问答题2006年1月1日某企业以银行存款105000元购入面值为100000元、票面利率为12％、期限为五年的公司债券，准备持有至到期该债券购入时实际利率为10．66％，每年付息、到期一次还本第1年的利息调整数为807元，第5年的利息调整数为1218元 要求： 编制2011年1月债券到期、收回本金及最后一期利息的会计分录。

《财务会计实训与练习》货币资金1、【实训目的】：练习库存现金的核算 【实训资料】：以下是华发企业20xx年11月的经济业务：（1）签发现金支票向银行提取现金1500元以备零煋支出。借：库存现金 1500贷：银行存款 1500（2）采购员张林出差预借差旅费500元。借：其他应收款——张林 500贷：库存现金 500（3）行政部门报销办公鼡品45元用现金支付。借：管理费用 45贷：库存现金 45（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元借：库存现金 30贷：应付账款——海天公司 30（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元并交回余额70元，结清预借款借：管理费用 430库存现金 70贷：其他应收款——李明 500（6）盘点库存现金發现短缺100元。经查明上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 100贷：库存现金 100借：应收账款——王梅 100贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 100 【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。2、【实训目的】：练习銀行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算 【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件售價每件150元，货款已由银行划入本企业账户借：银行存款 17550贷：主营业务收入——A产品 15000应交税费——应交增值税（销项税额） 2550（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元借：材料采购 9500贷：其他货币资金——外埠账款 9500（3）销售B产品200件，每件售价100元对方单位出具商业承兌汇票。约定3个月到期后付款借：应收票据——xx 23400贷：主营业务收入——B产品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400（4）上月签发的银行彙票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款银行同意退款，转入结算户存款借：银行存款 3000贷：其他货币资金——银行汇票 3000（5）因到廣州采购需要，委托银行汇出存款45000元在广州工商行开立临时存款户借：其他货币资金——外埠存款 45000贷：银行存款 45000（6）从科海工厂采购材料一批，计价40000元开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。借：材料采购——xx 40000贷：应付票据——科海工厂 40000（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张已存入银行。借：银行存款 1000贷：应收账款——xx 1000【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录3、【实訓目的】：练习银行存款的清查与核对【实训资料】：20xx年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88 424元，银行对帐单余额为86 386元经查对有下列未达帳项：（1）银行收到托收的销货款1 426元，银行已经入帐企业尚未入帐。　　（2）银行代扣电费2 408元银行已入帐，帐单尚未到达企业企业尚未入帐。　　（3）企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1 946元银行尚未入帐。　　（4）企业4月30日开出转帐支票一张计890元银行未入帐。　【实训要求】：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表20xx年4月30日 单位:元项 目金额项 目金 额银行存款日记帐余额88 424銀行对账单余额86 386加:银行已收、企业未收1 426加:企业已收、银行未收1 946减:银行已付、企业未付2 408减:企业已付、银行未付890调整后的余额87442调整后的余额87442第彡章应收及预付款项1、【实训目的】：练习现金折扣的核算 【实训资料】：某公司退款的会计分录于20xx年5月1日销售商品一批增值税专用发票上注明售价总额为10 000元，增值税额1 700元企业为了及早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2／10，1／20n／30，假定现金折扣不考虑增值税 【实训要求】：（1）5月1日销售实现时；借：应收账款——某公司退款的会计分录 11700贷：主营业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 1700（2）5月9日买方付清货款；借：银行存款 11700贷：应收账款——某公司退款的会计分录 9800财务费用 1900（3）5月18日买方付清货款；借：银行存款 11700贷：应收账款——某公司退款的会计分录 11583财务费用 117（4）5月底买方付清货款。借：银行存款 11700贷：应付账款——某公司退款的会计分录 117002、【实训目的】：练习应收帐款、预付账款的核算 【实训资料】：红光工厂20××年4月发生如下经济业务：（1）售