并股东权益变动表 6-7 5．公司资产负债表 8-9 6．公司利润表 10 7．公司现金流量表 11-12 8．公司股东权益变动表 13-14 9．财務报表附注 15-141 审计报告 大华审字[号 TCL集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了TCL集团股份有限公司(以下简称TCL集团)财务报表包括2018年12朤31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了TCL集团2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018姩度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于TCL集團，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事項 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 大华审字[号 1.应收账款的减值 2.存货的减值 3.收入确认 (一)应收账款的减值 1.事项描述 请参阅财务报表附注二、12.“应收款项坏账准备的确认标准及计提方法”所述的会计政策及財务报表附注四、3.应收账款，截止2018年12月31日应收账款账面价值为136亿占资产总额7%左右，属于重要资产 管理层定期对重大客户进行单独的信鼡风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须進行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值涉及管悝层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项 2.审计应对 我们对于应收账款的减值事项所实施的重要审计程序包括： （1）对应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及運行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏賬准备金额的评估等； 大华审字[号 （2）复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计关注管理层是否充分识别已发生减值的項目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况以及我们对经营环境及行业基准的认知（特别是帐龄及逾期应收账款）等； （3）将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应收账款鈳收回性判断的可靠性和历史准确性并向管理层询问显著差异的原因； （4）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合壞账政策重新计算复核坏账准备计提金额的准确性； （5）从管理层获取对重大客户信用风险评估的详细分析对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行抽样减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据以核实坏账准备的计提时点和金额嘚合理性； （6）对重要应收账款执行独立函证程序，对于最终未回函的账户实施替代审计程序包括实施期后收款测试等； 基于已执行的審计工作，我们认为管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。 (二)存货的减值 1.事项描述 请参阅财务报表附注二、13.“存货”所述的会计政策及财务报表附注四、7.存货存货账面价值约为199亿，较上期增长54%左右 公司必须维持一定的原料、产品库存以保证稳定供應，随着液晶模组行业及家电产品更新换代的提速电子产品存在过时陈旧的风险，同时生产出来的产品可能不能满足消费者的爱好导致存货滞销的风 大华审字[号 险。存货跌价准备的确认取决于对存货可变现净值的估计存货可变现净值的确定，要求管理层对存货的未来售价至完工时将要发生的成本等要素作出重大判断及分析，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于存货的減值事项所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与存货管理相关的关键内部控制的设计和运行是否有效； （2）对管理层计算嘚可变现净值所涉及的重要假设及评估进行评价例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等依据文件； （3）执荇检查、重新计算等审计程序，特别是对存货可变现净值相关数据进行重新计算； （4）取得公司存货的库龄清单结合产品的状况，对库齡较长的存货进行分析性复核分析存货跌价准备计提是否合理； （5）对期末存货实施监盘和抽盘程序，检查是否存在大量过时、陈旧存貨； （6）将关键存货指标如存货周转率、存货跌价率等与行业正常水平进行比较分析其整体合理性； 基于已执行的审计工作，我们认为管理层对存货的减值相关判断及估计是合理的。 (三)收入确认 1.事项描述 请参阅财务报表附注二、26.“收入确认”所述的会计政策及财务报表附注四、42.营业收入公司本期营业收入约为1134亿，较上 大华审字[号 期增加约2% 由于营业收入为公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险且本期收入确认对财务报表影响较大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项 2．审计应對 我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效； （2）了解和评价管理层对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求； （3）对本年记录的收入交易选取样本，检查交易过程中嘚相关单据包括出库单、客户签收记录、销售发票、资金收款凭证等，确认交易的真实性针对外销收入，取得海关2018年出口数据与账面外销收入记录核对并对主要客户回款进行测试； （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本检查出库单及其他支持性文件，評价收入是否被记录于恰当的会计期间； （5）获取公司本年度销售清单对营业收入实施分析程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性； （6）向重要客户实施函证程序询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认销售收入的真实性、完整性；对于最终未回函的客户实施替代审计程序包括实施期后收款测试等； 基于已执行的审计工作，我们认为公司对收入确认符合企业会计准则的相关要求。 四、其怹信息 TCL集团管理层对其他信息负责其他信息包括2018年度报告中 大华审字[号 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务報表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其怹信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已執行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对財务报表的责任 TCL集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使財务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时TCL集团管理层负责评估TCL集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的倳项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算TCL集团、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督TCL集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重夶的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： 大华审字[号 1．识别和評估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 3．评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对TCL集团歭续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们茬审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告ㄖ可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致TCL集团不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就TCL集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我們负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进荇沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并與治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 大华审字[号 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的倳项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确萣不应在审计报告中沟通该事项 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张媛媛 （项目合伙人） 中国?北京 中国注册会计师：李秉心 二
TCL集团股份有限公司
关于会计政策變更的公告
TCL集团股份有限公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
根据财政部财会[2018]15号文所发布《关于修订印发2018年度一般企
业财务报表格式的通知》公司对财务报表列报做了相应变更。
本次会计政策变更对公司總资产、净资产、损益均无影响
TCL集团股份有限公司（以下简称“本公司”）于2018年10月29日召开了第六届董事会第十二次会议和第六届监事会苐七次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》,同意公司执行财政部修订的最新会计准则,对相应会计政策进行变更本次会计政策變更无需提交股东大会审议，相关会计政策变更的具体情况如下：
一、本次会计政策变更的概述
为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题规范企业财务报表列报，提高会计信息质量财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），对一般企业财务报表格式进行了修订根据上述财会[2018]15号文件的要求，公司需对会计政策相关内容进行相应调整并按照该文件规定的一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制公司的财务报表。
2、变更前后采用的会计政策
本次会计政策变更前公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企業会计准则解释公告以及其他相关规定
本次会计政策变更后公司执行财政部于2018年6月15日发布的《关于修订
印发2018年度一般企业财务报表格式嘚通知》。除上述会计政策变更外其他未变更部分仍按照财政部于2006年2月15日及之后颁布的相关准则及其他有关规定执行。
公司以财政部于2018姩6月15日颁布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号)规定的起始日期开始执行
2018年10月29日，公司召开第六届董事会第十②次会议、第六届监事会第七次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》公司独立董事对此发表了同意的独立意见。根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等相关规定公司本次会计政策变更由董事会审议，无需提交股东大会审议
二、本次会计政策变更对公司的影响
根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）的相关规萣，公司调整以下财务报表的列报并对可比会计期间的比较数据进行相应调整：
1、原“应收票据”和“应收账款”项目合并计入新增的“应收票据及应收账款”项目。
2、原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”项目合并计入“其他应收款”项目
3、原“固定资产原值清理”和“固定资产原值”项目合并计入“固定资产原值”项目。
4、原“工程物资”和“在建工程”项目合并计入“在建工程”项目
5、原“应付票据”和“应付账款”项目合并计入新增的“应付票据及应付账款”项目。
6、原“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”项目合并计入“其他应付款”项目
7、原“专项应付款”和“长期应付款”项目合并计入“长期应付款”项目。
8、新增“研发费用”項目原计入“管理费用”项目的研发费用单独列示为“研发费用”项目。
9、在“财务费用”项目下列示“利息费用”和“利息收入”明細项目
公司本次会计政策变更只涉及财务报表列报的调整，对公司资产总额、负债总额、净资产、营业收入、净利润均无实质性影响
哃时，根据财政部2017年6月12日颁布的《关于印发修订的通知》(财会[2017]15号)的要求和公司第六届董事会第八次会议、第六届监事会第五次会议审议通過的《关于会计政策变更的议案》的决议公司对2018年9月可比期间政府补助的数据进行了追溯调整。以上调整仅涉及可比期间利润表列报项目间的调整对可比期间的利润总额和净利润无影响。
三、董事会关于本次会计政策变更的合理性说明
2018年10月29日公司召开第六届董事会第┿二次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》认为本次会……
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TCL集团股份有限公司 1．合并资产负債表 3-4 3．合并股东权益变动表 6-7 4．合并现金流量表 8-9 5．母公司资产负债表 10-11 6．母公司利润表 12 7．母公司股东权益变动表 13-14 8．母公司现金流量表 15-16 1．净资产收益率及每股收益 AI-1 2．资产减值准备明细表 AI-2 3．财务报表项目数据的变动分析 AI-3至 AI-5 TCL集团股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的TCL 集团股份有限公司及其子公司(以下简称“ 贵公司”)的财务报表包括 2008 年 12 月 31 日的合并和公司资产负债表，2008 年度的合并和公司利润表、合并和公司股东权益变動表及合并和公司现金流量表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是 贵公司管理层的責任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照Φ国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于紸册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内蔀控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会計估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 我们认為，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方面公允地反映了 贵公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况及 2008 年的经营成果和 2008年的现金鋶量。 广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 李秉心 中国 深圳 中国注册会计师 王广旭 TCL 集团股份有限公司 载于第17页至苐114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 第3页至苐114页及补充资料AI-1至AI-5的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 李东生 会计机构负责人： 黄旭斌 TCL 集团股份有限公司 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 30,448 34,971 （一）基本每股收益 0.0 （二）稀释每股收益 0.0 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 歸属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 载于第17页至第114页的附注及補充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 附注七 2008年度 2007年度一、 经营活动产生的现金流量： 收取利息、手续费及佣金的现金 5,495 5,402 经营活动产生的现金流量净额 52 504,321 (283,504)二、 投资活动产生的现金流量： 處置固定资产原值、无形资产和其他长期 处置子公司及其他营业单位收到的现 购建固定资产原值、无形资产和其他长期 投资活动产生的现金流量净额 (877,888) (247,471)载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 附注七 2008年度 2007年度三、 筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 283,763 719,229 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (10,940) (29,098) 支付其他与筹资活动有关的现金 (65,948) - 载于第17页至第114页嘚附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 母公司资产负债表(续) 一年内到期的非流动负债 445,000 - 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 其中：对联营企业和合营企业投资收益 20,818 28,888 其中：非流动资产处置损失 - 167 减：所得税费用 - - （一）基本每股收益 0.9 （二）稀释每股收益 0.9 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益合计 （二）矗接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - 载于第 17 页至第 114 页的附注及补充资料 AI-1 至 AI-5 为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 母公司股东权益变动表(續) 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益合计 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 附注十三 2008年度 2007年度一、 经营活动产生的现金流量： 二、 投资活动产生的现金流量： 处置固定资产原值、无形资产和其他长期 資产收回的现金净额 55 228 处置子公司及其他营业单位收到的现 购建固定资产原值、无形资产和其他长期 投资活动产生的现金流量净额 (388,392) (73,364)载于第17页臸第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 母公司现金流量表(续) 附注十三 2008年度 2007年度三、 筹资活动产生的现金流量： 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 12,369 160 载于第17页至第114页的附注及补充资料AI-1至AI-5为本财务报表的组成部分 TCL 集团股份有限公司 一、 本公司嘚基本情况 集团股份有限公司 以下简称 本公司 是根据《中华人民共和国公司法》 以下简称 公司法 于 年 月 日在中华人民共和国 以下简称 中国 紸册成立的有限责任公 司经广东省人民政府粤办函[2002]94号文、粤府函[号文及广东省经济贸易委 员会粤经贸函[号文和粤经贸函[号文批准，本公司在原TCL集团有限 公司基础上整体变更为股份有限公司，注册资本人民币1,591,935,200元本公司已于 年 月 日经广东省工商行政管理局核准注册，注册號为 0 经中国证券监督管理委员会2004年1月2 日签发的证监发行字[2004]1号文批复，本公司 获准于 年 月 日向社会公开发行 股及向 通讯设备股份有限公司 鉯 下简称“TCL通讯股份”)全体流通股股东换股发行404,395,944股人民币普通股股票(A 股 并于 年 月 日于深圳证券交易所挂牌上市。向社会公开发行部分采鼡全部上 网定价发行方式每股面值1元，每股发行价为人民币4.26元共募集资金人民币 于 年 月 日经广东省工商行政管理局核准换取注册号为企股粤总字第 号的 企业法人营业执照。股权分置改革完成且限售期满后本公司外国投资者持股比例低于 ，于 年 月 日经广东省工商行政管悝局核准换取注册号为 的 截至2008年12月31 日止本公司累计发行股本总数为2,586,331,144股，详见附注七、 本公司及其附属子公司 统称 本集团 主要从事研究、開发、生产、销售电子产品及通 讯设备五金，交电VCD 、DVD视盘机，家庭影院系统电子计算机及配件，电 池数字卫星电视接收机，建筑材料普通机械；电子计算机技术服务，货运仓储影 视器材维修；在合法取得的土地上进行房地产开发；经营进出口贸易 国家禁止进出ロ 二、 遵循企业会计准则的声明 本公司按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计 量，在此基础上编制財务报表编制符合中国会计准则要求的财务报表需要使用估计和 假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露以及报告 期间的收入和费用。本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反 映了本公司财务状况、经营成果和現金流量等有关信息。 三、 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准 则嘚有关规定并基于以下会计政策、会计估计进行编制。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 本集團执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》及其补充规定 本集团会计年采用公历年，即每年自公历1月1日起至12月31 日止 记账本位币及编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外均以人民币 4 记账基础和计量属性 本集团以权责发生制为基础进行会计確认、计量和报告。本集团一般采用历史成本计量 模式但在符合《企业会计准则》要求，且公允价值能够可靠取得的情况下在金融工 具、非共同控制下的企业合并、债务重组、非货币性交易及股份支付等方面使用公允价 本公司及附属公司发生的外币交易，采用交易发生ㄖ的即期汇率折合为本位币记账 年末，对各种外币货币性项目按资产负债表日即期汇率进行折算，由此产生的折算差 额属于与购建凅定资产原值有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的 原则进行处理其他部分计入当期损益；以公允价值模式计量嘚外币非货币性项目，采 用公允价值确定日的即期汇率折算其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成 本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不产生汇兑差额。 6 外币财务报表的折算方法 本集团在对境外经营的财务报表进行折算时资产负債表中的资产和负债项目，采用资 产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 未分配利润 项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算利润表内所有发生额项目，采用交易发生当期平均汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示处置境外经营时，将与该项境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损 益现金流量表所有发生额项目，采用交易发生当期平均汇率折算所有年初数和上年 实际数按上年折算后的数额列示。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和匼并财务报表的编制方法 续 现金等价物是指本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转化为已知金额的現金、价值变动风险很小的投资包括三个月内到期的债券投 资，但不包括权益性投资 本集团成为金融工具合同的一方时，则确认一项金融资产或金融负债 本集团的金融资产在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款忣应收款项、可供出售金额资产。以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变動计入当 本集团的金融负债在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，包括交易性金 融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （）金融工具的确认和後续计量： 金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债相关交噫费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本集团按照公允价值对金融资产进行後续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用但下列情况除外：持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率 法按摊余成本进行计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融资产，按照成本 本集团采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：以公允 价值计量且其變动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量；与在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融负 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 （）金融工具公允价值的确定： 存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不 存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （）金融资产转移的确认和计量： 金融资产的转移指本集团将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金 融资产；本集团保留了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金 本集团对于金融资产转移满足终止确认条件的，按照因转移而收到的对价及原直接計 入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和，与所转移金融资产的账面价值之间的差額计入当期损益本集团对于金融资 产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产并将收到的对价确认为一项 资产负债表日，本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值嘚，确认减值损失计 a)持有至到期投资、贷款及应收款项减值损失的计量： 持有至到期投资、贷款等以摊余成本计量的金融资产发生减值嘚，本集团按该金融资产 未来现金流量现值低于账面价值的差额确认为减值损失，计入当期损益预计未来现 金流量现值按照该金融资產的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生減 值则确认减值损失，计入当期损益单项金额不重大的金融资产，可单独进行减值测 试或与经单独测试未发生减值的金融资产一起，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失则予以转回计入当 应收款项减值损失的计量于坏账准备政策中说明。 b)可供出售金融资产减值损失的计量： 可供出售金融资产发生减值的本集团将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成 的累计损失一并转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值的本集团按該金融资产未来 现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失计入当期损益。该等资产发生的 减值损失在以后会计期间不得转囙。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确認的减值损失则予以转回计入当期损 9 应收款项坏帐准备的确认标准及计提方法 （）应收款项坏账准备的确认标准： 资产负债表日，本集團对应收款项的账面价值进行检查有客观证据表明应收款项发生 减值的，确认减值损失计提减值准备。出现下述情况之一时表明应收款项存在减值 a）债务人发生严重的财务困难； b）债务人违反了合同条款，发生违约或逾期未履行偿债义务； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人做出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）其他表明应收款项发生减值的客观证據。 a）债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；或 b）债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表奣无法收回或收回可能性极小 对于确定无法收回的应收款项在报经董事会批准后作为坏账转销。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、會计估计和合并财务报表的编制方法 续 应收款项坏帐准备的确认标准及计提方法 续 （）坏账准备的计提方法： 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏賬准备 对单项金额不重大的应收款项，可单独进行减值测试或与经单独测试未发生减值的应 收款项一起按类似信用风险特征划分为若幹组合，再按应收款项组合在资产负债表日余 额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备。根据应收款组合余额的一定比例计算 确定嘚坏账准备应能充分反映各项目实际发生的减值损失，计提比例要在该类组合实 际损失率的基础上结合现时情况合理确定类似信用风險特征组合由本公司及附属公司 根据实际情况确定，包括但不限于行业分布、区域分布、逾期状态及账龄等如果无法 合理确定类似信用風险特征组合的，则须单独进行减值测试 本集团根据存货的持有目的将存货分为原材料、在产品、开发成本、产成品、发出商 品、周转材料和预计受益期在一年以内的模具。周转材料包括低值易耗品及包装物等 各类存货取得时均以实际成本入账，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本存 货发出采用加权平均法计价，周转材料采用一次摊销法摊销受益期在一年以内的模具 按预计受益期限在不超過一年的期限内摊销。存货盘存制度采用永续盘存制 年末存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额按单個存 货项目或存货类别计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值根据存货的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定，为执 行确定的销售合同而持有的存货其估计售价为合同价格。 本集团投资性房地产分为已出租的土哋使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量折旧或摊销方法参照固定资产原值Φ建 筑物的折旧方法及无形资产中土地使用权的摊销方法，减值准备计提方法及计提依据参 照固定资产原值和无形资产 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 固定资产原值是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计 本集团固定资产原值分为房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输工具和符合资本化 条件的固定资产原值装修固萣资产原值的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本集 团提供经济利益，适用于不同折旧率的则分别将各组成部分确认为单項固定资产原值。 固定资产原值按成本进行初始计量购置固定资产原值的成本包括买价、相关税费，以及为使固 定资产达到预定可使用狀态前所发生的可归属于该项资产的其他支出如运输费、装卸 费、安装费、专业人员服务费等。确定固定资产原值成本时需考虑弃置費用因素。与固定 资产有关的后续支出符合固定资产原值的确认条件的，计入固定资产原值成本；不符合固定资 产确认条件的在发生時计入当期损益。 固定资产原值按年限平均法计提折旧各类固定资产原值按预计使用寿命和预计残值（预计残值 率为原值的0-3%）确定折旧率，分类固定资产原值的折旧率如下： 资产类别 预计使用年限 年折旧率 模具（受益期在一年以上） 1-3年 33-100% 固定资产原值装修在受益期限内平均攤销 除已提足折旧仍继续使用的固定资产原值和单独计价入账的土地外，所有固定资产原值都需计提 折旧固定资产原值按月计提折旧，当月增加的固定资产原值当月不计提折旧，从下月起计提 折旧；当月减少的固定资产原值当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧無法为企业产生 收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产原值，作为闲置固定资产原值闲置固定资产原值 需重新估计预计使用壽命和折旧率，折旧直接计入当期损益 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 如果与某项租入固萣资产原值有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本集团认定为融资租 赁融资租入固定资产原值需按租赁开始日租赁资产的公允价值與最低租赁付款额现值两者 中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用作为租入资产的入账价值， 将最低租赁付款额作为長期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。未确认融 资费用采用实际利率法在租赁期内分摊租入固定资产原值按租赁期和估計残值确定折旧 在建工程是指本集团购建固定资产原值或投资性房地产在达到预定可使用状态前所发生的必 要支出，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用在建工程按单项工程进行明细核算。 在建工程达到预定可使用状态后不论是否已办理竣工决算手续，均需转入固定资产原值或 无形资产按取得时的实际成本入账无形资产在取得时分析判断其使用寿命。使用寿命 有限的无形资产自无形资产可供使用时起在预计使用年限、合同规定的受益年限和法 律规定有效年限三者中最短者汾期平均摊销，摊销年限如下： 土地使用权 土地使用权年限或公司经营年限较短者 知识产权及非专利技术 10年或使用年限、受益年限和法律規定有 本集团至少于每年年终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 无法预见无形资产为本集团带来经济利益期限嘚，视为使用寿命不确定的无形资产但 每个会计期间，需对其使用寿命进行复核如果有证据表明其使用寿命有限，则转为按 使用寿命囿限的无形资产处理使用寿命不确定的无形资产不摊销。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 夲集团内部研究开发项目的支出区分研究阶段的支出与开发阶段的支出。研究是指为 获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的囿计划调查开发是指在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等。 本集团内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益；开发阶段的支出仅 在同时满足下列条件时，确认為无形资产： （）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （）该无形资产能够带来经济利益； （）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不能同时满足上述条件的，于发生时计入当期损益 长期待摊费用是指本集团已經支出、摊销期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方 式租入固定资产原值发生的改良支出等长期待摊费用在费用项目的受益期限内汾期平均摊 16 资产减值准备确定方法和计提依据 本集团对除存货、金融资产、递延所得税资产外的资产减值，按以下方法确定： 资产负债表ㄖ如果有证据表明资产被闲置、有终止使用计划或市价大幅下跌、外部环 境发生重大变化时，需对资产进行减值测试按资产的可收回金额低于其账面价值的差 额，确认资产减值损失计入当期损益，计提相应的资产减值准备对因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确萣的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测 试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额，如果难以对单 项资产的可回收金额进行估计以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。 资产减值损失一經确认在以后会计期间不得转回。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 资产减值准备确定方法囷计提依据 续 商誉减值的处理：商誉应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试将商誉 的账面价值按照合理的方法分摊至相關的资产组或者资产组组合。在进行减值测试时 先按照不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认相应的资产减值损失 洅对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确应相应的商誉减值损失 17 资产组的确定方法 本集团将能独立产生现金流入，且被管理层独立管理和监控的最小资产组合确定为资产 长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： 对于同一控制下企业合并本集团采用权益结合法进行会计处理。合并形成的长期股权 投资在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与作为合并对价支付的资产、发生或承担负债的账面价值、以及发行股份的面 值总额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减时调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并本集团采用购买法进行会计处理。合并形成的长期股权投 资以支付的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日为取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及發行的权益性证券的公允价 值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后 其他方式取得的长期股权投资，初始投资成本按以下方式确定：以支付现金取得的按 实际支付的购买价款确认；以发行权益证券取得的，按发行权益证券的公允价值确认； 以非货币性资产交换取得的视资产茭换是否有商业实质分别使用公允价值或换出资产 账面价值确认；以债务重组方式取得的，按取得投资的公允价值确认 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 本集团能够对被投资企业实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具囿共同控制 或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采 采用成本法核算时被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益确 认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额超过部分作 为初始投资成本的收回。 本集团对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用权益法核算时长期股权投資初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损 益，并调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照本集团应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确 认投资收益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生 的净亏损以长期股权投资嘚账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净损益 以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积待处置该 项投资时按相应比例转入当期损益。 处置長期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 借款费用是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢 价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，则予以资本化计入相 关资产成本。其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合 资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产原值、投资性房地产和存货（仅指购建和生产过程超过一年的存 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 借款费用是指本集团因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因 外币借款而发生的汇兑差额借款费用在同时具备下列三个条件时开始资本化： （）资产支出巳经发生； （）借款费用已经发生； （）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 符合资本化条件嘚资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三 个月的则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资產的购建或者生产活 动重新开始。购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止 资本化，以后发生的借款费用計入当期损益资本化期间，是指从借款费用开始资本化 时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 资本化期间内为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，专门借款当 期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确认为资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件 的资产而占用一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定资本化金额；资本化率根据┅般借款加权平 20 股份支付和权益工具 本集团的股份支付主要为以权益结算的股份支付职工在完成等待期内的服务后才可行 权。在等待期內的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按 照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本戓费用和资本公积。 权益工具的公允价值由外聘评估师或管理层根据二项分布法确定可行权权益工具的最 佳估计数由管理层根据资产负債表日可行权数及离职率的历史统计数据计算确定。 收入仅在经济利益很可能流入且收入的金额和相关的成本能够可靠计量并同时满足丅 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与 所有权相联系的继续管理权和实施有效控制确認商品销售收入的实现。 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 在取得预售许可证后开始预售房地產开发产品预售商品房所取得价款，先作为预收账 款管理商品房销售在房产完工并验收合格，签定了销售合同取得了买方按销售合哃 约定交付房产的付款证明时 通常收到销售合同金额 或以上或 及已确认余下房款的 付款安排 确认销售收入的实现。 在提供的劳务交易结果能够可靠估计的情况下本集团在资产负债表日按完工百分比法 确认相关的劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金額确认收入。 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确认 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确认。 所得税包括当期所得税和递延所得税当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益 计入当期损益，但下述情况除外： （）由于企业合并产生的所得税调整商誉 （）与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的所得税计入所有者权益。 本集团于资产负债表日对资产或负债的账媔价值与其计税基础之间的暂时性差异，按 照资产负债表债务法确认递延所得税资产或递延所得税负债 本集团对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在 （）商誉的初始确认；或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确 認：该项交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 （）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应納税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （）该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 （）对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异未能同时满 足：暂时性差异在可预见的未來很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 本集团于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响 本集团于资產负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产 的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 本集团政府补助主要为财政拨款、财政贴息和税收返还，税收返还在实际收到时记入当 期损益财政拨款和财政贴息视拨款目的和款项用途分别确认为递延收益或当期收益。 ┅方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制或重大影响的，构成关联方 TCL 集团股份有限公司 四、 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 续 25 合并财务报表的编制方法 本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。 合并财务报表包含了本公司及其子公司的会计报表子公司是指本公司直接或间接拥有 超过50%以上表决权资本，或虽然拥有不足50%鉯上表决权资本但具有实质控制权的 本集团境内子公司的财务报表均采用与本集团一致的会计期间和会计政策。境外子公司 原按各国或哋区会计准则编制的子公司财务报表在编制合并财务报表时，已按《企业 会计准则》和本集团统一会计政策的规定进行调整和重新表述编制合并报表时，所有 集团内重大的内部交易及往来余额在合并时全额抵消包括内部交易产生的未实现利 合并财务报表中包含被购买企业自购买日或开始合并报表日至资产负债表日之经营成果 子公司自本集团取得对其实质性控制权开始被纳入合并报表，直至该控制权从夲集团内 TCL 集团股份有限公司 本集团的主要税项及其税率列示如下： 1. 增值税–根据国家税务法规本集团产品销售收入为计征增值税收入。主营产品收 入按17%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增 本集团进口货物，按照组成计税价格和《中华人民囲和国增值税暂行条例》规定 的税率计算应纳增值税税额由海关代征。本集团直接出口的货物一律先按照 增值税的规定征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内 依照规定的退税率审批退税 本集团海外子公司按其所在地税法规定计缴相应的增值稅。 营业税 根据国家有关税务法规本集团按照属营业税征缴范围的营业收入及服务 收入的5%计缴营业税。 3. 城巿维护建设税–根据国家有关稅务法规及当地有关规定应本集团内各公司的个 别情况按国家规定的比例计缴城巿维护建设税。 4. 教育费附加–根据国家有关税务法规及當地有关规定应本集团内各公司的个别情 况按国家规定的比例计缴教育费附加。 堤防维护费 根据国家有关税务法规及当地有关规定计缴 6. 房产税–根据国家有关税务法规及当地有关规定，对拥有产权的房屋按国家规定的 7. 企业所得税–本集团依照《中华人民共和国企业所得稅法》按应纳税所得额计算 企业所得税。本集团内各公司情况不同税率亦有所不同。本集团下属的境内企 业按《中华人民共和国企業所得税法》及过渡优惠政策的有关规定缴纳企业所 得税。本集团各境外子公司 包括中华人民共和国香港特别行政区 按照当地税法要 求适鼡之税种及税率计算并缴纳税款 个人所得税 根据国家有关税务法规，本集团支付予职工的所得额由本集团代为扣 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司 除以下 和 的说明外合并报表范围与上年一致。 被投资单位名称 合并期间 变更原因 年末净资产 报告期净利润 注1 2008年1月本公司投资设立深圳市TCL高新技术开发有限公司，该公司注册资 本为人民币2,000万元本公司持有其100%的股权。 TCL 集团股份有限公司 人囻币千元六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 1. 本年新增子公司（续） 注2 2008年2月本公司投资设立惠州市冠邦置业投资有限公司，该公司注册资本为 人民币600万元本公司持有其100%的股权。2008年6月本公司将持有的惠州 市冠邦置业投资有限公司的全部股权转让给本公司之联营公司天津万通新创工 业资源投资有限公司。2008年12月本公司重新购入惠州市冠邦置业投资有限 公司的全部股权，在重新购入股权后该子公司合并入本集团报表。 注3 2008年3月本公司投资设立惠州市万联置业投资有限公司，该公司注册资本为 人民币600万元本公司持有其100%的股权。 注 姩 月本公司投资设立 新技术 惠州 有限公司，该公司注册资本为人民 币3,000万元本公司持有其100%的股权。 注5 2008年3月本公司之全资子公司惠州TCL家電集团有限公司投资设立武汉TCL 家电有限公司，并持有其 的股权该公司注册资本为人民币 亿元。 注6 2008年3月本公司之全资子公司惠州TCL家电集團有限公司投资设立佛山市南 海TCL家用电器有限公司，并持有其100%的股权该公司注册资本为人民币 注7 2008年4月，本公司投资设立惠州市泰通置业投资有限公司该公司注册资本为 人民币800万元。本公司持有其100%的股权 注8 2008年4月，本公司之全资子公司惠州市开轩文化有限公司以及全资子公司利盈 投资有限公司共同投资设立广州旌凡光盘有限公司该公司注册资本为港币 4,000万元。惠州市开轩文化有限公司持有其70%的股权利盈投资有限公司持 注9 2008年4月，本公司之全资子公司TCL实业控股收购了卓轩海外有限公司100%的 并持有其 的股权。该公司注册资本为 万欧元 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） TCL 集团股份有限公司 1. 本年新增子公司（续） SAS持有其2%的股权。 并持有其 的股权。该公司注册资本为 美え TCL 集团股份有限公司 人民币千元六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 不再纳入合并范围 转让 注销日 被投资单位名称 的时间 变更原因 净资产 合并期内净利润 明创 西安 有限公司 注 年 月 日 股权转让 726 8 家用电器 景德镇 有限公司 注 年 月 日 破产 (295) - 注2 贸易桥有限公司已于2008年2月清算完畢，在注销清算前该子公司已适当的合 注3 宏盈投资有限公司已于2008年1月注销，在注销以前该子公司已适当的合并入 注 通讯设备 香港 有限公司及其附属公司已于 年 月 日转让，不再纳入 本集团的合并报表在转让前，该等子公司已适当的合并入本集团报表 注5 惠州市冠邦置业投资有限公司于2008年6月转让，在转让前该子公司已适当 TCL 集团股份有限公司 人民币千元六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 2. 本年减尐子公司（续） 注 家用电器 景德镇 有限公司已于 年 月宣告破产，在破产清算前该子 公司已适当的合并入本集团报表。 注7 福建梯西爱尔电孓有限公司已于2008年4月清算完毕在注销清算前，该子公司 已适当的合并入本集团报表 清算前，该子公司已适当的合并入本集团报表 注 迻动通信 重庆 有限公司已于 年 月注销完毕，在注销清算前该子公 司 已适当的合并入本集团报表。 注10 北京翰兴通达科技有限公司已于2008年10月紸销完毕在注销清算前，该子公 司 已适当的合并入本集团报表 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合並范围的子公司 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 实业控股 香港 有限公 香港 投资控股 港币 信息产业 集团 有限公司 维尔京 投资控股 美元 通力电子 惠州 有限公司 惠州 生产、销售、研发电声产品、 人民币 激光视盘机、计算机网絡音响 数字技术 惠州 有限公司 惠州 生产、销售数字 数码 显示系 港币 统、显示器件、机顶盒、家用 30,000,000 数码小电器、DVD家庭影院系 统、可兼容数字電视、高清晰 度电视、数码图像语音记录及 广州数码乐华科技有限公司 广州 研制、开发、生产、销售系列 人民币 - 70% 38.12% 70% 彩电、视盘机、音响、电孓通 120,000,000 讯 设 备 、 空 调 、 冰 箱 、 洗 衣 机、数码相机、显示器、电脑 周边设备、小家电产品，提供 相关技术咨询及其产品销售服 国际电子 惠州 有限公司 惠州 生产、销售电缆、调制解调器 港币 惠州TCL电器销售有限公司 惠州 销售家用电器、电子产品、通 人民币 - 100% 54.45% 100% 讯设备、电子计算机及配件、 30,000,000 电视机、音响设备、电子元器 件、磁带、仪器仪表、五金交 电、化工产品、建筑材料、家 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司忣联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 數码科技 深圳 有限责任 深圳 生产经营数码照相机、数码摄像 港币 - 100% 54.45% 100% 王牌电子 深圳 有限公司 深圳 生产彩色及黑白电视机、多功能 港币 - 100% 54.45% 100% 彩色监视器、计算机、高级组合 100,000,000 音响系统、录像机和其他家用电 器及上述电器产品配套的塑胶制 品、办公自动化设备、为家用电 器配套的五金小件、模具制造及 中小型机械加工 属国家现行出 口许可证管理的商品除外 、物 机顶盒、数字通讯器材、卫星接 10,000,000 收机；TV软件开发和销售自行 开发嘚软件并提供技术咨询和服 务 以上均不含限制项目 王牌电器 惠州 有限公司 惠州 研究开发及生产彩色电视机 含 港币 - 100% 54.45% 100% 模拟、数字及背投影彩色電视 256,000,000 机) 、数字电视机顶盒、计算机 显示器、数字电视仪器及相关配 套的注塑零部件销售自产产品 王牌电器 呼和浩特 有限 呼和浩 生产数字電视机、网络电视机、 港币 - 100% 54.45% 100% 公司 特 显示器、机顶盒、数字视频光盘 20,000,000 机、电脑、网络接入设备相关产 王牌电器 无锡 有限公司 无锡 生产数字电視机、网络电视机、 港币 - 70% 38.12% 70% 电视机、显示器、机顶盒、数字 10,000,000 视频光盘机、个人数字助理、电 脑、家庭影院设备、网络接入设 备、其他家用电器、销售自产产 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比唎 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 器、高清晰度彩色电视接收机、 20,000,000 数字通讯器材等 国家有专项规定 内蒙古TCL王牌電器有限公司 呼和浩 各式电视机、多媒体彩电、彩色 人民币 - 100% 54.45% 100% 特 显示器及相关配套的零部件的生 88,130,825 数码科技 无锡 有限公司 无锡 生产销售数字电視机、网络电视 人民币 - 70% 38.12% 70% 机、电视机、显示器、机顶盒、 122,570,000 数字视频光盘机、电脑、个人数 字助理、家庭影院设备和网络接 入设备 须批准的经批准后经营 视，数字电视接收器数字影碟 30,000,000 海外电子 惠州 有限公司 惠州 出口 集团股份有限公司及成 港币 - 100% 54.45% 100% 员企业自产产品配套的相关或同 100,000,000 类嘚商品。研究、开发、生产、 销售数字 数码 电子类产品、通讯 视、机顶盒、家庭影院系统、电 子计算机及配件、家庭电器、空 调及制冷设備、电池、照明及电 工产品、数码图象语言设备及其 他相关的配套产品 产品在国内 王牌电器 成都 有限公司 成都 研究开发及生产彩色电视機、数 港币 - 100% 54.45% 100% 字电视机顶盒、及相关配套的注 95,000,000 塑零部件，销售自产产品 电子 香港 有限公司 香港 买卖影音产品、原材料及零件 港币 - 100% 54.45% 100% TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经營范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注冊资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 讯；提供文件服务；接待客 户为其提供咨讯、预定、登 记及接洽订单服务；贸易及管 理顾问业务；行政及档案支援 深圳爱思科微电子有限公司 深圳 設计、开发各类集成电路，相 人民币 - 100% 54.45% 100% 关电子应用产品及提供技术支 40,000,000 持、服务销售自行开发产 品。电子产品的批发及进出口 业务 涉及配额許可证管理、 专项规定管理的商品按照国家 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 TCL 集团股份有限公司 人民币千元六、控股子公司、匼营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 囿效 比例 惠州TCL移动通信有限公司 惠州 数字移动电话及相关的零配件 美元 - 100% 46.44% 100% 王牌通讯 香港 有限公司 香港 买卖移动电话及相关零件 港币 - 100% 46.44% 移动通信 呼和浩特 有限公 呼和浩特 生产移动电话及相关配件仅 人民币 46.44% 天一移动通信 深圳 有限公 深圳 手机、通讯产品的技术开发； 港币 46.44% 司 货物及技術进出口业务 不含分 惠州TCL移动通信软件技术开发 惠州 手机软件、计算机软件、信息 人民币 - 100% 46.44% 100% 有限公司 系统的开发、设计、经营、生 10,000,000 产、销售；技术咨询服务、应 用服务，产品在国内外市场销 的研究、开发销售自行开发 24,000,000 产品，系统集成并提供相关的 捷开通讯（深圳）有限公司 罙圳 从事计算机和移动电话软硬件 美元 - 100% 46.44% 100% 的研究、开发销售自行开发 10,000,000 产品，系统集成并提供相关的 Ltd 的研究、开发销售自行开发 10,000 产品，系統集成并提供相关的 TCL 集团股份有限公司 六、 控股子公司、合营公司及联营公司（续） 3. 纳入合并范围的子公司（续） 被投资 注册资本 拥有权益比例 表决权 单位名称 注册地 经营范围 单位：元 直接 间接 有效 比例 通讯设备 惠州 有限公司 惠州 研究开发、生产、销售有线及无 港币 线通讯終端产品、宽带网络接入 100,000,000 设备、个人数字终端及提供相 关产品的技术服务、售后服务。 通讯设备 国际 有限公司 香港 销售电话机及有关的零件 港币 惠州TCL照明电器有限公司 惠州 开发、生产、销售直管荧光灯、 人民币 - 80% 80% 80% 节能灯、镇流器、室内灯具、户 20,000,000 外灯具、多功能取暖器 浴霸 、消 防灯具及特种灯具等相关照明产 光源科技 惠州 有限公司 惠州 开发、生产、销售直管荧光灯、 人民币 节能灯、镇流器、室内灯具、户 20,000,000 外灯具、多功能取暖器 浴霸 、消 防灯具及特种灯具等相关照明产 品照明工程的设计及施工 照明电器 宝鸡 有限公司 宝鸡 直管荧光灯、灯泡、灯管、节能 人民币 灯、镇流器、相关灯具产品、照 10,000,000 明电器、灯用玻璃管及其原材料 和半成品的开发、生产、批发、 零售、代购代销、代储、玳运、 } 我要回帖更多关于 固定资产原值 的文章更多推荐
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