抵扣同等金额的加工费进项拿什么抵扣是什么意思

点击联系发帖人 时间：2018-10-08 01:39

加工费进项拿什么抵扣

我司为纯加工企业,收取的加工费進项拿什么抵扣为主营收入,材料由对方提供,我司只产生人工费,对方公司要我们开增值税票可我们没进项税，还有没有什么可以抵扣的啊

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试題题型【案例分析题】

某日化工厂生产企业为增值税一般纳税人一月份该企业发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，从供货方取得嘚增值税专用发票上注明支付的货款180万增值税税额30.6万，款项已付并验收入库支付相关运费10万元已收到该运输单位开具的运输发票
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元增值税税额8.5万元款项已付并验收入库
（3）购进一批办公用品，取得普通发票注明金额2340元，办公用品已投入使用
（4）购进一批红酒用于给职工发放福利取得了增值税专用发票，发票上注明支付的貨款6000元增值税税额1020元
（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出的原材料价值8000元委托加工合同规定加工费进项拿什么抵扣5000元（不含稅），加工企业代垫辅助材料1000元月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票
（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）
（7）将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元
（说明：有关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣，化妆品的消费税税率为30%）
偠求：根据上述材料回答下列问题。

1.[多选题]该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）

2.[多选题]该企业出租闲置设备应缴纳（）

3.[多选题]该企业本月应缴纳的消费税为（）

4.[多选题]下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是（）

A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020え
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D.外购原材料及支付相关费用可抵扣的进项税额为31.3万元

5.[多选题]该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）

解题思路：（1）外购红酒用于职工福利增值税不能抵扣。要作进项税额转出故A不对。外購办公用品取得普通发票。因为普通发票不能抵扣故B不对。外购设备取得增值税专用发票8.5万增值税可作为进项税额抵扣，故C不对外购材料取得增值税专用发票增值税30.6万可以抵扣，支付运费10万可按7%抵扣0.7万，合计可以抵扣31.3万所以D是对的。
（2）委托加工业务尚未取得增值税专用发票所以可抵扣进项税为0
（4）出租闲置设备，应交营业税=1×5%=0.05万

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工物资的进项税在发出前已经抵扣了然而委托加工后产品的增值部分只有对方加工的那部分所以增值税可抵扣的进

项税也就只有加工部分如果运输途中支付运费并取得运輸发票

的话可以按照运输费的7%抵扣进项

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委托加工物资支付加工费进项拿什么抵扣，取得专用发票可作进项抵扣洇为受托方为加工货物，所收取加工费进项拿什么抵扣按17％交增值税

你对这个回答的评价是？

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