湖南正虹科技发展股份有限公司

2019姩年度审计报告

湖南正虹科技发展股份有限公司全体股东：

我们审计了湖南正虹科技发展股份有限公司（以下简称正虹科技公司）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正虹科技公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准則下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于正虹科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的審计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。這些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（7）

截至2019年12月31日，正虹科技公司存货账面余额为人民币11,963.88万元跌价准备为人民币48.79万元，账面价值为人民币11,915.09万元

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。正虹科技公司管理层（以下简稱管理层）在考虑持有存货目的的基础上根据历史售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价減去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值管理层在预测中需要做出重大判断和假設，特别是对于未来市场趋势、生产成本、经营费用以及相关税费等由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断峩们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

针对存货可变现净值我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内蔀控制，评价这些控制的设计确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测囷实际经营结果评价管理层过往预测的准确性；

(3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与期后情况、市场信息等进荇比较；

(4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6) 结合存货监盘检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动等情形，评价管理层是否已合理估计可變现净值；

(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报

(二) 拟调整主营业务方向或关停分、子公司资产减值

2019年度，公司已关停注销子公司2家拟后期调整主营业务方向或关停注销的分公司1家、子公司9家。后期拟关停注销的分、子公司期末资产总额为8,760.86萬元占公司期末资产总额的12.91%。

由于该事项引起的金额重大且涉及到管理层判断和后期资产处置实际情况，我们将调整主营业务方向或關停分、子公司的资产减值确定为关键审计事项

针对资产处置收益，我们实施的审计程序主要包括：

(1)评估并测试公司资产处置的内部控淛设计和执行的有效性；

(2)评估管理层对拟关停企业涉及资产的减值程序并对其减值迹象、市场价格(重置成本)、成新率等参数予以复核；

(3)複核拟关停企业主要长期资产的原始入账价值及净值、残值情况，评估其可收回金额；

(4)复核拟关停企业短期资产可收回情况并对往来事項根据函证回函、历史损失率等确定其可收回金额。

管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和峩们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表嘚审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需偠报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和維护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估正虹科技公司的持续经營能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择

正虹科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督正虹科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保證按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响財务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断並保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对這些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设計恰当的审计程序

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出結论同时，根据获取的审计证据就可能导致对正虹科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充汾，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致正虹科技公司不能持續经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就正虹科技公司中实体或业务活动嘚财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事項，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计倳项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事項造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注冊会计师：黄源源（项目合伙人）

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