原标题：澳洋顺昌：2016年年度报告

江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 02 月 1 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人沈学如、主管会计工作负责人林文华及会计机构负责人(会计主 管人员)张宗红声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告涉及未来计划及经營目标等前瞻性陈述，不构成公司对投资者 的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理 解计划、预测与承诺之间的差异 公司业务经营受各种风险因素影响，存在宏观经济与市场风险、公司主要 业务方面的风险、财务风险、人才风险等相关風险因素公司在本年度报告第 四节“经营情况讨论与分析”之“公司未来发展的展望”部分就此做了专门说明， 敬请广大投资者注意 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2016 年度利润分配实施 公告的股权登记日当日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 aucksun@ secretary@ 公司年度报告备置地点 张家港市杨舍镇新泾中路 10 号公司董事会办公室 5 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更凊况 组织机构代码 09453W 上市以来公司主要从事的金属材料的物流供应链服务，包括仓储、分拣、套裁、 包装、配送以及相应的技术支持服務等未发生重大变化；2011 年开始，公司逐 公司上市以来主营业务的变化情况（如 步进入半导体行业的 LED 外延片及芯片制造领域；2016 年 4 月公司收购江苏绿 有） 纬锂能有限公司 0,） 保税区 合并报 股权 顺凌商 表范 务咨询 围本 合伙企 次股权 业（有 转让对 21 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 限合 公司业 伙） 绩无重 大影 响。 七、主要控股参股公司分析 √ 适用 □ 不适用 主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况 單位：元 公司名称 报告期内公司第三届董事会第二十一次会议于2016年2月23日审议通过了《关于公司股票期权与限制性股票激励计划第二 个行權/解锁期可行权/解锁的议案》。董事会认为激励对象所持股票期权/限制性股票的第二个行权/解锁期的行权/解锁条件 已满足公司监事会对公司股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解锁期可行权/解锁对象名单进行了核实。公司股权 激励计划第二次解锁的限制性股票数量為） 关于收购关联公司股权暨增资事项的进展 2016 年 05 月 11 日 巨潮资讯网（.cn） 公告 十七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）託管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 33 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 √ 适用 □ 不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司忣其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 擔保类型 担保期 （协议签署日） 额 完毕 联方担保 披露日期 自股东大会 张家港昌盛农村小额 2016 年 02 连带责任保 通过之日起 10,000 2,700 否 否 贷款公司相应客户 朤 24 日 证 至 2017 年 6 月 30 日 报告期内审批的对外担保额度合 报告期内对外担保实际发 10,000 2,700 计（A1） 生额合计（A2） 报告期末已审批的对外担保额度 报告期末实際对外担保余 10,000 2,700 合计（A3） 额合计（A4） 公司与子公司之间担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 擔保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 额 完毕 联方担保 披露日期 自股东大会 张家港润盛科技材料 2016 年 02 2016 年 03 月 16 连带责任保 通过之日起 30,000 8,）作为公司信息披露的指定报纸和网站。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机構、财务等方面的独立情况 公司严格按照《公司法》和公司章程规范运作，建立健全公司的法人治理结构与控股股东在业务、人员、资產、机 构、财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东夶会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 详见《证券时报》忣 巨潮资讯网 （.cn）上刊登的 2016 年第一次临时 临时股东大会 info .info 55 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 .info .info .） 纳入评价范围单位资产总额占公司合並 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 59 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十節 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 是 一、公司债券基本信息 债券余额（万 债券名称 债券简称 债券代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 元） 第一年 ） 五、公司债券增信机制、偿债計划及其他偿债保障措施 报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更 六、报告期内债券持有人会议的召开凊况 报告期内，公司未召开债券持有人会议 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 不适用。 八、截至报告期末公司近 2 报告期内公司发行可转债5.1亿元，同时公司以现金6亿元收购江苏绿伟部分股权，相应增加银行融资公司负债增加较 多，同时利息支出增加且因公司合并范围变化，致使上述会计数据和财务指标同比变动较大 九、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 不适用。 十、報告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况 报告期内公司及子公司合计获得银行153,800万元授信额度，实际使用80,224.47万元 ┿一、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 报告期内，公司严格按照公司可转债《募集说明书》的相关约定或承诺进荇募集资金存放与使用、可转债的转股安排等事项 十二、报告期内发生的重大事项 除本章节所述重要事项外，无其他重大事项 十三、公司债券是否存在保证人 √ 是 □ 否 公司债券的保证人是否为法人或其他组织 √ 是 □ 否 是否在每个会计年度结束之日起 4 个月内单独披露保证囚报告期财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益（股东权益）变动表和财务报表附注 □ 是 √ 否 公司需要在每个会計年度结束之日起 4 个月内单独提供保证人报告期财务报表（并注明是否经审计） 62 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财務报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 02 月 11 日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告攵号 天健审〔2017〕6-2 号 注册会计师姓名 曹小勤、樊冬 审计报告正文 审 计 报 告 天健审〔2017〕6-2号 江苏澳洋顺昌股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏澳洋顺昌股份有限公司（以下简称澳洋顺昌公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及 母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务報表是澳洋顺昌公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表 并使其实现公允反映；（2）设计、执行囷维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注冊会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关財务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，峩们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为澳洋顺昌公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了澳洋顺昌公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曹小勤 中国杭州 中国注册会计师：樊冬 二〇一七年二月十一日 63 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 法定代表人：沈学如 主管会计工作负责人：林文华 会计机构负责人：张宗红 2、母公司资產负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 466,215,177.54 70,536,995.13 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 61,337,149.53 20,458,102.62 应收账款 211,840,046.46 六、其他综合收益的税后净额 152,101.79 归属母公司所有者的其他综合收益 147,876.71 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量設定受益计划净 70 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益Φ享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 147,876.71 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 147,876.71 6.其他 归屬于少数股东的其他综合收益的 4,225.08 税后净额 七、综合收益总额 266,278,593.26 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：沈学如 主管会计工作负责人：林文华 会计机构负责人：张宗红 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 588,786,197.18 605,077,318.68 减：营业成本 466,737,030.40 523,550,564.40 税金及附加 208,017,719.09 114,132,421.98 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分類进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持囿至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 72 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 208,017,719.09 114,132,421.98 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生額 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,582,720,100.87 1,334,074,086.27 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融機构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动計 入当期损益的金融资产净增加额 .89 3．对所有者（或 -29,206, -28,442, -57,649, 股东）的分配 615.95 945.84 561.79 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 77 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 江蘇澳洋顺昌股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经商务部批准，由澳洋集团有限公司与香港昌正有限公司发起 设立于 2002 年 9 月 30 日在苏州工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省张家港市公司现持有统一社会信用代码号为 09453W 的营业执照，注册资本 975,226,971.00 元股份总数 975,226,971 股（每股媔值 1 元）。其中有限售 条件的流通股份：A 股 70,312,737 股；无限售条件的流通股份 A 股 904,914,234 股。公司股票已于 2008 年 6 月 5 日在深圳 证券交易所挂牌交易 本公司屬其他社会服务行业。主要经营活动：从事冷轧钢板的涂层生产及涂层板、镀锌板、铝合金板等金属材料的加工； 电子元器件专用材料开發、生产；提供原材料供给方案的技术服务；货物仓储服务；供应链管理技术开发、技术转让和与之 相关的技术咨询等；销售、仓储、配送自产产品；研发、生产、销售锂离子电池、汽车动力锂电池（锂电池、电池模组、电 池设备及应用系统）提供相关技术服务；自营和玳理各类商品及技术的进出口业务。 本财务报表业经公司 2017 年 2 月 11 日四届七次董事会批准对外报出 本公司将张家港润盛科技材料有限公司、江苏鼎顺创业投资有限公司、张家港昌盛农村小额贷款有限公司、上海澳洋顺 昌金属材料有限公司、江苏澳洋顺昌光电技术有限公司、广東澳洋顺昌金属材料有限公司、淮安澳洋顺昌光电技术有限公司、 广东润盛科技材料有限公司、香港澳洋顺昌有限公司、张家港奥科森贸噫有限公司、扬州澳洋顺昌金属材料有限公司、江苏 绿伟锂能有限公司、江苏天鹏电源有限公司、江苏澳洋顺昌集成电路股份有限公司、IMOS Technologies,In 等 15 家子公司纳 入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明 四、财务报表的编制基礎 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的倳项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产經营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具 体会计政策和会计估计。 1、遵循企業会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 83 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面價值计量。公司按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额艏先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入 当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务報表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根 据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并財务报表》编制。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共哃经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小嘚投资。 9、外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债 84 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建苻合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差 额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生ㄖ的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照仩述折算 产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 10、金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四類：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融 资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量苴不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外： (1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成夲计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入當期 损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能鈳靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以 公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将 以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认後按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会計准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额 后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所 取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调 整公允价值变动收益(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入 投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与 账面价值扣除原直接计叺其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金 融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部汾。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也沒有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； (2) 未放弃对該金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 85 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因 转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转 移金融资产整体的账面价值，在終止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面價值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公尣价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价 值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的報价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或 负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察 的利率和收益率曲线等；市场驗证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股 票波動率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观 证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测试；对单项金额不 重大嘚金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发 生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试测试结果表明其发生了减徝的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证據包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素嘚考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法茬活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投 资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资若其于资产 负債表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生 减值；若其于资产负债表日的公允價值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发 生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重 大不利变化判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出 并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公尣价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售權益工具投资，期后公允价值回升直 接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值與按照类似金融资产当时市场收益率对未 86 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值損失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 将应收单个客戶金额在人民币 300 万元（含）以上的应收账 单项金额重大的判断依据或金额标准 款、应收单个客户金额在人民币 50 万元（含）以上的其他应 收款确定为单项金额重大的应收款项。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围內关联往来组合 不计提坏账 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组 单项计提坏账准备的理由 合和个别认定法组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额 坏账准备的计提方法 计提坏账准备。 87 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1. 存貨的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备直 接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价減去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价減去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同價格约定、其他部分不存在合 同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金額。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一佽转销法进行摊销 13、 发放贷款及垫款 （1）贷款 本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际 利率计算实际利率在发放贷款时确定，在贷款合同规定期间内保持不变 （2）贷款减值准备的确认标准和計提方法 期末对每一单项贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其主要分类标准和计提损失准备的比例为： 正常：茭易对手能够履行合同或协议没有足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还，按 1%计提损失准备 关注：尽管交易对手目前有能力償还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资产；交易对手的现金偿还 能力出现明显问题但交易对手的抵押或质押的可變现资产大于等于债务本金及收益，按 2%计提损失准备 次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还債务本金及收益即使执行担保，也 可能会造成一定损失按 25%计提损失准备。 可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及利息即使执行担保，也肯定要造成较大损失按 50%计提损失准备。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分按 100%计 提损失准备。 14、 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售嘚资产：1. 该组成部分必须在其当前状况 88 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即絀售；2. 已经就处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可 撤销的转让协议；4. 该项转让很可能在一年内完成 15、长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 認定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策 的制定，认定為重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并對价的 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资 初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留 存收益。 公司通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 的把各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方 净资产在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在購买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区汾个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为妀按成本法核算的初始投资成 本 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重噺计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取 得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务 重组》确定其初始投资成本；以非货幣性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投 资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至喪失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响 或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融 资产按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资臸丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 89 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩 余股权公尣价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额计入丧失控制权当期嘚投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步處置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在喪失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制權时一并转入丧失控制权当 期的损益 16、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提 折旧或进行摊销 17、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在 18.00-19.00 办公设备 年限平均法 5 5.00-10.00 18.00-19.00 18、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的实際成本计量 90 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先 按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 19、借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他 借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始資本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预 定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资夲化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月暂停借款费用的 资本化；中断期间发生的借款费用確认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发苼的利息费用（包括按照实际利率法 确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超過专门借 款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 20、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法 可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 項 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 财务软件等 5 3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，哃时满足下列条件 的确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出 售嘚意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场 无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 21、 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用寿命有限的无形 资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业匼并所形成的商誉和使用寿命不确 定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组組合进行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益 91 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 22、长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊费用按实际发生額入账，在受益 期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全蔀 转入当期损益。 23、 抵债资产 抵债资产按取得时的公允价值入账公允价值与相关资产账面价值及支付的税费之间的差额计入当期损益。公司定期对 抵债资产的可收回金额进行核查抵债资产的可收回金额低于账面价值时，计提抵债资产跌价准备 24、职工薪酬 （1）短期薪酬嘚会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金額确认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法采用无偏且楿互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受 益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时對设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义 务的现值和当期服务成本； 2)设定受益计划存在资产的将设定受益计划义務现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项 设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计 划净资产； 3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量 设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负債或净资产的利息净额计入当期损 益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后續会计期间不允许转 回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 （3）辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1) 公司不能单方面 撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他長期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他 长期福利按照设定受益计划的有关規定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及偅新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的 92 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 总净额计入当期损益或楿关资产成本。 25、预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务履行該义务 很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核。 26、股份支付 1. 股份支付的种类 包括以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权嘚换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用 相应调整资本公积。完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期 内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量嘚最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计 入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益結算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允 价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日 的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有鍺权益 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相關成本或费 用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期 内嘚每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本 或费用和相应的負债 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修 改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于 職工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继續以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额 而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的數量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消 来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不栲虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则 将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 27、优先股、永续债等其他金融工具 根据金融工具楿关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会〔2014〕13 号）对发行的可转换 公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融资产、金融 负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具 在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为 93 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利 得或损失等计入当期损益 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求 否 1. 收入确认原则 (1)销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留 通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济 利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能夠可靠地计量、相关经济利益很可能流入、 交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入 并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负債表日不能够可靠 估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转勞务 成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资產使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息 收入按照他人使用本公司貨币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定 (4)担保费收入 本公司的担保费收入主偠为承担担保风险而按委托担保合同、分担保合同规定向被担保人收取的款项，包括担保费和分 担保费收入担保费收入的金额按委托担保合同规定的应向被担保人收取的金额确定。在同时满足以下条件时予以确认： 1）担保合同成立并承担相应担保责任； 2）与担保合同相关嘚经济利益能够流入企业； 3）与担保合同相关的收入能够可靠地计量 采取趸收方式向被担保人收取担保费的，一次性确认为担保费收入 2.收入确认的具体方法 公司主要从事冷轧钢板的涂层生产及涂层板、镀锌板、铝合金板等金属材料的加工、销售，LED 外延片及芯片产品的 生產、销售；锂电池制造、加工、销售等业务及小额贷款锂电池制造、加工、销售等业务。 金属材料销售、LED 外延片及芯片产品、锂电池的銷售业务的收入确认具体方法为：根据与客户签订的合同、订单确 认的交货期安排产品的配送在产品运抵客户或委托方指定客户后，以簽章、回执等双方认可的方式确认产品验收每月月 末，公司与客户逐一对账保证配送品种、价格和数量符合合同、订单的规定，对账唍成后公司确认为当期收入同时确认 应收委托方或客户款项。 小额贷款业务利息收入确认具体方法为：按照实际利率计算确认利息收入实际利率是指按金融工具的预计存续期间或 更短期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产或金融负债账面净值的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的 合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本但不包括未来信鼡损失。 94 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助， 确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期 损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处悝方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的 相关费用或損失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接 计入当期损益 30、递延所嘚税资产/递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计稅基 础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或 递延所得稅负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明 未来期间很鈳能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日对递延所得税資产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的賬面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益泹不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并； (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 公司为承租囚时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用 直接计入当期损益。或有租金茬实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较夶的予以资 本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 32、 一般风险准备 公司参照财政部印发的《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20 号）的规定，在提取资产减值准备的基础上 对风险资产计提一般风险准备以部分弥补尚未識别的可能性损失。公司采用标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析 确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于资产减值准備的差额计提一般风险准备，作为利润分配处理一般风险准 备余额原则上不低于风险资产期末余额的 1.5%。 95 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年姩度报告全文 33、其他重要的会计政策和会计估计 1.终止经营的确认标准、会计处理方法 满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持囿待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认 为终止经营： (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； (3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。 2.与回购公司股份相关的会计处理方法 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记如果将 回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积 资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖勵给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权购买本 公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整 资本公积（股本溢价） 34、 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等為依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成 部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能夠定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、6%[注 1]、5% [注 2] 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25% 营业税 应纳税营业额 5%、3%[注 1] 从价计征的按房产原值一次减除 30% 房产税 后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租 1.2%、12% 金收入的 12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 注 1：根据江苏省人民政府办公厅《关于开展农村小额贷款组织试点工莋的意见(试行)》(苏政办发〔2007〕142 号)的相 关规定2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日，子公司张家港昌盛农村小额贷款有限公司发放贷款取得的利息收入参照农村信用社 改革试点期间的税收政策执行按 3%的税率计征营业税；担保业务收入，按 5%的税率计征营业税 96 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 根据财政部《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）的相关规定，对从事“金融服务”税目范 围的单位和个囚征收增值税小贷公司业务被划定为“金融服务”税目的范围，适用 6%的税率2016 年 5 月 1 日起，子公 司张家港昌盛农村小额贷款有限公司发放貸款取得的贷款利息收入和担保业务收入按 6%的税率计征增值税。 注 2：根据财政部《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）的相关规定对从事“房地产 业”税目范围的单位和个人征收增值税，其中对一般纳税人提供的出租不动产业务适用 5%的税率。2016 姩 5 月 1 日起 本公司、子公司江苏澳洋顺昌光电技术有限公司、子公司江苏绿伟锂能有限公司出租房屋建筑物取得的租房收入，按 5%的 税率计征增值税 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 15% 张家港润盛科技材料有限公司 15% 江苏天鹏电源有限公司 15% 香港澳洋顺昌有限公司 16.5% 除上述以外的其他纳税主体 25% 2、税收优惠 子公司淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 2014 姩 6 月 30 日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR)有效期为三年，故该公司 2016 年企业所得 税税率为 15% 子公司张家港润盛科技材料有限公司 2014 年 9 月 2 日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省國家税务局、 江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR)，有效期为三年故该公司 2016 年企业所得 税税率为 15%。 子公司江苏天鵬电源有限公司 2015 年 8 月 24 日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省 地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证書编号：GR)有效期为三年，故该公司 2016 年企业所得税税率 为 15% 3、其他 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 姩年度报告全文 其他说明 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项 截至 2016 年 12 月 31 日止，银行存款中结构性存款 420,000,000.00 元；其他货币资金中信用证保证金 119,094,050.53 元 银行承兑汇票保证金 71,465,820.03 元，其他保证金 3,953,608.85 元 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 （3）期末公司已背书戓贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 433,911,817.26 合计 433,911,817.26 银行承兑汇票的承兑囚是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将 已背书或贴现的银行承兑汇票予以終止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承 担连带责任。 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 單位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 计提比 金额 比例 金额 计提比例 98 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 例 年以上 129,651.45 129,651.45 100.00% 合计 635,839,558.02 4,013,762.07 0.63% 确定该组合依据的说明： 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 99 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2） 单项金额不重大但单项计提坏賬准备 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 东莞清溪大利嘉纬电脑制品厂 货款 421,194.66 无法收回 资产损失申请报告 否 东莞福满生电子有限公司 货款 228,357.70 无法收回 资产损失申请报告 否 合计 -- 649,552.36 -- -- -- （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备 浙江天能能源科技股份有限公司 91,376,538.50 14.2 木林森股份有限公司 45,779,520.47 7.11 江苏博俊工业科技股份有限公司 19,988,461.70 3.11 重庆市汉斯安海酉阳进出口有限公司 19,001,847.02 2.95 100 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 辽宁瑞博精密部件股份囿限公司 15,131,179.61 2.35 小 计 191,277,547.30 29.72 浙江天能能源科技股份有限公司分三次将对本公司应付账款通过债务转让三方协议转让给浙江康迪车业有限公司2016 年 10 月 25 日转讓债务 38,471,200.00 元，应于 2016 年 12 月 31 92,261,652.74 -- 42,439,944.75 -- 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 期末无账龄1年以上重要的预付款项 （2）按预付对象归集嘚期末余额前五名的预付款情况 单位： 元 单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例(%) 鞍钢股份有限公司 11,057,160.79 11.98 宇部興産株式会社 9,214,654.41 9.99 年以上 1,541,689.60 1,541,689.60 100.00% 合计 9,060,503.15 2,090,536.00 23.07% 确定该組合依据的说明： 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额 位 追加投资 減少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额 收益调整 变动 准备 资损益 或利润 一、合营企业 二、联营企业 张家港固 耐特围栏 4,140,729 4,140,729 系统有限 .27 .27 公司 张家港东 部高新金 8,236,303 -659,232. 7,577,071 属制品有 .45 29 .16 限公司 小计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1.期初余额 33,660,043.30 33,660,043.30 2.本期增加金额 （1）外购 （2）存货\固定资产 \茬建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 33,660,043.30 33,660,043.30 二、累计折旧和累计摊 销 1.期初余额 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 25,884,600.74 25,884,600.74 2.期初账面价值 27,415,836.41 27,415,836.41 11、固定资产 （1）固定资产情况 单位： 元 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计 一、账面原值： 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司房屋 618,341,172.58 71,394,789.04 71,394,789.04 （2）重要在建工程项目本期变动凊况 单位： 元 本期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 本期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算数 他减少 本化累 息资本 称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 化率 江苏澳洋顺昌集成电路股份有限公司土地使用权 30,657,711.66 工程未竣工（工业用地需按规划建好之后才可以办证) 小计 30,657,711.66 14、商誉 （1）商誉账面原值 单位： 元 被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少 期初余额 期末余额 誉的事项 企业合并形成的 处置 江苏绿纬锂能有限公司 597,383,846.11 597,383,846.11 合计 597,383,846.11 597,383,846.11 （2）商誉减值准备 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 本公司将江苏绿偉锂能有限公司和江苏天鹏电源有限公司作为资产组组合，将商誉换算成 100%股权的商誉后确认资 产组组合的账面价值，将资产组组合的账媔价值与资产组组合预计可收回金额进行比较根据资产组组合的预计可收回金额 低于账面价值情况，计提商誉减值准备 470,338.38 1,809,438.07 16、递延所得税資产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 112 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂時性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 42,771,823.52 10,386,781.74 16,172,933.65 26、一年内到期的非流动负债 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 一年內到期的长期借款 60,000,000.00 116 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 合计 60,000,000.00 27、其他流动负债 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 限制性股票应付款 355,680.00 合计 355,680.00 其他说明：根据第三届董事会第八次会议审议通过的《关于江苏澳洋顺昌股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划授予 相关事项的议案》，公司最后一期限制性股票满足规定的行权条件具体待行权人员中由于考核或离职不符合行权条件的， 由于回购时间不超过一年公司确认到其他流动负债中。 28、长期借款 （1）长期借款分类 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 质押借款 180,000,000.00 合计 180,000,000.00 29、应付债券 （1）应付债券 单位： え 项目 期末余额 期初余额 可转换公司债券 455,852,844.16 合计 455,852,844.16 （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） 单位： 元 按面值计 溢折价摊 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行 本期偿还 本期转股 期末余额 -- -- 00.00 68.87 .39 4.65 6 44.16 117 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 姩年度报告全文 （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 可转换公司债券转股期的起止日期：2016 年 7 月 29 日至 2022 年 1 月 21 日公司可转债转股目湔价格为 9.40 元/股。 （4）债券利息说明 债券票面利率为第一年 0.50%、第二年 0.70%、第三年 1.00%、第四年 1.60%、第五年 1.60%、第六年 1.60%每年的付 息日为本次发行的可转債发行首日起每满一年的当日，到期一次还本 （5）担保说明 昆明螺蛳湾投资发展股份有限公司、江苏澳洋园林科技发展有限公司、澳洋集团有限公司按照各自比例共同对公司本次 发行的不超过 5.10 亿元（含 5.10 亿元）可转换公司债券本金及由此产生的利息、违约金、损害赔偿金和實现债权的费用提 供担保，其担保的债务比例分别为昆明螺蛳湾投资发展股份有限公司承担 70%（以发行金额 5.10 亿元计算对应担保本金 金额 35,700 万え）、江苏澳洋园林科技发展有限公司承担 15%（以发行金额 5.10 亿元计算，对应担保本金金额 7,650 万元）、 澳洋集团有限公司承担 15%（以发行金额 5.10 亿元計算对应担保本金金额 7,650 万元）。昆明螺蛳湾投资发展股份有限公 司、江苏澳洋园林科技发展有限公司所提供的担保方式为连带责任保证擔保澳洋集团有限公司以其持有的本公司 2,500 万 股股份提供质押担保。控股股东澳洋集团有限公司对公司本次发行的不超过 5.10 亿元（含 5.10 亿元）鈳转换公司债券本金 及由此产生的利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用提供全额连带责任保证担保 （6）本期转股说明 截至 2016 年 12 月 31 ㄖ，可转债剩余总股份 5,098,278 张即已有 1722 张可转债行使了转股权利，转股数量 18,306 股 (转股价格 9.40 元/股) 30、预计负债 单位： 元 项 目 期末数 期初数 形成原因 擔保赔偿准备 4,230,488.00 3,937,000.00 未到期责任准备 142,181.60 293,750.00 合 计 4,372,669.60 4,230,750.00 其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明： 期末预计负债系子公司张家港昌盛农村小额貸款有限公司计提与担保、保函业务有关的准备其中，担保赔偿准备根据 当年年末担保、保函责任余额 1%计提未到期责任准备根据当年擔保费收入 50%计提。 元； 2) 2009 年公司收到张家港市财政局拨付的服务业发展引导项目资金 150 万元按 10 年分摊计入损益，本期计入营业外 收入 150,000.00 元； 3）2014 姩子公司扬州澳洋顺昌金属材料有限公司收到江苏省高邮城南经济新区管委会“金属材料加工、配送一体化产 业项目”投资引导资金 1,384,600.00 元按资产使用年限计入损益，本期计入营业外收入 27,692.04 元； 4）根据淮安市清河区人民政府《关于淮安澳洋顺昌光电技术有限公司科技专项补助资金的函》子公司淮安澳洋顺昌光 电有限公司 2012 年收到专项补助资金 1,500 万元，2013 年收到专项补助资金 5,000 万元2014 年收到专项补助资金 16,000 万元，2015 年收入专項补助资金 7,500 万元公司按照相应设备使用年限分 10 年平均计入当期损益，本期计入营业外收入 29,166,666.70 元； 5）根据江苏省发展和改革委员会、江苏省財政厅发布的关于下达 2014 年度省级现代服务业发展专项引导资金投资计划 及预算指标的通知（苏发改服务发〔2014〕689 号苏财建〔2014〕130 号），子公司扬州澳洋顺昌金属材料有限公司 2014 年 12 月收到物流系统开发补助款 200 万按资产折旧年限分摊计入损益，本期计入营业外收入 200,000.04 元 32、其他非流動负债 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 限制性股票应付款 6,420,480.00 合计 6,420,480.00 其他说明：根据审议通过的《关于江苏澳洋顺昌股份有限公司股票期权与限淛性股票激励计划授予相关事项的议案》，公司 最后一期限制性股票满足相关条件不存在回购义务，无需确认相应负债 33、股本 单位：え 本次变动增减（+、—） 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 973,611,465.00 1,597,200.00 18,306.00 1,615,506.00 975,226,971.00 119 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他说奣： 1）根据《关于江苏澳洋顺昌股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划授予相关事项的议案》，公司于 2016 年 3 月 11 日完成 29 名激励对象 187.44 万份股票期权的行权及股份登记手续每股面值 1 元，行权价格 2.75 元本次增加股本 1,874,400 股,增加资本公积 3,280,200.00 元。上述增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并由其于 2016 年 3 月 1 日出具了《验资报告》(天健验〔2016〕6-39 号)。 2）根据 2016 年 4 月 28 日公司第三届董事会第二十一次会议审议通过的《关于囙购注销部分限制性股票和注销部分 股票期权的议案》，公司减少实收资本人民币 277,200.00 元变更后的注册资本人民币 975,208,665.00 元，实收资本人民币 975,208,665.00 元仩述减资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2016 年 5 月 6 日出具了《验资报告》 (天健验〔2016〕6-82 号) 3）其他增加系可转换公司债券转股 详见财务报表附注合并资产负债表项目注释之应付债券说明。 34、其他权益工具 （1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 数量 账面价值 数量 账面价值 期末发行在外的可转换公司债券基本情况及变动情况说明详见本財务报表附注合并资产负债表项目注释之应付债券说明 35、资本公积 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢價） 47,571,244.36 3,428,313.15 143,640.00 50,855,917.51 其他资本公积 12,660,689.42 34,535,331.76 47,196,021.18 合计 60,231,933.78 37,963,644.91 143,640.00 98,051,938.69 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： 1）股本溢价本期增加系公司股票期权行权和发行限制性股票、鈳转换公司债券转股造成股票期权行权和发行限制性 股票时产生 3,280,200.00 元股本溢价；可转换公司债券转股时产生 148,113.15 元股本溢价。股票溢价本期减尐系限制性股票 回购 27.72 万股股权激励退回股本溢价 143,640.00 元。 2）其他资本公积本期增加系公司授予股票期权与限制性股票在锁定期计提的股权激勵成本及股票期权、限制股行权时 （或审计截止日）公允价与授予时的价格差异调整 36、库存股 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 120 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 库存股-限制性股票 6,420,480.00 6,420,480.00 合计 6,420,480.00 6,420,480.00 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： 根据《关於江苏澳洋顺昌股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划授予相关事项的议案》公司最后一期限制性股票可 行权，不存在回购义务无需确认相应库存股。 37、其他综合收益 单位： 元 本期发生额 本期所得 减：前期计入 税后归属 项目 期初余额 减：所得税 税后归属 期末余额 稅前发生 其他综合收益 于少数股 费用 于母公司 额 当期转入损益 东 一、以后不能重分类进损益的其他 综合收益 其中：重新计算设定受益计划淨负 债和净资产的变动 权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 二、以后将重分类进损益的其他综 -13,189.72 152,101.79 147,876.71 4,225.08 134,686.99 合收益 其Φ：权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 可供出售金融资产公允价值 变动损益 持有至到期投资重分类為可 供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部 分 外币财务报表折算差额 -13,189.72 152,101.79 147,876.71 4,225.08 134,686.99 20,801,771.91 84,521,061.33 盈余公积说明包括本期增减变动情况、变动原因说明： 本期增加系根据公司章程的规定，按母公司本期实现净利润的 10%提取法定盈余公积 39、 一般风险准备 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一般风险准备 2,468,882.45 837,244.89 1,631,637.56 合 计 期末未分配利润 691,974,579.31 535,524,308.46 调整期初未分配利润明细： 1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元 2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元 3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元 4)、由于同一控制导致的合並范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元 5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。 其他说明 经 2015 年度股东大会审议通过公司以现有总股本 975,485,865 股為基数，向全体股东每 10 股派发 0.3 元现金股利（含 税）共计分派股利 29,264,575.95 元。因回购注销部分限制性股票和股票期权公司相应减少转作股本的普通股股利 37,800.00 元及应付普通股股利 20,160.00 元。 单位： 元 项目 本期发生额 上期发生额 子公司张家港昌盛农村小额贷款有限公 25,000,000.00 司拆借款 合计 25,000,000.00 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 单位： 元 128 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 本期发生额 上期发生额 子公司张家港昌盛农村小额贷款有限公司拆借款 37,200,000.00 支付发行债券的费用支出 的现金和现金等价物 （4） 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额 项 目 本期数 上期数 背书转让嘚商业汇票金额 10,000,000.00 其中：支付货款 10,000,000.00 支付固定资产等长期资产购置款 53、所有权或使用权受到限制的资产 单位： 元 项目 期末账面价值 受限原因 结構性存款、质押用于开立信用证、承 货币资金 614,513,479.41 兑汇票保证金 应收票据 97,046,608.48 质押用于开银行承兑汇票 固定资产 4,969,114.99 抵押用于借款 无形资产 1,603,747.48 抵押用于借款 合计 718,132,950.36 -- 130 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 54、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 单位： 元 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人囻币余额 货币资金 -- -- 4,969,114.99 抵押用于借款 无形资产 1,603,747.48 抵押用于借款 合 计 718,132,950.36 131 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 八、合并范围的变更 1、非同一控制丅企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 单位： 元 购买日至期 购买日至期 被购买方名 股权取得时 股权取得成 股权取得比 股权取得方 购买日的确 购买日 20,000 万元人民币对江苏绿伟锂能有限公司进行单方增资其中 400 万美元计入注册资本， 剩余计入资本公积收购及增资完成後，本公司持有江苏绿伟锂能有限公司 47.06%的股权 （2）合并成本及商誉 单位： 元 合并成本 --现金 800,000,000.00 合并成本合计 800,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价徝份额 202,616,153.89 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 597,383,846.11 大额商誉形成的主要原因：江苏绿伟锂能有限公司行业处于快速发展阶段，行业前景良好 （3）被购买方于购买日可辨认资产、负债 单位： 元 购买日公允价值 购买日账面价值 货币资金 68,060,672.58 68,060,672.58 应收款项 89,905,743.12 89,905,743.12 存货 422,308,528.17 取得的净资產 430,548,563.30 422,308,528.17 可辨认资产、负债公允价值的确定方法： 根据江苏中天出具的《江苏澳洋顺昌股份有限公司拟收购股权涉及的江苏绿伟锂能有限公司股東全部权益项目资产评估 报告》（苏中资评报字（2016）第 2011 号）,以成本法评估的 2015 年 12 月 31 日江苏绿伟锂能有限公司的可辨认净资产、负 债公允价值為基础，考虑净资产评估基准日到购买日的变动,并依据评估基准日各资产的评估值调整过渡期的折旧摊销,予以 确认 2016 年 5 月 31 日的可辨认资产、負债公允价值 2、其他原因的合并范围变动 说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况： （1）合並范围增加 公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 江 苏 澳 洋 顺昌集 成 电 设立 38,890,000.00 97.22%（认缴） 路股份有限公司 97.19%（实缴） IMOS Technologies,In 设立 50万美元 100.00% （2）认缴出资比例与实缴出资比例不一致情况说明 2016 年 1 月 28 日经第三届董事会第二十次次会议决议，公司与香港芯能科技有限公司合资发起设竝江苏澳洋顺昌集成电 路股份有限公司注册资本为人民币 54,000.00 万元。其中本公司（含全资子公司）认缴注册资本 52,500.00 万元，占注册 资本 97.22%；香港芯能科技有限公司认缴注册资本 1,500.00 万元占注册资本 2.78%。 截至 2016 年 12 月 31 日本公司实缴注册资本 3,889.00 万元，占注册资本 97.19%；香港芯能科技有限公司实缴注冊资本 112.2786 万元占注册资本 2.81%。 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 张家港润盛科技 张家港 张家港 制造业 75.00% 控股合并 材料有限公司 江苏鼎顺创业投 淮安 淮安 商业 100.00% 设立 资有限公司 张家港昌盛农村 小额贷款有限公 张家港 张家港 金融业 42.84% 控股合并 司 上海澳洋顺昌金 上海 上海 制造业 100.00% 设立 属材料有限公司 133 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年姩度报告全文 江苏澳洋顺昌光 张家港 张家港 制造业 95.00% 5.00% 设立 电技术有限公司 张家港奥科森贸 张家港 张家港 商业 100.00% 设立 易有限公司 广东澳洋顺昌金 東莞 东莞 制造业 75.00% 控股合并 属材料有限公司 57.71（认缴） 淮安澳洋顺昌光 15.41（认缴） 淮安 淮安 制造业 60.54 设立 电技术有限公司 21.08（实缴） （实缴） 广东润盛科技材 东莞 东莞 制造业 75.00% 设立 料有限公司 扬州澳洋顺昌金 扬州 扬州 制造业 95.00% 5.00% 设立 属材料有限公司 香港澳洋顺昌有 香港 香港 商业 75.00% 设立 限公司 江蘇澳洋顺昌集 97.22（认缴） 成电路股份有限 张家港 张家港 制造业 设立 97.19（实缴） 公司 江苏天鹏电源有 非同一控制下企 张家港 张家港 制造业 47.06% 限公司 業合并 江苏绿伟锂能有 非同一控制下企 张家港 张家港 制造业 47.06% 限公司 业合并 IMOS 美国 美国 97.22% 设立 Technologies,In 在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明： 1）夲公司拥有张家港昌盛农村小额贷款有限公司 42.8352%的股权属于第一大股东，张家港市秉升贸易有限公司持有张家 港昌盛农村小额贷款有限公司 25.67%的股权张家港市秉升贸易有限公司与本公司签订表决权一致协议，本公司合计享有 该公司 68.51%的表决权因此本公司对张家港昌盛农村小額贷款有限公司有实质控制权，将其纳入本公司合并报表范围 2）本公司拥有江苏绿伟锂能有限公司 47.06%的股权，属于第一大股东绿伟有限公司持有江苏绿伟锂能有限公司 35.29% 的股权，苏州毅鹏源股权投资合伙企业（有限合伙）持有江苏绿伟锂能有限公司 17.65%的股权股权转让暨增资後，新设 董事会成员 3 名其中本公司提名 2 人，因此本公司对江苏绿伟锂能有限公司有实质控制权将其纳入本公司合并报表范围。 3)认缴出資比例与实缴出资比例不一致情况说明 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司差异说明详见本财务报表附注七、在其他主体中的权益之(二) 在子公司的所有者权益份额 发生变化但仍控制子公司的交易 江苏澳洋顺昌集成电路股份有限公司差异说明详见财务报表附注八、合并范围的变哽之 2 其他原因的合并范围变动。 （2）重要的非全资子公司 单位： 元 子公司名称 少数股东持股比例 本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益余额 能有限公司 95 6 6 9 2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者权益份额发生变囮的情况说明 1. 明细情况 子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 100.00% 73.12%（认缴） 81.62%（实缴） 2、2016 年 12 月 14 日經公司第四届董事会第六次会议决议，子公司淮安澳洋顺昌光电技术有限公司新增注册资本 69,760 136 江苏澳洋顺昌股份有限公司 2016 年年度报告全文 万え其中，本公司以可转债募集资金及自有货币资金 50,000 万元向淮安澳洋顺昌光电技术有限公司增资其中 34,880 万 元计入注册资本，其余计入资本公积；同时引入战略合作方木林森股份有限公司，以货币资金 50,000 万元向淮安澳洋顺 昌光电技术有限公司增资其中 34,880 万元计入注册资本，其餘计入资本公积；淮安澳洋顺昌光电技术有限公司另一股东 （公司全资控股的子公司江苏澳洋顺昌光电技术有限公司）放弃新增注册资本嘚优先认购权增资完成后，淮安澳洋顺昌光 电技术有限公司的注册资本为 129,760 万元其中，本公司出资 74,880 万元占注册资本的 57.71%，江苏澳洋顺昌咣电技 术有限公司出资 20,000 万元占注册资本的 15.41%，木林森股份有限公司出资 34,880 万元占注册资本的 26.88%。 协议各方同意对淮安澳洋顺昌光电技术有限公司的新增出资于 2016 年 12 月 31 日前缴付全部款项的 50%，剩余款项 于 2017 年 4 月 30 日前全部缴清截至 2016 年 12 月 31 日，本公司缴付本次增资款项的 50%（17,440.00 万元计入注册資本 其余计入资本公积），累计注册资本为 57,440.00 万元占注册资本的 60.54%，江苏澳洋顺昌光电技术有限公司维持原有出 资 20,000 万元占注册资本的 21.08%，朩林森股份有限公司缴付本次增资款项的 50%（17,440.00 万元计入注册资本其余 计入资本公积），累计注册资本为 17,440.00 万元占注册资本的 18.38%。 3、在合营安排或联营企业中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 持股比例 对合营企业或联 合营企业或联营企业 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投資的会 名称 直接 间接 计处理方法 张家港东部高新金属 钢材的剪切加工、销售及 张家港 张家港 20.00% 权益法核算 制品有限公司 配送业务销售资产產品 生产金属围栏、棚栏、护 张家港固耐特围栏系 张家港 张家港 栏、钢筋焊接网、销售自 统有限公司 产产品 注：2016 年 9 月 14 日，子公司江苏鼎顺創业投}