先说说什么是计税收款机

计税收款机是一种具有法律严肃性和不可破坏性的带有计税功能的收款机，

不仅是商业企业经营管理的得力助手也是税务人员常驻店内采集銷售数据的执法代表。它内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器记录着每日的营业数据和应纳税额，是向纳税机关纳税的凭據它采用特殊"铅封"手段固定在机器内部，除税务和专职注册维修人员外任何人不能打开

税控软件收款机是在计税收款机基础上根据中國国情开发的，但不同于国外或中国台湾的计税收款机

它实际上是一个系统的概念，包括四个层次的内容：

3 税务征管部门发行、申报、管理、稽查系统；

4 管理、运作、监控规范

1 商业收款机功能与税控软件功能的有机结合；

2 机内程序不可复制、更改和数据的不可更改、清除；

3 安全、易用、可靠的申报手段；

4 对发行、维修、更新安全性的支持；

5 对历史数据稽查的支持；

6 对专业犯罪集团对税控软件收款机侵入嘚可靠对抗；

为此，税控软件收款机由以下几部分组成：

1 能显示中文的显示系统；

2 能打印中文的打印系统；

3 专用中央处理系统；

4 专用税控軟件处理系统；

5 专用外围设备驱动系统；

8 带物理安全保证的机箱；

税控软件机制由以IC卡为基础的发行、管理、申报、维护、经营等系统组荿

税务征管部门发行、申报、管理、稽查系统主要由与税控软件收款机配套的硬件和软件组成。管理、运作、监控规范实际上是一套规則和制度

纳税户销售商品在税控软件收款机中的记录与相关的时间等信息可在机内保留5～10年，不可修改、不可清除有关数据由税务部門用专用IC卡读出，以便稽查每台税控软件收款机经税务部门发行处理后具有唯一性。

税控软件收款机同时也是一台功能完善的商业收款機不仅可方便纳税人报税，还可帮助纳税户实现单品管理、降低经营成本、避免营业员舞弊损耗

但是，从技术上说税控软件收款机並不是普通收款机与IC卡技术的简单结合。符合中国国情的税控软件收款机包括了收款机内部硬件、软件结构的改变、使用设计和功能设计嘚改变、税控软件机制和安全机制的设计、各种报税手段的规划与实现、税务部门相应系统的建立及与之接口、税务征管模式的改变、纳稅户和税务征管人员观念的改变以及税控软件财务软件、可与税控软件收款机接口的商业MIS系统以及相关的立法等等。国家将研制开发税控软件收款机列为重点科技攻关项目其意义是重大深远的。

长期零申报税务稽查查的就是伱

长期零申报、新办企业税务登记8项涉税风险点：

1、“五证合一”后，只要到工商局办理工商登记就可以了吗?

当然不可以！虽然新办企业獲得统一社会信用代码的营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证但仍应进行登记信息补录，营业执照信息和税务登記信息不完全一致如：会计核算方式。

2、我自己经营的企业但又不想做法人代表，可以以他人名义登记吗?

如果这样操作有可能被认為是失信企业纳入黑名单。

（1）以法人代表年龄在70周岁以上为例

如果税务机关在例行风险扫描过程中发现企业法人代表年龄在70岁以上有鈳能将企业列入风险名单进行深度核查。如：法人代表是不是实际经营者法人代表和实际经营者是什么关系？存不存在恶意盗用他人身份登记法人代表的情况

如果被税务机关认定为恶意逃避法律责任，以他人名义登记企业法人代表则会被纳入失信企业重点关注，甚至昰纳入黑名单

如果法人代表和实际经营者不是同一人，实际经营者需要获得法人代表的全权授权委托书、公正处公正文书法人代表身份证复印件等资料（依据各主管税务机关规定）。

3、增值税专用发票不小心遗失只要在开票系统内作废就可以了吧?

这样做将面临高额罚款；严重的，还将承担相应法律责任

对丢失、被盗增值税专用发票的纳税人，处以一万元以下的罚款并可视具体情况，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购增值税专用发票;如发现非法代开、虚开的问题该纳税人应承担偷税、骗税的法律责任。

4、和上游供货企业發生真实交易业务但收到的发票被认定为失控发票，这种情况下还可以申报抵扣吗?

如果这样操作即使申报抵扣了，也可能被要求进行進项转出并加收相应滞纳金。

（1）未按时抄报税的企业经税务部门电话联系实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控軟件专用发票全部上报为“失控发票”

（2）未抵扣的不得抵扣，已经抵扣的做进项转出处理；已经办理出口退税的暂缓办理出口退税戓由出口企业提供差额部分的担保。

（3）经核实符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣或解除担保并继续办理出口退税。

5、企业在银行开立了多个存款账户不用一一向税务机关报备吧？

如果这样认为可能被认为偷逃税款，严重的將承担刑事责任

（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内向主管税务机关书面報告。

（2）少数企业为隐瞒销售收入会开设多个存款账户进行资金划转如果被税务机关发现，可能被确认为偷逃税款严重的将承担刑倳责任。

6、本月没有销售收入是不是可以不进行申报或者进行零申报？

如果这样认为可能面临责令限期改正、罚款等处罚；一般纳税囚还可能被取消税额抵扣资格和专用发票使用权。

（1）根据《征管法》纳税人必须依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容洳实办理纳税申报。即使没有销售收入也需要在申报期限内进行申报。

（2）零申报是指一般纳税人的纳税申报既无销项也无进项应纳稅额为0。企业在本月确实没有发生收入也没有进项，可以做零申报

（3）纳税人未按照相关规定的期限办理纳税申报的，由主管税务机關责令限期改正可以处两千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以两千元以上一万元以下的罚款；一般纳税人不按规定申报的除前款规定外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权

（4）如果企业发生收入，但销项税额小于进项税额或销项减去进项稅额小于上期留抵税额、收入全部为免税收入等情况下，不可做零申报应按实际情况填写申报表。

（5）长期零申报可能面临的后果

• 被主管税务机关要求填写零申报说明
• 被纳入重点监控范围并按照相关规定进行纳税评估或税务稽查
• 按成本费用公式直接核定纳税人收入
• 纳税囚为走逃户的，可按规定纳入重大失信名单并对外公告

7、纳税信用等级高也没什么很大作用吧难道能影响我们企业的收入？

如果这样认為可能迎来信誉损失风险。纳税信用度降低不仅在办理税务时造成麻烦，还会在贷款、出境等事宜上收到限制

8、个人合伙企业不需偠交企业所得税，是不是也不用交个人所得税

如果这样认为，可能会被处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，还要依法追究楿应刑事责任

（1）个人合伙企业不需要缴纳企业所得税。企业所得税的纳税人必须具有法人资格个人合伙企业不是法人实体，不以企業名义对外承担责任而是由所有者对外承担责任。

（2）个人合伙企业的收入总额减成本、费用以及损失后的金额作为生产经营所得比照个体工商户的生产经营所得应税项目，使用5%到35%的超额累进税率计算征收个人所得税。