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交36万领61万还少交个税！5月开始的新政策能为你省多少钱？
来源：大猫财经
盼了10年，税延养老保险试点方案终于落地了。很快，你用来购买商业养老保险产品的钱，将可以税前列支，退休提取的时候再扣税。有人说，这相当于将个税起点从3500元提升到4500元，是这样的吗？
01什么是税延养老保险
税延养老保险的全称是“个人税收递延型商业养老保险”，具体指投保人所缴纳的保费可以在税前扣除，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。这样做最大的好处是在降低个人当下的税务负担，同时为将来的养老准备一份钱。
02国家为什么要推出税延养老保险
我国老龄化人口每年都在不断增加，现在60岁及以上老年人口2.41亿人，占总人口17.3%。再过30年，我国老年人口数将达到峰值4.87亿，届时全世界每5个人中有一位老人，而中国每3个人中就有一位老年人。
如何用更少的年轻人，来养活更多的老人，这个问题在全世界范围内都还没找到答案。
虽然近年来我国逐步形成了由基本养老保险、企业年金（职业年金）和个人养老保险三大支柱构成的多层次养老保障体系，但现状是：基本养老保险压力渐大，企业年金覆盖率低而且扩面艰难，而个人养老保险才刚刚开始起步。
重点说说社保基本养老保险，它的领取分为两部分：社会统筹和个人账户。社会统筹来源于企业缴纳和政府财政补贴两个部分，个人账户就是个人每月缴纳的部分。名义上，我国实施的是部分个人积累、部分现收现付的制度，实际上执行的却是现收现付制度，即个人账户的缴存额也被用于了社会统筹。即便这样，现在的社保养老金账户仍有大量“空账”，部分地区不仅已经当期收不抵支，且累计结余都已穿底。养老金的替代率（现阶段领取的养老金与退休前工资收入水平比）已经从1997年的73%，掉到2014年的45%，落差还是非常大的。
这也是国家开始大力提倡发展养老“第三支柱”的原因，养老还要靠个人。虽说保险公司这么多年一直都在推各种年金保险、养老保险，但效果却差强人意，因此，国家给了税收优惠政策，期望推动个人养老保险的发展。税收优惠，从美国的IRA计划（个人退休金计划）看，对推动个人养老金的积累是非常成功的。
03税延养老保险如何试点
个税递延养老保险5月1日起将在上海市、福建省和苏州工业园区这三地先行试点，试点1年。
对个人来说，税前扣除限额为每个月收入的6%，最高1000元；对个体户来说，税前扣除限额为年收入的6%，最高12000元，折合到月，也是以1000元为限。
在领取税延养老保险金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
和普通商业养老保险的灵活支取相比，个税递延养老保险要刚性许多。领取必须是要达到国家规定的退休年龄才能开始，“延迟退休”是板上钉钉的事儿了，不要奢望会很早。养老金可以按月或者按年来领，领取期限原则上为终身或不少于15年。对于很多人关心的“早逝”问题，也作出规定，个人身故可一次性领取，与此同时，发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
从投保流程来，有些复杂：
参保人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的银行个人专用账户。
买完税延养老保险产品后，保险公司开发票和保单凭证，中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。
参保人再将相关凭证提供给单位，单位按要求办理税前扣除有关事项。
因为涉及税收优惠，流程复杂，个人购买比较困难，而且很多公司也不愿意以团体形式参与，因为这摆明了是给财务人员增加工作量。但愿猫妹的担忧是多余的，希望各个流程能尽快理顺。
04你真适合买税延养老保险吗？
税延养老保险采取的模式是缴费时税前扣除，领取时扣税的模式，税收优惠幅度和工资收入是直接挂钩的，因此，并不是所有人都适合参与。
比如目前还不用交个税的人，也就谈不上税收优惠了。因各地的社保缴费比例不同，所以这个最低线也不同。以试点城市上海为例，目前的个税免征额是3500元，上海的“五险一金”缴费比例为19%，因此，月工资低于4320元的人群并不适合买这个产品。
工资越高的人享受到的税收优惠就越大。
举个栗子，我们以上海为例，“五险一金”缴费比例按19%计算，看看不同月薪的同学能少交多少个税：
如果A同学的税前工资是15000元，每个月可以少纳税180元。月薪2万的同学可以少纳税250元。但讲真，对于月入15万的童鞋来说，每个月“节约”450元个税，真的会有吸引力吗？
目前来看，最多每月1000元额度的限制让很多专家表示“有点低”，但未来也不是一成不变的，比如美国的“个人退休账户”推出时额度为每年1500美元，经过6次调整已经达到5000美元。
另外，买税延养老保险划不划算这件事情，其实没那么简单，涉及到不同的缴费模型假设、利率假设、折现等情况，其实税延养老保险的参与门槛还要更高些。
按照东北证券分析师的测算，一个30岁的上海人、60岁退休、缴费30年，不考虑工资增长，退休时一次性领取养老金，同时对养老金收入按照7.5%（75%*10%=7.5%）一次性缴税，账户按照年化5%利率累积，个税差额的折现率为5%，那么计算出的节税效应的“平衡点”在6481元，也就是说在这个假设前提下，税前收入达到6481元/月以上时税延养老险才具有吸引力。
05税延养老保险对养老有多大用？
国家为了大家的养老也是操碎了心。国家将养老保险费从税前工资中扣除，税的延迟缴纳可以给大家带来了增值的时间，也就是说以税收延迟的时间为大家换来收益的增长。
很多人关心，买了相关产品后到退休时能领多少养老保险金？
中国银行保险监督管理委员会之前曾算了一笔账：
假设一位参保人从30岁开始购买个税递延商业养老保险，每月拿出1000元投保，产品保证收益率是复利3.5%，等60岁退休时，总共缴纳保费36万元，但账户价值变成了61.8万元。通过精算，一个月可以领到2746元。
从目前看，每个月2746元还是非常可观的。不积跬步无以至千里，通过税延养老保险，可以养成良好的储备养老金的习惯，为未来的养老生活早做准备，不要小看这每月积累的小钱，否则等你退休时可能连这笔小钱都没有。
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