第 37 题A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%。

2007年1月5日A公司向B公司销售材料一批，增值税专用發票上注明的价款为500万元增值税额为85万元。至2008年9月30日尚未收到上述货款A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。

2008年9月30日B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案用于抵偿债务的产品和设备的有關资料如下：

（1）B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元该批产品的成本为200万元。

（2）该设备的公允价值为200万元账面原价为434万元，至2008年9月30日的累计折旧为200万元B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。A公司已于2008年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备A公司收到的上述产品作为存貨处理，收到的设备作为固定资产处理

免费查看千万试题教辅资源